ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN 1 Các loại hạch toán và thước đo trong hạch toán Có 3 loại[.]
ĐỀ CƯƠNG ƠN TẬP NGUN LÝ KẾ TỐN ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN Các loại hạch toán thước đo hạch toán: - Có loại hạch tốn: Hạch tốn nghiệp vụ, hạch tốn thống kê, hạch tốn kế tốn - Có loại thước đo sử dụng hạch toán: thước đo vật, thước đo lao động thước đo giá trị Có loại hạch tốn? Đó loại hạch tốn nào? Nêu khái niệm? Có loại thước đo? Đó loại thước đo nào? Nêu khái niệm? Nêu khái niệm nguyên tắc kế toán? Nêu khái niệm tài sản, nguồn vốn? Phân loại tài sản, nguồn vốn? Các nguyên tắc kế tốn: Dạng 1: Cho tình hình tài sản nguồn vốn DN X sau: ĐVT: 1.000 Nguyên tắc thực thể kinh doanh, nguyên tắc đồng (2PA) hoạt động liên tục, nguyên tắc thước đo tiền tệ, 1.Tiền mặt 50,000 6.Phải trả người bán 364,000 nguyên tắc kỳ kế toán, nguyên tắc khách quan, 2.Tiền gửi ngân 7.Vay & nợ thuê tài 170,000 1,200,000 nguyên tắc chi phí, nguyên tắc doanh thu thực hàng 3.Vốn đầu tư 1,300,000 8.Tạm ứng cho công nhân 15,000 hiện, nguyên tắc phù hợp, nguyên tắc chủ sở hữu viên quán, nguyên tắc công khai, nguyên tắc thận 4.Hao mịn TSCĐ 750,000 9.Máy móc thiết bị 3,200,000 trọng, ngun tắc trọng yếu 5.Lợi nhuận chưa 10.Phải thu khách phân phối 31,000 hàng 210,000 Yêu cầu: BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ơn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Cho biết tổng TSNH, tổng TSDH, tổng Nợ phải trả, Tổng Vốn chủ sở hữu, tổng tài sản tổng nguồn vốn DN Đối tượng hạch toán kế toán: TÀI SẢN Dạng 2: Cho tình hình tài sản nguồn vốn DN Y sau: ĐVT: 1.000 VÀ NGUỒN VỐN đồng (2 PA) - Khái niệm: 1.Nguyên vật liệu 25,000 6.Hao mòn TSCĐ 550,000 + TÀI SẢN: Tài sản tất tồn 2.Máy móc thiết bị 1,200,000 7.Vốn đầu tư CSH 1,010,000 hữu doanh nghiệp thuộc quyền kiểm 3.Phải trả người bán 250,000 8.Quỹ đầu tư phát triển 50,000 soát/sở hữu doanh nghiệp khoản có 4.Tiền mặt 173,000 9.Tiền gửi ngân hàng 370,000 nghĩa vụ phải thu thỏa mãn điều kiện ghi 5.Quỹ khen thưởng phúc lợi 38,000 10.Thành phẩm 130,000 nhận tài sản Yêu cầu: + NGUỒN VỐN: Nguồn vốn nguồn hình Cho biết tổng TSNH, tổng TSDH, tổng Nợ phải trả, Tổng Vốn chủ sở thành tài sản, bao gồm khoản có nghĩa vụ hữu, tổng tài sản tổng nguồn vốn DN phải trả, quỹ, nguồn vốn chủ sở hữu, lợi Dạng 3: Cho tình hình tài sản doanh nghiệp sau: nhuận sau thuế chưa phân phối (Đơn vị tính: 1.000 đồng) - Cách phân loại tài sản, nguồn vốn: Tiền gửi ngân hàng 250,000 5.Hàng hóa 2.Hàng gửi bán - Phương trình kế tốn: X 6.Phải trả người bán 3.Phải thu khách Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn 7.TSCĐ hữu hình hàng 165,000 hay Nguồn vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản – 4.Phải trả cán nhân 8.Vốn đầu tư CSH Nợ phải trả viên 155,000 (3PA) 450,000 Y 1,200,000 2,000,000 Yêu cầu: Xác định giá trị X,Y? Biết X = Y BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Cho biết tổng tài sản, tổng nguồn vốn CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN - Khái niệm phương pháp chứng từ - Hình thức biểu chứng từ kế toán: Hệ thống chứng từ kế tốn trình tự ln chuyển chứng từ kế toán - Phân loại chứng từ kế toán Liệt kê chứng từ kế toán liên quan đến trình mua hàng, trình LT sản xuất trình bán hàng? - Các yếu tố bắt buộc phải có chứng từ: - Các yếu tố bổ sung chứng từ: - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán Nêu yếu tố bổ sung yếu tố bắt buộc phải có chứng từ? LT CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP TÀI KHOẢN KẾ TOÁN - Khái niệm phương pháp tài khoản kế toán - Nội dung kết cấu tài khoản Kết cấu chung tài khoản tài sản Kết cấu chung tài khoản nguồn vốn Kết cấu chung tài khoản doanh thu Kết cấu chung tài khoản chi phí Kết cấu chung tài khoản xác định kết Nêu kết cấu chung tài khoản tài sản? Cách xác định số dư cuối kỳ? LT Nêu kết cấu chung tài khoản nguồn vốn? Cách xác định số dư cuối kỳ? Nêu kết cấu tài khoản doanh thu? Kết cấu tài khoản doanh thu có điểm giống khác với kết cấu tài khoản nguồn vốn? Nêu kết cấu tài khoản chi phí? Kết cấu tài khoản chi phí có điểm giống khác với kết cấu tài khoản tài sản? Thế tài khoản hỗn hợp? Đó tài khoản nào? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Nêu kết cấu tài khoản điều chỉnh? Đó tài khoản nào? Kết cấu tài khoản đặc thù: - Kết cấu tài khoản hỗn hợp - Kết cấu tài khoản phân phối theo dự toán: - Kết cấu tài khoản điều chỉnh Các mối quan hệ đối ứng tài khoản - TH1: Tài sản tăng, Tài sản giảm - TH2: Nguồn vốn tăng, Nguồn vốn giảm - TH3: Tài sản Tăng, Nguồn vốn tăng Có loại quan hệ đối ứng? Đó mối quan hệ đối ứng nào? LT Mối quan hệ đối ứng làm thay đổi quy mô tài sản, nguốn vốn? Mối quan hệ không làm thay đổi quy mô tài sản nguồn vốn? Trình bày nguyên tắc trình tự lập định khoản kế toán? - TH4: Tài sản giảm, Nguồn vốn giảm Định khoản kế toán Nguyên tắc định khoản Xác định tài khoản ghi Nợ trước, tài khoản ghi Có sau Tổng số tiền ghi vào bên Nợ tài khoản phải tổng số tiền ghi vào bên Có tài khoản định khoản Một định khoản phức tạp tách thành Dạng 4: Cơng ty TNHH ABC hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng Từ 3/N phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: (ĐVT: 1.000 đ) câu 1 Mua nguyên vật liệu nhập kho, trị giá toán bao gồm thuế GTGT đến 10% 660.000 Doanh nghiệp chưa toán cho người bán câu Mua công cụ dụng cụ nhập kho, trị giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 33.000 Doanh nghiệp hanh toán cho người bán tiền gửi ngân câu hỏi hàng BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ơn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Mua nguyên vật liệu nhập kho, trị giá toán bao gồm thuế GTGT thi 10% 440.000 Doanh nghiệp toán cho người bán tiền gửi VĐ ngân hàng (6PA) Mua hàng hóa nhập kho, trị giá tốn bao gồm thuế GTGT 10% Các bước định khoản + Xác định đối tượng kế toán xuất 220.000 Doanh nghiệp toán cho người bán tiền gửi ngân hàng nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh Mua hàng hóa nhập kho, trị giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 165.000 Doanh nghiệp chưa toán cho người bán chứng từ định khoản giản đơn không gộp định khoản giản đơn thành định khoản phức tạp + Xác định biến động tăng, giảm đối Mua công cụ dụng cụ nhập kho, trị giá toán bao gồm thuế GTGT tượng kế toán 10% 13.200 Doanh nghiệp chưa toán cho người bán + Xác định tài khoản kế toán sử dụng 7.Chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên 2.000.000 đồng + Xác định tài khoản số tiền ghi Nợ, ghi 8.Vay ngắn hạn để trả nợ khoản phải trả khác 30.000.000 đồng Có 9.Thanh tốn lương cịn nợ người lao động tiền gửi ngân hàng, số tiền + Định khoản 45.000.000 đồng Từ câu đến câu 15 10.Trích lợi nhuận sau thuế chưa phân phối bổ sung vào quỹ đầu tư phát triển, câu số tiền là: 200.000.000 đồng hỏi kết 11 Chi tiền mặt để trả nợ cho người bán 12.000.000 đồng hợp 12 Dùng TGNH để trả nợ vay dài hạn 300.000.000 đồng thành 13 Nhận vốn góp bổ sung thành viên tiền mặt 200.000.000 câu đồng hỏi 14 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp chuyển khoản 100.000.000 thi BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ơn tập Câu hỏi gợi ý đồng 15 Trả nợ cho người bán TGNH, số tiền 250.000.000 đồng Yêu cầu Loại CH VĐ (6 PA) Cho biết nghiệp vụ kinh tế thuộc loại quan hệ đối ứng nào? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên? CHƯƠNG 4: PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ Tính giá hàng mua vào - PP thuế GTGT trực tiếp: P mua vào = P hóa đơn (có thuế) + CP thu mua (có thuế) - Các khoản giảm trừ + Thuế khơng hồn lại - PP thuế GTGT khấu trừ P mua vào = P hóa đơn (không thuế) + CP thu mua (không thuế) - Các khoản giảm trừ + Thuế khơng hồn lại P khơng thuế = P có thuế / (1+ thuế suất) Chú ý: Hàng mua vào áp dụng cho TSCĐ, NVL, CCDC, HH Trình bày cơng thức tính giá hàng mua vào trường hợp DN tính thuế LT GTGT theo PP khấu trừ? Trình bày cơng thức tính giá hàng mua vào trường hợp DN tính thuế GTGT theo PP trực tiếp? Trình bày cơng thức phân bổ chi phí vận chuyển cho loại hàng hóa mua vào, biết chi phí vận chuyển phân bổ theo khối lượng hàng mua? Trình bày cơng thức tính giá thành giá thành đơn vị sản phẩm hồn thành? Nêu nội dung tính giá xuất kho theo phương pháp tính nhập trước xuất trước, bình qn gia quyền, giá thực tế đích danh? Các xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ? Dạng Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai PA thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH 3/N, có số liệu sau: Thu mua nhập kho 5.000 kg nguyên vật liệu, tổng giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 382.800.000 đồng, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ chi tiền mặt 2.000.000 đồng Yêu cầu: Xác định tổng giá toán chưa bao gồm thuế nguyên vật liệu? Xác định thuế GTGT nguyên vật liệu mua vào? Xác định trị giá NVL nhập kho? Tính đơn giá nhập kho nguyên vật liệu? Dạng 6: DN hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo PA phương pháp khấu trừ, có tình hình hình CCDC kỳ sau: (ĐVT: Đồng) Mua công cụ dụng cụ Y, đơn giá mua bao gồm thuế GTGT 10% là: 19.470.000 đồng/kg Cơng ty tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển cơng cụ, dụng cụ nhập kho toán tiền mặt là: 1.800.000 Yêu cầu: Xác định đơn giá mua hóa đơn chưa có thuế GTGT CCD? Xác định thuế GTGT CCDC mua vào? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ơn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Tính trị giá nhập kho CCDC? Xác định đơn giá nhập kho CCDC? Dạng 7: Có tài liệu TSCĐ doanh nghiệp tháng 5/N, tính thuế PA GTGT theo phương pháp khấu trừ, sau: (ĐVT: Đồng) Mua thiết bị sản xuất với giá mua bao gồm thuế GTGT 550.000.000, thuế GTGT 10%, chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển thiết bị đến doanh nghiệp bao gồm thuế GTGT 10% 2.200.000, toán tiền mặt Yêu cầu: Xác định giá mua hóa đơn chưa có thuế TSCĐ? Xác định thuế GTGT TSCĐ mua vào? Xác định chi phí vận chuyển chưa có thuế GTGT? Xác định thuế GTGT chi phí vận chuyển? Xác định giá thực tế TSCĐ mua vào? Tính giá q trình sản xuất Cơng thức Dạng 8: Tài liệu DN hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế PA GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất loại SP A (ĐVT: Đồng) Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ: Các CPSX phát sinh kỳ sau: - Chi phí NVL dùng để sản xuất sản phẩm: 230.000.000; BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Tổng Z = GTSPDDĐK + CPPSTK –- Chi phí NVL phụ dùng để sản xuất sản phẩm: 110.000.000; GTSPDDCK - Chi phí nhân trực tiếp sản xuất SP: 85.000.000; Z đơn vị = Tổng Z / Q hoàn thành Tính giá q trình xuất kho - PP nhập trước xuất trước: giả định hàng tồn kho mua trước sản xuất trước xuất trước, hàng tồn kho lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất gần thời điểm cuối kỳ - PP bình quân kỳ dự trữ Bước 1: Đơn giá bình quân = (Tổng giá trị tồn đầu kì + nhập kì)/ (Tổng số lượng tồn đầu kì + nhập kì) - Chi phí sản xuất chung: 50.000.000 Kết sản xuất thu được: 5.000 sản phẩm hoàn thành nhập kho Biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: 10.000.000 (Chi phí dở dang đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu chính) Yêu cầu: Xác định tổng chi phí NVL trực tiếp phát sinh kỳ? Xác định tổng CPSX phát sinh kỳ? Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm A? Dạng 9: Có số liệu tình hình nhập, xuất vật liệu DN sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 5/N sau (ĐVT: đồng): I Vật liệu tồn kho đầu kỳ: - Vật liệu A: 15.000 kg x 20.000 đồng/kg; II Tình hình nhập, xuất vật liệu kỳ: Mua nhập kho 20.000 kg vật liệu A, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% 20.000 đồng/kg, chưa toán cho nhà cung cấp Xuất kho 20.000 kg vật liệu A để trực tiếp sản xuất sản phẩm Mua nhập kho 5.000 kg vật liệu A, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% 22.000 đồng/kg Doanh nghiệp tốn chuyển khoản BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH Mỗi PP tính giá hàng xuất kho câu hỏi thi VĐ ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Bước 2: Tổng giá trị xuất kì = Tổng số Yêu cầu: (2 PA) lượng xuất kho x Đơn giá bình qn Tính trị giá vật liệu A tồn kho, nhập kho xuất kho kỳ, biết DN tính giá hàng xuất kho theo Phương pháp nhập trước xuất trước? Tính trị giá vật liệu A tồn kho, nhập kho xuất kho kỳ biết DN tính giá hàng xuất kho theo Phương pháp bình qn kỳ dự trữ Dạng 10: Có số liệu tình hình nhập, xuất vật liệu DN sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 3/N sau (ĐVT: đồng): I Vật liệu tồn kho đầu kỳ: 9.000 kg vật liệu X, đơn giá: 20.000 đồng/kg II Vật liệu nhập, xuất kỳ: Xuất 5.000 kg để trực tiếp sản xuất sản phẩm Mua nhập kho 6.000 kg, đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% 18.000 đồng/kg, toán chuyển khoản Xuất 3.000 kg trực tiếp sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Mỗi PP tính giá hàng xuất kho câu hỏi thi VĐ (2 PA) Tính trị giá vật liệu A tồn kho, nhập kho xuất kho kỳ, biết DN tính giá hàng xuất kho theo Phương pháp nhập trước xuất trước? Tính trị giá vật liệu A tồn kho, nhập kho xuất kho kỳ biết DN tính giá hàng xuất kho theo Phương pháp bình quân kỳ dự trữ BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 10 ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Phản ánh chi phí thu mua Nợ TK 152, 153, 211: giá hoá đơn k thuế Nợ TK 133: thuế GTGT tương ứng Có TK 111, 112, 331: tổng giá trị toán Các khoản giảm trừ (CKTM, hàng mua bị trả lại…) Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 152, 153, 211 Có TK 133 Chiết khấu tốn mua hàng Nợ TK 111, 112, 331 Có TK 515 Chú ý: - Trường hợp mua hàng nhận hoá đơn cuối tháng hàng chưa về, phải hạch tốn hàng đường Nợ TK 151 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331 - Trường hợp hàng nhập kho, cuối tháng hàng chưa phải ghi theo giá toán nhận tiền mặt Yêu cầu: Xác định trị giá nguyên vật liệu nhập kho? Xác định số chiết khấu toán hưởng Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Loại CH Dạng 14: Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá mua chưa bao gồm thuế PA GTGT 10% 30.000.000 đồng, chưa toán tiền cho nhà cung cấp Chi phí vận chuyển 500.000 đồng tốn tiền mặt (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Kể tên chứng từ sử dụng xác định trị giá nguyên vật liệu nhập kho? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 15: Mua CCDC nhập kho, tổng trị giá mua chưa bao gồm thuế PA GTGT 10% 36.000.000 đồng, chưa toán cho người bán Mua phát có bị lỗi nên trả lại cho nhà cung cấp; trừ vào số tiền cịn nợ (DN hạch tốn hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Kể tên chứng từ sử dụng xác định giá trị CCDC bị trả lại? Định khoản nghiệp vụ trên? BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 13 ST T Nội dung ơn tập tạm tính, sang tháng sau hàng điều chỉnh chênh lệch giá tạm tính giá thực tế Câu hỏi gợi ý Loại CH Dạng 16: Mua nguyên vật liệu Công ty Y, trị giá mua chưa bao gồm thuế PA GTGT 10% 200.000.000 đồng nhập kho đủ toán chuyển khoản Sau DN phát có số nguyên vật liệu không quy cách, chất lượng nên doanh nghiệp giảm giá 2% tổng giá trị lô nguyên vật liệu nhận lại tiền mặt (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Xác định trị giá NVL giảm trị giá NVL thực tế nhập kho? Đinh khoản nghiệp vụ trên? Dạng 17: Nhập kho lô CCDC nhập kho chưa toán cho người bán, PA doanh nghiệp chưa nhận hóa đơn Cuối tháng kế tốn ghi sổ theo giá tạm tính 60.000.000 đồng (DN hạch tốn hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Kể tên chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ trên? Sang tháng sau hóa đơn giá mua ghi hóa đơn chưa thuế GTGT 10% 80.000.000 đồng Kế toán xử lý nghiệp vụ nào? Kế tốn q trình sản xuất Tập hợp chi phí NVL trực tiếp Trình bày bút tốn chủ yếu kế tốn q trình sản xuất? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH PA 14 ST T Nội dung ôn tập - Xuất NVL xuống phân xưởng trực tiếp sản xuất sản phẩm - Mua NVL đem thẳng xuống phân xưởng để sản xuất sản phẩm - NVL xuất dùng không hết nhập lại kho Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp - Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: Nợ TK 622 Có TK 334 - Các khoản trích theo lương Nợ TK 622: tiền lương x 23,5% Nợ TK 334: tiền lương x 10,5% Có TK 338: tiền lương x 34% Tập hợp chi phí sản xuất chung - Xuất NVL dùng chung phân xưởng sx - Xuất công cụ dụng cụ xuống phân xưởng sx - Tính tiền lương khoản trích theo lương nhân viên quản lý phân xưởng - Trích khấu hao máy móc thiết bị sản xuất - Chi phí mua tiền điện, tiền nước… Câu hỏi gợi ý Loại CH Dạng 18: DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế PA GTGT khấu trừ Xuất kho 100 kg vật liệu để sản xuất sản phẩm A; 200 kg vật liệu để sản xuất sản phẩm B, đơn giá xuất kho 30.000 đồng 80 kg vật liệu phụ để dùng chung cho phân xưởng sản xuất, đơn giá xuất kho 10.000 đồng Yêu cầu: Xác định chi phí NVL nguyên vật liệu phụ dùng để sản xuất hai loại sản phẩm ? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Dạng 19: DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế PA GTGT khấu trừ Nhập kho 1.000 sản phẩm hoàn thành từ phận sản xuất Biết: - Chi phí nguyên vậ liệu trực tiếp: 300.000.000 đồng - Chi phí nhân cơng trực tiếp: 200.000.000 đồng - Chi phí SX chung 143.000.000 đồng - Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ 100.000.000 đồng giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 43.000.000 đồng (Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) Yêu cầu: Tập hợp chi phí, tính tổng giá thành giá thành đơn vị? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 15 ST T Nội dung ôn tập Kết chuyển chi phí sản xuất phát sinh kỳ Nợ TK 154 Có TK 621 Có TK 622 Có TK 627 Tính tổng giá thành sản phẩm hồn thành Tổng Z = GTSPDDĐK + PSTK GTSPDDCK Sản phẩm hoàn thành nhập kho Nợ TK 155: Tổng Z Có TK 154 Câu hỏi gợi ý Loại CH Phản ánh bút toán nhập kho thành phẩm? Dạng 20: Tập hợp chi phí sản xuất chung kỳ bao gồm: - Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 10.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ dùng chung phân xưởng 3.000.000 đồng - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí (23,5%) - Chi phí khác chi tiền 600.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? PA Dạng 21: DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế PA GTGT khấu trừ Nhập kho 1.000 sản phẩm hoàn thành từ phận sản xuất Biết: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 300.000.000 đồng - Chi phí nhân cơng trực tiếp: 200.000.000 đồng - Chi phí SX chung bao gồm: 135.000.000 đồng - Khơng có sản phẩm phẩm dở dang cuối kỳ giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ 100.000.000 đồng Yêu cầu: Tập hợp chi phí, tính tổng giá thành giá thành đơn vị? Phản ánh bút toán nhập kho thành phẩm? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 16 ST T Nội dung ơn tập Kế tốn trình tiêu thụ - Phương pháp bán hàng trực tiếp + Phản ánh Giá vốn Nợ TK 632 Có TK 155, 154 + Phản ánh Doanh thu Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 511 Có TK 3331 - Các khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 521 Nợ TK 3331 Có TK 111, 112, 131 - Phương thức bán hàng chuyển hàng chờ chấp nhận + Khi xuất kho hàng chuyển cho KH, chờ KH chấp nhận Nợ TK 157 Có TK 155, 154 + Khi khách hàng chấp nhận mua hàng P/á Giá vốn: Nợ TK 632 Câu hỏi gợi ý Loại CH Trình bày bút tốn chủ yếu kế tốn q trình bán hàng xác định kết LT kinh doanh? Dạng 22: Xuất kho 200 thành phẩm bán trực tiếp cho công ty Q, giá thành sản PA xuất 1.000.000 đồng/sản phẩm, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 550.000.000 đồng, khách hàng toán chuyển khoản (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Kể tên chứng từ sử dụng xác định giá vốn xuất kho? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 23: Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty M, giá vốn xuất kho PA 300.000.000 đồng, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 880.000.000 đồng, khách hàng chưa toán (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Kể tên chứng từ sử dụng xác định doanh thu bán hàng? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 24: Xuất kho 1.000 sản phẩm bán cho công ty X với giá bán đơn vị (cả PA thuế GTGT 10%) 440.000 đồng Biết đơn giá xuất xuất kho 100.000 đồng Công ty X ghi nhận nợ 15 ngày (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 17 ST T Nội dung ơn tập Có TK 157 P/á Doanh thu: Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 511 Có TK 3331 Chú ý: Trong trường hợp DN tính thuế GTGT theo PP trực tiếp khơng sử dụng TK 3331, tổng giá toán phản ánh vào TK 511 Xác định kết kinh doanh - Tập hợp chi phí bàn hàng - Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu - Kết chuyển doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài - Kết chuyển chi phí (GVHB, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, CP quản lý doanh nghiệp, cp khác) - Xác định lợi nhuận trước thuế - Tính thuế TNDN - Kết chuyển chi phí thuế TNDN - Kết chuyển lãi lỗ Câu hỏi gợi ý Loại CH khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Xác định giá vốn doanh thu? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 25: Xuất kho 1.000 sản phẩm bán cho công ty X với giá bán đơn vị (cả PA thuế GTGT 10%) 660.000 đồng Biết đơn giá xuất xuất kho 200.000 đồng Cơng ty X tốn chuyển khoản (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Xác định giá vốn doanh thu? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 26: Xuất kho sản phẩm bán cho công ty X với giá bán chưa bao gồm PA thuế GTGT 10% 700.000.000 đồng Giá vốn xuất kho 300.000.000 đồng Công ty X toán chuyển khoản Chiết khấu toán hưởng 1% tổng giá tốn cơng ty X nhận tiền mặt (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Xác định chiết khấu tốn mà cơng ty X hưởng? Định khoản nghiệp vụ trên? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 18 ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH Dạng 27: Khách hàng trả lại 100 sản phẩm bán kỳ trước khơng PA quy cách phẩm chất DN kiểm nhận nhập kho đủ, biết giá đơn vị xuất kho 200.000 đồng Giá bán đơn vị chưa bao gồm thuế GTGT 500.000 đồng DN trả lại cho khách hàng tiền mặt (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Xác định giá vốn doanh thu hàng bán bị trả lại? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 28: Khách hàng Y chấp nhận mua 1.000 sản phẩm gửi bán kỳ trước PA với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 300.000 đồng/sản phẩm, giá thành sản xuất 120.000 đồng/sản phẩm Khách hàng chưa toán (DN hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT khấu trừ) Yêu cầu: Xác định giá vốn doanh thu? Định khoản nghiệp vụ trên? Dạng 29: Tập hợp chi phí bán hàng kỳ bao gồm: - Tiền lương nhân viên bán hàng 20.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ dùng phận bán hàng 5.000.000 đồng - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí (23,5%) BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH PA 19 ST T Nội dung ôn tập Câu hỏi gợi ý Loại CH - Chi phí dịch vụ mua trả tiền mặt 1.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Dạng 30: Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ bao gồm: - Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng - Khấu hao TSCĐ dùng phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000 đồng - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí (23,5%) - Chi phí khác chi tiền mặt 900.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? PA Dạng 31: Tính tiền lương phải trả cho cơng nhân trực tiếp sản xuất sản PA phẩm 150.000.000 đồng, cho nhân viên quản lý phân xưởng là: 90.000.000 đồng, cho nhân viên bán hàng 60.000.000 đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 50.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ tính lương phận kế doanh nghiệp trên? Dạng 32: Cuối kỳ kế toán tổng hợp doanh thu, chi phí để xác định kết PA kinh doanh kỳ Biết: BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 20 ... vụ nào? Kế tốn q trình sản xuất Tập hợp chi phí NVL trực tiếp Trình bày bút tốn chủ yếu kế tốn q trình sản xuất? BỘ MƠN KẾ TỐN TÀI CHÍNH PA 14 ST T Nội dung ôn tập - Xuất NVL xuống phân xưởng... thẳng xuống phân xưởng để sản xuất sản phẩm - NVL xuất dùng không hết nhập lại kho Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp - Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: Nợ TK 622 Có TK 334 -... theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp) Yêu cầu: Tập hợp chi phí, tính tổng giá thành giá thành đơn vị? BỘ MÔN KẾ TỐN TÀI CHÍNH 15 ST T Nội dung ơn tập Kết chuyển chi phí sản xuất phát sinh kỳ Nợ