Đang tải... (xem toàn văn)
Lêi nãi ®Çu Báo cáo kế toán tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Mục tiêu hàng đầu và cũng là điều kiện tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận Để đạt được hiệu quả cao các công ty cần tổ chức quản[.]
Báo cáo kế tốn tổng hợp LỜI NĨI ĐẦU Mục tiêu hàng đầu điều kiện tồn hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận Để đạt hiệu cao công ty cần tổ chức quản lý hạch toán kinh tế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ mà đạt kết tối ưu Để đáp ứng nhu cầu quản lý kinh tế thị trường Bộ Tài ban hành định hệ thống kế toán Hệ thống kế toán xây dựng nguyên tắc thoả mãn yêu cầu kinh tế thị trường Việt Nam Hạch toán kế toán nhu cầu khách quan thân trình sản xuất xã hội, nhu cầu tồn tất hình thái xã hội khác ngày tăng tuỳ theo phát triển xã hội Thật sản xuất với quy mô ngày lớn, với trình độ xã hội hố sức phát triển sản xuất ngày cao với quy luật kinh tế phát sinh, khơng thể tăng cường hạch toán kế toán mặt Hạch tốn kế tốn có ý nghĩa quan trọng nhà nước, để điều hành quản lý kinh tế quốc dân Hạch toán kế toán hệ thống điều tra quan sát, tính tốn, đo lường ghi chép trình kinh tế nhằm quản lý q trình ngày chặt chẽ Nhận thấy tầm quan trọng cần thiết công tác hạch toán kế toán Sau thời gian học tập trường thực tập chi nhánh Công ty thép Thái Nguyên Nhờ dạy bảo tận tình phịng kế tốn chi nhánh đặc biệt dẫn tận tình giao em làm "Báo cáo kế toán tổng hợp Chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên" Báo cáo gồm phần: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế tốn Chi nhánh Cơng ty gang thép Thái Nguyên Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp Phần II: Cơng tác hạch tốn chi nhánh Công ty gang thép Thái Nguyên Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị đề xuất Do lượng kiến thứuc tích luỹ thân cịn hạn chế, Báo cáo em có thiếu sót, em mong bảo thầy cô Em xin chân thành cảm ơn Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY GANG THÉP THÁI NGUYÊN TẠI HÀ NỘI Đặc điểm sản xuất kinh doanh * Sơ lược chi nhánh - Tên doanh nghiệp: Chi nhánh công ty gang thép Thái Ngun - Trụ sở chính: 17 Hàng Vơi - quận Hoàn Kiếm - Hà Nội - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 302849 - UBNDTP Hà Nội cấp - Tài khoản: 710A00700 - Tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Công thương Việt Nam - Giám đốc chi nhánh: Ông Lê Trung Tuyến - Ngành nghề kinh doanh: Giới thiệu tiêu thụ sản phẩm gang thép loại Công ty gang thép Thái Nguyên sản xuất * Đặc điểm - Là đơn vị thành viên phân cấp độc lập, chi nhánh Công ty thép Thái Nguyên Hà Nội có đủ tư cách pháp nhân, thực chế độ hạch tốn tồn diện, nghiêm chỉnh chấp hành chế độ sách nhà nước cung ứng vật tư sắt thép xây dựng cho công ty xây dựng, nhà phân phối lớn người tiêu dùng trực tiếp thị trường Hà Nội tỉnh nước Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp * Sơ đồ máy quản lý Giám đốc chi nhánh Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phịng kế tốn thống kê Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán tiêu thụ Kế toán bán hàng Các cửa hàng trực thuộc nằm mạng lưới tiêu thụ Đặc điểm tổ chức máy kế toán, sổ kế toán chi nhánh Hà Nội A Chức nhiệm vụ máy kế toán Đây phận quản lý tham mưu quan trọng trình hoạt động tiêu thụ sản phẩm chi nhánh công ty gang thép Thái Ngun Hà Nội Do có tính chất đặc thù đơn vị tiêu thụ cung ứng sản phẩm thép địa bàn rộng có mạng lưới tiêu thụ cửa hàng nên phương thức hạch toán chi nhánh Hà Nội sử dụng phương thức nhật ký - chứng từ để thuận tiện cho việc theo dõi đối chiếu tổng hợp báo cáo chi tiết dàn Với chức quản lý hoạt động kế toán chi nhánh, phận kế tốn ln bám sát q trình kinh doanh tiêu thụ, đảm bảo cho công cung thông tin kịp thời đầy đủ, xác phục vụ tốt cho công tác quản lý đạo kinh doanh tiêu thụ có hiệu Số cán làm việc phịng kế tốn chi Luan van Báo cáo kế tốn tổng hợp nhánh 05 người phù hợp với quy mơ nhỏ hình thức kế tốn kiểu tập trung * Sơ đồ tổ chức máy kế toán chi nhánh Hà Nội Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán tiêu thụ Kế toán hàng hoá Bộ phận kế toán phân công nhiệm vụ cụ thể sau: + Kế toán trưởng: Là người bổ nhiệm theo định Tổng giám đốc công ty với chức kiểm sốt tình hình hoạt động tài công ty giao chi nhánh, người tổ chức điều hành tồn cơng tác kế tốn, tài chi nhánh cập nhật thống kê thơng tin kinh tế chế độ hạch tốn kế toán để báo cáo kịp thời lên cấp + Kế toán tổng hợp toán: Tổ chức theo dõi trực tiếp TSCĐ, toàn phần hành quỹ tiền mặt, TGNH, khoản phải toán với người mua, theo dõi việc toán khoản chi phí khoản nộp ngân sách theo chế độ kế toán nhà nước ban hành, sau làm tốn chuyển cho kế tốn trưởng lập báo cáo trình lên giám đốc chi nhánh + Kế tốn tiền lương: Theo dõi tình hình tăng giảm nhân toàn chi nhánh, hàng tháng giải toán tiền lương chế độ cho cán nhân viên toàn chi nhánh thực việc thu nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho người lao động theo chế độ kế toán chung + Kế toán tiêu thụ: Quản lý hệ thống kế toán tiêu thụ cửa hàng Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp Hàng ngày theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá kho, theo dõi việc xuất hoá đơn tốn cho khách hàng, tổng hợp tình hình tốn cơng nợ cửa hàng Cuối tháng lập báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn kho, công nợ cửa hàng chuyển cho kế tốn trưởng kiểm tra sau báo cáo Ban giám đốc chi nhánh + Kế toán kho hàng hoá: Thống kê tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng hoá, hàng tháng phải đối chiếu kiểm tra lượng hàng tồn kho cửa hàng Lập báo cáo nhập xuất tồn cho kế tốn trưởng * Hình thức sổ kế tốn chi nhánh cơng ty gang thép Thái Ngun + Trình tự ghi sổ kế tốn chi nhánh theo hình thức Nhật kí - chứng từ + Nhật ký - chứng từ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn số phát sinh bên có tài khoản tổng hợp Nhật ký chứng từ mở cho tất tài khoản NK-CT mở cho tất tài khoản, mở cho tài khoản NKCT mở NKCT để dùng chung cho số tài khoản có nội dung kinh tế giống có quan hệ đối ứng mật thiết với thông thường nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài khoản khơng nhiều + NK- CT tập hợp số phát sinh bên có tài khoản phân tích theo tài khoản đối ứng nợ + NK- CT phải mở tháng một, hết tháng phải khóa sổ NKCT cũ mở NKCT cho tháng sau Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ phải chuyển toàn số dư cần thiết từ NKCT cũ sang NKCT tuỳ theo yêu cầu cụ thể tài khoản + Bảng kê sử dụng trường hợp tiêu hạch toán chi tiết mẫu sổ tài khoản kết hợp trực tiếp NKCT đwocj sử dụng bảng kê số liệu chứng từ gốc trước hết ghi vào bảng kê, cuối tháng số liệu tổng cộng bảng kê chuyển vào NKCT có liên quan Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp + Sổ sổ kế toán tổng hợp mở cho năm, tờ dùng cho tài khoản phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có số dư cuối tháng Sổ phát sinh Có tài khoản phản ánh sổ theo tổng hợp số lấy từ NKCT ghi có tài khoản đó, số phát sinh từ NKCT có liên quan + Trong hình thức kế tốn NK- CT việc hạch toán chi tiết đại phận tài khoản thực kết hợp NK- CT bảng kê TK đó, khơng phải mở sổ thẻ kế toán chi tiết riêng * Trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán NK - CT Chứng từ gốc bảng phân bổ Số quỹ kiêm báo cáo quỹ Bảng kê Sổ chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra Công ty gang thép Thái Nguyên chi nhánh Hà Nội hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế VAT theo phương pháp khấu Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp trừ, xuất kho thành phẩm, hàng hoá theo phương pháp NT-XT; có số dư đầu tháng 3-2003 sau: Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp I SỐ DƯ CỦA MỘT SỐ TÀI KHOẢN TT Số hiệu Tên tài khoản Dư Nợ Dư Có 111 Tiền mặt 2.314.201.728 112 Tiền gửi ngân hàng 4.905.667.394 131 Phải thu khách hàng 2.678.379.164 1331 Thuế GTGT khấu trừ 1361 Vốn KD đvị trực thuộc 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 10 211 Tài sản cố định 11 1368 Phải thu nội khác 12 214 Hao mòn TSCĐ 471.538.945 13 331 Phải trả nhà cung cấp 559.168.483 14 334 Phải trả công nhân viên 134.321.514 15 411 Nguồn vốn kinh doanh 3.228.934.110 16 421 Lợi nhuận chưa phân phối 17 270.401.105 2.000.000.000 51.459.715 132.273.000 1.162.266.010 224.863 896.145.489 2.343.324.096 37.846.319 336 (1) Phải trả nội 35.140.815 18 311 Vay ngắn hạn 3.029.168.034 19 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 20 335 Chi phí phải trả 9.534.422 159.122.300 12.359.558.753 Luan van 12.359.558.753 Báo cáo kế toán tổng hợp II SỐ DƯ CHI TIẾT CỦA MỘT SỐ TÀI KHOẢN TK 155 - Thành phẩm STT Tên TP ĐV tính Đơn giá Số lượng Thành tiền 12 8,6 Tấn 4.946.045,68 63,184 164.129.580 16 8,6 - 4.841.575,14 13,581 65.753.432 D18 11,7 - 5.126.578,12 59,892 307.041.017 D20 11,7 - 5.138.440,02 71,943 369.674.810 D22 11,7 - 5.125.075,02 27,607 141.487.946 D32 11,7 - 5.029.865,98 14,961 77.944.805 D25 - 4.924.493,07 7,358 36.234.420 x x x 1.162.266.010 Cộng x TK 156 - Hàng hoá STT Tên hàng ĐV hố tính cuộn Tấn Đơn giá Số Thành tiền lượng 5.621.575 0,040 224.863164.129.580 TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Tên ngân hàng - Ngân hàng nông nghiệp Láng Hạ - Sở giao dịch ngân hàng công thương Cộng Số tiền 58.861.363 4.846.806.031 4.905.667.394 TK 131 - Phải thu khách hàng Tên khách hàng Cơng ty thủy lợi Thái Bình Cơng ty đầu tư xây dựng Phương Bắc Công ty xây lắp kinh doanh vật tư thiết bị Công ty Thương mại Hưng Phú Công ty xăng dầu Thái Bình Doanh nghiệp Thành cơng Cộng Luan van Số tiền 442.342.257 1.093.555.357 14.014.056 395.766.446 255.214.365 477.486.683 2.678.379.164 ... hiểu cơng tác kế tốn chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên em nhận thấy số vấn đề sau: + Là chi nhánh công ty gang thép Thái Nguyên trực thuộc Tổng công ty thép Việt Nam, chi nhánh Hà Nội có... phịng kế tốn chi Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp nhánh 05 người phù hợp với quy mơ nhỏ hình thức kế toán kiểu tập trung * Sơ đồ tổ chức máy kế toán chi nhánh Hà Nội Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp. .. Luan van Báo cáo kế toán tổng hợp * Sơ đồ máy quản lý Giám đốc chi nhánh Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phịng kế toán thống kê Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán tiêu thụ Kế toán bán