Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 5 1 1 Vốn lưu động của doanh nghiệp 5 1 1 1 K[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .5 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò .6 1.1 Phân loại VLĐ .7 1.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 10 1.2.2 Tổ chức nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2.3 Phân bổ nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.4 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 18 1.2.5 Quản trị vốn tiền 21 1.2.6 Quản trị khoản phải thu 22 1.2.7 Các tiêu tài đánh giá tình hình quản lý sử dụng VLĐ 25 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VLĐ doanh nghiệp 28 1.3.1 Các nhân tố khách quan 28 1.3.2.Các nhân tố chủ quan .30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MIỀN TRUNG THỜI GIAN QUA 31 SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1 Khái qt q trình hình thành đặc điểm kinh doanh Tổng công ty cổ phần Miền Trung .31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tổng công ty 31 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 36 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu cơng ty số năm trở lại 37 2.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung thời gian qua .46 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Tổng cơng ty cổ phần Miền Trung 46 2.2.2. Thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung thời gian qua .54 2.2.3 Nhận xét thực trạng quản lý Vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền trung thời gian qua .80 CHƯƠNG 3 : CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VLĐ TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MIỀN TRUNG .84 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Tổng công ty cổ phần Miền Trung thời gian tới 84 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội 84 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Tổng công ty cổ phần Miền Trung thời gian tới 85 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị VLĐ Tổng công ty cổ phần Miền Trung .86 SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.1 Chủ động lập kế hoạch, xác định nhu cầu VLĐ hợp lý, phù hợp với nhu cầu thực tế 86 3.2.2 Đảm bảo nguồn tài trợ VLĐ an toàn, chi phí sử dụng vốn thấp 88 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý chặt chẽ khoản phải thu 90 3.2.5 Quản lý chặt chẽ, nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, khả toán công ty 92 3.2.6 Nâng cao hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp địi hỏi phải có vốn Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp mà không ảnh hưởng đến kết kinh doanh Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp có hoạt động xây dựng chủ yếu Có thể nói doanh nghiệp xây dựng vốn lưu động phận tạo doanh thu nhiều Theo đó, vấn đề tăng cường quản trị vốn lưu động nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu cơng tác quản lý tài liên quan tới sống doanh nghiệp xây dựng Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động công ty yếu tố định đến sống cịn cơng ty tình hình thực tế nắm bắt trình tìm hiểu, thực tập Tổng công ty cổ phần Miền Trung, với hướng dẫn tận tình PGS-TS Vũ Công Ty tập thể cán bộ, nhân viên công ty em chọn nghiên cứu đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung” Đối tượng nghiên cứu Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý vốn lưu động, để từ đưa giải pháp nhằm tăng cương quản trị vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… Kết cấu luận văn chia thành phần Chương 1: Một số vấn đề lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung Mặc dù q trình hồn thành luận văn, em cố gắng hết sức, song điều kiện nghiên cứu cịn nhiều khó khăn kiến thức thân nhiều hạn chế nên luận văn cịn nhiều điểm sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để em hồn thiện luận văn Em xin chân thành cám ơn! Hà nội ngày Sinh viên: Nguyễn Văn Chiến SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngồi TSCĐ doanh nghiệp cần có tài sản lưu động ( TSLĐ) Căn vào phạm vi sử dụng TSLĐ thường chia thành phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm: loại nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình sản xuất loại thành phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất TSLĐ lưu thông bao gồm: loại tài sản q trình lưu thơng thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền… Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành loại TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Từ nói: Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất khinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác vốn lưu động biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.1.2 Đặc điểm - Vốn lưu động luân chuyển nhanh - Hình thái biểu VLĐ ln thay đổi qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh: Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối trở hình thái vốn tiền tệ - Kết thúc chu kỳ kinh doanh, giá trị VLĐ chuyển toàn bộ, lần vào giá trị hàng hóa, dịch vụ sản xuất bù đắp lại doanh nghiệp thu tiền bán hàng hóa, dịch vụ - Vốn lưu động ln chuyển liên tục tạo thành vịng tuần hồn chu chuyển vốn, hồn thành vịng tuần hồn kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Vai trò - VLĐ điều kiện vật chất thiếu q trình tái sản xuất Muốn có q trình tái sản xuất diễn liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có tồn mức độ hợp lý đồng với Như vậy, tạo điều kiện cho việc chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi góp phần tăng tốc độ ln chuyển VLĐ - VLĐ cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp, vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số vật tư hàng hóa dự trữ, sử dụng khâu nhiều hay VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất, khâu lưu thông có hợp lý hay khơng Bởi vậy, thơng qua đánh giá luân SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chuyển VLĐ đưa nhận xét, đánh giá kịp thời mặt mua sắm, dự trữ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp 1.1 Phân loại VLĐ Để quản lý, sử dụng hiệu VLĐ cần phải tiến hành phân loại theo tiêu thức định Thơng thường có cách phân loại sau: 1.1.4.1 Phân loại theo hình thái biểu VLĐ: Theo phân loại VLĐ chia thành: Vốn vật tư, hàng hóa: Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn vật tư hàng hóa gồm: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho Xem xét chi tiết cho thấy, vốn hàng tồn kho doanh nghiệp gồm: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, khơng hợp thành thực thể sản phẩm, làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bề sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh thực thuận lợi - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xuất kinh doanh - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định - Vốn vật đóng gói: Là giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói sản phẩm qua trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Vốn cơng cụ, dụng cụ: Là giá trị loại công cụ dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định dùng cho hoạt động kinh doanh - Vốn sản phẩm chế biến: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất (Giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) - Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ này, mà tính dần vào giá thành sản phẩm kỳ chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm… - Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho Vốn tiền khoản phải thu: - Vốn tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Dù vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định - Các khoản phải thu (vốn toán) bao gồm: Chủ yếu khoản phải thu khách hàng (thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau) Ngoài với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp cịn phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng Cách phân lọai giúp doanh nghiệp đanh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả toán, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp SV: Nguyễn Văn Chiến Luan van Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.1.4.2 Phân loại theo vai trò VLĐ: Theo tiêu thức VLĐ chia thành: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất… - VLĐ khâu sản xuất: bao gồm bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước… - VLĐ q trình lưu thơng: bao gồm vốn thành phẩm, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền… Cách phân loại cho thấy vai trò loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh, từ lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất doanh nghiệp 1.1.4.3 Phân loại theo tính chất VLĐ: Theo cách phân loại VLĐ chia thành: - VLĐ thường xun: bao gồm nguồn vốn có tính chất ổn định, dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - VLĐ tạm thời: Bao gồm nguồn vốn có tính chất ngắn hạn( thời gian sử dụng năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho nhà quản trị xem xét, huy động nguồn phù hợp với thực tế doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tổ chức nguồn vốn Mặt khác sở để lập kế hoạch quản lý sử dụng vốn cho có hiệu lớn với chi phí nhỏ SV: Nguyễn Văn Chiến 10 Luan van Lớp: CQ48/11.07 ... Cơng Ty tập thể cán bộ, nhân viên công ty em chọn nghiên cứu đề tài: ? ?Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung? ?? Đối tượng nghiên cứu Vốn lưu động công tác quản trị. .. Miền Trung thời gian qua .46 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung 46 2.2.2. Thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền. .. luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng công ty cổ phần Miền Trung thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công