HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: Kiểm tốn

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ******** ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN (Năm ban hành: 2017 Áp dụng từ năm học: 2017-2018) Tên học phần: Kiểm tốn Mã học phần: ACT08A Trình đợ/ hình thức đào tạo (hệ đào tạo): Đại học quy Điều kiện tiên quyết của học phần:  Các học phần đã học: Nguyên lý kế toán  Các học phần song hành: Kế tốn tài 1, Tài doanh nghiệp Sớ tín chỉ của học phần: 03 tín chỉ Mơ tả ngắn về học phần: Mục tiêu học phần này nhằm trang bị cho sinh viên kỹ nghiên cứu, liên kết nội dung mơn học kế tốn, tài với lý thuyết kiểm tốn; hiểu và áp dụng khái niệm, phương pháp kiểm toán vào việc thực kiểm toán Học phần giới thiệu nội dung bản, tổng quan kiểm tốn: lịch sử hình thành và phát triển kiểm toán, khái niệm kiểm toán và số thuật ngữ kiểm toán, phân loại hoạt động kiểm toán theo tiêu chí khác nhau, tiêu chuẩn kiểm tốn viên hành nghề, phương pháp và quy trình kiểm toán, kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán và loại ý kiến kiểm tốn, sở xây dựng kế hoạch kiểm toán và đưa ý kiến kiểm tốn thích hợp Mục tiêu/ ch̉n đầu của học phần: Để hoàn thành học phần, người học phải đạt được: 1- Nắm vững đặc trưng kiểm toán; 2- Hiểu ý nghĩa khái niệm, giải thích nội dung q trình kiểm toán; 3- Áp dụng thủ tục kiểm toán q trình kiểm tốn; 4- Ứng dụng để xử lý tình kiểm tốn thực tế Các yêu cầu đánh giá người học: Chuẩn đầu Yêu cầu đánh giá Tham khảo tài liệu học phần Nắm vững - Biết đời và phát triển kiểm - Giáo trình Lý thuyết kiểm đặc toán, vai trò kiểm toán (chương 1); toán Chương 1, 2, 3, 4, 5, 7, trưng - Nắm khái niệm, chức kiểm toán kiểm tốn và các hình thức kiểm toán (chương 1); - Luật Kiểm toán Nhà nước - Hiểu và phân biệt các khái niệm năm 2005, Luật số kiểm toán và ý nghĩa chúng 67/2011/QH12 Luât kiểm việc thực kiểm toán (chương 3); toán độc lập - Nắm phương pháp và quy trình kiểm - Chuẩn mực kiểm toán VN toán (chương 2, 4, 5) số 200, 230, 240, 265, 315, Trang / Hiểu ý nghĩa khái niệm, giải thích nội dung q trình kiểm tốn Áp dụng thủ tục kiểm tốn q trình kiểm tốn Ứng dụng để xử lý tình kiểm tốn thực tế - Giải thích các yêu cầu kiểm toán (chương 1); - Giải thích các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát nội đơn vị khách hàng (chương 2); - Giải thích các khái niệm bản, các thủ tục kiểm toán quá trình kiểm toán (chương 3,4) - Hiểu sở việc xây dựng kế hoạch kiểm toán (chương 5) - Áp dụng hiểu biết tiêu chuẩn kiểm toán viên để lựa chọn kiểm toán viên cho kiểm toán (chương 1); - Áp dụng và kết hợp các kỹ thuật việc thu thập chứng kiểm toán, phương pháp và chọn mẫu kiểm toán (chương 3, 4); - Xác định các mục tiêu kiểm toán đạt sử dụng các kỹ thuật thu thập chứng, sở hiểu biết đơn vị khách hàng, có kiểm soát nội thực việc đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu, rủi có kiểm toán từ khoanh vùng khối lượng cơng việc cần thực (chương 2, 3); - Áp dụng kiến thức học phần để xây dựng qui trình kiểm toán, xây dựng nội dung chương trình kiểm toán, xác định các chuẩn mực lập và trình bày báo cáo tài chính, trình bày nội dung báo cáo kiểm toán, phân biệt các dạng báo cáo kiểm toán (chương 5) - Phân tích mơi trường kinh doanh đơn vị kiểm toán, các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán quá trình xây dựng kế hoạch kiểm toán (chương tới chương 5); Trang / 320, 330, 500, 505, 550, 580, 600, 610, 620, 300, 700, 705, 706, 800, 805 - Các qui định hành khác kiểm toán - Giáo trình Lý thuyết kiểm toán Chương 3, 4, 5, 6, - Chuẩn mực kiểm toán VN số 200, 230, 240, 265, 315, 320, 330, 500, 505, 550, 580, 600, 610, 620, 300, 700, 705, 706, 800, 805 - Các qui định hành khác kiểm toán - Giáo trình Lý thuyết kiểm toán Chương 3-5, 7-8 - Chuẩn mực kiểm toán VN số 200, 230, 240, 265, 315, 320, 330, 500, 505, 550, 580, 600, 610, 620, 300, 700, 705, 706, 800, 805 - Các qui định hành khác kiểm toán - Giáo trình Lý thuyết kiểm toán Chương 3-6, - Chuẩn mực kiểm toán VN số 200, 230, 240, 265, 315, 320, 330, 500, 505, 550, 580, - Phân tích các chứng kiểm toán thu 600, 610, 620, 300, 700, 705, nhằm đưa ý kiến kiểm toán thích 706, 800, 805 hợp (chương tới chương 5); - Các qui định hành khác - Đưa các kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn kiểm toán thiện hoạt động đơn vị khách hàng xây dựng kiểm soát nội sở phân bổ nguồn lực hợp lý với các chốt kiểm soát chặt chẽ, lập và trình bày báo cáo tài (chương tới chương 5); - Giải tình thực tế liên quan đến quy trình kiểm toán và báo cáo kiểm toán Đánh giá học phần: Để hoàn thành học phần, người học phải đạt các chuẩn đầu học phần thông qua hoạt động đánh giá giảng viên Theo quy định hành HVNH, sinh viên tham gia lần kiểm tra tích luỹ kỳ, điểm chuyên cần và phải tham gia thi kết thúc học phần Tỷ trọng các lần đánh giá cần quy định và công bố rõ, cụ thể sau:  Kiểm tra kỳ: 01 lần, chiếm 15% tổng điểm học phần - Lý thuyết và bài tập (trắc nghiệm, xử lý tình huống) - Thời gian: 45’ - Khơng sử dụng tài liệu - Kết cấu: câu Tự luận, câu trắc nghiệm Đ/S giải thích, câu tình  Bài tập lớn: 01 bài, chiếm 15% tổng điểm học phần  Thi cuối kỳ: tỷ trọng điểm là 60% tổng điểm học phần  Điểm chuyên cần: tỷ trọng điểm là 10% tổng điểm học phần Kế hoạch đánh giá học phần sau: Chuẩn đầu Chuẩn đầu 1, 2, 3, (tương ứng với chương 1, 2) Chuẩn đầu 1, 2, 3, (tương ứng với chương 1,2, 3, 4, 5) Mức độ đóng góp vào hoạt động lớp học Hình thức kiểm tra, thi Lần 1: Kiểm tra viết Lần 2: Bài tập lớn Điểm chuyên cần Thời điểm Hết tiết thứ 22 quy chuẩn Hết tiết thứ 40 quy chuẩn Kết thúc học phần Theo lịch thi Học viện Chuẩn đầu 1, 2, 3, (tương ứng với chương Thi cuối kỳ: tới chương 5) - Ngưỡng đánh giá học phần (áp dụng cho mỗi lần thi và kiểm tra): + Điểm D (điểm số 4,0-5,4): Người học đáp ứng các yêu cầu đánh giá học phần mức độ nhớ các nội dung lý thuyết + Điểm C (điểm số 5,5-6,9): Người học đạt mức điểm D và phải thể khả sử Trang / dụng các nội dung lý thuyết đưa các kết luận bài kiểm tra, bài thi + Điểm B (điểm số 7,0-8,4): Người học đạt mức điểm C và phải thể khả lập luận logic, mạch lạc, kết cấu hợp lý đưa các kết luận bài kiểm tra, bài thi + Điểm A (điểm số 8,5-10): Người học đạt mức điểm B và phải thể sáng tạo, tư tổng hợp cao bài thi, kiểm tra; vận dụng các thông tin, minh chứng và lập luận xác đáng/ thuyết phục cao đưa các kết luận 10 Phân bổ thời gian các hoạt động dạy và học (chi tiết mục 15): - Giảng lý thuyết lớp: 30 tiết - Thảo luận và làm bài tập nhóm: tiết - Kiểm tra, chữa bài tập: tiết 11 Phương pháp dạy và học:  Giáo viên sử dụng phương pháp giảng dạy dùng máy chiếu powerpoint hỗ trợ Yêu cầu sinh viên đọc trước bài nhà (tài liệu học tập, tài liệu tham khảo) và chuẩn bị nội dung trả lời câu hỏi đã đề cập tài liệu và liệt kê câu hỏi phát sinh Ngoài yêu cầu đọc giáo trình và handouts, giáo viên yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu tham khảo khác tùy nội dung chương;  Yêu cầu sinh viên chia thành nhóm nhỏ để thảo luận giải các tình giảng viên nêu tình phát sinh quá trình học Tiến hành trao đổi các nhóm sinh viên và giảng viên;  Yêu cầu sinh viên làm trước bài tập nhà 12 Giáo trình và tài liệu tham khảo (trong và ngoài nước):  Tài liệu học tập: - Tài liệu học tập Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán - Kiểm toán biên soạn - Giáo trình lý thuyết kiểm toán / Nguyễn Viết Lợi, Đậu Ngọc Châu chủ biên; Lưu Đức Tuyên, biên soạn - H : Tài , 2013 ID 18734  Tài liệu tham khảo/ bài đọc: - 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông tư hướng dẫn chuẩn mực : Đã cập nhật Thông tư 161/2007/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2007 hướng dẫn thực 16 chuẩn mực kế toán / Bộ Tài - H : Thống kê , 2014 ID 19851 - 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam / Bộ Tài - H : Tài , 2015 ID 21974 - Luật kiểm toán nhà nước, luật kiểm toán độc lập : Có hiệu lực từ 01/01/2012 - H : Lao động , 2011 ID 12903 - Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa : Ban hành theo Quyết định: Số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính, sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 138/2011/TT-BTC ngày 04 tháng 10 năm 2011 Bộ Tài - H, : Lao động , 2012 ID 12906 - Luật Kế toán - Luật Kiểm toán và hướng dẫn mua sắm hàng hóa, tiêu chuẩn, định mức, chế độ quản lý sử dụng tài sản áp dụng các quan, đơn vị nhà nước / Quý Lâm, Kim Phượng sưu tầm và hệ thống - TP.HCM : Kinh tế TP.HCM , 2016 ID 20019 Trang / - Các chuẩn mực Kiểm toán quốc tế (ISAs) / Hồng Thái - Tp Hồ Chí Minh : Thống kê , 2002 ID 5858 - Audit and internal review - ACCA - 2.6 - Feltham, Middlesex : Foulks Lynch Ltd , 2004 ID 7561 - Auditing - Mason, Ohio : South-Western/Thomson Learning , 2006 ID 7953 - Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam - Thông tư 70/2015/TT-BTC ngày 08/05/2015 Ban hành Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán - Luật Kiểm toán nhà nước 2015 - Quyết định 02/2016/QĐ-KTNN ngày 15/7/2016 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán nhà nước - Luật số 67/2011/QH12 Luât kiểm toán độc lập  Các website:  www.mof.gov.vn,  www.vacpa.org.vn  www.kiemtoan.com.vn  www.kiemtoannn.gov.vn 13 Nội dung học phần: Tên chương Mục tiêu/ Chuẩn đầu của chương Nội dung chính Chương - Sau hoàn thành chương, - Những vấn đề chung Tổng quan người học có thể: kiểm toán kiểm toán - Biết đời và phát - Phân loại kiểm toán triển kiểm toán, vai trò Kiểm toán viên kiểm toán; - Tổ chức và hoạt động - Nắm khái niệm, chức kiểm toán kiểm toán và các hình thức - Giới thiệu chuẩn mực kiểm kiểm toán; tốn - Giải thích các yêu cầu - Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán; kiểm toán viên và doanh - Áp dụng hiểu biết tiêu nghiệp kiểm toán chuẩn kiểm toán viên để lựa chọn kiểm toán viên cho kiểm toán Chương Sau hoàn thành chương, - Khái niệm và mục tiêu Kiểm soát nội người học có thể: - Các thành phần kiểm - Giải thích các yếu tố soát nội kiểm soát nội đơn vị - Các nguyên tắc thiết kế kiểm Trang / Thời lượng (tiết quy chuẩn) 10 tiết 06 tiết Chương Một số khái niệm kiểm toán Chương Phương pháp kiểm toán và kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán Chương Quy trình kiểm toán khách hàng; soát nội - Đưa các kiến nghị, giải pháp - Những hạn chế vốn có nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội đơn vị khách hàng xây dựng - Trách nhiệm kiểm kiểm soát nội sở phân soát nội bổ nguồn lực hợp lý với các chốt kiểm soát chặt chẽ, lập và trình bày báo cáo tài Sau hoàn thành chương, - Cơ sở dẫn liệu người học có thể: - Bằng chứng kiểm toán - Hiểu và phân biệt các - Gian lận và nhầm lẫn khái niệm kiểm - Trọng yếu toán và ý nghĩa chúng đối - Rủi ro kiểm toán với việc thực kiểm toán; - Hoạt động liên tục - Giải thích các khái niệm - Hồ sơ kiểm toán bản, các thủ tục kiểm toán quá trình kiểm toán; - Áp dụng và kết hợp các kỹ thuật việc thu thập chứng kiểm toán; - Xác định các mục tiêu kiểm toán đạt sử dụng các kỹ thuật thu thập chứng Sau hoàn thành chương, - Phương pháp kiểm toán người học có thể: - Kỹ thuật chọn mẫu - Nắm phương pháp kiểm kiểm toán toán; - Giải thích các thủ tục kiểm toán quá trình kiểm toán; - Áp dụng phương pháp và chọn mẫu kiểm toán; - Phân tích mơi trường kinh doanh đơn vị kiểm toán, các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán quá trình xây dựng kế hoạch kiểm toán Sau hoàn thành chương, - Các bước kiểm người học có thể: tốn - Nắm quy trình kiểm toán; - Các loại ý kiến kiểm toán - Hiểu sở việc xây dựng kế hoạch kiểm toán; Trang / 19 tiết 06 tiết 04 tiết - Áp dụng kiến thức học phần để xây dựng qui trình kiểm toán, xây dựng nội dung chương trình kiểm toán, xác định các chuẩn mực lập và trình bày báo cáo tài chính, trình bày nội dung báo cáo kiểm toán, phân biệt các dạng báo cáo kiểm tốn; - Phân tích môi trường kinh doanh đơn vị kiểm toán, các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán quá trình xây dựng kế hoạch kiểm toán; - Phân tích các chứng kiểm toán thu nhằm đưa ý kiến kiểm toán thích hợp 14 Thơng tin về giảng viên: TT Họ tên giảng viên Điện thoại Email TS Lê Thị Thu 043.8526412 lethithuha@gmail.com Hà Phòng làm việc P 501 - 502, toà nhà tầng Học viện Ngân hàng thanhntl5509@gmail.com P 501, toà nhà tầng Học viện Ngân hàng aaronthuy@gmail.com P 501, toà nhà tầng Học viện Ngân hàng hhhongvan29@gmail.com P 501, toà nhà tầng Học viện Ngân hàng Thuytran.hvnh@gmail.com P 501, toà nhà tầng Học viện Ngân hàng ThS Nguyễn Thị 043.8526412 Lê Thanh TS Phạm Thanh 043.8526412 Thủy ThS Hoàng Thị 043.8526412 Hồng Vân ThS Trần Phương 043.8526412 Thùy 15 Tiến trình học tập: Tiết Hoạt động học tập – 10 Chương - Tổng quan về kiểm toán - 10 tiết - Yêu cầu sinh viên đọc các tài liệu sau: + Giáo trình Lý thuyết kiểm toán Chương 1, + Luật Kiểm toán Nhà nước năm 2015, + Luật số 67/2011/QH12 Luât kiểm toán độc lập, + TT 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Kiểm toán nội các tổ chức tín dụng, + Thông tư 70/2015/TT-BTC ngày 08/05/2015 Ban hành Chuẩn mực đạo đức nghề Trang / ... - Auditing - Mason, Ohio : South-Western/Thomson Learning , 2006 ID 7953 - Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam - Thông tư 70/2015/TT-BTC... - TP.HCM : Kinh tế TP.HCM , 2016 ID 20019 Trang / - Các chuẩn mực Kiểm toán quốc tế (ISAs) / Hồng Thái - Tp Hồ Chí Minh : Thống kê , 2002 ID 5858 - Audit and internal review - ACCA - 2.6 -. .. 08/05/2015 Ban hành Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán - Luật Kiểm toán nhà nước 2015 - Quyết định 02/2016/QĐ-KTNN ngày 15/7/2016 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán nhà nước -