Đang tải... (xem toàn văn)
ĐỀ CƯƠNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến GVC, TS Phạm Tuấn Anh đã tận tình hướng dẫn trong suốt quá trình viết khóa luận tốt nghiệp Em xin c[.]
i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến GVC, TS Phạm Tuấn Anh tận tình hướng dẫn suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Tài – Ngân hàng, Trường Đại Học Thương Mại tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Vốn kiến thức tiếp thu trình học tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em sử dụng số liệu tài công ty Sinh viên Vũ Khánh Linh Luan van ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải thích nghĩa DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn TCDN Tài doanh nghiệp Luan van iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài .1 Mục đích nghiên cứu .1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ .4 1.1.1 Khái niệm quản trị tài sản tiền 1.1.2 Các thuật ngữ có liên quan 1.2 Nội dung lý thuyết quản trị tài sản tiền 1.2.1 Nội dung quản trị tài sản tiền 1.2.2 Một số mơ hình quản trị tiền 10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài sản tiền 16 1.3.1 Nhân tố mơi trường kinh doanh bên ngồi 16 1.3.2 Nhân tố môi trường bên 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT NỘI BÀI 18 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài 18 2.1.1 Thông tin khái quát công ty .18 2.1.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 29 2.2 Phân tích đánh giá thực trạng quản trị tài sản tiền công ty Cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài .30 Luan van iv 2.2.1 Phân tích liệu sơ cấp: 30 2.2.2 Phân tích liệu thứ cấp: .33 2.3 Các kết luận phát qua nghiên cứu 48 2.3.1 Một số điểm mạnh công tác quản trị tài sản tiền cơng ty 48 2.3.2 Những điểm yếu cịn tồn công tác quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài 48 2.3.3 Các hội thách thức công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài thời gian tới 49 CHƯƠNG 3: CÁC ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT NỘI BÀI TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN 50 3.1 Định hướng phát triển công ty liên quan tới quản trị tài sản tiền .50 3.2 Các giải pháp, đề xuất nhằm giải vấn đề phát 50 3.2.1 Ứng dụng mơ hình Baumol để xác định lượng tài sản tiền dự trữ tối ưu năm 2016 ( W1+O1) .50 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác dự báo tài sản tiền công ty 52 3.2.3 Khắc phục tình trạng chiếm dụng vốn đẩy nhanh tiến độ thu hồi vốn bị chiếm dụng ( W2+T1) .53 KẾT LUẬN 54 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 PHỤ LỤC 56 Luan van v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Một số tiêu khác đánh giá công tác quản lý tiền mặt .10 Bảng 2.1: Bảng lưu chuyển tiền tệ các hoạt động của công ty giai đoạn 2013-2015 35 Bảng 2.2: Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo tỷ trọng tiêu báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2013 – 2015 39 Bảng 2.3: Dự toán nhu cầu tiền mặt quý năm 2015 41 Bảng 2.4: Cơ cấu tiền mặt công ty giai đoạn 2013-2015 43 Bảng 2.5: Nhu cầu tiền kỳ công ty giai đoạn 2013-2015 .45 Bảng 2.6: Chênh lệch tiền công ty dự trữ tiền dự trữ tối ưu theo mơ hình Baumol giai đoạn 2013-2015 45 Bảng 2.7: Các tiêu đánh giá công tác quản trị tài sản tiền giai đoạn 2013-2015 46 Bảng 2.8: Tổng hợp các tỷ số tài chính của công ty giai đoạn 2013-2015 47 Biểu đồ 2.1: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh – đầu tư – tài giai đoạn 2013-2015 37 Sơ đồ 1.1 Mơ hình xác định lượng tiền mặt tối ưu .11 Sơ đồ 1.2 Mơ hình Miller- Orr 14 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máyquản lý 19 Sơ đồ 2.2: Quy trình lập dự tốn thu chi tiền mặt kỳ công ty .40 Luan van LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong kinh tế thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, bên cạnh doanh nghiệp làm ăn phát đạt cịn khơng doanh nghiệp rơi vào tình trạng thua lỗ, phá sản Một nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ bất lực việc hoạch định kiểm soát chặt chẽ loại tài sản ngắn hạn có tài sản tiền Tại cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài, giá trị tài sản tiền ba năm gần có biến động, tăng giảm đột ngột, không ổn định Năm 2014 khoản tiền tương đương tiền tăng 24.971.370.748 đồng so với năm 2013 Nguyên nhân gia tăng thay đổi sách hoạt động đầu tư cơng ty Sang năm 2015, khoản tiền tiền tương đương tiền giảm so với năm 2014 từ 25.104.767.807 đồng xuống 1.503.549.388 đồng tương đương giảm 94,01% Như ba năm 2013, 2014, 2015 giá trị tài sản tiền có thay đổi rõ rệt khơng ổn định Do quản trị tài sản tiền vấn đề cấp thiết công ty Để tồn không ngừng phát triển, công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài cần phải đảm bảo tự bù đắp thu, chi, đặt cho phương án sử dụng tài sản tiền tốt mang lại hiệu tối ưu Tuy nhiên qua trình khảo sát thực tế công ty, em thấy việc quản trị tài sản tiền chưa hiệu cịn có tồn mơ hình quản trị, cơng ty cần phải có nhìn đắn tầm quan trọng công tác quản trị tài sản tiền, đồng thời có giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị tài sản tiền Xuất phát từ lý tơi lựa chọn đề tài: “Quản trị tài sản tiền công ty Cổ phần Thương mại Dịch vụ kỹ thuật Nội Bài” để làm khóa luận thực tập Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài - Phân tích nhân tố mơi trường kinh doanh tác động tới quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài Luan van - Trên sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố mơi trường kinh doanh công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài, đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm giải vấn đề tồn quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Là vấn đề lý luận thực tiễn quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Khóa luận nghiên cứu cơng ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài + Về mặt thời gian: Trong năm từ 2013 đến 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp suy luận: Khóa luận sử dụng phương pháp suy luận suy diễn từ lý thuyết mơ hình quản trị tài sản tiền mơ hình Baumol, mơ hình Miller- Orr Phương pháp thu thập thơng tin: - Phương pháp điều tra + Phương pháp điều tra phương pháp điều tra phiếu câu hỏi trắc nghiệm nhằm thăm dò ý kiến sơ cấp Bảng câu hỏi xoay quanh vấn đề việc quản trị tài sản tiền công ty + Để thực khóa luận, em tiến hành phát phiếu điều tra cho nhân viên phòng Tài – Kế tốn, Giám đốc Phó giám đốc công ty Bảng câu hỏi điều tra sử dụng thu thập thông tin công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài thiết kế gồm câu hỏi, từ câu hỏi việc quản trị tài sản tiền đến câu hỏi nội dung cơng tác phân tích hiệu sử dụng mơ hình quản trị cơng ty thực - Phương pháp vấn trực tiếp Phương pháp vấn phương pháp thực vấn trực tiếp ban lãnh đạo phịng Tài - Kế tốn Cơng ty Các câu hỏi xoay quanh việc quản trị tài sản tiền công ty Đối với việc thu thập thông tin công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài, buổi vấn tiền hành vào chiều ngày 19/3/2016 trụ sở Luan van cơng ty với anh Khổng Minh Dũng Kế toán trưởng Công ty Phương pháp thu thập liệu thứ cấp - Đối với liệu bên DN Trong trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014 2015 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, em cịn thu thập số tài liệu khác liên quan đến số liệu tài sản tiền, tiêu tính tốn, nội dung sách cơng ty áp dụng, mơ hình cơng ty áp dụng, nội dung tổ chức thực quản trị tài sản tiền, phân cơng nhân sự, kiểm sốt tài sản tiền, dự báo biến động, ứng phó với biến động, tình thực tế mà cơng ty phải đối diện ảnh hưởng tới tài sản tiền sản xuất kinh doanh công ty - Đối với liệu bên DN Phương pháp tiến hành sở đọc luận văn, chuyên đề khóa luận trước quản trị tài sản tiền, sách báo, tạp chí kinh tế tình hình sử dụng vốn thông tin liên quan công ty ngành toàn ngành kết hợp với số tài liệu chuyên ngành phục vụ cho việc làm khóa luận Phương pháp xử lý thông tin: Sử dụng phương pháp thống kê như: Tổng hợp, phân tích (sử dụng tiêu, số, phân tích xu hướng,…), đối chiếu kế hoạch với thực hiện, đối chiếu công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài với số bình quân ngành Kết cấu khóa luận: Nội dung khóa luận chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị tài sản tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài Chương 3: Định hướng phát triển đề xuất quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài Luan van CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ 1.1.1 Khái niệm quản trị tài sản tiền + Quản trị tài sản tiền việc đảm bảo ln có đủ lượng tiền mặt tối ưu thời điểm định Quản lý tốt tài sản tiền đòi hỏi vào lúc bạn phải biết doanh nghiệp cần tiền, lượng tiền doanh nghiệp có tiền đâu Nếu không theo dõi tiền, việc kinh doanh bạn thất bại (Nguồn: PGS.TS Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Kinh tế quốc dân) + Quản trị tài sản tiền trình bao gồm việc thu hồi nợ, kiểm soát chi tiêu, bù đắp thâm hụt ngân sách, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, đầu tư khoản tiền nhàn rỗi trả tiền cho ngân hàng cung cấp hoạt động thuộc trình quản trị tài sản tiền kể + Quản trị tài sản tiền trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn 1.1.2 Các thuật ngữ có liên quan Khái niệm tiền mặt, tiền mặt sản xuất kinh doanh + Tiền vật ngang giá chung có tính khoản cao dùng để trao đổi lấy hàng hóa dịch vụ nhằm thỏa mãn thân mang tính dễ thu nhận (nghĩa người sẵn sàng chấp nhận sử dụng) thường Nhà nước phát hành bảo đảm giá trị tài sản khác vàng, kim loại quý, trái phiếu, ngoại tệ (Nguồn: TS Lê Thị Mận (2011), Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Lao động-xã hội) + Cũng khái niệm khác tiền mặt, tác giả Dương Hữu Hạnh có nói: “Trung bình khoảng độ 1,5% tài sản doanh nghiệp giữ hình thức tiền mặt, tiền mặt định nghĩa tiền tồn quỹ tiền ký gửi không kỳ hạn doanh nghiệp ngân hàng Tiền mặt “Cash” thường gọi tài sản không sinh lợi Luan van (non earning asset) bao gồm tiền có cơng ty tiền gửi khơng kỳ hạn ngân hàng Tiền dùng để trả lương lao động, mua nguyên vật liệu, tài sản cố định, trả tiền thuế, trả nợ, trả tiền cổ tức…” (Nguồn: Dương Hữu Hạnh, Tài cơng ty – Các nguyên tắc áp dụng, NXB Phương Đông) + Tiền đời từ nhu cầu kinh tế thực tế loài người mà sản xuất đạt đến trình độ định người tự lại phạm vi lãnh thổ rộng lớn Khi đó, thay phải chuẩn bị hành lý cồng kềnh cho chuyến dài ngày, người cần mang theo lượng nhỏ kim loại quý tiền ưa chuộng nhiều nơi để đổi cho yếu phẩm cần thiết Từ hoạt động thương mại đời, tiền tệ quy ước ban hành, quản lý nhà nước Đổi lại, nhà nước có quyền thu thuế từ hoạt động thương mại Nói cách chặt chẽ tiền mà luật pháp bắt buộc phải công nhận phương tiện toán Khái niệm tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… mà doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, toán trình hoạt động sản xuất kinh doanh Chứng khoán khả mại Chứng khoán khả mại: Là số chứng khốn cơng ty sở hữu (như trái phiếu kho bạc ngắn hạn, cổ phiếu trái phiếu) có khả chuyển đổi thành tiền 1.2 Nội dung lý thuyết quản trị tài sản tiền 1.2.1 Nội dung quản trị tài sản tiền a Hoạch định ngân sách tài sản tiền Ngân sách tài sản tiền kế hoạch ngắn hạn dùng để xác định nguồn thu tiền nhu cầu chi tiêu tiền Dự báo khoản thu tiền Dự báo tiêu thụ sản phẩm Dự toán tiêu thụ sản phẩm điểm khởi đầu hầu hết dự báo tài doanh nghiệp, tác động trực tiếp đến việc dự báo khoản thu tiền doanh nghiệp Các phương pháp dự báo tiêu thụ sản phẩm bao gồm: Luan van ... trạng quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài Chương 3: Định hướng phát triển đề xuất quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài. .. tới quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài - Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị tài sản tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật. .. 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KỸ THUẬT NỘI BÀI 18 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần thương mại dịch vụ kỹ thuật Nội Bài