Lêi më ®Çu LêI Më §ÇU BÊt cø mét doanh nghiÖp nµo muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn, chiÕm ®îc mét vÞ trÝ quan träng c¶ trong níc vµ trªn thÕ giíi ®Òu cÇn ph¶i tiÕn hµnh ho¹t ®éng h¹ch to¸n kÕ to¸n Th«ng q[.]
LờI Mở ĐầU Bất doanh nghiệp muốn tồn phát triển, chiếm đợc vị trí quan trọng nớc giới cần phải tiến hành hoạt động hạch toán kế toán Thông qua giúp nhà định đa đợc chiến lợc sản xuất kinh doanh cho đạt đợc mục tiêu đề tốt với tổng chi phí nhỏ Điều quan trọng doanh nghiệp thơng mại kinh tÕ thÞ trêng ë níc ta hiƯn Sau thời gian thực tập công ty TNHH Mt Thành Viên Thơng Mại VIRESIN đà giúp em có nhìn tổng quát trình hình thành phát triển, lĩnh vực hoạt động cấu tổ chức máy quản lí máy kế toán Việc nghiên cứu tổng quát công tác hạch toán kế toán phần hành đà tạo điều kiện cho em hiểu đợc đặc điểm đối tợng hạch toán phơng pháp kế toán áp dụng cho phần hành Qua giúp em lựa chọn đợc đề tài nghiên cứu sâu giai đoạn thực tập chuyên đề Đợc giúp đỡ, hớng dẫn tận tình chị kế toán trởng anh chị phòng kế toán tài công ty cô giáo , em đà hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung nh sau: Phần I: Tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN PhầnII : Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN Phần III: Thu hoạch nhận xét Phần I: Tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.Quá trình hình thành Công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại viresin Công ty TNHH thành viên thơng mại VIRESIN có trụ së chÝnh t¹i: Sè 20 – Ngâ 106 – Phè Nguyễn Ngọc Nại Quận Thanh Xuân Hà Nội Số điện thoại :04 5576810 Fax :04.6771268 Văn phòng giao dịch tại:Số 25 Ngõ 183 - Đặng Tiến Đông Hà Nội Công ty TNHH thành viên thơng mại VIRESIN đợc thành lập có vốn điều lệ ban đầu 100.000.000 đồng thành viên sáng lập ông Nguyễn Chí Thành Bớc đầu vào hoạt động Công ty gặp nhiều khó khăn nh công nghệ máy móc lạc hậu ,công nhân non trẻ ,sản phẩm sản xuất gặp nhiều khó khăn khâu tiêu thụ Để phù hợp với yêu cầu Công ty đà mở thêm văn phòng mói đai diện : Số 25 Ngõ 183 - Đặng Tiến Đông Hà Nội Nhiệm vụ chủ yếu Công Ty giai đoạn ban lÃnh đạo Công Ty phải nỗ lực cố gắng nhanh chóng khắc phục ,do Công Ty có bớc tiến không ngừng trang thiết bị kĩ thuật để phục vụ cho s¶n xuÊt kinh doanh 1.2 LÜnh vùc hoạt động SXKD công ty Công ty hoạt động theo pháp luật Nhà nớc nói chung, Luật doanh nghiệp Luật thơng mại nói riêng với nhiệm vụ kinh doanh mặt hàng nh:Vật liệu xây dng, đồ gỗ, điện tử gia dụng, nớc uống tinh khiết, keo ép gỗ UREASFORMALDEHYDE Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 2007 So với 2006, tổng Lợi nhuận Công ty năm 2007 tăng 506,449 triệu đồng với tỷ lệ tăng 24,2% Đó mức tăng trởng qua năm gần đây, chứng tỏ quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày đợc mở rộng, sản phẩm mà mà Công ty thi công đạt chất lợng cao, đảm bảo tiến độ phù hợp với yêu cầu chủ đầu t Kết phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh nói chung công ty ngày cao; Hiệu quản lý sử dụng vốn nói riêng ngày hiệu ( xem biểu bảng1- kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 2007 phần phụ lục) Đặc điểm quy trình kinh doanh, cung cấp lao vụ dịch vụ Theo cách hoạt động Công ty hoạt động kinh doanh phận trực thuộc Công ty theo phơng thức kinh doanh Hàng Tiền Hàng đợc ban giám đốc phê duyệt đảm bảo đờng lối nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật nghĩa vụ đất nớc Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tỉ chøc qu¶n lý kinh doanh 4.1 Tỉ chøc bé máy quản lý Mô hình tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý công ty đợc tổ chức theo hình thức trực tuyến (Xem sơ đồ 1- Sơ đồ máy quản lý công ty phần phụ lục) * Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc: Là ngời đứng đầu Công ty giữ vai trò lÃnh đạo điều hành chung việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Là đại diện pháp nhân công ty trớc pháp luật đại diện cho quyền lợi hợp pháp toàn thể cán công nhân viên * Phó giám đốc kinh doanh: Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công ty, trực dõi kế hoạch sản xuất kinh doanh, hợp đồng kinh tế, ký kết hợp đồng kinh tế đợc giám đốc uỷ quyền * Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Phụ trách công tác kỹ thuật, Phụ trách công tác tiếp nhận áp dụng quy trình công nghệ sn xut mới; Chủ tịch hội đồng thi nâng cấp bậc lơng, hội đồng an toàn lao động; Phụ trách công tác sáng kiến cải tiến kỹ thuật hợp lý hoá sản xuất * Phòng kinh doanh tiếp thị: Tham mu cho lÃnh đạo công ty việc tổng hợp, xây dựng quản lý kế hoạch, tìm kiếm việc làm, đầu t, giá hợp đồng kinh tế, toán hợp đồng kinh tế; Xây dựng kế hoạch đầu t sản xuất hàng năm, kế hoạch đầu t dài hạn chiến lợc sản xuất kinh doanh hàng năm công ty * Phòng nhân : Tham mu cho lÃnh đạo lập quy hoạch cán bộ, kế hoạch đề bạt, thay cán bộ, kế hoạch đào tạo, bồi dỡng cán viên chức, điều động thuyên chuyển, xếp bố trí, tuyển dụng, tiếp nhận * Phòng kỹ thuật chất lợng: Tham mu cho lÃnh đạo công ty công tác xây dựng kế hoạch triển khai thực công việc có liên quan đến công tác kỹ thuật.Tham mu cho lÃnh đạo công ty chất lợng sản phẩm, đánh giá thực trạng kết hoạt động công ty * Phòng vật t thiết bị: Tham mu cho giám đốc công ty công tác xây dựng định mức vật t thiết bị hàng năm, quản lý khai thác máy móc thiết bị công ty đạt hiệu cao nhất.Tổ chức đạo quy trình vận hành thiết bị Soạn thảo, hớng dẫn phổ biến quy trình sử dụng máy móc thiết bị sản xuất * Phòng Kế toán tài vụ: Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công ty nhiệm vụ đợc phân công, tham mu cho lÃnh đạo công ty lĩnh vực quản lý tài chính, kế toán theo pháp luật nhà nớc nhằm khai thác huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có hiệu quả.Thực theo dõi trình hoạt động cập nhật chứng từ, hoá đơn, toán cho đội sản xuất, chấp hành luật thuế ban hành, thu thập kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ định khoản kế to¸n c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh Quan hƯ đối ngoại với quan chức nhằm giải vấn đề tài chính-kế toán Công ty 4.2- Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh Bộ máy trực tiếp đạo phân xởng sản xuất có trách nhiệm giám sát sản xuất , đạo sản xuất, thống kê theo dõi, nắm bắt thông tin, hớng dẫn sản xuất yêu cầu kỹ thuật Quản lý lao động, tổ chức sản xuất, tổ chức biện pháp sản xuất, bố trí dây chuyền sản xuất, nhân lực , máy móc thiết bị hợp lý phục vụ sản xuất kinh đạt hiệu cao, đảm bảo chất lợng Thống kê theo dõi tính lơng hàng tháng cho cán công nhân viên đơn vị đầy đủ xác Thống kê theo dõi hạng mục công việc đà thi công, vật t đà mua sắm, cập nhật hoá đơn chứng từ, lên biểu tổng hợp đầy đủ xác, hàng tháng, hàng quý báo cáo lên Công ty Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN Tổ chức máy kế toán: Công ty áp dụng hình thức máy kế toán hạch toán tập trung Phòng kế toán công ty gồm ngời: *Kế toán trởng: Giúp giám đốc kế hoạch tài chính, đạo tổng hợp toàn công tác kế toán, thống kê hạch toán công trình *Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ theo dõi tổng hợp hoạt động kế toán từ đơn vị sản xuất nhiệm vụ phụ trợ Tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành công tác xây lắp công trình, xác định kết sản xuất sè liƯu *KÕ to¸n to¸n:Cã nhiƯm vơ theo dâi tình hình toán tiền lơng, BHXH khoản toán khác *Kế toán vật t - Công nợ : theo dõi hạch toán vật liệu, công nợ đội, quan *Kế toán tài sản cố định toán ngân hàng: theo dõi hạch toán TSCĐ, theo dõi mối quan hệ toán với ngân hàng *Thủ quỹ: ngời chịu trách nhiệm quản lý việc nhập, xuất quỹ TM, hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ so với kế toán, chênh lệch phải đối chiếu tìm nguyên nhân, có kiến nghị biện pháp xử lý số chênh lệch Các sách kế toán áp dụng công ty *Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01và kết thúc vào ngày 31/12 năm *Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Là VNĐ (trên nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đơn vị tiền tệ, kim loại quý sang VNĐ ) *Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán Chúng từ ghi sổ thực chơng trình kế toán máy *Phơng pháp khấu hao: Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng *Phơng pháp kê khai tính thuế GTGT: tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ * Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: theo phơng pháp kê khai thờng xuyên *Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc Tổ chức công tác phơng pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH Một Thành Viên Thơng M¹i VIRESIN 3.1- KÕ tãan vèn b»ng tiỊn: - Vèn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lu động đợc hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán - Vốn tiền Công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng - Để quản lý vốn tiền, kế toán phải chấp hành nghiêm chỉnh quy định chế độ quản lý lu thông tiền tệ hành Nhà nớc sau đây: + Sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam + Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo quy định đợc theo d chi tiÕt riªng tõng nguyªn tƯ trªn TK 007” ngoại tệ loại Vào cuối kỳ, kế toán phảI điều chỉnh lại loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế + Kế toán phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác số tiền có quỹ tình hình biến động vốn tiền Theo dõi chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 3.1.1- Kế toán tiền mặt - Kế toán tiền mặt sử dụng chứng từ: Phiếu thu tiền mẫu 01-TT(BB) phiÕu chi tiỊn mÉu 02-TT(BB) - C¸c chøng tõ sau đà kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ đợc ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán liên quan bao gồm: Sổ quỹ tiền mặt; Các sổ kế toán tổng hợp; Sổ kế toán chi tiết tiền mặt - Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 tiền mặt với TK cấp mà công ty sử dụng là: +Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam +Tài khoản 1112 – Ngo¹i tƯ ... trạng công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN Phần III: Thu hoạch nhận xét Phần I: Tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN Quá trình hình thành phát triển công. .. VIRESIN Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.Quá trình hình thành Công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại viresin Công ty TNHH thành viên thơng mại VIRESIN có trụ sở tại: Số 20 – Ngâ 106 – Phè... lên Công ty Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Thơng Mại VIRESIN Tổ chức máy kế toán: Công ty áp dụng hình thức máy kế toán hạch toán tập trung Phòng kế toán công ty