LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghi[.]
Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Kí ghi rõ họ tên) Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .9 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 1.2.1.2.Mục tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.1.3 Vai trị cơng tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 11 1.2.2.2.Các mơ hình tài trợ vốn doanh nghiệp 14 1.2.2.3.Phân bổ vốn lưu động 17 1.2.2.4 Quản trị vốn tiền 18 1.2.2.5 Quản trị khoản phải thu 20 1.2.2.6 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 21 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 22 1.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 22 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá tình quản trị vốn tiền 23 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị nợ phải thu .25 1.2.3.4 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn tồn kho 26 SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 1.2.3.5 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 26 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .28 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 28 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 31 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Á 34 2.1 Khái quát tình hình tổ chức hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 34 2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 35 2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 35 2.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty 36 2.2.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 39 2.2.4 Công tác tài cơng ty 43 2.2.5 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 46 2.2.5.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn cơng ty 46 2.2.5.2 Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 49 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 52 2.3.1 Nguồn hình thành vốn lưu động .52 2.3.2 Quy mô kết cấu vốn lưu động .55 2.3.3 Quản trị vốn tiền 57 2.3.4 Khả toán cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 59 2.3.6 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty 63 2.3.7 Tình hình quản trị vốn hàng tồn kho .64 2.3.8 Tình hình quản lý hàng tồn kho 66 2.4 Đánh giá khái quát tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á .69 SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài 2.4.1 Những kết đạt 70 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Á 73 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thời gian tới .73 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 73 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thời gian tới 76 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 78 3.2.1 Quản lý tốt khoản phải thu,lập dự phòng giảm giá khoản nợ khó địi, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng .79 3.2.2 Đẩy mạnh tiêu thụ để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho 80 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 81 3.2.4 Tăng lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài doanh nghiệp 83 3.2.5 Một số giải pháp khác 83 3.3 Điều kiện thực giải pháp số kiến nghị doanh nghiệp .85 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp 85 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC .90 SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm 2012, 2013, 2014 47 Bảng 2.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 50 Bảng 2.3: Phân tích kết cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 53 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 56 Bảng 2.5: Kết cấu vốn tiền công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 58 Bảng 2.6: Các chi tiêu phản ánh khả toán Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 59 Bảng 2.7: Kết cấu Nợ phải thu Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á .62 Bảng số 2.8: Bảng tốc độ luân chuyển khoản phải thu Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 63 Bảng số 2.9: Kết cấu hàng tồn kho Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 64 Bảng 2.10: Hiệu suất quản lý hàng tồn kho cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 66 Bảng 2.11: Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 68 SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Vốn lưu động xem huyết mạch có ý nghĩa định đến tồn phát triển doanh nghiệp Tầm quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp biểu cách xun suốt tồn q trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp hai phương diện vai trị điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất hai cơng cụ phản ánh đánh giá vận động yếu tố sản xuất đầu vào Chính vậy, làm để khơi thông điều tiết hiệu dịng huyết mạch để góp phần giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh phát triển luôn tốn trăn trở nhiều doanh nghiệp mà Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á khơng phải ngoại lệ Với lịch sử hình thành phát triển gần 10 năm, sở hữu thương hiệu có uy tín thị trường với tín nhiệm cao khách hàng tạo cho doanh nghiệp tảng quan trọng để tiếp tục gặt hái thành cơng đường phát triển Tuy nhiên, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng áp lực cạnh tranh đặc biệt từ doanh nghiệp nước ngồi có lĩnh vực ngành nghề kinh doanh bên cạnh doanh nghiệp cạnh tranh truyền thống nước đặt khơng khó khăn, thách thức cơng ty việc thực mục tiêu chiến lược mà doanh nghiệp đặt Nắm bắt thực trạng này, năm vừa qua, Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á có nhiều cố gắng nỗ lực quan trọng công tác quản trị tài nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng Mặc dù xác định nhiệm vụ trọng tâm mang tính đột phá góp phần giúp công ty tiếp tục khẳng định giá trị, vị sức mạnh thị trường công tác quản trị vốn lưu động tồn nhiều hạn chế, khiếm khuyết, gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng hiệu sản xuất kinh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động phát triển ổn định bền vững doanh nghiệp đặc biệt bối cảnh kinh tế người viết chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thống hóa vấn đề lí luận Bên cạnh đề tài sâu vào nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng để thấy thành tựu đạt hạn chế tồn Trên sở thơng qua định hướng phát triển thời gian tới để có kiến nghị đóng góp đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi xu hướng biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; Phương pháp so sánh theo không gian (giữa doanh nghiệp thực tập với doanh nghiệp khác ngành, doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị vai trị cơng ty ngành kinh doanh doanh nghiệp đồng thời xem xét diễn biến tình hình biến động vốn, tài sản đơn vị Phương pháp tỉ số để tính tốn thiết lập tỷ số tài cần thiết cho q trình đánh giá tình hình hiệu sử dụng vốn tài sản, phân tích kết chi phí, doanh thu, lợi nhuận công ty SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Đề tài phần mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Mặc dù cố gắng, song trình độ lý luận nhận thức có hạn nên đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận sư góp ý thầy cô giáo môn, ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn PGS - TS Bùi Văn Vần, Ban lãnh đạo Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á, anh chị cán Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thầy giáo giảng viên Học viện Tài Chính giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, Ngày … tháng năm 2015 Sinh viên Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp a Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải cần yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá Biểu dạng vật chất đối tượng lao động tài sản lưu động gồm hai phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất gồm: Một phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn… Trong q trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành nhịp nhàng liên tục Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luan van ... khách quan 31 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Á 34 2.1 Khái quát tình hình tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á. .. 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 1.2.1.2.Mục tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.1.3 Vai trị cơng tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.Nội dung quản trị vốn lưu động doanh... cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 49 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 52 2.3.1 Nguồn hình thành vốn lưu động .52 2.3.2 Quy mô kết cấu vốn lưu