(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam

(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Nghiên cứu cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH VÕ VĂN CẦN NGHIÊN CỨU CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN THUỘC NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SỸ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VÕ VĂN CẦN NGHIÊN CỨU CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN THUỘC NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 62 34 02 01 Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Võ Văn Cần Sinh ngày 30 tháng 12 năm 1970 Quê quán: Xã Hậu Mỹ Bắc B, huyện Cái Bè, tỉnh Tiền Giang Hiện cơng tác tại: Trung tâm Điều hành chƣơng trình chống ngập nƣớc TP.HCM, số 10 - Trần Nhật Duật, Quận 1- TP HCM Là nghiên cứu sinh khóa: 14 Trƣờng Đại Học Ngân Hàng Tp.Hồ Chí Minh Mã số học viên: Cam đoan đề tài: “Nghiên cứu chế kiểm tra, giám sát vốn Đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN Việt Nam” Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Văn Thành Đề tài đƣợc thực Trƣờng Đại Học Ngân Hàng Tp.Hồ Chí Minh Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, không chép tài liệu chƣa đƣợc cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn đƣợc thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tôi xin chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật lời cam đoan danh dự tơi Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng 03 năm 2014 TÁC GIẢ VÕ VĂN CẦN MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ, biểu đồ MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN VÀ CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 16 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 16 1.1.1 Các khái niệm liên quan đầu tƣ ngân sách Nhà nƣớc, đầu tƣ công 16 1.1.2 Đặc điểm chi đầu tƣ xây dựng từ Ngân sách nhà nƣớc 23 1.1.3 Các nguyên tắc chủ yếu công tác quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tƣ xây dựng thuộc nguồn vốn ngân sách Nhà nƣớc 26 1.1.4 Hiệu vốn đầu tƣ xây dựng tiêu đánh giá 30 1.2 MỤC TIÊU YÊU CẦU VÀ NỘI DUNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 38 1.2.1 Khái niệm, mục đích, chế kiểm tra, giám sát 38 1.2.2 Mục tiêu kiểm tra, giám sát 44 1.2.3 Sự cần thiết khách quan hoạt động kiểm tra, giám sát vốn đầu tƣ xây dựng có nguồn ngân sách nhà nƣớc 47 1.2.4 Cơ sở lý thuyết nghiên cứu kiểm tra, giám sát 51 1.3 MƠ HÌNH VÀ KINH NGHIỆM CÁC NƢỚC 56 1.3.1 Mơ hình kiểm tra, giám sát nƣớc giới 56 1.3.2 Kinh nghiệm tổ chức máy kiểm tra, giám sát số nƣớc 57 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 60 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN THUỘC NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 64 2.1 TÌNH HÌNH ĐẦU TƢ VIỆT NAM 64 2.1.1 Cơ cấu đầu tƣ thành phần kinh tế 64 2.1.2 Đầu tƣ theo ngành kinh tế 66 2.1.3 Đầu tƣ theo vùng kinh tế 68 2.1.4 Khái quát hiệu đầu tƣ giai đoạn 2001 – 2013 69 2.2 THỰC TRẠNG LÃNG PHÍ ĐẦU TƢ CÔNG Ở VIỆT NAM 72 2.2.1 Lãng phí cơng tác quy hoạch 74 2.2.2 Suất vốn đầu tƣ công Việt Nam cao 75 2.2.3 Lãng phí đầu tƣ thiếu kết nối đồng 75 2.2.4 Phân bổ vốn đầu tƣ dàn trải 76 2.2.5 Tình hình nợ đọng xây dựng ngân sách nhà nƣớc áp lực nợ công tăng nhanh 76 2.2.6 Lãng phí cấu đầu tƣ cơng không hợp lý 78 2.3 THỰC TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN THUỘC NGUỒN VỐN NSNN Ở VIỆT NAM 81 2.3.1 Hệ thống kiểm tra, giám sát đầu tƣ công 81 2.3.2 Nhận xét đánh giá hệ thống kiểm tra, giám sát 118 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế công tác kiểm tra, giám sát vốn đầu tƣ xây dựng thuộc ngân sách nhà nƣớc 138 KẾT LUẬN CHƢƠNG 156 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 158 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 158 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 160 3.2.1 Giải pháp thể chế sách 160 3.2.2 Hoàn thiện sách có liên quan 167 3.2.3 Giải pháp tổ chức máy 171 KẾT LUẬN CHƢƠNG 179 KẾT LUẬN 181 TÀI LIỆU THAM KHẢO 186 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BQLDA : Ban quản lý dự án CNH, HĐH : Cơng nghiệp hóa, đại hóa FDI : Khu vực kinh tế có vốn đầu tƣ nƣớc ICOR : Incremental Capital - Output Rate (Hiệu sử dụng tổng hợp vốn đầu tƣ phát triển) KTNN : Kiểm toán Nhà nƣớc GSĐTCĐ : Giám sát đầu tƣ cộng đồng HĐND : Hội đồng nhân dân NSNN : Ngân sách Nhà nƣớc NXB : Nhà xuất UBND : Uỷ ban nhân dân TFP : Total-factor productivity (năng suất nhân tố tổng hợp) TP HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ : Tài sản cố định XDCB : Xây dựng XHCN : Xã hội chủ nghĩa VCCI : Phòng Thƣơng mại Công nghiệp Việt Nam WB : Ngân hàng Thế giới ( World bank) WTO : Tổ chức thƣơng mại giới (World Trade Organization) DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, HÌNH DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1: So sánh khác khái niệm 42 Bảng 2: Sự khác biệt vực công khu vực tƣ .55 Bảng 1: Cơ cấu đầu tƣ theo chủ thể đầu tƣ (giá hành) 64 Bảng 2: Cơ cấu vốn đầu tƣ từ 2000 - 2012 theo chủ thể đầu tƣ (giá hành) 65 Bảng 3: Đầu tƣ vào ngành 67 Bảng 4:Tỷ trọng (cơ cấu) đầu tƣ chủ thể đầu tƣ ngành 67 Bảng 5: ICOR kinh tế Việt Nam .70 Bảng 6: ICOR theo thành phần kinh tế 71 Bảng 7: ICOR kinh tế thời kỳ tăng trƣởng nhanh 71 Bảng 8: Nợ công Việt Nam năm 2011 77 Bảng 9: Chất lƣợng quản lý đầu tƣ công 83 Bảng 10: Đại biểu chyên trách Quốc hội 90 Bảng 11: Sự tham gia hộ gia đình vào trình định giám sát cơng trình sở hạ tầng xã thuộc Chƣơng trình 135 tỉnh Lai Châu, Lào Cai, Bình Phƣớc Sóc Trăng 96 Bảng 12: Số lƣợng hội/ hiệp hội Việt Nam 100 Bảng 13: Tổng hợp tình hình giám sát, đánh giá đầu tƣ 114 Bảng 14: Số dự án vi phạm 116 Bảng 15: Tổng hợp tình hình sai phạm qua báo cáo giám sát, đánh giá đầu tƣ .117 Bảng 16: Đại biểu chyên trách Quốc hội 118 Bảng 17: Xếp hạng tổ chức minh bạch Chỉ số cảm nhận minh bạch Việt Nam (2001-2010) 121 Bảng 18: Khảo sát lý cán bộ, cơng chức có ý định bỏ việc quan nhà nƣớc 144 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 : Nợ cơng nợ nƣớc ngồi Việt Nam 2002 - 2011 78 Biểu đồ 2: Tỷ lệ đơn vị gây thất lãng phí đầu tƣ XDCB nguồn NSNN .84 Biểu đồ 3: Sự tham gia ngƣời dân vào trình đƣa định giám sát cơng trình sở hạ tầng .95 Biểu đồ 4: Số dự án đƣợc giám sát, đánh giá 115 Biểu đồ 5: Tỷ lệ dự án đƣợc giám sát, đánh giá .115 Biểu đồ 6: Số dự án vi phạm 117 Biểu đồ 7: Thông tin đáp ứng nhu cầu hộ gia đình ngân sách kế hoạch xã (trong số ngƣời quan tâm) 122 Biểu đồ 8: Lòng tin ngƣời dân nỗ lực chống tham nhũng Chính phủ 124 Biểu đồ 9: Mức độ sẵn lòng tố cáo tham nhũng ngƣời dân .124 Biểu đồ 10: Cán cơng chức làm lƣơng khơng đủ sống .144 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Nhận dạng lãng phí thất đầu tƣ XDCB nguồn NSNN 72 Hình 2.2 Các nội dung thực đánh giá đầu tƣ cơng 112 Hình 2.3 Hệ thống tổ chức đánh giá đầu tƣ công 112 10 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh nghiệm nƣớc cho thấy q trình đại hóa nhanh thƣờng kèm tình trạng tham nhũng tăng cao Điều xảy chủ yếu chế độ điều hành giám sát không theo kịp tăng trƣởng tài sản vốn diễn trình đại hố nhanh chóng Hay nói cách khác thể chế Việt Nam không khắc phục mâu thuẫn ngƣời chủ ngƣời đại diện, nhiều khoảng trống cần phải lấp đầy để cải thiện nguồn lực tài cơng Thực tiễn cho thấy nguồn lực tài cơng Việt Nam bị sử dụng lãng phí, hiệu Quản trị công Việt Nam lộ nhiều yếu kém, có vai trị, trách nhiệm hệ thống kiểm tra, giám sát Đây đề tài nóng nghị trƣờng Quốc hội, ln thu hút quan tâm ý ngƣời dân xã hội Điều cho thấy áp lực xã hội trách nhiệm quan kiểm tra, giám sát nói chung quan dân cử nói riêng phải làm tốt trách nhiệm Nhà nƣớc sớm hoàn thiện chế kiểm tra, giám sát để bảo đảm nguồn lực tài cơng đƣợc sử dụng có hiệu theo tinh thần Chiến lƣợc phát triển kinh tế xã hội 2011 - 2020 - Văn Kiện Đại hội XI Đảng: “Tăng cƣờng công tác giám sát, thực dân chủ, tạo chế để nhân dân giám sát cơng việc có liên quan đến ngân sách, tài sản Nhà nƣớc Nâng cao hiệu lực, hiệu quan chức năng, khuyến khích phát xử lý nghiêm hành vi tham nhũng, lãng phí Tăng cƣờng cơng tác giám sát, thực dân chủ, tạo chế để nhân dân giám sát cơng việc có liên quan đến ngân sách, tài sản Nhà nƣớc Nâng cao hiệu lực, hiệu quan chức năng, khuyến khích phát xử lý nghiêm hành vi tham nhũng, lãng phí” Xuất phát từ thực tiễn đó, đề tài “Nghiên cứu chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư XCDB thuộc nguồn vốn Ng n sách Nh nư c Việt Nam” đƣợc xác lập nhƣ yêu cầu cần thiết đặt tình hình 199 - Hồ sơ mời thầu lập có sai sót dẫn tới việc lựa chọn nhà thầu khơng đảm bảo yêu cầu dự án làm ảnh hƣởng đến tiến độ chất lƣợng cơng trình; - Mơ tả gói thầu không đầy đủ, rõ ràng dẫn đến cách hiểu không nhƣ dễ dẫn đến xẩy tranh chấp thực hợp đồng; - Chủ đầu tƣ nhà thầu thông đồng với nên thông tin cho nhà thầu phần khối lƣợng công việc gói thầu đƣợc giao bổ xung Nhà thầu biết thông tin bỏ với đơn giá cao đột biến cho cơng việc đó, giảm đơn giá cơng việc cịn lại để thắng thầu, đƣợc toán đƣợc hƣởng lợi lớn phần giao bổ xung, dẫn tới chi phí cơng trình tăng; - Thông thầu: nhà thầu mua tất hồ sơ mời thầu; nhà thầu thoả hiệp với để nhà thầu thắng thầu phân chia lợi ích nhà thầu với (thƣờng đấu thầu hạn chế), ; - Thẩm định thiếu xác, phê duyệt giá gói thầu q cao; - Xét thầu thiếu công bằng, không theo tiêu thức đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; - Tiêu chí đánh giá hồ sơ dự thầu khơng hợp lý, qua tạo điều kiện cho nhà thầu có lực, kinh nghiệm tham gia đấu thầu trúng thầu đƣa tiêu chí đánh giá bất lợi cho nhà thầu có lực Hợp đồng thực hợp đồng - Các điều khoản hợp đồng không chặt chẽ; - Giá hợp đồng không vào giá trúng thầu; - Hợp đồng không đƣợc điều chỉnh kịp thời thay đổi thiết kế, khơng có đƣợc nhìn tổng qt diễn biến chi phí, chi phí vƣợt trội khơng đƣợc phát kịp thời Trong trƣờng hợp đó, thƣờng giá chi phí phát sinh, bổ sung thƣờng cao giá hợp đồng gốc (các ban quản lý xây dựng thƣờng lấy lý thi công không thời điểm) Quản lý thi công xây dựng - Tiến độ bị kéo dài nguyên nhân chủ quan, khách quan; - Do giám sát không tốt nên không phát kịp thời hạng mục có khiếm khuyết kỹ thuật, sử dụng nguyên vật liệu chất lƣợng; trang thiết bị kỹ thuật không thông số thoả thuận dẫn đến hƣ hại cơng trình xây dựng; - Khi nghiệm thu hạng mục phát khiếm khuyết nhƣng không kiên yêu cầu đơn vị thi công khắc phục ngay; 200 - Việc chậm trễ đƣa yêu cầu sửa chữa khiếm khuyết đơn vị sử dụng sau nhận bàn giao cơng trình khơng thơng báo kịp thời đầy đủ cho ban QLXD khiếm khuyết đó, dẫn đến bên nhận thầu viện lý hết hiệu lực thời hạn bảo hành, tốn chi phí cho việc khắc phục Điều kiện, lực tổ chức cá nhân hoạt động xây dựng - Các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động xây dựng khơng có đủ lực tài chính, kỹ thuật, chun mơn; - Các tổ chức cá nhân không chức năng, ngành nghề, khơng có đủ độ tin cậy kinh nghiệm… III KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH HOẶC HẠNG MỤC CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH Nguồn vốn đầu tƣ - Hạch tốn khơng đầy đủ nguồn vốn, áp dụng sai tỷ giá sai thời điểm dẫn đến sai lệch số dƣ nguồn vốn báo cáo đơn vị so với số liệu quan cấp, cho vay vốn; - Các nguồn vốn bị phân loại cách sai lệch; - Nguồn vốn sử dụng khơng ngun tắc tài định đầu tƣ; - Nguồn vốn sử dụng không mục đích Chi phí đầu tƣ 2.1 Đối v i giá trị khối lượng x y lắp ho n th nh - Về khối lƣợng: + Quyết toán khống khối lƣợng, khơng thực tế thi cơng; + Tính toán khối lƣợng sai so thiết kế vẽ hồn cơng; + Tính trùng khối lƣợng xây lắp cơng trình (thƣờng xẩy điểm giao); + Quyết tốn chi phí cơng trình khác; + Quyết toán thiếu thủ tục theo quy định; + Quyết toán khối lƣợng phải dỡ bỏ lỗi nhà thầu; + Quyết tốn khơng trừ sản phẩm, vật tƣ thu hồi; + Quyết toán khối lƣợng phát sinh lỗi nhà thầu tính thiếu hồ sơ dự thầu đƣợc thể hồ sơ mời thầu hồ sơ thiết kế; + vv… - Về đơn giá: + Áp dụng sai giá khu vực, giá trúng thầu đơn giá cơng trình; 201 + Áp dụng sai hệ số vận chuyển, hệ số điều chỉnh giá; + Vật tƣ đƣa vào cơng trình khơng chủng loại quy định; + Tính sai khối lƣợng vật liệu đƣợc tính chênh lệch giá áp dụng sai định mức; + Áp dụng sai thời điểm đƣợc quy định tính chênh lệch giá…; + Áp dụng sai số trƣợt giá: sai nguồn số, sai thời điểm - Các khoản phụ phí: + Tính sai định mức quy định; + Tính phụ phí xây lắp giá trị thiết bị đƣa vào lắp đặt; - Tính sai số học giá trị toán 2.2 Đối v i chi phí thiết bị ho n th nh: - Thiết bị khơng đảm bảo tính kỹ thuật chất lƣợng xuất xứ theo yêu cầu; - Số lƣợng thiết bị, phụ tùng thay không đầy đủ nhƣ quy định hợp đồng; - Áp dụng sai tỷ giá ngoại tệ thiết bị nhập ngoại; - Thiếu thủ tục tốn, chứng từ khơng hợp lệ tốn sai chế độ về: chí phí kho bãi, kiểm tra hàng hố cảng, cƣớc phí vận chuyển, chi phí bảo hành bảo dƣỡng thiết bị…; - Phân bổ chi phí vận chuyển, bảo quản, bảo dƣỡng thiết bị vào tài sản cố định không đúng; - Thanh tốn nội dung khơng có hợp đồng; - vv 2.3 Đối v i chi phí khác - Khối lƣợng khảo sát tính sai, tính khống khối lƣợng; - Chi phí khác tính theo định mức: Đơn vị áp dụng sai tỷ lệ phần trăm quy định, xác định để tính chƣa đúng, vận dụng sai lệch lẫn lộn loại chi phí xây lắp, thiết bị, kiến thiết khác; - Chi phí chƣa có quy định định mức nhƣ: Khơng có dự tốn dự tốn khơng đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; - Chi phí đền bù giải toả mặt không với khối lƣợng thực tế, đền bù sai diện tích đất, sai đơn giá, tiền đền bù khơng đƣợc tốn đầy đủ đến tay ngƣời dân đƣợc đền bù, toán cho diện tích đất cơng cộng, xác định sai cấp nhà, loại đất, …; - Các chứng từ chi phí khơng hợp lệ, toán vƣợt giá trị hợp đồng ký kết; - Quyết tốn trùng khoản chi phí; 202 - Không ghi thu hồi giá trị sản phẩm thu đƣợc thời gian sản xuất thử thu hồi giá trị phế liệu sau đầu tƣ; - Áp sai thuế xuất; tốn cho nhà thầu có thuế nhƣng nhà thầu xuất hố đơn khơng thuế; - Quyết tốn tiền bảo hiểm cơng trình nhƣng thực tế khơng mua; - Nhận tiền bồi thƣờng bảo hiểm cơng trình nhƣng khơng giảm chi phí cơng trình; - Tính phân bổ lãi vay đầu tƣ không quy định; - Không nộp ngân sách nhà nƣớc khoản cho thuê trụ sở, thiết bị, tài sản; - vv Chất lƣợng tiến độ cơng trình - Chất lƣợng: + Sai sót khảo sát, thiết kế làm ảnh hƣởng đến chất lƣợng sử dụng; + Thi công không đảm bảo quy trình kỹ thuật yêu cầu dự án; sử dụng nguyên vật liệu không tiêu chuẩn dự án làm ảnh hƣởng chất lƣợng công trình; + Quản lý thi cơng khơng tốt, khơng phát kịp thời xử lý sai sót làm ảnh hƣởng tới chất lƣợng - Tiến độ: Nguyên nhân chậm tiến độ: + Do lực nhà thầu không đảm bảo: huy động máy móc thiết bị khơng theo hồ sơ thầu; lực tài khơng đáp ứng; lực quản lý ; + Do nhà thầu cố tình kéo dài để có lợi tốn; + Do lực quản lý tƣ vấn chủ đầu tƣ; + Do công tác khảo sát thiết kế không phù hợp dẫn tới phải thay đổi bổ sung nhiều nội dung ; + Do biến động giá lớn; + Do điều kiện bất khả kháng Chi phí đầu tƣ tính vào giá trị cơng trình - Những thiệt hại chi phí vật tƣ, thiết bị bên B phải chịu lẫn lộn vào chi phí đầu tƣ thực xin huỷ bỏ Chủ đầu tƣ; - Tính sai khối lƣợng xin huỷ bỏ; - Các sai sót khác nêu phần kiểm toán vốn đầu tƣ thực hiện; - vv 203 Giá trị tài sản bàn giao cho sản xuất sử dụng - Những dự án đầu tƣ thực nhiều năm, việc quy đổi giá khó khăn phức tạp nên dễ bị tính sai; - Nhiều loại tài sản khó phân loại tài sản cố định hay tài sản lƣu động nên thƣờng bị lẫn lộn; - Bỏ sót giá trị đầu tƣ nhận bàn giao dự án khác trình đầu tƣ bỏ sót đối tƣợng bàn giao tài sản đầu tƣ Kiểm tốn tình hình cơng nợ vật tƣ, thiết bị tồn đọng - Công nợ thiếu sở để xác định tính xác; - Đơn vị (hoặc cá nhân) có nợ giải thể, thay đổi tổ chức máy… khơng nắm đƣợc tình hình cơng nợ khơng có khả thu nợ; - Vật tƣ, thiết bị tồn đọng không đƣợc kiểm kê, đánh giá lại quản lý chặt chẽ DANH MỤC CÂU HỎI 01 – GIAI ĐOẠN THIẾT KẾ CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG (Ban hành kèm theo Quyết định số 03/2012/QĐ-KTNN ngày 04 tháng 04 năm 2012 Tổng Kiểm toán Nhà nước) Cơ sở thiết kế 1.1 Trƣớc thiết kế có tìm hiểu thơng tin khu đất xây dựng cơng trình hay khơng? tiến hành khảo sát địa chất móng cơng trình hay khơng? 1.2 Có tham khảo kết rút từ thơng tin vào cơng tác thiết kế sau hay không? Tổ chức công tác thiết kế 2.1 Cơng tác thiết kế cơng trình có dựa sở quy định chung yêu cầu chủ đầu tƣ khơng? Có tn thủ quy định khơng? 2.2 Có thành lập Ban quản lý dự án hay không? nhiệm vụ quy định thẩm quyền giao cho Ban quản lý dự án có rõ ràng hợp lý khơng? 2.3 Có biện pháp để đảm bảo thiết kế đƣợc xem xét đầy đủ đến yếu tố chi phí vận hành, tu bảo dƣỡng sau không? Thiết kế kỹ thuật 3.1 Trong thiết kế có xem xét đến phƣơng án thay thế: - Dạng cơng trình (ví dụ: cầu hay đƣờng hầm); - Cách thức xây dựng (ví dụ: đổ bê tông chỗ, lắp ghép cấu kiện bê tơng đúc sẵn); 204 - Thi cơng móng (ví dụ: móng dải hay móng bè) 3.2 Các biện pháp thi cơng cụ thể có lƣu ý xem xét đến yếu tố, đặc biệt nhƣ: - Khảo sát địa chất móng; - Các quy định quan nhà nƣớc; - Các quy định yêu cầu chủ đầu tƣ 3.3 Khi lựa chọn phƣơng án có đặc biệt ý đến tiêu chí: - Mối tƣơng quan chi phí - hiệu quả; - Điều kiện để sau mở rộng thay đổi sử dụng; - Chi phí vận hành tu bảo dƣỡng nhƣ chi phí kèm khác; - Bảo vệ mơi trƣờng, phịng chống cháy nổ; - Thời gian thi cơng khác 3.4 Có cịn băn khoăn phƣơng thức thi cơng, vật liệu xây dựng lựa chọn (về mặt kỹ thuật kinh nghiệm có đảm bảo thực đƣợc phƣơng án hay khơng?) 3.5 Thiết kế phần khung chịu lực có kịp thời để kiểm tra đƣợc tính kinh tế thiết kế (kiểm tra tính kinh tế thiết kế khung dầm chịu lực)? 3.6 Những thay đổi thiết kế tác động có đƣợc quan có thẩm quyền phê duyệt kịp thời không? 3.7 Những vẽ thiết kế tƣơng ứng với tiến độ thiết kế có đƣợc lập kịp thời đầy đủ khơng? Có đƣợc phê duyệt quan có thẩm quyền khơng? Kế hoạch tiến độ 4.1 Có đặt cho dự án kế hoạch tiến độ khơng? Có đƣợc xây dựng kịp thời khơng? 4.2 Kế hoạch tiến độ có phù hợp với quy mơ, u cầu dự án khơng; có thích hợp cho việc kịp thời sai lệch để có ứng phó cần thiết khơng? 4.3 Có theo dõi đầy đủ tất hoạt động quan trọng công tác thi công xây dựng đặt thời hạn cụ thể cho phần việc tách bạch không? 4.4 Những thời gian đặt cho hoạt động cụ thể, ấn định thời hạn cuối phải hồn thành cơng việc có đƣợc xác định cách thực tế, trao đổi thống với quan liên quan không? 4.5 Các đối tƣợng liên quan có biết hoạt động mà bị chậm tiến độ ảnh hƣởng đến thời hạn hồn thành tồn cơng trình khơng? 4.6 Những thời hạn dự kiến có đƣợc tuân thủ không? 205 4.7 Nếu câu trả lời „khơng“, có phải ngun nhân nằm khâu lập kế hoạch tiến độ hay chịu trách nhiệm chậm chễ đó? 4.8 Bên giao thầu rút điều gì? DANH MỤC CÂU HỎI 02 – GIAI ĐOẠN ĐẤU THẦU VÀ GIAO THẦU (Ban h nh kèm theo Quyết định số 03/2012/QĐ-KTNN ng y 04 tháng 04 năm 2012 Tổng Kiểm toán Nh nư c) Mô tả công việc, mô tả thi công, danh mục công việc 1.1 Mô tả thi công danh mục cơng việc có đƣợc xây dựng sở thiết kế đƣợc phê duyệt, có đầy đủ khơng? 1.2 Nếu câu trả lời “khơng” phải tìm hiểu xem điều gây hệ tiêu cực gì? 1.3 Nội dung mơ tả cơng việc (mơ tả gói thầu) có đƣợc xây dựng cách trung lập với tất nhà thầu khơng? có đƣa thơng tin đặc thù có lợi cho nhà thầu khơng? 1.4 Có huy động tham gia nhà thầu tiềm khơng? có xuất lợi cạnh tranh nhà thầu hay khơng? 1.5 Nội dung phần mơ tả gói thầu có thống với khơng? 1.6 Bản mơ tả nhiệm vụ thi cơng có đƣa nhìn bao qt mục tiêu dự kiến cơng việc xây dựng; có giới hạn số liệu mang tính kỹ thuật khơng? 1.7 Bản mơ tả khái qt nhiệm vụ thi cơng có đầy đủ, rõ ràng khơng, đặc biệt về: - Mục đích biện pháp xây dựng; - Địa địa chất khu đất nơi xây dựng cơng trình; - Những khả giao thơng có tới địa điểm xây dựng; - Phƣơng thức xây dựng phần việc quan trọng dự án; - Những tồ nhà cơng trình có sẵn 1.8 Bản mơ tả khái qt nhiệm vụ thi cơng có dựa kết việc nghiên cứu khảo sát địa chất cơng trình, việc khảo sát có đủ để đánh giá địa chất, tỷ lệ nƣớc ảnh hƣởng môi trƣờng xẩy khơng? 1.9 Trong trƣờng hợp dự án xây dựng cần đƣợc thực theo hay nhiều bƣớc tách bạch với nhau, điều có đƣợc thể bảng mơ tả thi công hay không? 206 1.10 Bản mô tả xây dựng có bao gồm lƣu ý quy định quan nhà nƣớc, đặc biệt yêu cầu kỹ thuật chủ đầu tƣ không? 1.11 Danh mục cơng việc có tập hợp tất hạng mục công việc đƣợc thể thiết kế khơng? 1.12 Danh mục cơng việc có đƣa khả thay cho mục cần có so sánh giá không? 1.13 Trong bố cục danh mục cơng việc có lƣu ý đến việc nhóm cơng việc thể loại vào mục hay khơng? 1.14 Có tiến hành phân định rõ ràng với mục danh mục công việc, nhằm ngăn ngừa trùng lắp khả tính tốn kép xẩy khơng? 1.15 Những cơng việc phải thực có đƣợc mơ tả rành mạch tỷ mỷ hay không? (tới mức độ mà tất nhà thầu hiểu nhƣ nhau) 1.16 Những khối lƣợng nêu danh mục cơng việc có đƣợc tính tốn cách chuẩn xác có nằm khn khổ mà bên giao thầu cho phép không? 1.17 Nguyên nhân chênh lệch nằm đâu biện pháp đối phó với chênh lệch gì? 1.18 Các đơn vị tính khối lƣợng dùng cho mục cơng việc có hợp lý cho việc tổng hợp kiểm tra khối lƣợng giai đoạn tốn hay khơng? Điều kiện hợp đồng 2.1 Các điều kiện hợp đồng đặt có tuân thủ nguyên tắc là: đƣa vào hợp đồng quy định có giá trị với tất công việc đơn lẻ không? 2.2 Nội dung điều kiện hợp đồng có vấn đề khơng rõ ràng có mâu thuẫn khơng? 2.3 Những vấn đề khơng rõ ràng, mâu thuẫn có đƣợc phát hiện, khắc phục khơng? có gây bất lợi cho bên giao hợp đồng khơng? 2.4 Trong điều kiện hợp đồng có đặt yêu cầu việc sử dụng nhân lực sử dụng trang thiết bị công trƣờng hay không? 2.5 Hợp đồng có quy định cách chặt chẽ, đầy đủ cách thức xử lý trƣờng hợp gián đoạn công việc chừng không? 2.6 Hợp đồng có đặt điều kiện phạt cho trƣờng hợp khơng tn thủ thời hạn hồn thành thoả thuận? 2.7 Mức phạt có đƣợc giới hạn có đặt mức trần không? 207 2.8 Trong điều kiện hợp đồng, có mơ tả rõ ràng tất phƣơng tiện cần thiết cho công tác thi công khơng? (ví dụ: điện nƣớc, liên quan đến vị trí: cách thức khả nƣớc thải, rác thải) 2.9 Trong hợp đồng có điều chỉnh cách cụ thể công việc giữ vệ sinh công trƣờng, giải phóng rác thải vật liệu xây dựng thải nhƣ việc phân bổ gánh chịu chi phí khơng? 2.10 Trong điều kiện hợp đồng có kêu gọi nhà thầu đƣa kiến nghị giải pháp thay nâng cao hiệu kinh tế không? 2.11 Những phụ lục kèm theo hợp đồng có quy định: - Giao thầu hạng mục cơng việc theo gói thầu giai đoạn; - Bảo lãnh; - Nghiệm thu; - Nhật ký công trƣờng; - Bảo hành; - Những cố cản trở gián đoạn công việc xây dựng; - Cách thức sử lý trƣờng hợp có bất đồng tốn; - Những quy định cho trƣờng hợp tốn có trợ giúp điện tốn Mời thầu 3.1 Có quy định, hƣớng dẫn hồ sơ mời thầu khơng? 3.2 Những quy định có hợp lý có đƣợc tn thủ khơng? 3.3 Những cơng việc đấu thầu có đƣợc thực quan có thẩm quyền không? 3.4 Khi mời thầu đầy đủ điều kiện cần thiết theo quy định chƣa? 3.5 Nếu việc mời thầu đƣợc thực trƣớc, phải xem việc giải trình lý có đáng không? 3.6 Trong việc lựa chọn nhà thầu (xét thầu) có đặc biệt ý xem xét khía cạnh: - Uy tín – mà trƣớc hết tính tin cậy tuân thủ thời hạn; - Vị trí nhà thầu thị trƣờng; - Trình độ kỹ thuật, lực chất lƣợng; - Khoảng cách địa lý 3.7 Trong trƣờng hợp định thầu đấu thầu hạn chế, chủ đầu tƣ có liên tục thay đổi việc định nhà thầu hay khơng? 3.8 Có tƣợng thông thầu nhà thầu với hay khơng? 208 3.9 Có đặt quy định nội lấy chào thầu hay không? 3.10 Số lƣợng chào thầu đƣợc u cầu có tƣơng xứng với quy mơ cơng việc hay không? 3.11 Trong trƣờng hợp đấu thầu rộng rãi, chủ đầu tƣ có thơng báo mời thầu rộng răi phƣơng tiện thông tin đại chúng theo quy định hành không? 3.12 Lý để bỏ qua việc lấy chào thầu cạnh tranh có đáng không? 3.13 Tất nhà thầu tham dự đấu thầu có đƣợc nhận hồ sơ mời thầu cách đầy đủ, có nội dung thời điểm khơng? 3.14 Các thơng tin gói thầu có cung cấp cho tất nhà thầu cách bình đẳng khơng? 3.15 Có lập danh sách theo dõi nhà tham thầu không? 3.16 Tất nhà tham thầu có đƣợc tham khảo vẽ, tham quan trƣờng để biết địa cơng trình, thể loại quy mô công việc phải thực hay không? 3.17 Những điều kiện đƣợc đặt hồ sơ mời thầu liên quan đến nộp hồ sơ chào thầu, có đƣợc tn thủ khơng? 3.18 Thời gian cho dành cho cơng việc xét thầu có thoả đáng khơng? 3.19 Việc bảo quản an tồn chào thầu nhận tính đến thời điểm mở thầu có đƣợc thực quy định không? 3.20 Thời hạn nộp hồ sơ thầu giao hợp đồng có thống với kế hoạch tổng thể không? Mở thầu, kiểm tra hồ sơ thầu xét thầu 4.1 Những hồ sơ thầu đƣợc nộp hạn có đƣợc mở phận trung lập hay không? 4.2 Có tiến hành biện pháp an tồn (tiến hành ký trang đóng dấu giáp lai tất trang hồ sơ thầu) nhằm tránh gian lận không? 4.3 Những kiến nghị đặc biệt đƣợc phép có đƣợc xem xét tham khảo xét thầu không? 4.4 Có tiến hành lập biên mở thầu hay khơng biên có đầy đủ chữ ký ngƣời tham dự mở thầu không? 4.5 Xử lý hồ sơ dự thầu nộp chậm sao? 4.6 Trong lúc kiểm tra hồ sơ, có kiểm tra tất hồ sơ nộp không? 4.7 Những hồ sơ nộp có đầy đủ hay khơng? 209 4.8 Những hồ sơ thầu nộp có đƣợc xét thầu quy định không? 4.9 Những mục mang tính lựa chọn, chào thầu phụ, phần bổ sung kiến nghị sửa đổi khía cạnh kinh tế kỹ thuật có đƣợc kiểm tra đánh giá khơng? 4.10 Giá gói thầu có đảm bảo xác khơng? 4.11 Biểu giá dự thầu có phù hợp với hồ sơ mời thầu; có giá bất thƣờng không? 4.12 Việc chỉnh lý sửa đổi hồ sơ dự thầu có quy định khơng? 4.13 Có tƣợng thơng đồng giá khơng? 4.14 Cuộc đấu thầu có bị huỷ khơng? Nếu huỷ, có lý khơng có ghi chép để chứng minh khơng? 4.15 Trƣớc định giao hợp đồng có tiến hành thẩm định phê duyệt kết đấu thầu không? 4.16 Những tính tốn kết cấu vẽ thiết kế nhà thầu cung cấp có đƣợc kiểm tra mặt kỹ thuật tính kinh tế khơng? 4.17 Có lý đầy đủ xác đáng trƣờng hợp loại bỏ nhà thầu huỷ đấu thầu không? 4.18 Có lƣu giữ chào thầu khơng đƣợc xét thầu hay không? Đàm phán hợp đồng 5.1 Có tiến hành đàm phán hợp đồng khơng? 5.2 Trong đàm phán hợp đồng giá cả, điều kiện hợp đồng, vấn đề kỹ thuật có đảm bảo nguyên tắc đối xử bình đẳng với tất nhà thầu có khả trúng thầu khơng? 5.3 Những ghi chép theo dõi đàm phán hợp đồng có đầy đủ khơng? điều chỉnh khác với quy định hồ sơ mời thầu có hợp lý không? Giao thầu ký hợp đồng 6.1 Trong hợp đồng có quy định thời hạn tốn khơng? 6.2 Hợp đồng ký kết có u cầu đƣợc phê duyệt khơng? 6.3 Có giải trình văn lý lựa chọn nhà thầu khơng chào giá thấp khơng? 6.4 Có đầy đủ tài liệu để chứng minh việc định nhà thầu đƣợc chọn hợp lý không? 6.5 Tài liệu hợp đồng có chứa đựng đầy đủ thoả thuận đƣợc hai bên thống không? 6.6 Hợp đồng có đƣợc giao cá nhân quan có thẩm quyền khơng? 210 6.7 Có quy định để đảm bảo tuân thủ nguyên tắc „chỉ thực cơng việc sau có thoả thuận văn bản“ khơng? 6.8 Có chia nhỏ gói thầu để lách quy định thẩm quyền phê duyệt thẩm quyền ký hợp đồng hay không? 6.9 Nếu hợp đồng không điều chỉnh thời hạn bắt buộc tiến độ thi cơng, có đƣợc thoả thuận với nhà thầu thông qua văn giao nhiệm vụ không? 6.10 Có giao hợp đồng cho nhà thầu có chào thầu hợp lý tính kinh tế, tính kỹ thuật chất lƣợng khơng? 6.11 Hợp đồng có đƣợc soạn thảo theo mẫu quy định hay không? Điều chỉnh hợp đồng 7.1 Lý dẫn đến cần thiết phải có điều chỉnh hợp đồng hợp đồng bổ sung gì? có xác đáng khơng? 7.2 Có thể nhìn thấy trƣớc khả xẩy điều chỉnh hợp đồng, hợp đồng bổ sung khơng? 7.3 Những điều chỉnh hợp đồng có cần thiết phải đàm phán lại giá thoả thuận văn khơng? 7.4 Có sớm thoả thuận giá cho công việc điều chỉnh, bổ sung không? hay đến thực xong công việc thoả thuận giá cả? 7.5 Có kiểm tra tính hợp lý giá phần điều chỉnh, bổ sung hợp đồng không? 7.6 Những phần điều chỉnh, bổ sung hợp đồng có đƣợc đánh số liên tục khơng có xếp vào hạng mục xây dựng tƣơng ứng không? 7.7 Những hợp đồng điều chỉnh, bổ sung có dẫn đến thay đổi kế hoạch thời gian kế hoạch tốn khơng? 7.8 Có quan tâm mức tới vấn đề phải điều chỉnh, bổ sung không? 7.9 Việc điều chỉnh hợp đồng có tuân thủ điều kiện hợp đồng; có phù hợp với quy định pháp luật điều chỉnh hợp đồng, điều chỉnh giá DANH MỤC CÂU HỎI 03 – GIAI ĐOẠN THI CÔNG, GIÁM SÁT THI CƠNG VÀ NGHIỆM THU CƠNG TRÌNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 03/2012/QĐ-KTNN ngày 04 tháng 04 năm 2012 Tổng Kiểm toán Nhà nước) 211 Thi cơng 1.1 Khi khởi cơng cơng trình đầy đủ thủ tục: - Giấy phép xây dựng, - Các vẽ thiết kế thi công danh mục công việc - Các quy định điều kiện giàng buộc khác nhà nƣớc 1.2 Nhà thầu có huy động đủ máy móc, thiết bị lực theo cam kết hồ sơ dự thầu? 1.3 Những công việc có đƣợc thực khối lƣợng, quy mơ đảm bảo chất lƣợng quy định hay không? 1.4 Vật tƣ đƣa vào cơng trình có đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật dự án? 1.5 Việc chậm tiến độ có nguyên nhân nào? 1.6 Có tiến hành lập vẽ hồn cơng với thực tế thi cơng khơng? Điều chỉnh thi cơng Có điều chỉnh thi công không lý sao? Có ghi chép giải trình cách đầy đủ lý dẫn đến điều chỉnh khơng? Có phê duyệt quan có thẩm quyền trƣớc thực điều chỉnh khơng? Có thông báo cách đầy đủ thay đổi chi phí điều chỉnh khơng? Trong trƣờng hợp phải cấp thiết điều chỉnh yêu cầu phận giám sát thi công mà chƣa kịp phê duyệt, điều chỉnh có đƣợc giải trình đầy đủ khơng? Và có đƣợc trình kịp thời cho quan có thẩm quyền để phê duyệt bổ sung khơng? Việc tốn khối lƣợng bổ sung, thay đổi thiết kế có đầy đủ thủ tục thực quy định không? Giám sát thi công 3.1 Có bố trí đủ nhân cho cơng tác giám sát thi cơng cơng trình khơng? 3.2 Bộ phận giám sát thi cơng bên giao hợp đồng có kiểm tra chủng loại chất lƣợng vật liệu cách liên tục khơng? 3.3 Có theo dõi, ghi chép sai sót đƣợc phát q trình thi cơng khơng? Có tiến hành u cầu bên nhà thầu khắc phục sai sót khơng? 3.4 Sai sót có đƣợc khắc phục yêu cầu, thời hạn có đƣợc theo dõi, ghi chép khơng? 212 3.5 Việc sử dụng nhân lực, vật liệu máy móc có đƣợc kiểm sốt ghi chép đầy đủ để phục vụ cho cơng việc tốn sau đƣợc hợp lệ khơng? 3.6 Bản vẽ hồn cơng có phản ánh đầy đủ điều chỉnh để tốn khơng? 3.7 Những phần việc che khuất có đƣợc nghiệm thu đầy đủ trƣớc thực phần việc khác không? Giám sát thời hạn thực 4.1 Chủ đầu tƣ có hồn thành kịp thời phần việc sau không? - Cung cấp tài liệu cần thiết cho công tác thi công; - Đặt mục tiêu ấn định cao điểm; - Bố trí mặt xây dựng đƣờng giao thông; - Điều phối công ty việc đặt thời hạn 4.2 Nhà thầu có tập kết huy động đầy đủ nhân lực, vật liệu máy móc thiết bị cần thiết đáp ứng yêu cầu thi cơng khơng? 4.3 Có giám sát chặt chẽ việc tn thủ thời hạn đặt hợp đồng không? Những thời hạn có đƣợc tn thủ khơng? 4.4 Những cố làm gián đoạn thi công nhƣng thị phận giám sát thi cơng có đƣợc theo dõi ghi chép đầy đủ khơng? 4.5 Có xẩy chậm tiến độ hay không? Ai ngƣời chịu trách nhiệm điều đó? 4.6 Nhà thầu có yêu cầu toán thêm chậm tiến độ thuộc lỗi chủ đầu tƣ khơng có có thoả đáng hay khơng? 4.7 Trong trƣờng hợp để hạng mục đơn lẻ khơng hồn thành tiến độ có biện pháp bảo đảm tiến độ tổng thể cơng trình khơng? Điều có làm tăng chi phí khơng? Chi phí tăng thêm có đƣợc quy trách nhiệm cho bên gây chậm trễ phải chịu khơng? 4.8 Nếu việc khơng hồn thành tiến độ thuộc trách nhiệm nhà thầu có gia hạn cho nhà thầu thời hạn thích hợp để hồn thành hợp đồng có yêu cầu họ thực thoả thuận liên quan không? 4.9 Thời hạn điều chỉnh, bổ sung thi cơng có hợp lý có tiến hành điều chỉnh cần thiết kế hoạch tiến độ khơng? 4.10 Có thơng tin đầy đủ kịp thời cho phận liên quan thời hạn xẩy có thoả thuận lại thời hạn có tính ràng buộc khơng? Nghiệm thu 5.1 Có tiến hành nghiệm thu hay không? 213 5.2 Những văn nghiệm thu có đầy đủ nội dung cần thiết chữ ký ngƣời có trách nhiệm khơng? 5.3 Thời hạn đặt cho việc khắc phục sai sót phát q trình nghiệm thu có thoả đáng khơng? 5.4 Có đủ chứng kiểm định cần thiết xác nhận nghiệm thu quan nhà nƣớc khơng, ví dụ: - Chứng thí nghiệm vật liệu; - Biên nghiệm thu cốt thép; - vv 5.5 Khi nghiệm thu có tham gia nhà chun mơn khơng? 5.6 Giá trị tốn hạng mục cơng trình có đƣợc tổng hợp xác có phù hợp với biên nghiệm thu khơng? 5.7 Nếu sai sót khơng thể khắc phục đƣợc khắc phục phải tốn chi phí tới mức khơng tƣơng xứng, có thoả thuận việc giảm tốn khơng mức giảm có thoả đáng khơng? 5.8 Trong trƣờng hợp nhà thầu khơng chịu khắc phục sai sót, có sử dụng đến tất biện pháp xử lý không? 5.9 Có hạng mục cơng việc có khiếm khuyết mà đƣợc chủ đầu tƣ nghiệm thu không? Những khiếm khuyết có phải xuất phát từ sai sót bên giao thầu khơng (ví dụ: từ mô tả thầu không đầy đủ từ đạo không chuyên môn bên giao thầu) không? 5.10 Tỷ lệ sai sót có đƣợc xác định cách rõ ràng, đối tƣợng chịu trách nhiệm không? 5.11 Nếu khơng tiến hành nghiệm thu lý có gây thiệt hại cho chủ đầu tƣ khơng? 5.12 Có lập danh mục bảo hành kèm thời hạn bảo hành cho tất hạng mục cơng trình thơng báo cho nhà thầu khơng? 5.13 Có tiến hành kiểm tra cơng trình trƣớc kết thúc thời hạn bảo hành không? ... sát vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN Cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN tổng hợp hình thức biện pháp luật định Cơ chế kiểm tra, giám sát vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn. .. 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 158 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY... CHẾ KIỂM TRA, GIÁM SÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 1.1.1 Các khái niệm liên quan đầu tƣ ngân sách Nhà