BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ THU HÒA VẬN DỤNG BASEL II TRONG KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ THU HỊA VẬN DỤNG BASEL II TRONG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ THU HỊA VẬN DỤNG BASEL II TRONG KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN Chun ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS MAI THỊ HỒNG MINH Tp Hồ Chí Minh – Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: TRẦN THỊ THU HỊA Sinh ngày 09 tháng 09 năm 1990 Tiên Phước, Quảng Nam Quê quán: Quảng Nam Hiện cư ngụ tại: 23/43/1/2/5 Nguyễn Hữu Tiến, P Tây Thạnh Q Tân Phú, Tp HCM Hiện công tác tại: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín – CN Trung Tâm – PGD Huỳnh Văn Bánh Tp Hồ Chí Minh Là học viên cao học khóa 24, niên khóa 2014 – 2016 Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Thực đề tài: “Vận dụng Basel II kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh Luận văn thực Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Xin cam đoan: luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước đâyhoặc nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tp HCM, ngày 28 tháng 10 năm 2016 Tác giả Trần Thị Thu Hịa TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự cơng trình khoa học mình, cụ thể: Tơi tên là: TRẦN THỊ THU HỊA Sinh ngày 09 tháng 09 năm 1990 Tiên Phước, Quảng Nam Quê quán: Quảng Nam Hiện cư ngụ tại: 23/43/1/2 Nguyễn Hữu Tiến, Phường Tây Thạnh Quận Tân Phú, Tp HCM Hiện công tác tại: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín – CN Trung Tâm – PGD Huỳnh Văn Bánh Tp Hồ Chí Minh Là học viên cao học khóa 24, niên khóa 2014 – 2016 Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Thực đề tài: “Vận dụng Basel II kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh Luận văn thực Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh Xin cam đoan: luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước đâyhoặc nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tp HCM, ngày 28 tháng 10 năm 2016 Tác giả Trần Thị Thu Hịa MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị 10 PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu trước 2.1 Các nghiên cứu nước 2.2 Các nghiên cứu nước Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu 6 Phương pháp nghiên cứu 7 Kết cấu đề tài Đóng góp đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng NHTM 1.1.1.1 Định nghĩa 1.1.1.2 Phân biệt tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.1.3 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng: 10 1.1.2 Khái quát hoạt động cấp tín dụng rủi ro tín dụng NHTM 10 1.1.2.1 Khái niệm cấp tín dụng 10 1.1.2.2 Vai trò nghiệp vụ cấp tín dụng 11 1.1.2.3 Các loại hình tín dụng ngân hàng: 11 1.1.2.4 Rủi ro tín dụng: 12 1.2 Bốn ngun tắc kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng theo quy định Basel II 13 1.2.1 Nguyên tắc 13 1.2.2 Nguyên tắc 17 1.2.3 Nguyên tắc 19 1.2.4 Nguyên tắc 19 1.3 Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng qua tiêu chí 20 1.3.1 Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội thơng qua số hoạt động tín dụng ngân hàng 20 1.3.2 Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội qua việc tuân thủ quy định NHNN 20 1.3.3 Đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng qua khảo sát 21 Kết luận chương 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 23 2.1 Giới thiệu tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 23 2.1.1 Giới thiệu cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín 23 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 23 2.1.1.2 Sơ đồ tổ chức 24 2.1.2 Thực tế hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín từ năm 2013-2015 25 2.2 Thực trạng cấu tổ chức hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 28 2.2.1 Thực tế cấu tổ chức hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 28 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức 28 2.2.1.2 Đánh giá tổ chức quy định kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 29 2.2.1.3 Nguyên tắc phán cấp tín dụng: 32 2.2.1.4 Chính sách tín dụng Sacombank 33 2.2.1.5 Hệ thống thông tin 35 2.2.1.6 Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín dụng nội 35 2.2.1.7 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Sacombank: 39 2.2.1.8 Hoạt động giám sát kiểm toán nội 42 2.2.2 Thực tế hoạt động kiểm soát ảnh hưởng đến hiệu cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín 43 Kết luận chương 48 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 49 3.1 Mơ hình nghiên cứu phương pháp nghiên cứu 49 3.1.1 Mơ hình nghiên cứu 49 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 49 3.1.3 Thiết kế thang đo bảng câu hỏi 50 3.1.4 Thiết kế mẫu 52 3.1.5 Thu thập liệu 53 3.1.6 Phân tích liệu 53 Kết luận chương 55 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN 57 4.1 Kết nghiên cứu mơ hình 57 4.1.1 Thống kê mô tả 57 4.1.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach’s Alpha phân tích nhân tố hồi quy khám phá (EFA) 58 4.1.2.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach’s Alpha58 4.1.2.2 Phân tích nhân tố hồi quy khám phá EFA 59 4.1.3 Phân tích hồi quy bội 60 4.1.4 Mơ hình nghiên cứu tổng quát 61 4.1.5 Kiểm định phương pháp phân tích phương sai yếu tố 61 4.2 Kết nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 62 4.2.1 Kết hạn chế kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín62 4.2.1.1 Kết kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng 62 4.2.1.2 Hạn chế kiểm soát nội ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tín dụng 63 4.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín65 4.2.2.1 Nguyên tắc 65 4.2.2.2 Nguyên tắc 68 4.2.2.3 Nguyên tắc 70 4.2.2.4 Nguyên tắc 70 Kết luận chương 70 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN 71 5.1.1 Nhóm giải pháp kiểm sốt nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng 71 5.1.2 Nhóm giải pháp tác động đến nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gịn Thương Tín 71 5.1.2.1 Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 71 5.1.2.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm sốt quản lý rủi ro tín dụng 74 5.1.2.3 Các giải pháp để thực quy trình kiểm sốt tín dụng chặt chẽ đảm bảo yếu tố chất lượng phục vụ khách hàng 78 5.1.2.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín dụng hiệu phân tích hoạt động tín dụng 79 5.1.2.5 Các giải pháp quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu80 5.1.2.6 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng 80 5.1.2.7 Các giải pháp nâng cao tính hiệu hệ thống thơng tin ngân hàng 82 5.2 Hạn chế đề tài 83 Kết luận chương 84 Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục 35 2.2.1.5 Hệ thống thông tin Để phục vụ yêu cầu quản lý, kiểm sốt hoạt động tín dụng, Sacombank sử dụng hệ thống Core banking T24 – Hệ thống ngân hàng tích hợp cho phép quản lý số liệu chi nhánh sever tổng T24 bước triển khai vượt bậc công nghệ ngân hàng Hệ thống phần mềm T24 có thiết kế kho lưu trữ thông tin liệu khách hàng vay vốn ngày giải ngân, ngày đáo hạn, lãi suất, tổng số tiền giải ngân, số tiền gốc lãi đến hạn phải trả tới, nợ gốc hạn, nợ hạn… Qua trợ giúp ngân hàng hữu hiệu cơng tác quản lý tín dụng… Việc truy cập vào hệ thống T24 quy định sau: nhân viên có username password riêng biệt để đăng nhập, nhân viên tín dụng khởi tạo giao dịch tín dụng; Nhân viên kiểm sốt kiểm sốt nghiệp vụ hạn mức giao mình; Giám đốc có quyền kiểm sốt tất nghiệp vụ tín dụng nhân viên cấp Nhân viên thuộc chi nhánh/phịng giao dịch có quyền quy cập vào tài khoản khách hàng vay chi nhánh/phòng giao dịch Ngồi ra, thu nhập lãi từ cho vay khách hàng tính tốn tự động ghi nhận vào sổ kế toán hàng ngày hệ thống T24 Việc điều chỉnh số lãi dự thu phép thực có phê duyệt cấp có thẩm quyền buộc phải qua kiểm sốt KSV/Trưởng Bộ phận Kinh doanh/Trưởng đơn vị 2.2.1.6 Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín dụng nội Ngày 13/10/2011 Sacombank ban hành định 310 Hướng dẫn chấm điểm tín dụng xếp hạng tín dụng Trong đó, hệ thống xếp hạng tín dụng nội tổ hợp tiêu chí phân loại khách hàng theo ngành nghề, quy mơ, tính chất sở hữu, tiêu tài phi tài Kết chấm điểm xếp hạng khách hàng sử dụng để phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo quy định NHNN, cụ thể sau: 36 Thứ nhất, chấm điểm tín dụng việc thực đánh giá, phân loại khách hàng có quan hệ tín dụng với Sacombank sở tiêu chí khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội Thứ hai, chấm điểm tín dụng nhằm đánh giá rủi ro tín dụng Sacombank, rủi ro Sacombank phải thực thay nghĩa vụ cam kết bảo lãnh cho khách hàng với bên thứ ba Thứ ba, Hệ thống xếp hạng tín dụng nội công cụ để thực phân loại nợ theo thơng lệ quốc tế Việc chấm điểm tín dụng thực thẩm định, sau khách hàng giải ngân (định kỳ 03 tháng/ lần) Trường hợp khách hàng có thay đổi cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh, tăng giảm vốn điều lệ, hình thức sở hữu doanh nghiệp/ có phát sinh nợ hạn từ 10 ngày trở lên Sacombank phải thực việc chấm điểm tín dụng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội để phân loại nợ xây dựng cụ thể riêng cho 02 nhóm khách hàng: Khách hàng doanh nghiệp khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh Cụ thể sau: Đối với khách hàng doanh nghiệp: thực đánh giá chấm điểm khách hàng qua tiêu chí như: ngành nghề khách hàng, quy mơ, hình thức sở hữu, tiêu tài chính, tiêu phi tài Số điểm khách hàng = (Điểm tiêu tài * Trọng số phần tài chính) + (Điểm tiêu phi tài * Trọng số phần phi tài chính) Trong đó, trọng số tài phi tài quy định sau: 37 Bảng 2.6 Trọng số tài phi tài Sacombank Chỉ tiêu Báo cáo tài kiểm tốn với ý kiến chập nhận tồn phần Báo cáo tài khơng kiểm tốn kiểm tốn khơng có kiến chấp nhận tồn phần Các tiêu tài 35% 30% Các tiêu phi tài 65% 70% Chỉ tiêu Tổng điểm kết hợp hai yếu tố định tính định lượng giúp xác định mức phân loại khoản cấp tín dụng theo bảng đây: Bảng 2.7 Đánh giá xếp hạng khách hàng doanh nghiệp Sacombank Tổng số điểm Từ Đến Xếp hạng Phân loại nợ Đánh giá doanh nghiệp >90 80 75 70 65 60 56 53 45