(Đồ án hcmute) hoàn thiện công tác kế toán công nợ tại công ty hunter douglas việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH SVTH: NGUYỄN THỊ LINH MSSV: 13125041 SKL 0 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2017 an BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM Giảng viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Thị Hoàng Anh Sinh viên thực :Nguyễn Thị Linh Lớp : 131251B MSSV : 13125041 Khóa : 2013 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 an LỜI CẢM ƠN Báo cáo khóa luận tốt nghiệpđược hồn thành nhờ giúp đỡ Nguyễn Thị Hồng Anh, cô Nguyễn Thị Châu Long cô, chú, anh, chị Công Ty TNHH Hunter Douglas Việt Nam Trước tiên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, cô khoa kinh tế Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM tận tình giảng dạy cho tơi suốt q trình học tập giảng đường đại học, truyền đạt cho kiến thức từ đến sâu rộng, không kiến thức chun mơn, mà cịn tác động đến suy nghĩ, hành động, kiến thức, cách thức tiếp nhận tác động mơi trường bên ngồi, điều cần thiết cho đường tương lai sau Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Hồng Anh, hướng dẫn cho tơi phát triển báo cáo thực tập mình, nhiệt tình giải đáp thắc mắc q trình hồn thiện báo cáo khóa luận tốt nghiệp Tơi xin cám ơn đến cô Nguyễn Thị Châu Long, người hướng dẫn tơi từ lúc bắt đầu tìm cơng ty chọn đề tài thực tập đến báo cáo thực tập hồn thành nêu cho tơi hạn chế báo cáo thực tập để báo cáo khóa luận tơi hồn thiện Tiếp theo tơi xin chân thành cảm ơn cơ, chú, anh, chị phịng kế tốn, tồn thể cán nhân viên Cơng Ty TNHH Hunter Douglas Việt Nam giúp đỡ q trình thực tập cơng ty Sự bỡ ngỡ bước vào cơng ty, rụt rè, có chút lo sợ người làm tan biến, thay vào giúp đỡ nhiệt tình, cởi mở, hịa đồng người, giúp tơi cảm nhận môi trường làm việc vừa nghiêm túc công việc, vừa vui vẻ ấm áp nghỉ trưa đại gia đình Giúp tơi biết học hành khác nào, kiến thức lớp áp dụng thực tế sao.Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến chị Man Thị Ngọc Thúy – kế toán trưởng công ty, người trực tiếp hướng dẫn dẫn tận tình cho tơi kiến thức kế tốn môi trường công ty suốt thời gian thực tập Vì giới hạn kiến thức thời gian thực tập, nên báo cáo khó tránh khỏi sai sót, mong nhận đóng góp quý thầy, cô khoa kinh tế Trang | i an Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM cô, chú, anh, chị Công Ty TNHH Hunter Douglas Việt Nam để báo cáo hoàn thiện Cuối xin chúc quý thầy, cô khoa kinh tế Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM luôn dồi sức khỏe để đóng góp nhiệt huyết cơng tác giảng dạy ln vui vẻ, hạnh phúc bên gia đình Tơi xin chúc cơ, chú, anh, chị Công Ty TNHH Hunter Douglas Việt Nam vui vẻ, thành công công việc chúc công ty ngày phát triển Trang | ii an CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG Ý nghĩa từ viết tắt Từ viết tắt AP Architectural Product Department Sản phẩm kiến trúc Ast Assistant – trợ lý BĐS Bất động sản CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung CTCP Cơng ty cổ phần GC Governance council – Hội Đồng quản trị GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng HDV Hunter Douglas Việt Nam KCN Khu Công Nghiệp Mgr Manager – quản lý OP Operation QA Quality Assurance – đảm bảo chất lượng SC Supply Chain – chuỗi cung ứng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng XNK Xuất Nhập Khẩu WCP Window Coverings Department Sản phẩm mành thời trang Trang | iii an DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Trang Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý 10 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy kế toán 12 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 15 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán Kế toán phải thu khách hàng 26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán Kế toán phải trả người bán 36 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng 45 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự ln chuyển chứng từ tốn 54 Trang | iv an MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG iv MỤC LỤC v PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀCÔNG TY TNHH HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM 1.1 Tóm lƣợc q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Hunter Douglas Việt Nam 1.1.1 Thông tin chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Hunter Douglas Việt Nam 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Hunter Douglas Việt Nam 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ kinh doanh công ty .8 1.2.3 Vai trị ý nghĩa thơng tin kế tốn tài cơng ty .8 1.2.4 Chiến lược phát triển cho tương lai 1.3 Tổ chức quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty 1.3.2 Nhiệm vụ phòng ban 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 11 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 11 1.4.2 Trách nhiệm quyền hạn vị trí kế tốn 12 1.4.3 Chính sách kế toán áp dụng 13 1.4.4 Chế độ kế toán 14 1.4.5 Hệ thống chứng từ sử dụng .14 1.4.6 Hình thức kế tốn áp dụng 14 1.4.7 Hệ thống phần mềm kế toán sử dụng 15 1.4.8 Hệ thống tài khoản sử dụng 16 TÓM TẮT CHƢƠNG 17 CHƢƠNG 2:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ 18 2.1 Những vấn đề chung kế tốn cơng nợ 19 2.1.1 Nội dung kế tốn cơng nợ 19 2.1.2 Nguyên tắc hạch toán 20 2.1.3 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 20 2.2 Kế toán nợ phải thu khách hàng (Tài khoản 131) 21 2.2.1 Khái niệm 21 2.2.2 Nguyên tắc hạch toán 21 2.2.3 Tài khoản sử dụng 22 2.2.4 Chứng từ sử dụng 23 2.2.5 Phương pháp hạch toán 23 Trang | v an 2.3 Kế tốn dự phịng nợ phải thu khó đòi 27 2.3.1 Khái niệm 27 2.3.2 Nguyên tắc hạch toán 27 2.3.3 Tài khoản sử dụng 28 2.3.4 Phương pháp hạch toán 28 2.4 Kế toán nợ phải trả ngƣời bán (Tài khoản 331) 30 2.4.1 Khái niệm 30 2.4.2 Nguyên tắc hạch toán 30 2.4.3 Tài khoản sử dụng 31 2.4.4 Chứng từ sử dụng 32 2.4.5 Phương pháp hạch toán 33 TÓM TẮT CHƢƠNG 37 CHƢƠNG 3:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM 38 3.1 Đánh giá chung tình hình phải thu, phải trả năm 2016 công ty 39 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ cơng ty 41 3.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn phải thu khách hàng 41 3.2.1.1 Kế toán phải thu khách hàng công ty 41 3.2.1.2 Quy trình quản lý cơng nợ phải thu khách hàng 41 3.2.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 44 3.2.1.4 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán 46 3.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn dự phịng nợ phải thu khó địi 49 3.2.2.1 Kế tốn dự phịng nợ phải thu khó địi cơng ty 49 3.2.2.2 Căn ghi nhận nợ phải thu khó địi 49 3.2.2.3 Biện pháp xử lý nợ phải thu khó địi 49 3.2.2.4 Tài khoản sử dụng phương pháp lập dự phòng 49 3.2.3 Thực trạng công tác kế toán phải trả người bán 52 3.2.3.1 Kế tốn phải trả người bán cơng ty 52 3.2.3.2 Quy trình quản lí cơng nợ phải trả cho người bán 52 3.2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 52 3.2.3.4 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch tốn cơng ty 55 TÓM TẮT CHƢƠNG 59 CHƢƠNG 4:NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 60 4.1 Cơ sở đƣa nhận xét 61 4.2 Nhận xét 61 4.2.1 Ưu điểm .61 4.2.2 Hạn chế .63 4.3 Kiến nghị 64 TÓM TẮT CHƢƠNG 66 PHẦN KẾT LUẬN 67 Trang | vi an PHẦN MỞ ĐẦU Đặt vấn đề, tầm quan trọng, ý nghĩa đề tài Nhìn nhận giới vài năm trở lại đây, với phát triển không ngừng nghỉ công nghệ, kinh tế tăng trưởng cách nhanh chóng, cơng trình xây dựng, tòa nhà, văn phòng, sân bay, trung tâm thương mại, resort,… lên ngày nhiều để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thị trường Đánh giá thị trường tiềm có nhiều triển vọng, kèm cơng trình khơng thể thiếu sản phẩm kiến trúc sản phẩm che phủ, vừa bảo vệ khơng gian bên nhằm mục đích sử dụng cịn mang tính thẩm mỹ cao, Công ty đánh vào thị trường Việt Nam Công ty Hunter Douglas Việt Nam đời, nhà sản xuất có nhà máy Việt Nam nhà phân phối có thị phần lớn với 600 cơng trình đủ thể loại sân bay, nhà ga, siêu thị, cao ốc văn phịng, cơng trình tơn giáo, đài truyền hình, bệnh viện … cung cấp hệ thống trần hợp kim nhôm, lam chắn nắng, ốp mặt tiền cơng trình hợp kim nhôm, loại mành rèm cửa cao cấp … Đây lĩnh vực kinh doanh rộng rãi, bên cạnh việc thiết kế sản phẩm việc điều chỉnh cân đối nguồn vốn, thu, chi phần quan trọng việc phát triển công ty, hỗ trợ đắc lực cho công ty, đảm bảo mặt kinh tế lẫn mặt pháp luật, tìm kiếm nguồn lực khách hàng tiềm loại bỏ khách hàng khơng đảm bảo an tồn, nắm bắt thời cơ, tạo mối quan hệ tốt, tối đa hóa lợi nhuận…và phận kế tốn, đặc biệt kế tốn cơng nợ Nếu cơng ty có máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán thu chi ghi chép rõ ràng, phân tích thấu đáo nguồn vốn giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiểu tốt, đồng thời sổ sách rõ ràng việc tốn thuế quan chức mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tránh kiện tụng, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu, phải trả công ty, nên tơi định nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ Cơng ty Hunter Douglas Việt Nam” cho đề tài khóa luận tốt nghiệp cuối năm Trang | an Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài - Để hệ thống hóa sở lý luận kế tốn cơng nợ đối chiếu thực tế phát sinh với kiến thức sách - Trên sở lý luận, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ cơng ty, quy trình mua bán, sách chế độ khách hàng nhà cung cấp, tìm hiểu nắm bắt rõ công tác thực hoạt động tập thể công ty, mối quan hệ phận, để từ đưa nhận xét, đánh giá, bày tỏ ý kiến nhằm giúp công ty hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu kế tốn cơng nợ phải trả Công ty Hunter Douglas Việt Nam Phƣơng pháp (cách thức) thực đề tài Để thực đề tài áp dụng kết hợp nhiều phương thức thực hiện:  Phương pháp quan sát: hàng ngày lên công ty thực tập, quan sát công việc, thái độ, quan sát quy trình vận chuyển qua lại chức vụ phận phận kế toán  Phương pháp vấn trực tiếp: cách hỏi trực tiếp người thực hiện, hỏi cách làm, liệu, cách tìm tài liệu nội dung bên Thực phương pháp thực cần thu thập thông tin, kế tốn bận nên có hỏi rảnh rỗi giải lao,… giới hạn nhiều  Phương pháp so sánh: so sánh thực tiễn công ty với lý thuyết sách trường, vừa dễ dàng gia nhập vào phận kế tốn, vừa tìm hiểu thêm điều  Phương pháp phân tích hạch tốn: từ liệu thu thập phương pháp thống kê đem phân tích ưu,nhược điểm, cách để mã hóa, lưu trữ số liệu liệu có được, sử dụng chứng từ, hệ thống tài khoản để mã hóa nó, kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ phát sinh Phạm vi đề tài - Đối tượng nghiên cứu (nội dung): Công tác kế tốn cơng nợ Cơng ty Hunter Douglas Việt Nam - Phạm vi khơng gian: chủ yếu Phịng Kế tốn – Tài Cơng ty Hunter Douglas Việt Nam, quan sát phận khác xưởng sản xuất công ty Trang | an PHẦN KẾT LUẬN Công ty Hunter Douglas Việt Nam đời với nhiều khó khăn, thách thức, với đoàn kết toàn thể cán nhân viên, kèm với nhiệt tình, động, đồn kết, có trình độ chun mơn cao, tạo uy tín với khách hàng giúp công ty ngày phát triển, phát huy mạnh chiếm lĩnh thị trường Vượt qua rào cản Công ty Hunter Douglas Việt Nam gây dựng danh tiếng vững thị trường, đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng nước; sản phẩm kiến trúc, mành thời trang phát triển đa dạng, nhiều dòng sản phẩm mới, vừa che phủ tốt, vừa tạo tính thẩm mỹ cao, sản phẩm cơng ty có mặt hầu hết cơng ty, cơng trình nhỏ đến lớn Qua q trình tìm hiểu cơng ty,tơithấy rõ lên, cải tiến lớn máy kế toán phát triển không ngừng công ty.Từ ngày đầu thành lập có người đảm nhận nhiệm vụ bao qt kế tốn, từ tính tốn, mua bán, báo cáo, phân tích … thiết lập nên phận kế toán lớn mạnh, chiếm phần không nhỏ công ty, nắm giữ tài giúp ban quản trị hoạch định chiến lược phát triển Đối với kế tốn cơng nợ phận kế toán phần quan trọng, bao gồm kế tốn cơng nợ phải thu kế tốn cơng nợ phải trả Cơng ty có quy trình kiểm sốt cơng nợ phải thu quy trình quản lý công nợ phải trảkhá chặt chẽ, đưa sách có lợi cho hai bên, đặc biệt sách thu hồi nợ khách hàng, đảm bảo nguồn vốn lưu động cho công ty Từ biết tơi học hỏi thiết lập thành lưu đồ để tóm lại hai trình tự ln chuyển chứng từ công nợ phải thu, phải trả Tuy máy kế toán vận hành chặt chẽ tơi nhận thấy cơng ty cịn tồn số hạn chế nêu bài, điểm nhỏ, điểm nhỏ tồn dồn lại ảnh hưởng khơng nhỏ đến phát triển công ty, người viết nêu quan điểm đưa số kiến nghị giúp cơng ty tham khảo đưa định đắn cho đường tương lai công ty Trang | 67 an PHỤ LỤC Danh sách phụ lục: PHỤ LỤC SỐ 01: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty Hunter Douglas Việt Nam PHỤ LỤC SỐ 02: Hệ thống tài khoản Công ty Hunter Douglas Việt Nam PHỤ LỤC SỐ 03: Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Hunter Douglas Việt Nam năm 2016 Bảng Kết hoạt động kinh doanh Công ty Hunter Douglas Việt Nam năm 2016 Bảng cân đối kế tốn Tổng cơng ty Viglacera – CTCP Bảng Kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty Viglacera – CTCP PHỤ LỤC SỐ 04: Chứng từ liên quan đến “Hợp đồng mua bán hàng hóa” với Công ty TNHH Văn Lang - Phiếu Xuất kho số 000439 - Hợp đồng mua bán hàng hóa số: 17AP/2016/HĐMBHH - GBC (Deutsche Bank): 17-NOV-2016 - GBC (Deutsche Bank): 28-DEC-2016 - Hóa đơn GTGT số 000054 PHỤ LỤC SỐ 05: Chứng từ liên quan đến “Hợp đồng mua bán hàng hóa” với Cơng ty TNHH XNK Cát Tƣờng - GBN (Deutsche Bank) số: 201612068029 - Đề nghi toán - Biên giao nhận 12/12/2016 - Hóa đơn GTGT liên số: 0002803 - Biên giao nhận 14/12/2016 - Hóa đơn GTGT liên số: 0002807 - Bảng báo giá 09/12/2016 Công ty TNHH XNK Cát Tường (2 bản) - Bảng báo giá Thyssenkrupp Materials Vietnam an - Báo giá xác nhận đơn hàng cảu Công ty TNHH Đầu tư Phát triển TM DV Kỹ thuật Phương Nam - Hai thảo luận định chọn Nhà cung cấp - Purchase requisition - Hợp đồng mua bán số: 122016/CT-HTD/2016 PHỤ LỤC SỐ 06: Chứng từ liên quan đến nghiệp vụ thuê máy photocopy Công ty TNHH Thƣơng Mại Dịch Vụ Kỹ Thuật Hồng Phát - GBN (Deutsche Bank) số: 201612068022 - Đề nghị tốn - Hóa đơn GTGT liên số: 0000513 - Biên kiểm kê số chụp PHỤ LỤC SỐ 07: Chứng từ liên quan đến nghiệp vụ mua văn phịng phẩm “mực in” Cơng ty TNHH Mai Song Nguyễn - GBN (Deutsche Bank) số: 201612068011 - Đề nghị tốn - Hóa đơn GTGT liên số: 0001861 - Đơn đặt hàng (2 bản) an PHỤ LỤC SỐ 02: Hệ thống tài khoản Công ty Hunter Douglas Việt Nam TÀI KHOẢN 111000 111010 111020 111030 111040 111050 111060 112000 112011 112012 112021 112022 112031 112032 112042 112800 113000 128000 131000 131100 131110 131111 131121 131122 131123 131200 131210 131211 131221 131222 131903 133000 133100 133200 133300 133800 138000 138100 138800 139000 139100 139200 DIỄN GIẢI Tổ ng tiề n mă ̣t Tiề n mă ̣t ta ̣i quỹ - VP HCM Tiề n mă ̣t ta ̣i quỹ - VP Nhà máy Tiề n mă ̣t ta ̣i quỹ - VPHN Tiề n mă ̣t ta ̣i quỹ - VP Cầ n Thơ Tiề n mă ̣t ta ̣i quỹ - VP Đà Nẵng Tiề n mă ̣t ta ̣i quỹ - VP Campuchia Tổ ng tiề n gửi ngân hàng Tiề n gửi ngân hàng - Duetsche Bank - VND Tiề n gửi ngân hàng - Duetsche Bank - USD Tiề n gửi ngân hàng - Vietcombank - VND Tiề n gửi ngân hàng - Vietcombank - USD Tiề n gửi ngân hàng - HSBC - VND Tiề n gửi ngân hàng - HSBC - USD Tiề n gửi ngân hàng - Sacombank PP - USD Điề u chuyể n vố n nô ̣i bô ̣ Tiề n chuyể n Đầu tư tài ngắn hạn Tở ng cơng nơ ̣ phải thu Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng tập đoàn Phải thu khách hàng - Oversea Phải thu khách hàng tập đoàn - Interco Phải thu khách hàng tập đoàn - Intraco Phải thu khách hàng tập đoàn - Forex Accrual Khách hàng trả trước Khách hàng tập đoàn ứng trước Khách hàng ứng trước - Oversea Khách hàng tập đoàn ứng trước - Interco Khách hàng tập đoàn ứng trước - Intraco Phải thu trung gian - TSCD Tổ ng VAT đầ u vào VAT đầ u vào HH-DV VAT đầ u vào TSCĐ VAT đầ u vào hàng nhập VAT đầ u vào khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Dự phòng nơ ̣ khó đòi (no use) >229300 Dự phòng nơ ̣ khó đòi - Chi tiế t (no use) Dự phòng nợ khó địi - Chung (no use) an 141000 141900 142000 144000 151000 152000 152101 152102 152103 152104 152105 152106 152107 152108 152109 152110 152111 152112 152113 152114 152115 152116 152117 152118 152119 152120 152201 152202 152203 152204 152205 152206 152207 152208 152301 152302 152303 152304 152305 152306 152307 152308 152309 152310 152311 Tạm ứng Tạm ứng - trung gian Chi phí trả trước ngắ n ̣n (no use) >242100 Ký quỹ, ký cược ngắn hạn (no use) >244100 Hàng mua đường Tổ ng nguyên vâ ̣t liê ̣u Nguyên vâ ̣t liê ̣u - Thép Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - Nhôm Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - LIN Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - CEL Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - TIL Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - Planks/Wide Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - Sun Louvers Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - Phụ kiện Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - Obsolete Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP - Advertising & Promotion Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP -Linear Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u AP -Tile Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u Cell -Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u Sunlouvers Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u 300C Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u Planks Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u TechStyle Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u Xiamen Ceiling Nguyên vâ ̣t liê ̣u Xiamen Architecture Sun Louvers Nguyên vâ ̣t liê ̣u TechStyle Nguyên vâ ̣t liê ̣u CLAD - Multi Pane Nguyên vâ ̣t liê ̣u CLAD - Sandwich W Nguyên vâ ̣t liê ̣u CLAD - Honeycomb (Xiamen) Nguyên vâ ̣t liê ̣u CLAD - Composit Panel ( N-Xiamen) Nguyên vâ ̣t liê ̣u CLAD - Xiamen Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u CLAD - Non Xiamen Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u Multi Panel Facades Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u Sandwich Carrier & Accessories Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - VEN Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - VERT Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - DUE Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - ROLL Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - SIL Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - RS Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - LUM Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - WOB Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Obsolete Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Hospitality Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Component an 152312 152313 152314 152315 152316 152317 152318 152319 152320 152321 152322 152323 152401 152402 152403 152404 152405 152500 152601 153000 154000 155000 155103 155104 155105 155106 155107 155108 155109 155201 155202 155203 155204 155205 155301 155302 155303 155304 155305 155306 155307 155308 155309 155310 155311 Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Advertising & Promotion Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Venetian Components Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Vertical Components Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Roller Components Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Wood Components Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Duette Components Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Alouette Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Skyline Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Vignette Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Roman Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Roller EOS500 Components Nguyên vâ ̣t liê ̣u WCP - Ripple Curtain Nguyên vâ ̣t liê ̣u 3Form Varia Nguyên vâ ̣t liê ̣u 3Form Chroma Nguyên vâ ̣t liê ̣u 3Form Glass Nguyên vâ ̣t liê ̣u 3Form Wood Nguyên vâ ̣t liê ̣u 3Form Others Nguyên vâ ̣t liê ̣u bao bì Nguyên vâ ̣t liê ̣u NBK Công cu ̣ du ̣ng cu ̣ Chi phí sản xuấ t kinh doanh dở dang Thành phẩm Thành phẩm AP - LIN Thành phẩm AP - CEL Thành phẩm AP - TIL Thành phẩm AP - Planks/Wide Thành phẩm AP - Sun Louvers Thành phẩm AP - Phụ kiện Thành phẩm AP - Obsolete Thành phẩm CLAD - Multi Pane Thành phẩm CLAD - Sandwich W Thành phẩm CLAD - Honeycomb (Xiamen) Thành phẩm CLAD - Composit Panel (N-Xiamen) Thành phẩm CLAD Composit Panel(Non-Xiamen) Thành phẩm WCP - VEN Thành phẩm WCP - VERT Thành phẩm WCP - DUE Thành phẩm WCP - ROLL Thành phẩm WCP - SIL Thành phẩm WCP - RS Thành phẩm WCP - LUM Thành phẩm WCP - WOB Thành phẩm WCP - Obsolete Thành phẩm WCP - Hospitality Thành phẩm WCP - Component an 155312 155313 155314 155601 156000 157000 158000 159000 159100 159200 211000 211100 211101 211102 211103 211104 212000 213000 214000 214100 214101 214102 214103 214104 214300 229000 229300 229400 241000 241100 241200 241300 242000 242100 242200 243000 244000 244100 311000 311100 311200 331000 331100 331110 331111 Thành phẩm WCP - Roman Thành phẩm WCP - Roller EOS500 Finished Blind Thành phẩm WCP - Roller EOS500 Finished Blind Sunscreen Thành phấm NBK Hàng hóa Hàng gửi bán Hàng hóa kho bảo thuế Tở ng dự phòng hàng tồ n kho >229400 Dự phòng hàng châ ̣m luân chuyể n (no use) Dự phòng hàng kém phẩ m chấ t (no use) Tổ ng tài sản cố đinh ̣ Tổ ng tài sản cố đinh ̣ hữu hình Văn phòng nhà xưởng Máy móc thiết bị Phương tiê ̣n vâ ̣n tải Thiế t bi ̣du ̣ng cu ̣ quản lý Tài sản thuê tài Tài sản cố định vơ hình Tở ng khấ u hao tài sản cố đinh ̣ Tổ ng khấ u hao tài sản cố đinh ̣ hữu hình Khấ u hao TSCĐ - Văn phòng nhà xưởng Khấ u hao TSCĐ - Máy móc thiết bị Khấ u hao TSCĐ - Phương tiê ̣n vâ ̣n tải Khấ u hao TSCĐ - Thiế t bi ̣du ̣ng cu ̣ quản lý Hao mịn tài sản cố định vơ hình Dự phòng tở n thấ t sản Dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồ n kho Xây dựng bản dở dang Mua sắ m TSCĐ dở dang Xây dựng bản dở dang Sửa chữa TSCĐ dở dang Chi phí trả trước dài ̣n Chi phí trả trước ngắ n ̣n Chi phí trả trước ngắ n ̣n - FA Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ký quỹ, ký cược dài hạn Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Tổ ng vay ngắ n ̣n Vay ngắ n ̣n của ngân hàng Vay ngắ n ̣n của tâ ̣p đoàn Phải trả cho người bán Tổ ng phải trả nhà cung cấ p Phải trả nhà cung cấp tập đoàn Phải trả nhà cung cấp tập đoàn - Interco an 331112 331113 331114 331120 331121 331122 331130 331200 331210 331221 331222 331223 331224 331901 331902 331903 331904 333000 333100 333110 333120 333300 333400 333500 333800 334000 334100 334800 335000 335100 335200 335300 335400 338000 338100 338200 338300 338400 338500 338600 338700 338800 341000 341100 341200 Phải trả nhà cung cấp tập đoàn - Intraco Phải trả nhà cung cấp ngồi-Inter ngoa ̣i hớ i tích lũy Tài khoản trung gian Phải trả nhà cung cấp tập đoàn Phải trả nhà cung cấp tập đoàn - nước Phải trả nhà cung cấp tập đoàn - Trong nước Các khoản phải trả chưa có hóa đơn Tổ ng ứng trước cho nhà cung cấ p Ứng trước cho nhà cung cấp tập đoàn Ứng trước cho nhà cung cấp tập đoàn - Interco Ứng trước cho nhà cung cấp tập đoàn - Intraco Ứng trước cho nhà cung cấp ngoài tâ ̣p đoàn - nước Ứng trước cho nhà cung cấp ngoài tâ ̣p đoàn - nước Tài khoản trung gian Invoice Register Tài khoản chênh lệch giá vật tư Tai khoan trung gian - TSCD Tài khoản chênh lệch đánh giá hàng tồn kho Thuế và các khoản phải trả nhà nước Thuế GTGT phải nô ̣p Thuế GTGT đầ u Thuế GTGT hàng nhâ ̣p khẩ u Thuế nhâ ̣p khẩ u Thuế thu nhâ ̣p doanh nghiê ̣p Thuế thu nhâ ̣p cá nhân Thuế môn khoản thuế khác Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả lao động khác Chi phí trić h trước Chi phí trić h trước royalty Chi phí trić h trước project Chi phí trić h trước bonus Chi phí trích trước others Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí công đoàn BHXH BHYT BHTN Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực hiê ̣n Các khoản phải trả khác Vay dài ̣n Vay dài ̣n Interco Vay dài ̣n khác an 347000 351000 411000 413000 413100 413200 421000 421100 421200 511000 511100 511200 515000 515100 515200 515300 521000 531000 532000 621000 622000 622001 622002 622003 622004 622005 622006 622007 622008 622009 622010 622011 622999 627000 627100 627101 627102 627103 627104 627105 627106 627107 627108 627109 627110 Thuế thu nhâ ̣p hoañ la ̣i phải trả Dự phòng trơ ̣ cấ p mấ t viê ̣c Nguồ n vố n Chênh lê ̣ch tỷ giá Chênh lê ̣ch tỷ giá hố i đoái đánh giá la ̣i cuố i năm Chênh lê ̣ch tỷ giá giai đoa ̣n đầ u tư XDCB Lãi chưa phân phối Lãi chưa phân phối năm trước Lãi chưa phân phối năm Tổ ng doanh thu Doanh thu bán hàng và dich ̣ vu ̣ Doanh thu bán hàng và dich ̣ vu ̣ khác Thu nhâ ̣p hoa ̣t đô ̣ng tài chính Thu nhâ ̣p laĩ Chênh lê ̣ch tỷ giá Chênh lê ̣ch tỷ giá đánh giá lại Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chi phí nguyên vâ ̣t liê ̣u trực tiế p Chi phí nhân công trực tiế p Chi phí nhân công trực tiế p - Salary Chi phí nhân công trực tiế p - Alow Chi phí nhân công trực tiế p - Over Chi phí nhân công trực tiế p - BHXH Chi phí nhân công trực tiế p - BHYT Chi phí nhân công trực tiế p - Bonus Chi phí nhân công trực tiế p - Termination Chi phí nhân công trực tiế p - BHTN Chi phí nhân công trực tiế p - KPCĐ Chi phí nhân công trực tiế p - lao đô ̣ng thời vu ̣ Chi phí nhân công trực tiế p - gia công bên ngoài Chi phí nhân công trực tiế p - WIP Chi phí sản xuấ t chung Chi phí sản xuấ t Chi phí nhân viên phân xưởng - Salary Chi phí nhân viên phân xưởng - Alow Chi phí nhân viên phân xưởng - Over Chi phí nhân viên phân xưởng - BHXH Chi phí nhân viên phân xưởng - BHYT Chi phí nhân viên phân xưởng - Bonus Chi phí nhân viên phân xưởng - Termination Chi phí VPP Chi phí CC - DC Factory Chi phí ngân hàng an 627111 627112 627113 627114 627115 627116 627117 627118 627119 627120 627121 627122 627123 627124 627125 627126 627199 627200 627201 627202 627203 627204 627205 627297 627298 627299 627300 627301 627302 627303 627399 627400 632000 632100 632200 632300 632310 632399 632400 632410 632420 632499 632500 632600 632700 Chi phí thuê đất, văn phòng - Factory Chi phí sửa chữa,bảo trì - Factory Chi phí taxi - Factory Chi phí bảo hiể m - Factory Chi phí viễn thông - Factory Chi phí ĐT huấ n luyê ̣n, tuyể n du ̣ng, tư vấ n - Factory Chi phí tư vấ n kiể m toán - Factory Chi phí tiế p khách - Factory Chi phí công tác - Factory Chi phí phúc lơ ̣i nhân viên - Factory Chi phí dich ̣ vu ̣ bảo vê ̣ - Factory Chi phi sản xuấ t - WIP Chi phí internet line Chi phí nhân viên phân xưởng - BHTN Chi phí nhân viên phân xưởng - KPCĐ Chi phí xăng dầ u, bế n baĩ - Factory Chi phí sản xuấ t - None Chi phi sản xuấ t chung khác Chi phí NVL gián tiếp Chi phí lao đô ̣ng thời vu ̣ - Factory Chi phí điê ̣n nước lươ ̣ng - Factory Chi phi sản xuấ t chung khác -WIP Chi phí gia công mành màn Chi phí dich ̣ vu ̣ mua ngoài Chi phí sản xuất chung khác Chi phí sản xuấ t chung - None Chi phí khấ u hao TSCĐ- Factory Chi phí khấ u hao TSCĐ hữu hình Chi phí khấ u hao TSCĐ vô hin ̀ h Chi phí khấ u hao TSCĐ- Factory WIP Chi phí khấ u hao TSCĐ - None Chi phí NAE - WIP account Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán - NVL Giá vốn hàng bán - thiế t kế Giá vốn hàng bán - vâ ̣n chuyể n Giá vốn hàng bán - vâ ̣n chuyể n (C) Giá vốn hàng bán - vâ ̣n chuyể n - None Giá vốn hàng bán - lắ p đă ̣t Giá vốn hàng bán - lắ p đă ̣t (C) Giá vốn hàng bán - lắ p đă ̣t (2) Giá vốn hàng bán - lắ p đă ̣t - None Giá vốn hàng bán - dự phòng hàng tồ n kho Chênh lê ̣ch giá vố n hàng bán Chênh lê ̣ch giá mua so với kế hoạch an 632701 632800 632810 632900 635000 635100 635200 641000 641101 641102 641103 641104 641105 641106 641107 641108 641109 641110 641111 641112 641113 641114 641115 641116 641117 641118 641119 641120 641121 641122 641123 641124 641125 641126 641127 641128 641129 641130 641131 641134 641135 641136 641137 641199 642000 Chênh lê ̣ch đánh giá hàng tồ n kho Chênh lê ̣ch đinh ̣ mức sử du ̣ng NVL so với thực tế Giá vố n hàng bán - bảo hành sản phẩ m Giá vốn hàng bán - vâ ̣t tư phu ̣ Chi phí tài chính Chi phí laĩ vay Chi phí tài chiń h khác Chi phí bán hàng Chi phí lương Sales Chi phí lương Sales (allowance) Chi phí lương Sales (Overtime) Chi phí lương Sales(BHXH) Chi phí lương Sales (BHYT) Chi phí lương Sales (Bonus) Chi phí lương Sales (Termination) Chi phí VPP Sales Chi phí đồ dùng VP Sales Chi phí khấ u hao TSCĐ Sales Chi phí khấ u hao TSCĐ vô hình Sales Chi phí thuế - Sales Chi phí bảo lañ h bảo hành Sales Chi phí ngân hàng Sales Chi phí điê ̣n nước Sales Chi phí thuê đấ t, văn phòng Sales Chi phí sửa chữa, bảo trì Sales Chi phí thuê xe Sales Chi phí bảo hiể m Sales Chi phí viễn thông Sales Chi phí đào ta ̣o huấ n luyê ̣n, tuyể n du ̣ng, tư vấ n Sales Chi phí lao đô ̣ng thời vu ̣ Sales Chi phí tư vấ n Sales Chi phí tiế p khách Sales Chi phí công tác Sales Chi phí phúc lơ ̣i nhân viên Sales Chi phí quảng cáo Sales Chi phí xăng dầ u, bế n baĩ Sales Chi phí taxi Sales Chi phí dich ̣ vu ̣ bảo vê ̣ Sales Chi phí khác Sales Chi phí internet line Chi phí lương Sales (BHTN) Chi phí lương Sales (KPCĐ) Chi phí dich ̣ vu ̣ mua ngoài - Sales Chi phí bán hàng - None Chi phí quản lý an 642101 642102 642103 642104 642105 642106 642107 642108 642109 642110 642111 642112 642113 642114 642115 642116 642117 642118 642119 642120 642121 642122 642123 642124 642125 642126 642127 642128 642129 642130 642131 642132 642133 642134 642135 642136 642137 642198 642199 711000 711001 711002 811000 811002 821000 Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (allow) Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (over) Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (BHXH) Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (BHYT) Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (Bonus) Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (Termination) Chi phí vâ ̣t liê ̣u QL, VPP Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấ u hao TSCĐ - G&A Chi phí khấ u hao TSCĐ vô hình Chi phí thuế Chi phí bảo lañ h, bảo hành Chi phí ngân hàng Chi phí điê ̣n nước, lươ ̣ng Chi phí thuê đấ t, văn phòng Chi phí sửa chữa, bảo trì Chi phí thuê xe Chi phí bảo hiể m Chi phí viễn thông Chi phí đào ta ̣o huấ n luyê ̣n, tuyể n du ̣ng, tư vấ n Chi phí lao đô ̣ng thời vu ̣ Chi phí tư vấ n kiể m toán Chi phí tiế p khách Chi phí công tác Chi phí phúc lơ ̣i nhân viên Chi phí quảng cáo Chi phí xăng dầ u, bế n baĩ Chi phí taxi Chi phí dich ̣ vu ̣ bảo vê ̣ Chi phí quản lý khác Chi phí dự phòng nơ ̣ khó đòi Chi phí xử lý nơ ̣ khó đòi Chi phí internet line Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (BHTN) Chi phí lương bô ̣ phâ ̣n G&A (KPCĐ) Chi phí dich ̣ vu ̣ mua ngoài - G&A Chi phí Royalty Chi phí quản lý khác - None Thu nhâ ̣p khác Thu hờ i nơ ̣ khó đòi Thu nhâ ̣p lý TSCĐ Chi phí khác Chi phí lý TSCĐ Chi phí thuế TNDN hiê ̣n hành an 821200 911000 999000 999001 Chi phí thuế TNDN hoañ la ̣i Kế t quả kinh doanh Tài khoản trung gian Tài khoản NAE offset an TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phan Đức Dũng, Nguyên lý kế toán, Nhà xuất Lao động Xã hội SV Nguyễn Minh Trang, Khóa luận tốt nghiệp (2011): “Kế tốn cơng nợ tốn Cơng ty Hunter Douglas Việt Nam” Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 về: “Nguyên tắc trích lập khoản dự phịng tổn thất tài sản” Thông tư 288/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài Chính hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu … Một số trang web tham khảo: - Báo cáo thực tập kế toán phải thu, phải trả Công ty TNHH thành viên Hợp Quốc: https://www.slideshare.net/tuannguyen555/bo-co-thc-tp-k-ton-cngn-phi-thu-v-phi-tr-nm-2016 - Khóa ln tốt nghiệp “Kế tốn cơng nợ phân tích khả tốn Cơng ty cổ phần Dược TW Medipharco – Tenamyd”: https://tailieumienphi.vn/doc/khoa-luan-tot-nghiep-ke-toan-cong-no-va-phantich-kha-nang-thanh-toan-tai-cong-t-6biauq.html an S an K L 0 ... THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM Trang | 38 an CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM 3.1 Đánh giá chung tình... dung): Cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty Hunter Douglas Việt Nam - Phạm vi không gian: chủ yếu Phịng Kế tốn – Tài Cơng ty Hunter Douglas Việt Nam, ngồi quan sát phận khác xưởng sản xuất công ty Trang... TNHH HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM Trang | an CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HUNTER DOUGLAS VIỆT NAM Tóm lƣợc q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hunter 1.1 Douglas Việt Nam 1.1.1