(Luận văn tốt nghiệp) hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần minh cường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên: Nguyễn Hồng Hà Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG – 2022 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MINH CƯỜNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên: Nguyễn Hoàng Hà Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG – 2022 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Hoàng Hà Mã SV: 1512401070 Lớp: QT 1901K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Minh Cường Luan van NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp + Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền + Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường + Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế toán Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cho việc minh họa cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Minh Cường Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần Minh Cường - Địa chỉ: 334 Nguyễn Văn Linh Dư Hàng Kênh - Lê Chân - Hải Phòng Luan van CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên: Nguyễn Thị Mai Linh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Minh Cường Đề tài tốt nghiệp giao ngày 04 tháng 04 năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 06 năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Sinh viên ThS Nguyễn Thị Mai Linh Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA Luan van MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2 Nhiệm vụ công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp (TK111) 1.2.2.2.Chứng từ hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.2.3.Tài khoản sử dụng 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng (TK112) 1.2.3.2.Chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 10 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 10 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 11 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 13 1.3.2 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 14 1.3.3 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 15 1.3.4 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MINH CƯỜNG 18 2.1.Khái quát chung Công ty Cổ phần Minh Cường 18 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Minh Cường 18 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Minh Cường 19 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Minh Cường 20 Luan van 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần Minh Cường 22 2.1.4.1.Tổ chức máy kế toán 22 2.1.4.2 Các sách phương pháp kế tốn áp dụng công ty 25 2.1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ tài khoản kế toán 25 2.1.4.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán hệ thống sổ sách kế toán Công ty Cổ phần Minh Cường 25 2.1.4.5 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 27 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường 27 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty cổ phần Minh Cường 27 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần Minh Cường 46 CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MINH CƯỜNG 63 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty cổ phần Minh Cường 63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Nhược điểm 65 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường 66 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 Luan van DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt (Tiền Việt Nam) Sơ đồ 1.2 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ( Ngoại tệ ) Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( tiền Việt Nam ) 11 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ) 12 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung14 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 15 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ 16 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy 17 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần Minh Cường 21 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Công ty Cổ phần Minh Cường 23 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Cơng ty Cổ phần Minh Cường 26 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần Minh Cường 29 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Minh Cường 47 Luan van DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Phiếu thu 31 Biểu 2.2: Giấy rút tiền 32 Biểu 2.3: Giấy báo nợ 33 Biểu số 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000361 35 Biểu 2.5: Phiếu chi 36 Biểu số 2.6 Hóa đơn GTGT 38 Biểu số 2.7: Phiếu thu 39 Biểu số 2.8: Hóa đơn GTGT số 0000 402 41 Biểu 2.9: Phiếu chi 42 Biểu số 2.10: Sổ quỹ tiền mặt 43 Biểu số 2.11: Sổ Nhật kí chung 44 Biểu số 2.12: Sổ TK 111 45 Biểu số 2.13: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000390 49 Biểu 2.14: Ủy nhiệm chi 50 Biểu 2.15: Giấy báo nợ 51 Biểu 2.16: Giấy rút tiền 53 Biểu 2.17: Giấy báo nợ 54 Biểu 2.18: Phiếu thu 55 Biểu số 2.19 Hóa đơn GTGT 57 Biểu số 2.20: Giấy báo có 58 Biểu số 2.21: Sổ Nhật kí chung 58 Biểu số 2.22: Sổ TK 112 59 Biểu 2.20 Sổ tiền gửi ngân hàng 60 Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 61 Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ 68 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 67 Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Với doanh nghiệp vốn tiền sở, tiền đề cho hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị Tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh doanh đơn vị Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết khoá luận :“Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường” Ngồi lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Minh Cường Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường Trong thời gian thực khóa luận em giúp đỡ tận tình giáo Th.s Nguyễn Thị Mai Linh cơ, Phịng Kế tốn - Hành Cơng ty cổ phần Minh Cường Mặc dù cố gằng nhiều trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hoàn thiện Nguyễn Hoàng Hà – QT1901K Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mởi tài khoản giao dịch: Ngân hàng ACB Hải Phòng Số tài khoản nơi gửi: 32381973 - VNĐ Năm 2021 TK Chứng từ Số hiệu Diễn giải NT Số tiền ĐƯ Thu Chi Số dư đầu kì: HĐ390 BN353 9/09 PT416 BN375 16/09 HĐ568 BC548 07/12 BC556 13/12 PT732 BN547 17/12 HĐ475 BN581 28/12 HĐ1121 BN582 28/12 154.738.696 Số phát sinh … Thanh toán Tiền thuê nhà kho … Nguyễn Thị Hạnh rút tiền nhập quỹ … Bán hàng cho Công ty cổ phần Bùi Thịnh … Sở Giao thơng Vận tải Hải Phịng tốn tiền … Nguyễn Thị Hạnh rút tiền nhập quỹ … Thanh toán tiền mua hàng cho Công ty TNHH Đức Tiến Thanh tốn tiền mua hàng cho Cơng ty TNHH cổ phần Hồng Hà … Cộng phát sinh tháng Số dư cuối kì: Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Cịn lại 642 13.636.364 325.687.450 133 1.363.636 324.323.814 111 45.000.000 145.264.872 511 333 80.088.550 8.088.550 317.398.991 325.487.541 112.394.183 131 50.757.000 111 140.000.000 445.216.475 642 113.636.364 99.788.907 133 11.363.636 88.425.271 642 54.640.550 64.265.874 133 5.464.055 58.801.819 12.423.848.090 12.431.354.884 147.231.902 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Cơng ty cổ phần Minh Cường) Biểu 2.21: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng Nguyễn Hoàng Hà – QT1901K 61 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CƠNGTY CỔPHẦNMINHCƯỜNG 334 Nguyễn Văn Linh – Dư Hàng Kênh – Lê Chân - Hải Phòng Mẫu số: S07 - DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC ) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2021 TT Dư đầu năm Tên ngân hàng Ngân hàng ACB Ngân hàng Vietcombank Cộng Gửi vào Rút Dư cuối năm 154.738.696 12.423.848.090 12.431.354.884 147.231.902 102.158.754 3.265.897.452 3.205.632.658 162.423.548 256.897.450 15.689.745.542 15.636.987.542 309.655.450 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Cơng ty cổ phần Minh Cường) Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 62 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MINH CƯỜNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty cổ phần Minh Cường 3.1.1 Ưu điểm ❖ Về cấu tổ chức máy quản lý: + Công ty tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, hợp lý, phù hợp với nhiệm vụ kinh doanh Các phịng ban hoạt động hiệu quả, cung cấp thơng tin kịp thời, nhanh chóng cho cấp quản lý + Đội ngũ cán công nhân viên động, ham học hỏi, có trình độ máy lãnh đạo có lực, ln quan tâm đến cán nhân viên công ty ❖ Về tổ chức máy kế toán: Để phù hợp với đặc điểm tổ chức quy mô sản xuất kinh doanh, máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung, tồn cơng việc kế tốn tập trung phịng Kế tốn Việc vận dụng hình thức có ưu điểm đảm bảo lãnh đạo tập trung, đảm bảo chức cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác phục vụ cho hoạt động kinh doanh Công ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức thống từ kế toán trưởng xuống nhân viên kế tốn Phịng kế tốn có quy chế làm việc rõ ràng, kế tốn viên có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng Thêm vào đội ngũ nhân viên phịng kế tốn người có lực, có chun mơn nghiệp vụ, có kiến thức thực tế có tinh thần trách nhiệm cao ❖ Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh Nguyễn Hoàng Hà – QT1901K 63 Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra ❖ Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế toán cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế toán quy định, kế toán cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành ❖ Về hình thức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian cơng sức ❖ Về hạch tốn kế tốn Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Về hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 64 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP - Về hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu công việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖ Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Hàng tháng Công ty không tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt mà đến cuối năm công ty tiến hành kiểm kê quỹ lần điều khơng hợp lý lượng tiền mặt hàng tháng công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra không thường xuyên quỹ tiền mặt không phát kịp thời sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt Công ty ❖ Về cơng tác tốn Việc tốn qua ngân hàng Công ty không sử dụng cách triệt để có hội Những khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn chuyển khoản, có khoản 20 triệu cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty lại chọn tốn tiền mặt Điều cho thấy công ty không sử dụng hết lợi toán chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an tồn tiền quỹ cơng ty ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trò máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc ghi chép kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 65 Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Minh Cường Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn cơng tác kế tốn vốn tiền, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: ❖ Thứ nhất, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ kịp thời Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Kiểm kê quỹ phải thực có tham gia bên để đảm bảo tính khách quan Cách xử lý trường hợp kiểm kê gặp phải: + Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381) – Chưa xác định nguyên nhân Có TK 111 – Tiền mặt - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388) – Đã xác định nguyên nhân Nợ TK 334 – Bắt bồi thường trừ vào lương Có TK 138 – Phải thu khác (1388) + Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê: - Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) – Chưa xác định nguyên nhân Nguyễn Hoàng Hà – QT1901K 66 Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Khi xác định nguyên nhân: Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381) Có TK 711 – Thu nhập khác Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388) Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 67 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Kết kiểm kê quỹ đến hết ngày 31/12/2021 Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 100 Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Nguyễn Thị Hải Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Nguyễn Thị Hạnh Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Nguyễn Văn Cường Đại diện Giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: 254.321.322 II Số kiểm kê thực tế 254.321.000 Trong đó: - Loại: 500.000 310 155.000.000 - Loại: 200.000 270 54.000.000 - Loại: 100.000 300 30.000.000 - Loại: 50.000 288 14.400.000 - Loại: 20.000 41 820.000 - Loại: 10.000 10 100.000 - Loại: 1.000 1.000 III Chênh lệch (III = I – II) 322 - Lý do: Thiếu tiền lẻ toán - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 68 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Thứ hai, hoàn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định cịn khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Tính nhanh chóng, Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Tính an tồn, Thanh tốn qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Tính hiệu quả, Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền - Tính pháp lý, Thanh tốn qua ngân hàng với số tiền lớn theo quy định nhà nước (từ 20.000.000 đồng trở lên) cịn đảm bảo tính vào chi phí hợp lý hợp lệ tốn thuế thu nhập doanh nghiệp ❖ Thứ ba, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 69 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin hạch toán kế toán cần thiết Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn có chi phí đầu vào khơng cao hiệu mang lại lớn Nó giúp giảm nhẹ nhiều khối lượng công việc kế tốn viên, nâng cao độ tin cậy, độ xác số kế toán Em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến uy tín thị trường, phù hợp với doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,… Phần mềm kế toán Fast Accounting Fast Accounting phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997, có 8.500 khách hàng đạt nhiều giải thưởng khác BIT CUP, Sản phẩm nhiều người sử dụng, CUP CNTT… Fast Accounting 11 phát triển công nghệ Microsoft, ngôn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting 11 chạy đồng thời dạng ứng dụng windows ứng dụng web thông qua trình duyệt phổ biến Internet Explorer, Fire Fox… Fast Accounting 11 cho phép chạy web-based giúp cho người sử dụng cài đặt phần mềm máy tính, cần truy cập qua địa web, gõ tên mật làm việc bình thường Điều đặc biệt thuận lợi làm việc từ xa mở rộng thêm văn phịng, chi nhánh, cửa hàng… Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 70 Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Phần mềm quản trị- tài chính- kế tốn Bravo Phiên “Phần mềm quản trị tài - kế tốn BRAVO” Bravo8 Với tảng thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ BRAVO xây dựng theo phân hệ (module) nhằm mục đích trợ giúp quản lý hệ thống quy trình quản lý SXKD doanh nghiệp phần mềm (Quản lý hoạch định tài nguyên doanh nghiệp) Hệ thống mở, mềm dẻo linh hoạt Cùng với phát triển doanh nghiệp, yêu cầu quản trị thay đổi dẫn đến tải phần mềm có thiết kế đóng Đồng thời, tính đa dạng đặc thù ngành nghề kinh doanh làm cho vấn đề trở nên phức tạp khơng có phần mềm tổ chức tốt thiết kế mở Phần mềm BRAVO thiết kế với hệ thống mở, mềm dẻo, linh hoạt để điều chỉnh tính khơng phù hợp với u cầu mà sẵn sàng cho phát triển tương lai doanh nghiệp biến động sách, chế độ Nhà nước (thiết kế hợp với yêu cầu đa dạng thực tế) Với tảng ứng dụng (Framework) thiết kế công nghệ đại cho phép phần mềm BRAVO dễ dàng sửa đổi, thêm bớt chức phân hệ (module) thêm phân hệ Quy trình xử lý trình tự cơng việc (WorkFlow) Quy trình làm việc doanh nghiệp có nhiều phận nhân viên tham gia Việc phối hợp xử lý công việc đồng liệu Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 71 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP nhân viên, phận phức tạp cần phải quy định trình tự bước thực cho việc nhập, khai thác liệu tránh trùng lặp sai sót BRAVO cho phép người sử dụng tự khai báo, định nghĩa quy trình xử lý công việc phù hợp với thực tế doanh nghiệp  Phần mềm kế tốn ACMAN Tích bản: - Chương trình chạy ổn định, đơn giản, dễ sử dụng - Hệ thống sổ sách, báo cáo đầy đủ theo quy định - Tính mở, áp dụng loại hình doanh nghiệp - Sử dụng nhiều doanh nghiệp quyền - Đáp ứng tối đa nhu cầu kế toán quản trị, kế toán thuế Giá sản phẩm: Liên hệ Qua đây, để công tác kế tốn hoạt động với cơng suất cao việc xử lý thông tin nhanh nhậy, Công ty nên áp dụng kế toán máy phần mềm kế toán Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 72 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Vốn tiền phần hành kế toán quan trọng hệ thống hạch toán kế toán doanh nghiệp Kế toán vốn tiền theo dõi chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền tệ, quan tâm đến dòng tiền; nhằm cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác nguồn vốn doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền doanh nghiệp Trong trình thực tập Cơng ty cổ phần Minh Cường, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng ty có ưu điểm: + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về công tác kiểm kê quỹ + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần Minh Cường: + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hoàn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Các kiến nghị đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi Nguyễn Hồng Hà – QT1901K 73 Luan van KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Ths Nguyễn Thị Mai Linh với Ban giám đốc cán Phịng Kế tốn - Hành Cơng ty cổ phần Minh Cường hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận ./ Hải Phịng, ngày 24 tháng 06 năm 2022 Sinh viên Nguyễn Hoàng Hà – QT1901K 74 Luan van KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Thơng tư 133/2016/TT (2016), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Minh Cường (2021), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu khác mạng internet Nguyễn Hoàng Hà – QT1901K 75 Luan van ... TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MINH CƯỜNG 2.1.Khái quát chung Cơng ty Cổ phần Minh Cường 2.1.1.Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Minh Cường Tên công ty: Công ty Cổ phần Minh Cường. .. ty cổ phần Minh Cường 27 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần Minh Cường 46 CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MINH. .. TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MINH CƯỜNG 18 2.1.Khái quát chung Công ty Cổ phần Minh Cường 18 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Minh Cường