Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN THỊ THU PHƯƠNG CQ50/11 12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM KHÁNH MAI Chuyên ngành Tài c[.]
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN THỊ THU PHƯƠNG CQ50/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM KHÁNH MAI Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: THẦY PHẠM MINH ĐỨC HÀ NỘI – 2016 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Công ty TNHH TM Khánh Mai Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thu Phương SV: Nguyễn Thị Thu Phương i Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .7 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu độngcủa doanh nghiệp .29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM KHÁNH MAI 43 2.1 Khái quát tình hình tổ chức tình hình hoạt động cơng ty .43 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty 43 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh .48 2.1.3 Khái quát tình hình tài cơng ty 49 2.1.2.3 Khái quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 54 SV: Nguyễn Thị Thu Phương ii Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty TNHH TM Khánh Mai thời gian qua 57 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH TM Khánh Mai .81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM KHÁNH MAI 83 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển công ty TNHH TM Khánh Mai thời gian tới 83 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển công ty TNHH TM Khánh Mai thời gian tới 85 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai 86 3.2.1 Chú trọng tăng cường công tác dự báo nhu cầu vốn tiền thời ky để có giải pháp huy động hiệu 86 3.2.2 Xây dựng sách bán chịu hợp lý sở phân tích đánh giá tồn diện uy tín khách hàng trọng kiểm soát khoản nợ phải thu 87 3.2.4 Lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty 89 3.3 Điều kiện thực giải pháp số kiến nghị doanh nghiệp 90 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp 90 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp 90 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 SV: Nguyễn Thị Thu Phương iii Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ***** DN Doanh nghiệp TNHH TM Trách nhiệm hữu hạn thương mại VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh SV: Nguyễn Thị Thu Phương iv Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG ***** Bảng 2.1: Phân tích cấu biến động nguồn vốn 50 Bảng 2.2: Phân tích cấu biến động tài sản .52 Bảng 2.3: Bảng phân tích khái quát kết kinh doanh 55 Bảng 2.4: Xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên 58 Bảng 2.5: Xác định nhu cầu vốn lưu động 58 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu biến động phận vốn lưu động 59 Bảng 2.7: Xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên 61 Bảng 2.8: Xác định nhu cầu vốn lưu động 62 Bảng 2.9: Bảng phân tích cấu biến động phận vốn tiền 63 Bảng 2.10: Bảng hệ số phản ánh khả toán 64 Bảng 2.11: Bảng hệ số phản ánh khả tạo tiền .68 Bảng 2.12: Bảng phân tích cấu biến động phận nhóm khoản phải thu .70 Bảng 2.13: Bảng hệ số đánh giá tình hình quản trị khoản nợ phải thu 70 Bảng 2.14: Bảng phân tích cấu biến động phận hàng tồn kho 73 Bảng 2.15: Bảng hệ số phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho .75 Bảng 2.16: Bảng hệ số phản ánh hiệu suất hiệu quản trị vốn lưu động 78 SV: Nguyễn Thị Thu Phương v Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH ****** Hình 1.1 Vị trí nguồn vốn lưu động thường xuyên tương quan tài sản nguồn vốn Hình 1.2 Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp Hình 1.3 Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp Hình 1.4 Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp Hình 2.1: Kết cấu tỉ trọng phận vốn lưu động Hình 2.2: Tình hình biến động phận vốn băng tiền Hình 2.3: Sự biến động hệ số phản ánh khả toán Hình 2.4: Sự biến động hệ số phản ánh khả tạo tiền Hình 2.5: Sự biến động hệ số đánh giả tình hình quản trị nợ phải thu Hình 2.6: Sự biến động hàng tồn kho Hình2.7: Sự biến động hệ số đánh giá tình hình quản trị hàng tồn kho SV: Nguyễn Thị Thu Phương vi Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Sự cấp thiết đề tài nghiên cứu: Để tồn phát triển, doanh nghiệp phải phải nhìn nhận vấn đề tồn diện nhất, xác định rõ nguyên nhân, nắm xu hướng đưa nhiều giải pháp tối ưu để giải vấn đề Một vấn đề quan tâm nhiều doanh nghiệp sản xuất vấn đề vốn Việc tổ chức sử dụng vốn lưu động hợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm bớt ứ đọng vốn trình sản kinh doanh, góp phần thúc đẩy q trình lưu thơng vốn kinh doanh diễn nhanh từ làm tăng khả cạnh tranh tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Qua trình tìm hiểu, thu thập, nghiên cứu phân tích liệu Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Khánh Mai, doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm xăng dầu, khí gas hóa lỏng….và phương pháp thống kê, mô tả, lập bảng biểu… mà em tiếp thu ngồi ghế nhà trường, nhận thấy vấn đề vốn lưu động Công ty năm vừa qua có nhiều biến động lớn có nhiều vấn đề cần xem xét, giải Do đó, thời gian thực tập Công ty em mạnh dạn chọn đề tài cho luận văn tốt nghiệp là: “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai” Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Đề tài xây dựng hồn thành với mục đích:Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động; Phân tích thực trạng tổ chức sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai, từ đưa số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty SV: Nguyễn Thị Thu Phương Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH TM Khanh Mai - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH TM Khánh Mai năm 2014 2015 Phương pháp nghiên cứu: Bằng phương pháp khảo sát, so sánh, thống kê, dùng bảng biểu để phân tích, tổng hợp số liệu sở phương pháp vật biện chứng vật lịch sử để đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu kết luận, bố cục luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai Do giới hạn thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế, em cố gắng nhiều đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp, bảo thầy cô giáo bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo Phạm Minh Đức giảng viên khoa Tài doanh nghiệp, Học viện tài chính, ban lãnh đạo tập thể cán cơng nhân viên phịng tài - kế toán SV: Nguyễn Thị Thu Phương Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phịng ban có liên quan Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương Mại Khánh Mai tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 06 tháng năm 2016 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thu Phương SV: Nguyễn Thị Thu Phương Luan van Lớp: CQ50/11.12 ... vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công. .. sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM Khánh Mai, từ đưa số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty SV: Nguyễn Thị Thu Phương Luan van Lớp: CQ50/11.12 Luận văn tốt nghiệp... động công ty TNHH TM Khánh Mai thời gian qua 57 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH TM Khánh Mai .81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN