Luận văn tốt nghiệp I Học viên tài chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng em, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xu[.]
I Học viên tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thanh Tùng Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van II Học viên tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC .II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT V DANH MỤC CÁC BẢNG VI DANH MỤC CÁC HÌNH VII LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 TCDN VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 TCDN VÀ CÁC QUYẾT ĐỊNH TCDN 1.1.2 QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 13 1.2 1.1.2.1 Khái niệm, nội dung quản trị TCDN 13 1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị TCDN 15 1.1.2.3 Vai trò quản trị tài chính doanh nghiệp 18 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP .19 1.2.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 19 1.2.2 NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 20 1.2.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn doanh nghiệp .20 1.2.2.2 Phân tích hoạt động tài trợ vốn .21 1.2.2.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn 22 1.2.2.4 Tình hình đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp .23 1.2.2.5 Khái quát tình hình kinh doanh doanh nghiệp 23 1.2.2.6 Các hệ số cấu nguồn vốn và tài sản 24 1.2.2.7 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 25 1.2.2.8 Đánh giá hệ số khả toán doanh nghiệp 27 1.2.2.9 Các hệ số phản ánh hiệu suất hoạt động .29 1.2.2.10 Các hệ số khả sinh lời 32 1.2.2.11 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 34 1.2.2.12 Phương pháp phân tích DUPONT .35 Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van III Học viên tài Luận văn tốt nghiệp 1.2.2.13 1.3 Các tiêu vốn cổ phần .37 TĨM TẮT TỒN BỘ CHƯƠNG I 39 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỞ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHOÁNG SẢN HÀ GIANG TRONG THỜI GIAN QUA 40 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHỐNG SẢN HÀ GIANG 40 2.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY .40 2.1.2 TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY .42 2.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN QUA .45 2.2.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA CƠNG TY 45 2.2.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ 48 2.2.3 PHÂN TÍCH DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN 51 2.2.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY 56 2.2.5 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY .60 2.2.6 HỆ SỐ CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ CƠ CẤU TÀI SẢN 62 2.2.6.1 Cơ cấu tài sản 62 2.2.6.2 Cơ cấu nguồn vốn 67 2.2.7 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ CỦA CÔNG TY 70 2.2.8 ĐÁNH GIÁ CÁC CÁC CHỈ TIÊU KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY .72 2.2.9 HỆ SỐ HIỆU SUẤT HOẠT ĐỘNG .76 2.2.9.1 Vòng quay hàng tồn kho 76 2.2.9.2 Kỳ thu tiền bình quân .79 2.2.9.3 Vòng quay vốn lưu động 80 2.2.9.4 Hiệu suất sử dụng vốn cố định .81 2.2.9.5 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 82 2.2.9.6 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 83 2.2.10 HỆ SỐ VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI .85 2.2.10.1 Tỉ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu hay hệ số lãi ròng (ROS) 85 2.2.10.2 Tỉ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế vốn kinh doanh (BEP) 86 2.2.10.3 Tỉ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh 87 2.2.10.4 Tỉ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh (ROA) 88 2.2.10.5 Tỉ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) 89 Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van IV Học viên tài Luận văn tốt nghiệp 2.2.11 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ TƯƠNG TÁC GIỮA CÁC HỆ SỐ TÀI CHÍNH (PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 2.3 DUPONT) 90 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY NĂM 2013 94 2.3.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC CỦA CÔNG TY KHOÁNG SẢN HÀ GIANG 94 2.3.2 NHỮNG MẶT HẠN CHẾ, TỒN TẠI CỦA CÔNG TY TRONG NĂM QUA .96 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHỐNG SẢN HÀ GIANG 98 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 98 3.1.1 BỐI CẢNH KINH TẾ XÃ HỘI NĂM 2013 .98 3.1.2 MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI .101 3.2 3.1.2.1 Mục tiêu phát triển .101 3.1.2.2 Định hướng hoạt động công ty thời gian tới 102 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KHỐNG SẢN HÀ GIANG 104 3.2.1 XÁC ĐỊNH CHÍNH SÁCH TÀI TRỢ, XÂY DỰNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN HỢP LÝ THEO HƯỚNG TĂNG TỶ TRỌNG VỐN CHỦ SỞ HỮU, GIẢM BỚT VỐN VAY 104 3.2.2 TÍCH CỰC TRONG VIỆC THU HỒI NỢ VÀ THANH TOÁN CÁC KHOẢN NỢ 105 3.2.3 LẬP KẾ HOẠCH CHI TIẾT CHI PHÍ GIÁ VỐN ĐƠN VỊ VÀ THEO DÕI TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH CHI PHÍ 107 3.2.4 QUẢN LÝ DỰ TRỮ HÀNG TỒN KHO 108 3.2.5 KHAI THÁC VÀ SỬ DỤNG CÓ HIỆU QUẢ TSCĐ ĐÃ ĐẦU TƯ 109 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP .111 3.3.1 ĐỐI VỚI SẢN XUẤT KINH DOANH 111 3.3.2 ĐỐI VỚI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ 112 KẾT LUẬN CHUNG 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van V Học viên tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính ĐT&PT Đầu tư phát triển GDP Tổng sản phẩm quốc nội GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho VKD Vốn kinh doanh VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van VI Học viên tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Tình hình biến động nguồn vốn năm 2013 45 Bảng 2.2: Hoạt động tài trợ tài sản và vốn lưu động 49 Bảng 2.3: Bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 52 Bảng 2.4: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 53 Bảng 2.5: Tình hình biến động tài sản năm 2013 56 Bảng 2.6: Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 60 Bảng 2.7: Cơ cấu tài sản cơng ty 62 Bảng 2.8: Bảng phân tích cấu tài sản công ty 64 Bảng 2.9: Cơ cấu nguồn vốn công ty 67 Bảng 2.10: Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty 69 Bảng 2.11: Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty 70 Bảng 2.12: Bảng tính hệ số khả toán 73 Bảng 2.13: Hệ số khả tốn lãi vay cơng ty 75 Bảng 2.14: Tình hình luân chuyển hàng tồn kho 77 Bảng 2.15: Hệ số hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 79 Bảng 2.16: Tình hình luân chuyển vốn lưu động 80 Bảng 2.17: Hiệu suất sử dụng vốn cố định 81 Bảng 2.18: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 82 Bảng 2.19: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 83 Bảng 2.20: Tỉ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu 85 Bảng 2.21:Tỉ suất lợi nhuận trước thuế lãi vay vốn kinh doanh 86 Bảng 2.22: Tỉ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh 87 Bảng 2.23: Tỉ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh 88 Bảng 2.24: Tỉ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 89 Bảng 2.25: Phân tích hệ số phương pháp DUPONT 90 Bảng 3.1: Các tiêu chủ yếu kế hoạch năm 2014 102 Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van VII Học viên tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ tở chức bợ máy quản lý cơng ty 44 Hình 2.2: Sơ đồ quy trình kỹ thuật sản xuất 45 Hình 2.3: Sơ đồ Dupont 84 Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van Học viên tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tài nguyên khoáng sản Việt Nam đa dạng chủng loại tương đối phong phú Theo kết điều tra đánh giá, thăm dò khoáng sản nước ta đến phát 5.000 mỏ điểm quặng với 60 loại khoáng sản khác Tài nguyên khoáng sản nước ta phần lớn có quy mơ trung bình nhỏ, số loại khống sản có tiềm đủ điều kiện để tổ chức khai thác, chế biến quy mô công nghiệp như: bauxit, titan-zircon, đất hiếm, apatit… cần đánh giá xác trữ lượng; Than, dầu khí với trữ lượng biết số khống sản kim loại có quy mơ trung bình nhỏ như: sắt, đồng, chì, kẽm, mangan, cromit, thiếc, volfram, vàng, bạc… khai thác vài chục năm cạn kiệt Khoáng sản phi kim lọai vật liệu xây dựng đá vôi, nguyên liệu xi măng, đá hoa trắng, cát trắng nhiều, đáp ứng nhu cầu phát triển đất nước, có giá trị xuất Một số loại khống sản có ít, có giá trị kinh tế, cần tiếp tục nghiên cứu, đánh giá như: molypden, antimon, kim loại hiếm, đá q rubi, saphia Trong q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, nhiều lọai khống sản khai thác, chế biến để phục vụ nhu cầu tiêu dùng nước phần cho xuất Hoạt động khoáng sản bước hướng tới gắn kết chặt chẽ mục tiêu lợi nhuận, kinh tế với trách nhiệm bảo vệ mơi trường, an tồn lao động, bảo vệ tài nguyên khoáng sản Ngành khai khoáng đóng góp GDP năm khoảng 10% - 11%, thu ngân sách nhà nước khoảng 25%, ngành đáp ứng kịp thời nguyên liệu (than đá, thiếc, kẽm, sắt, đồng, apatit v.v.) cho ngành kinh tế sử dụng ngun liệu khống (nhiệt điện, ximăng, hóa chất, luyện kim ) Cơng nghiệp khai khống góp Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van Học viên tài Luận văn tốt nghiệp phần quan trọng nghiệp phát triển kinh tế - xã hội, đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Việc khai thác tài nguyên cách hợp lý với việc phát triển sản xuất nhiệm vụ đầy thách thức khó khăn doanh nghiệp ngành khoáng sản Vì việc phân tích thực trạng tài để từ có giải pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhiệm vụ hàng đầu doanh nghiệp sản xuất khoáng sản thời kỳ Với bề dày lịch sử phát triển, công ty Cổ phần Cơ khí và Khoáng sản Hà Giang xác định vai trò trách nhiệm việc tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh thời kỳ Vượt qua khó khăn kinh tế thị trường, công ty đạt thành tựu định hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo đà cho phát triển ổn định lâu dài tương lai Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên sau trình thực tập công ty Cổ phần Cơ khí và Khoáng sản Hà Giang, em chọn nghiên cứu đề tài luận văn “Đánh giá thực trạng tài số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần Cơ khí và Khoáng sản Hà Giang” Đối tượng mục đích nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Cơ khí Khống sản Hà Giang Đề tài nghiên cứu thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí Khống sản Hà Giang nhằm mục đích: Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van Học viên tài Luận văn tốt nghiệp - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp, quản trị tài doanh nghiệp đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp - Tập trung nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí Khống sản Hà Giang để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng thực trạng tài cơng ty, sở đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty để giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Phạm vi nghiên cứu - Về không gian : Nghiên cứu tình hình tài giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí Khống sản Hà Giang số 390, đường Nguyễn Trãi, thành phố Hà Giang, tỉnh Hà Giang - Về thời gian : Từ 10/02/2014 đến 22/05/2014 - Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2011, 2012 2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp vận dụng chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập được, số liệu báo cáo tài chính… Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hoàn, phương pháp cân đối phân tích… Kết cấu luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Nguyễn Thanh Tùng Lớp: CQ 48/11.10 Luan van ... đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Cơng ty Cổ phần Cơ khí Khoáng sản Hà Giang Đề tài nghiên cứu thực trạng tài giải pháp cải. .. CỦA CƠNG TY KHỐNG SẢN HÀ GIANG 94 2.3.2 NHỮNG MẶT HẠN CHẾ, TỒN TẠI CỦA CÔNG TY TRONG NĂM QUA .96 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ... trị tài doanh nghiệp đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp - Tập trung nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí Khoáng sản Hà Giang để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng thực trạng tài cơng