Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính MỤC LỤC MỤC LỤC i CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1 1 1 VLĐ và nguồn hình thành VLĐ của doa[.]
Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài MỤC LỤC MỤC LỤC i CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VLĐ nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm VLĐ doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm VLĐ doanh nghiệp .1 1.1.1.2 Đặc điểm VLĐ doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại VLĐ: 1.1.2.1 Theo hình thái biểu VLĐ: 1.1.2.2 Theo vai trò VLĐ 1.1.3 Kết cấu VLĐ .5 1.1.4 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Hiệu sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ .9 1.2.2 Nội dung quản trị VLĐ doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu đông .12 1.2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 15 1.2.2.3 Phân bổ VLĐ 19 1.2.2.4 Quản trị vốn tiền 21 1.2.2.5 Quản trị khoản phải thu 22 1.2.2.6 Quản trị vốn tồn kho 24 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ donh nghiệp 26 1.2.3.1 Các tiêu ánh giá tình hình tổ chức đảm bảo VLĐ 26 Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài 1.2.3.2 Các tiêu đánh giá tình hình phân bổ VLĐ .27 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá quản trị vốn tiền 28 1.2.3.4 Các tiêu đánh giá quản trị nợ phải thu .31 1.2.3.5 Các tiêu đánh giá quản trị vốn tồn kho 32 1.2.3.6 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ 32 1.3 Một số biện pháp tăng cường quản lý nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ 34 1.3.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến việc quản lý hiệu sử dụng VLĐ 34 1.3.1.1 Nhân tố khách quan .34 1.3.1.2 Nhân tố chủ quan 36 1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp .39 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM HÀ NAM 42 2.1 Khái quát chung cơng ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam 42 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty .42 2.1.1.1 Tên địa công ty 42 2.1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình phát triển doanh nghiệp 42 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 43 2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh,sản phẩm chủ yếu: 43 2.1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh .44 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý công ty máy quản lý tài kế tốn:44 Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 2.1.2.3.1 Cơ cấu máy quản lý doanh nghiệp 45 2.1.2.3.2 Tổ chức máy quản lý tài – kế toán 46 2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 47 2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 47 2.1.4.2 Những đặc điểm kinh tế chi phối công tác tổ chức sử dụng VLĐ 49 2.1.4.3 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty 51 2.1.5 Đánh giá khái qt tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2014 52 2.1.5.1 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh: 52 2.1.5.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 58 2.2 Thực trạng quản trị VLĐ cơng Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam 63 2.2.1 VLĐ nguồn hình thành VLĐ công ty 63 Bảng 2.5: Nguồn tài trợ VLĐ 66 2.2.2 Thực trạng quản trị VLĐ Công ty KTCTTL Nam Hà Nam 70 2.2.2.1 Tình hình tài đảm bảo nguồn vốn kết cấu VLĐ 70 2.2.2.2 Kết cấu VLĐ công ty KTCTTL Nam Hà .72 2.2.2.3 Tình hình quản lý vốn tiền khả toán 75 2.2.2.4 Tình hình quản lý khoản phải thu .82 2.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 93 2.2.3 Đánh giá hiệu quản lý sử dụng VLĐ Cơng ty Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam năm 2014 98 2.2.4 Những vấn đề đặt công tác tổ chức sử dụng VLĐ .101 2.2.4.1 Những kết đạt quản lý sử dụng VLĐ 101 2.2.4.2 Những vấn đề cần khắc phục công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ Công ty .101 Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHÀN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CƠNG TY KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM HÀ NAM 104 3.1 Định hướng phát triển công ty Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam 104 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cơng ty Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam .107 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp 107 3.2.2 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 113 3.2.3 Quản lý dự trữ hợp lý hàng tồn kho .114 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu 116 3.2.5 Tổ chức tốt quản lý VLĐ .119 3.2.6 Một số biện pháp khác 122 3.2.7 Một số kiến nghị quan quản lý Nhà nước nhằm tạo điều kiện thực giải pháp đề 123 Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ VÀ QUẢN TRỊ VLĐ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VLĐ nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm VLĐ doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm VLĐ doanh nghiệp Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường Doanh nghiệp thực số tồn cơng đoạn q trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào để tạo sản phẩm hàng hóa, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất: gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thông: tài sản lưu động nằm trình lưu thơng doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn v.v… Trong q trình kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông không ngừng vận động, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình diễn nhịp nhàng liên tục, mà chúng có mối quan hệ gắn bó, mật thiết, chặt chẽ tác động qua lại lẫn Để hình thành tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi VLĐ doanh nghiệp Như vậy, sở tổng hợp phân tích trên, ta đưa khái niệm VLĐ: “VLĐ toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” 1.1.1.2 Đặc điểm VLĐ doanh nghiệp Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tính chất nguồn hình thành tài sản lưu động nên VLĐ có đặc điểm sau: VL Đ dịch chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất thu hồi lại toàn doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ kết thưc chu kỳ kinh doanh VLĐ ln thay đổi hình thái biểu trình chu chuyển giá trị qua giai đoạn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất,sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối lại quay trở hình thái vốn tiền Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài VLĐ hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Từ đặc điểm nói trên, nhận thấy thời điểm VLĐ doanh nghiệp tồn nhiều hình thái biểu với tính chất, vai trò khác hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp yêu cầu doanh nghiệp cần có biện pháp để quản trị VLĐmột cách hợp lý, đồng có tính liên thơng chặt chẽ với không tất khâu kinh doanh mà mà thành phần vốn Bên cạnh công tác quản trị VLĐ, doanh nghiệp cần trọng áp dụng số công cụ sách cần thiết để qua đẩy nhanh vòng quay VLĐ, rút ngắn thời gian kỳ luân chuyển VLĐ đồng thời xây dựng cấu trúc vốn ngắn hạn phù hợp dành cho đầu tư tài sản lưu động nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.1.2 Phân loại VLĐ: Để quản lý VLĐ tốt cần phải phân loại VLĐ Dựa theo tiêu chí khác nhau, chia VLĐ thành loại khác Thơng thường có số cách phân loại chủ yếu sau: 1.1.2.1 Theo hình thái biểu VLĐ: Theo tiêu thức này, VLĐ chia thành: vốn tiền khoản phải thu; vốn vật tư hàng hóa Vốn vật tư tiền khoản phải thu: Vốn tiền gồm có: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Các khoản phải thu gồm: Phải thu khách hàng, phải thu tạm ứng, phải thu nội bộ, phải thu khác Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Vốn vật tư hàng hóa gồm có: Vốn tồn kho nguyên vật liệu, vốn sản phẩm dở dang bán thành phẩm, vốn thành phẩm Cách phân loại tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp Ngoài ra, cách phân loại giúp cho nhà quản lý nhận biết vai trò, tác dụng phận kết cấu VLĐ theo hình thái biểu hiện, từ đưa biện pháp phát huy chức thành phần vốn sở định hướng điều chỉnh hợp lý hiệu 1.1.2.2 Theo vai trò VLĐ Theo tiêu thức phân loại này, VLĐ doanh nghiệp chia thành loại chủ yếu sau: VLĐ khâu dự trữ sản xuất gồm: vốn nguyên vật liệu chính, vốn nguyên nhiên vật liệu phụ, vốn phụ tùng thay thế, vốn công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất VLĐ khâu sản xuất gồm: vốn bán thành phẩm sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước VLĐ khâu lưu thông gồm: Vốn thành phẩm, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền Cách phân loại cho thấy vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh, từ giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn khâu trình luân chuyển vốn doanh nghiệp xác phù hợp Đây sở để doanh nghiệp đưa giải pháp quản lý vốn hiệu định lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối nguồn lực giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thơng qua phân loại VLĐ, doanh nghiệp hình thành kết cấu VLĐ phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Từ doanh nghiệp xác định trọng tâm quản lý có biện pháp quản trị cần thiết phận kết cấu VLĐ mà doanh nghiệp sử dụng 1.1.3 Kết cấu VLĐ Từ cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xác định kết cấu VLĐ theo tiêu thức khác Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số VLĐ doanh nghiệp Tại doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khơng giống nhau, chí doanh nghiệp thời điểm khác kết cấu VLĐ khác Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại để hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn VLĐ mà quản lý sử dụng Từ xác định đắn trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp *Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ: - Các nhân tố mặt cung ứng, dự trữ vật tư, thành phẩm: Biểu ảnh hưởng thể điểm sau: + Khoảng cách doanh nghiệp với nguồn vật tư: ảnh hưởng tới việc dự trữ nguyên vật liệu, vật tư doanh nghiệp, khoảng cách gần lần mua nguyên vật liệu càngít dẫn tới nhu cầu dự trữ giảm, cịn khoảng cách xa lần mua phải mua nhiều lên làm cho nhu cầu dự trữ tăng + Khả cung cấp thị trường: thị trường giai đoạn thời gian khan hàng hố vật tư doanh nghiệp phải dự trữ nhiều để đảm bảo sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục Ngược lại, Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thị trường sẵn sàng đáp ứng đầy đủ nhu cầu nguyên vật liệu hàng hố doanh nghiệp doanh nghiệp không cần phải dự trữ nhiều + Kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư lần cung cấp: kỳ hạn dài, khối lượng vật tư nhiều doanh nghiệp phải dự trữ nhiều ngược lại + Tính thời vụ khan vật tư: nguyên vật liệu theo mùa hàng nông sản chẳng hạn lượng hàng tồn kho lớn vào thời điểm thu hoạch vào thời điểm cuối vụ Ví dụ điển hình dự trữ hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực thu mua nông sản gạo, càphê,…thường tăng cao vào vào vụ thu hoạch nông dân + Khoảng cách doanh nghiệp với thị trường tiêu thụ: điều ảnh hưởng đến việc dự trữ thành phẩm doanh nghiệp Thị trường tiêu thụ gần doanh nghiệp dễ tiêu thụ hàng hoá mức dự trữ giảm + Hợp đồng giao bán khối lượng hàng hoá bán + Hàng hố tiêu thụ có tính chất thời vụ: ảnh hưởng đến khối lượng hàng tồn kho doanh nghiệp thời điểm - Những nhân tố mặt sản xuất: + Đặc điểm kỹ thuật công nghệ thường ảnh hưởng tới vốn sản phẩm dở dang, cơng nghệ cao sản phẩm dở dang Mặt khác việc đầu tư vào khoa học cơng nghệ làm tăng định phí nhiên góp phần làm giảm biến phí đơn vị sản phẩm giảm nhu cầu VLĐ doanh nghiệp + Mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo: sản phẩm phức tạp sản phẩm dở dang nhiều ngược lại + Độ dài chu kỳ sản xuất chu kỳ kỹ thuật sản xuất nhiều cơng đoạn sản phẩm dở dang nhiều mà nhu cầu VLĐ lớn Sinh viên Trần Quỳnh Giang Lớp:CQ49/11.04 Luan van ... 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CƠNG TY TNHH KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM HÀ NAM 42 2.1 Khái quát chung cơng ty TNHH Khai thác cơng trình thủy lợi. .. giá hiệu quản lý sử dụng VLĐ Cơng ty Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam năm 2014 98 2.2.4 Những vấn đề đặt công tác tổ chức sử dụng VLĐ .101 2.2.4.1 Những kết đạt quản lý sử dụng. .. YẾU NHẰM GÓP PHÀN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CƠNG TY KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI NAM HÀ NAM 104 3.1 Định hướng phát triển công ty Khai thác cơng trình thủy lợi Nam Hà Nam