TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÒA PHÁT, HÀ NỘI NGÀNH KẾ TOÁN M[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH o0o KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HỊA PHÁT, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Khóa Hà Nội, 2018 : TS Trịnh Quang Thoại : Đặng Phương Nhung : 1454040190 : K59B - KTO : 2014 - 2018 LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết sau thời gian học tập trường, nhằm gắn lý thuyết với thực tiễn, đồng thời nhằm hoàn thiện củng cố kiến thức chuyên môn trang bị cho ngành kế toán, đồng ý khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát, Hà Nội” Để hồn thành khóa luận này, ngồi nỗ lực cố gắng thân, em nhận giúp đỡ tận tình thầy giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp, gia đình, bạn bè cán cơng nhân viên cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, TS Trịnh Quang Thoại tận tình hướng dẫn, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em để em hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn tập thể cán công nhân viên cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát tạo điều kiện để em hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp cách thuận lợi Qua em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Đại học Lâm Nghiệp, trang bị cho em vốn kiến thức bổ ích suốt thời gian học tập trường Mặc dù cố gắng hết khả điều kiện thời gian có hạn hiểu biết kỹ phân tích cịn hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPVÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.3 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn doanh nghiệp 12 1.3.4 Phân tích khả toán doanh nghiệp 14 1.3.5 Phân tích khả sinh lợi doanh nghiệp 15 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HỊA PHÁT 17 2.1 Khái quát chung Cơng ty TNHH thương mại Hịa Phát 17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 17 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 18 2.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty 19 2.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản trị 19 2.2.2 Chức nhiệm vụ phận 21 2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật cơng ty 23 2.5 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh công ty 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÒA PHÁT 27 3.1 Khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát 27 3.1.1 Cơ cấu tài sản công ty 27 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 30 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 33 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài chình cơng ty 33 3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty 34 3.3 Phân tích khả tốn cơng ty 39 3.4 Phân tích khả sinh lợi công ty 41 3.5 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 42 3.6 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát 44 3.6.1 Một số tồn q trình sử dụng vốn cơng ty 44 3.6.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 45 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh MTV Một thành viên SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động cơng ty tính đến ngày 31/12/2017 22 Bảng 2.2 Tình hình sử dụng TSCĐ cơng ty tính đến ngày 31/12/2017 23 Bảng 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo tiêu giá trị giai đoạn 2015-2017 25 Bảng 3.1: Tỷ trọng tài sản công ty 27 Bảng 3.2 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2015-2017 29 Bảng 3.3 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2015-2017 31 Bảng 3.4 Tình hình khả độc lập tự chủ tài cơng ty 33 Bảng 3.5 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty 35 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 37 Bảng 3.7 Các tiêu đánh giá khả tốn cơng ty giai đoạn 20152017 40 Bảng 3.8 Các tiêu phân tích khả sinh lời công ty, 2015-2017 42 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết vấn đề Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình doanh nghiệp cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát khơng nằm điều kiện Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định bao gồm: vốn lưu động vốn cố định Nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Vì để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tíchtình hình tài mình, để từ vạch chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu tăng cường tình hình tài Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư họ Nhận thức tầm quan trọng tài phân tích tài doanh nghiệp cần thiết trình trì phát triển nên qua trình học tập tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Chúng tơi tiến hành nghiên cứu đề tài :“Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát, Hà Nội ” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Trên sở đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty, đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Đề xuất số biện pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm công ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Các giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: đề tài nghiên cứu cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Về thời gian: Số liệu thu thập báo cáo tài công ty năm 2015, 2016, 2017 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu sử dụng đề tài chủ yếu số liệu thứ cấp Số liệu thứ cấp thơng tin tình hình tài công ty công bố qua báo cáo năm Số liệu sử dụng đề tài thu thập từ nguồn sau + Kế thừa cơng trình tài liệu cơng bố có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty + Các báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh công ty 5.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu 5.2.1 Phương pháp thống kê mô tả Phương pháp sử dụng để mơ tả thực trạng nguồn vốn tài công ty Các tiêu phương pháp sử dụng bao gồm: số bình quân, cấu, tỷ trọng 5.2.2 Phương pháp thống kê so sánh Phương pháp sử dụng để so sánh thực trạng tài nguồn vốn cơng ty qua năm khác Các tiêu phương pháp sử dụng bao gồm: tốc độ phát triển liên hoàn, tốc độ phát triển bình quân 5.2.3 Phương pháp phân tích tài Phương pháp sử dụng để phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty Các tiêu phương pháp sử dụng bao gồm: tỷ suất tự tài trợ, hệ số nợ, hệ số đảm bảo nợ, hệ số toán tổng quát, hệ số toán ngắn hạn, hệ số toán nhanh, hệ số toán lãi vay, hệ số khoản phải thu so với khoản phải trả CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, chất tài doanh nghiệp *Khái niệm Theo giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp (Nguyễn Trọng Cơ, 2015), tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình đó, phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư vào hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp, luồng tiền tệ bao hàm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Gắn liền với q trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, có quan hệ tài sau: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, thể qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước nộp khoản thuế lệ phí v.v - Quan hệ doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hoá dịch vụ khác ... Khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại Hòa Phát 27 3.1.1 Cơ cấu tài sản công ty 27 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn công ty 30 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty ... tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa lý luận phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH. .. Đặc điểm công ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Các giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Thương mại Hịa