Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính I Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt ng[.]
Học viện tài I Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Đức Cường SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài II Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT V DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .VI DANH MỤC CÁC BẢNG VII LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .6 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .7 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.2 Bố trí nguồn vốn lưu động .10 1.2.2.3 Cơ cấu vốn lưu động 12 1.2.2.4 Quản trị tiền mặt 13 1.2.2.5 Quản trị khoản phải thu, phải trả .17 1.2.2.6 Quản trị hàng tồn kho 19 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 21 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .25 1.3.1 Nhân tố khách quan 26 1.3.2 Những nhân tố chủ quan 28 SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài III Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ HÀ THANH – CTCP TRONG THỜI GIAN QUA 30 2.1 Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP 30 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển tổng công ty 30 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh tổng công ty: 30 2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu 30 2.1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh: 31 2.1.2.3 Tổ chức máy quản lý tổng công ty bao gồm: 31 2.1.2.4 Tổ chức máy quản lí tài – kế tốn: .34 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: 34 2.1.4 Tình hình hoạt động tổng cơng ty đầu tư Hà Thanh – CTCP hai năm 2012 2013 .35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP thời gian qua 39 2.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ tổng Công ty 39 2.2.2 Thực trạng bố trí nguồn vốn lưu động tổng công ty 41 2.2.3 Thực trạng quy mô cấu vốn lưu động tổng công ty .50 2.2.4 Thực trạng quản trị tiền mặt 53 2.2.5 Thực trạng quản trị khoản phải thu .59 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 65 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động tổng công ty 69 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty 72 2.3.1 Những kết đạt 72 2.3.2 Những hạn chế tồn .73 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH CHỦ YẾU NHẰM GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VLĐ Ở TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ HÀ THANH – CTCP 75 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP thời gian tới 75 SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài IV Luận văn tốt nghiệp 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội .75 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 76 3.1.2.1 Mục tiêu 76 3.1.2.2 Định hướng 76 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP 77 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý có kế hoạch huy động vốn phù hợp 77 3.2.2 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lí 81 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 81 3.2.4 Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu 82 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý sử dụng hàng tồn kho .85 3.2.6 Các giải pháp khác 86 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước 90 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .94 PHỤ LỤC SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài V Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán NSNN Ngân sách nhà nước NVLĐ Nguồn vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VKĐ Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài VI Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang HÌNH 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA CƠNG TY 32 HÌNH 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÍ TÀI CHÍNH – KẾ TỐN 34 SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài VII Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012 2013 36 Bảng 2.2: Sự biến động cấu nguồn vlđ thường xuyên năm 2013 43 Bảng 2.3: Sự biến động cấu nguồn vlđ tạm thời năm 2013 45 Bảng 2.4: Sự biến động tình hình phân bổ nguồn vốn lưu động năm 2013 .48 Bảng 2.5: mơ hình tài trợ vốn tổng công ty 50 Bảng 2.6: Cơ cấu vốn lưu động tổng công ty năm 2012 – 2013 51 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn tiền tổng công ty năm 2012 - 2013 55 Bảng 2.8: cấu vốn toán tổng công ty năm 2012 - 2013 .59 Bảng 2.9: Hiệu quản lý khoản phải thu tổng công ty 62 Bảng 2.10 Tình hình cơng nợ tổng cơng ty năm 2013 .64 Bảng 2.11 Cơ cấu vốn vật tư hàng hố tổng cơng ty hai năm 2012 – 2013 66 SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp Việt Nam thực tham gia vào sân chơi bình đẳng với doanh nghiệp tồn giới hầu hết doanh nghiệp Việt Nam tất lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ (SME), thị trường tương đối nhỏ, lực tài khả quản lý cịn gặp nhiều hạn chế Vì thời điểm đặc biệt năm thực đầy đủ cam kết tổ chức WTO SME phải cạnh tranh rắt gay gắt với doanh nghiệp nước nước để giành giật thị trường, tồn phát triển Vì vậy, thị trường với cạnh tranh gay gắt loại bỏ doanh nghiệp có lực yếu kém, không đủ khả để tiếp tục chơi Một nguyên nhân dẫn đến thất bại SME lực quản trị tài hạn chế, đặc biệt việc hoạch định nguồn tài trợ quản trị vốn lưu động, thể qua tình trạng thiếu vốn, tính khoản Hiện tại, vấn đề thực nhức nhối SME, sau tháng thực tập Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP em định chọn đề tài “Tăng cường quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động - Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng vốn lưu động Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP từ đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Đối tượng nghiên cứu thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh –CTCP - Phạm vi nghiên cứu nội dung phân tích hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động thực tế Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP Thời gian nghiên cứu: năm 2012 2013 Về phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung đề tài em gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp tài chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh CTCP Em xin chân thành cảm ơn PGS/tiến sĩ: Vũ Công Ty, Ban giám đốc cán công nhân viên tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP giúp đỡ em hoàn thành đề tài Dù cố gắng viết em không tránh khỏi khiếm khuyết định, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo anh chị tổng cơng ty để viết em hồn chỉnh SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cịn cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như hiểu: - Vốn lưu động lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu đối tượng lao động doanh nghiệp - Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lưu động được thể phận tiền mặt, chứng khốn có khả khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Luan van ... 34 2.1.4 Tình hình hoạt động tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP hai năm 2012 2013 .35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP thời gian qua ... sau tháng thực tập Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP em định chọn đề tài ? ?Tăng cường quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP? ?? cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên... sử dụng VLĐ Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh CTCP Em xin chân thành cảm ơn PGS/tiến sĩ: Vũ Công Ty, Ban giám đốc cán công nhân viên tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP giúp đỡ em hoàn thành đề tài