Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài khóa luận “ Phân tích tình hình tài chính công ty Bảo Việt Hà Nội ” là kết quả của quá trình tự nghiên cứu của bản thân, không sao chép kết quả của bất kỳ bài khóa[.]
i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài khóa luận “ Phân tích tình hình tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội ” kết q trình tự nghiên cứu thân, khơng chép kết khóa luận tốt nghiệp trước Khóa luận tốt nghiệp có tham khảo tài liệu, thông tin theo danh mục tài liệu tham khảo làm khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại truyền đạt cho em kiến thức suốt thời gian học trường Em xin chân thành cảm ơn Ths Đặng Thu Trang tận tình hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận Người viết khóa luận Nguyễn Thị Thúy An Luan van ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Đóng góp đề tài .3 Kết cấu đề tài .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu khái quát tài doanh nghiệp báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Báo cáo tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Các phương pháp dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp: .10 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 26 2.1 Giới thiệu khái quát công ty Bảo Việt Hà Nội 26 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển .26 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 26 Luan van iii 2.1.3 Mơ hình tổ chức 28 2.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội 30 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 30 2.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn .31 2.2.3 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Bảo Việt Hà Nội 39 2.2.4 Phân tích nhóm tiêu khả tốn công ty .43 2.2.5 Đánh giá tổng qt kết tình hình tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội 55 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP, ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 57 3.1 Định hướng phát triển công ty Bảo Việt Hà Nội .57 3.2 Các giải pháp đề xuất 57 3.2.1 Điều chỉnh cấu nguồn vốn .57 3.2.2Giaỉ pháp quản lý khoản phải thu 58 3.2.2 Nâng cao khả sinh lời 59 3.2.3 Một số giải pháp khác 60 3.3 Một số kiến nghị 60 KẾT LUẬN 62 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luan van iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa DN Doanh nghiệp BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu ∑TS Tổng tài sản ∑NV Tổng nguồn vốn 10 ROA Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản 11 ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 12 ROE Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu 13 BEP Tỷ suất sức sinh lời 14 ĐTNH Đầu tư ngắn hạn 15 ĐTDH Đầu tư dài hạn 16 HĐBH Hợp đồng bảo hiểm Luan van v DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang 1.2 Biến động tài sản nguồn vốn qua năm 2015-2017 30 1.3 Biến động tiền mặt qua năm 2015-2017 30 1.4 Phân tích biến động tài sản 32 1.5 Phân tích biến đổi nguồn vốn 33 1.6 Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 34 1.7 Tình hình vốn kinh doanh 36 1.8 Tình hình nguồn vốn kinh doanh 38 2.1 Tình hình doanh thu 40 2.2 Tình hình chi phí 40 10 2.3 Tình hình lợi nhuận 42 11 2.4 Hệ số toán tổng quát 43 12 2.5 Hệ số toán nợ ngắn hạn 44 13 2.6 Khả toán nhanh 45 14 2.7 Khả toán lãi vay 46 15 2.8 Hệ số nợ 47 16 2.9 Hệ số tự chủ tài 48 17 3.1 Tỷ suất đầu tư 49 18 3.2 Kỳ thu tiền bình qn 50 19 3.3 Vịng quay TSCĐ 51 20 3.4 Vòng quay TSLĐ 52 21 3.5 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ( ROS) 53 22 3.6 Tỷ suất lợi nhuận VCSH (ROE) 53 23 3.7 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản ( ROA) 54 DANH MỤC HÌNH STT Hình Nội dung Trang 1.1 Mơ hình tổ chức cơng ty Bảo Việt Hà Nội 28 Luan van LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong mơi trường kinh doanh ngày tồn cầu hóa việc cạnh tranh doanh nghiệp điều không tránh khỏi ngày trở nên gay gắt Nhận thức rõ tình hình trên, doanh nghiệp cần phải hiểu rõ tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp để đưa chương trình, giải pháp để thực mục tiêu đánh bại đối thủ kinh doanh có hiệu Trong q trình hoạt động doanh nghiệp khơng thể tách rời mối quan hệ mang tính chất ràng buộc với nhà đầu tư, chủ nợ, quan quản lý nhà nước, khách hàng Các nhà đầu tư hành hay tiềm định đầu tư vốn vào doanh nghiệp quan tâm đến khả sinh lời đồng vốn đầu tư mức rủi ro đầu tư vốn Trong chủ nợ lại quan tâm đến khả trả gốc lãi doanh nghiệp có quan hệ tín dụng Các quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tình hình hoạt động doanh nghiệp để đưa sách kinh tế, tài phù hợp, cho doanh nghiệp phát triển hướng thực tốt nghĩa vụ nhà nước Khách hàng quan tâm đến lực hoạt động, chất lượng sản phẩm mà doanh nghiệp cung ứng thị trường Nhìn chung, nhà quản trị doanh nghiệp bên có liên quan đến doanh nghiệp muốn biết tình hình tài doanh nghiệp nào, cấu vốn, khả sinh lời, khả toán, Để có câu trả lời cho vấn đề họ phải thực việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tài mạch máu doanh nghiệp, tài dồi giúp thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thuận lợi Để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài Bởi thơng qua phân tích tài cho ta biết mặt mạnh mặt yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Luan van Chính nên em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp “ Phân tích tình hình tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội ” Thơng qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài cơng ty để làm sở cho việc đẩy mạnh kinh doanh đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt nội dung: Phân tích kết tài số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài doanh nghiệp + Về mặt thời gian: Phân tích số liệu tài giới hạn chủ yếu giai đoạn từ năm 2015-2017 + Về mặt khơng gian: Đi sâu phân tích kết tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội từ đưa đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu: Đề tài nhằm mục đích giải quyết, trả lời câu hỏi nghiên cứu sau: + Các sở lý luận làm chỗ dựa cho việc phân tích tài doanh nghiệp gì? + Thực trạng tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội sao? + Giải pháp cải thiện tình hình tài cho cơng ty Bảo Việt Hà Nội thời gian tới? - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động tài doanh nghiệp + Phân tích, đánh giá hoạt động tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội + Trên sở phân tích đề xuất số giải pháp kiến nghị có tính khả thi để cải thiện tình hình tài góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty Luan van Phương pháp nghiên cứu Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp khứ, dự đốn tài doanh nghiệp tương lai - Phương pháp so sánh - Phương pháp phân tích tỷ lệ - Phương pháp phân tích nhân tố - Phương pháp dự đốn Đóng góp đề tài Khái quát hóa số vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp Đánh giá hoạt động tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội Đề xuất giải pháp nhằm giúp cơng ty cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Kết cấu đề tài Nội dung đề tài chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp, đề xuất nhằm tăng cường cơng tác quản trị tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội Luan van CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu khái quát tài doanh nghiệp báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Khi tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cần có lượng vốn tối thiểu định trình hoạt động kinh doanh nhìn từ góc độ tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu hoạt động kinh doanh Trong q trình có chuyển dịch giá trị quỹ tiền tệ với biểu luồng tiền vào khỏi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Và mối quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm mối quan hệ sau đây: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước: Thể qua việc cấp vốn nhà nước cho số doanh nghiệp qua nghĩa vụ tài ( thuế, phí) với ngân sách nhà nước - Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Thể qua việc toán vay vốn, mua hàng, đầu tư vốn - Quan hệ nội doanh nghiệp: Thể qua việc toán tiền lương, thưởng phạt cơng nhân viên, quan hệ tốn phận doanh nghiệp, phân phối lợi nhuận sau thuế, phân chia lợi tức cho cổ đông, Tóm lại, Tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị, gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Luan van Tài doanh nghiệp xét hình thức phần phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp 1.1.2 Báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu nợ phải trả tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ DN Nói cách khác, báo cáo kế tốn tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài DN cho người quan tâm (chủ DN nhà đầu tư, nhà cho vay, quan thuế quan chức năng,…) 1.1.2.2 Các báo cáo tài doanh nghiệp Báo cáo tài doanh nghiệp gồm loại chính: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( BCKQHĐKD): Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho biết doanh nghiệp có lợi nhuận ? Một BCKQHĐKD cho thấy có hay khơng cơng ty có lãi lỗ liệt kê tất thu nhập, chi phí bán hàng chi phí hoạt động Số thường doanh số doanh thu cao Đó giá bán tất hàng hóa, dịch vụ mà cơng ty bán kỳ báo cáo Số chi phí giá vốn hàng hóa, chi phí phát sinh thực tế sản xuất sản phẩm bán Chi phí giá vốn hàng bán trừ vào doanh thu, mang lại kết lợi nhuận gộp, lợi nhuận trước chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài Tiếp theo chi phí kể Thường báo cáo riêng biệt liệt kê chi phí chi tiết Khi trừ chi phí lợi nhuận gộp, ta có lợi nhuận ròng trước lãi thuế - Bảng cân đối kế tốn ( BCĐKT): BCĐKT “ảnh” chụp nhanh tình hình “sức khỏe” cơng ty thời Luan van ... tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội 30 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 30 2.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế tốn .31 2.2.3 Phân tích tình hình tài công ty. .. lý luận làm chỗ dựa cho việc phân tích tài doanh nghiệp gì? + Thực trạng tài cơng ty Bảo Việt Hà Nội sao? + Giải pháp cải thiện tình hình tài cho cơng ty Bảo Việt Hà Nội thời gian tới? - Nhiệm... cơng ty cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Kết cấu đề tài Nội dung đề tài chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty Bảo Việt