(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ

(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ(Khóa luận tốt nghiệp) Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần DMZ

ĐẠI HỌC HUẾ Kin ht ếH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP gĐ ại h ọc PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DMZ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Hoàng Thị Hoài Phương Th.S Hoàng Thùy Dương Lớp: K47B KTDN Trư ờn Niên khóa: 2013 – 2017 Huế, tháng năm 2017 uế Lời Cảm Ơn Qua bốn năm học tập rèn luyện Trường Đại học Kinh tế Huế, nhận ếH bảo hướng dẫn nhiệt tình q Thầy, Cơ, đặc biệt Thầy, Cơ Khoa Kế tốn Kiểm tốn truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực hành suốt trình học tập trường Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Du lịch DMZ ht cho em có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế Công ty, em học hỏi nhiều kinh nghiệm quý báu Công ty Để hoàn thành đề tài này, em xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc đến: Quý Thầy, Cô trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt kiến thức vô Kin quý báu năm học vừa qua Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình hồn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Hồng Thùy Dương tận tình hướng dẫn, bảo, gĐ ại h ọc đóng góp ý kiến giúp em sửa chữa sai sót q trình thực tập tốt nghiệp q trình viết báo cáo, giúp em hồn thành tập tốt nghiệp Ban giám đốc anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ, đặc biệt chị Trần Thị Xuân tận tình hướng dẫn, tạo điều kiện, giúp đỡ em suốt thời gian thực tập cơng ty Trư ờn Cuối cùng, em xin kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe, thành công nghiệp cao quý Em xin kính chúc Ban giám đốc cơng ty, anh chị Công ty Cổ phần Du lịch DMZ dồi sức khỏe, thành công công việc Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thành báo cáo cách tốt Tuy nhiên, buổi đầu làm quen với công việc thực tế, hạn chế kiến thức, kinh nghiệm thời gian nên tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý, hướng dẫn q thầy để em hồn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Thành phố Huế, tháng năm 2017 Sinh viên thực Hoàng Thị Hoài Phương uế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn HTK Hàng tồn kho GVHB Giá vốn hàng bán CCDC Công cụ dụng cụ BH Bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ ht Kin Giá trị gia tăng Khả toán gĐ ại h KNTT ọc GTGT ếH BCTC Tài sản cố định LNST Lợi nhuận sau thuế VCSH Vốn chủ sở hữu KNTT Khả toán HĐKD Hoạt động kinh doanh Trư ờn TSCĐ HĐTC Hoạt động tài HĐĐT Hoạt động đầu tư TNDN Thu nhập doanh nghiệp PGĐ Phó giám đốc SXKD Sản xuất kinh doanh i uế DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Công ty 31 ếH Bảng 2.2: Biến động cấu giá trị tài sản qua năm 2014 - 2016 38 Bảng 2.3: Biến động cấu giá trị nguồn vốn qua năm 2014 - 2016 45 ht Bảng 2.4: Biến động kết hoạt động kinh doanh qua năm 2014 – 2016 .51 Bảng 2.5: Tình hình lưu chuyển tiền tệ qua năm 2013-2016 .56 Kin Bảng 2.6: Bảng tổng hợp dòng lưu chuyển tiền tệ 58 Bảng 2.7: Các tiêu phân tích khả toán 60 Bảng 2.8: Phân tích hiệu quản lý sử dụng tài sản 65 ọc Bảng 2.9: Phân tích nhóm số địn bẩy tài Công ty Cổ phần Du lịch DMZ 72 Bảng 2.10: Bảng phân tích tiêu khả sinh lời 76 gĐ ại h Bảng 2.11: Phân tích Dupont tiêu ROA 80 Bảng 2.12: Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROA 82 Bảng 2.13: Phân tích Dupont tiêu ROE 84 Bảng 2.14: Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROE 87 Trư ờn Bảng 2.15: Báo cáo chi tiết công nợ phải thu theo thời gian 92 ii uế DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động tài sản qua năm 36 ếH Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn dài hạn năm 37 Biểu đồ 2.3: Tình hình nguồn vốn cơng ty qua năm 2014 -2016 .43 ht Biểu đồ 2.4: Tỷ trọng nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu qua năm 2014-2016 46 Biểu đồ 2.5: Tình hình doanh thu lợi nhuận sau thuế qua năm 49 Kin Biểu đồ 2.6: Biến động khả toán tổng quát qua năm .61 Biểu đồ 2.7: Biến động vòng quay tổng tài sản qua năm 2014 – 2016 66 Biểu đồ 2.8: Biến động số vòng quay hàng tồn kho qua năm 2014-2016 67 Biểu đồ 2.9: Biến động số vòng quay khoản phải thu năm 2014-2016 68 ọc Biểu đồ 2.10: Biến động hệ số nợ qua năm 2014 - 2016 73 gĐ ại h Biểu đồ 2.11: Biến động hệ số nợ vốn chủ sở hữu qua năm 2014-2016 74 Biểu đồ 2.12: Biến động lợi nhuận gộp biên giai đoạn 2014-2016 .75 Biểu đồ 2.13: Biến động lợi nhuận ròng biên giai đoạn 2014-2016 .77 Trư ờn Biểu đồ 2.14: Biến động ROE qua năm 2014-2016 83 iii uế DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty Cổ phần Du lịch DMZ 30 ếH Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Du lịch DMZ 33 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch tốn theo hình thức “Nhật ký chung” 34 iv uế MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i ếH DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU ĐỒ iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỤC LỤC v ht PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài .1 Kin I.2 Mục đích nghiên cứu đề tài I.3 Đối tượng nghiên cứu đề tài I.4 Phạm vi nghiên cứu .2 I.5 Các phương pháp nghiên cứu ọc PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH gĐ ại h DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm liên quan đến phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tình hình tài 1.2 Nhiệm vụ, mục tiêu, ý nghĩa phân tích tình hình tài 1.2.1 Nhiệm vụ ờn 1.2.2 Mục tiêu 1.2.3 Ý nghĩa .6 1.3 Nội dung phân tích Trư 1.4 Nguồn số liệu sử dụng để phân tích tình hình tài .8 1.5 Phương pháp phân tích 12 1.5.1 Phương pháp so sánh .12 1.5.2 Phương pháp loại trừ .13 1.5.3 Phương pháp phân tích số 15 v 1.5.4 Phương pháp phân tích Dupont .15 uế 1.6 Các nhóm sổ chủ yếu dùng phân tích .16 1.6.1 Nhóm số toán 16 1.6.2 Nhóm số hiệu quản lý tài sản 18 ếH 1.6.3 Nhóm hệ số địn bẩy tài 21 1.6.4 Nhóm số khả sinh lời 23 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ht DU LỊCH DMZ 26 2.1 Tổng quan Công ty 26 Kin 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .26 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 27 2.1.3 Chức nhiệm vụ 27 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 28 ọc 2.1.5 Tình hình lao động Công ty 31 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán 32 2.1.6.1 Bộ máy kế toán 32 gĐ ại h 2.1.6.2 Hình thức kế tốn áp dụng .33 2.1.6.3 Chính sách kế toán áp dụng .35 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ 36 2.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế toán 36 2.2.1.1 Phân tích biến động giá trị cấu tài sản .36 2.2.1.2 Phân tích biến động giá trị cấu nguồn vốn 42 ờn 2.2.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty .48 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .54 2.2.4 Phân tích số tài .59 Trư 2.2.4.1 Phân tích khả tốn 59 2.2.4.2 Phân tích hiệu quản lý sử dụng tài sản 63 2.2.4.3 Phân tích nhóm số địn bẩy tài 70 2.2.4.4 Phân tích số khả sinh lời .75 vi CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH uế TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DMZ 89 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ 89 3.1.1 Điểm mạnh .89 ếH 3.1.2 Điểm yếu 89 3.1.3 Cơ hội .90 3.1.4 Thách thức 90 ht 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ .91 Kin 3.2.1 Tăng cường quản lý tài sản có để sử dụng vốn có hiệu 91 3.2.1.1 Tăng cường quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động 91 3.2.1.2 Tăng cường quản lý sử dụng hiệu vốn cố định 93 3.2.2 Quản lý hoạt động kinh doanh để tăng khả sinh lời hoạt động 93 ọc 3.2.2.1 Giải pháp tăng doanh thu 93 3.2.2.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí .95 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 96 gĐ ại h III.1 Kết luận .96 III.1.1 Kết đạt 96 III.1.2 Hạn chế đề tài 97 III.2 Đề xuất hướng nghiên cứu tới 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 Trư ờn GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP vii GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp uế PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài ếH Trong bối cảnh mà nước ta mở rộng kinh tế thị trường, tiếp xúc, giao thoa với nhiều kinh tế giới mở nhiều hội kèm khơng thách thức cho doanh nghiệp nước việc thay đổi, điều chỉnh chiến lược phát triển sản xuất, để đứng vững thị trường xa khẳng định ht thương hiệu Sự hội nhập kinh tế quốc tế nước ta với phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều làm cho nhà đầu Kin tư phải cân nhắc kỹ lưỡng định đầu tư vào kênh kinh doanh đó, họ mong muốn việc đầu tư đem lại lợi nhuận tốt Vậy để làm điều này, việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp ln phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng ọc Ngồi doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dịng tiền lưu chuyển Báo cáo tài cung cấp thơng tin cần thiết, giúp đối tượng sử dụng đánh gĐ ại h giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp… Tuy nhiên để hiểu tình hình cụ thể tài thơng qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp điều khơng đơn giản Vì cơng tác phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh ờn nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất Trư kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý tài chính, nâng cao chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp SVTH: Hoàng Thị Hồi Phương Trang GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp mang lại -10.11 đồng, tăng 4.29 đồng tiếp tục tăng thêm 10.37 đồng, tức tạo uế 0.26 đồng lợi nhuận sau thuế vào năm 2016 Nguyên nhân biến động giảm ROE năm 2014, lợi nhuận sau thuế tăng 34.8%, vốn chủ sở hữu bình quân tăng 7.14% Đến năm 2016, lúc LNST tăng thêm 102.58% so với năm 2015 tốc ếH độ tăng lợi nhuận sau thuế lớn hơn tốc độ tăng VCSH bình quân Để biết nguyên nhân ảnh hưởng tới tiêu ROE, ta tiến hành phân tích ht Dupont: ROE = FLM x TAT x ROS Kin Trong đó: + TAT: Số vịng quay tổng tài sản + ROS: Lợi nhuận ròng biên ọc + FLM: Hệ số địn bẩy tài Nếu tiêu ROA chịu tác động nhân tố tỷ suất lợi nhuận doanh thu vòng quay tổng tài sản tiêu ROE cịn chịu thêm tác động gĐ ại h địn bẩy tài Bảng 2.13: Phân tích Dupont tiêu ROE Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Đồng Năm 2014 (766,371,627) VCSH bình quân Năm 2015 2015/2014 2016/2015 Năm 2016 +/- % +/- % (499,705,463) 12,906,538 266,666,164 (34.80) 512,612,001 (102.58) Đồng 4,048,483,450 3,970,333,562 4,744,681,869 (78,149,888) (1.93) 774,348,307 19.50 Đồng 11,060,053,240 11,228,801,092 12,233,482,772 168,747,853 1.53 1,004,681,680 8.95 5,322,191,520 4,942,370,199 4,952,187,960 (379,821,321) (7.14) 9,817,762 0.20 Trư Tổng TS bình quân ĐVT ờn Chỉ tiêu Đồng FLM (5) = (3)/(4) Lần 2.08 2.27 2.47 0.19 0.20 TAT (6) = (2)/(3) Vịng 0.37 0.35 0.39 (0.01) 0.03 SVTH: Hồng Thị Hồi Phương Trang 84 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp % (18.93) (12.59) 0.27 6.34 12.86 ROE (8) =(5)*(6)*(7) % (14.40) (10.11) 0.26 4.29 10.37 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế ROS (7) = (1/2) SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 85 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp  Tính ảnh hưởng nhân tố đến thay đổi ROE = = 2.08 0.37 − 18.93 = − 14.4 = = 2.47 0.39 0.27 = 0.26 = 2.27 0.35 − 12.59 = − 10.11 Xem xét năm 2015 so với năm 2014: ∆ = ∆ / − ∆ = − 10.11 − − 14.4 = 4.29 Kin + Ảnh hưởng nhân tố đến ROE: ếH - ht = uế Theo công thức ta tính ROE qua năm: Nhân tố địn bẩy tài (FLM) ( ) = − = 2.27 0.37 − 18.93 − − 14.4 = − 1.5 ọc ∆ Nhân tố số vòng quay tổng tài sản (TAT) = gĐ ại h ∆ − = 2.27 0.35 − 18.93 − 2.27 0.37 − 18.93 = 0.86 Nhân tố lợi nhuận ròng biên (ROS) ∆ = − = − 10.11 − 2.27 0.35 − 18.93 = 4.93 - = ∆ + ∆ + ∆ Xem xét năm 2016 so với năm 2015: Trư ∆ ờn + Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng: ∆ / = ∆ − ∆ + Ảnh hưởng nhân tố đến ROE: = − 1.5 + 0.86 + 4.93 = 4.29 = 0.26 − − 10.11 = 10.37 Nhân tố đòn bẩy tài (FLM) SVTH: Hồng Thị Hồi Phương Trang 86 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp ∆ ( ) = − uế = 2.47 0.35 − 12.59 − − 10.11 = − 0.77 Nhân tố số vòng quay tổng tài sản (TAT) = − ếH ∆ = 2.47 0.39 − 12.59 − 2.47 0.35 − 12.59 = − 1.24 ∆ = ht Nhân tố lợi nhuận ròng biên (ROS) − Kin = 0.26 − 2.47 0.39 − 12.59 = 12.38 + Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng: = ∆ + ∆ = 10.37 + ∆ = − 0.77 + − 1.24 + 12.38 ọc ∆ So sánh gĐ ại h Bảng 2.14: Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROE Biến động ROE 2015/2014 2016/2015 4.29 10.37 Ảnh hưởng nhân tố FLM (1.5) (0.77 ) TAT 0.86 (1.24) ROS 4.93 12.38 Dựa vào bảng phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu ROE năm 2014-2016, ta có nhận xét sau: Năm 2015, tiêu ROE Công ty TNHH Bia Huế tăng 4.29% so với năm ờn 2014 ảnh hưởng nhân tố: + Đầu tiên phải kể đến đòn bẩy tài (FLM) năm 2015 tăng nhẹ, tăng 0.19 Trư lần làm cho ROE giảm 1.5%, + Tiếp đến vòng quay tổng tài sản (TAT) năm 2015 giảm 0.02 vòng làm ROE tăng 0.86% + Cuối nhân tố tác động mạnh nhất, ảnh hưởng đáng kể đến tiêu ROE SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 87 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp lợi nhuận ròng biên (ROS) năm 2015 tăng 6.34% làm tiêu ROE tăng 4.93% uế Sang năm 2016, tiêu ROE tăng 10.37% so với năm 2015 ảnh hưởng nhân tố: ếH + Địn bẩy tài (FLM) năm 2016 tăng 0.2 lần làm cho ROE giảm 0.77% + Vòng quay tổng tài sản (TAT) năm 2016 tăng 0.04 vòng tác động tới ROE làm tiêu ROE tăng 1.6 giảm 1.24% ht + Cuối lợi nhuận ròng biên (ROS) năm 2016 tăng 12.86% làm ROE tăng 12.38% Kin  Qua phân tích, cho thấy việc sử dụng nguồn vốn cổ đông để tạo khả đầu tư vốn chủ sở hữu việc tạo lợi nhuận qua năm chưa thực hiệu quả, có tăng qua năm tiêu mang giá trị thấp, cơng ty cần có chiến lược phát triển để tăng ROE nhằm làm yên tâm nhà đầu tư, đối ọc tượng bên ngồi quan tâm đến tình hình tài cơng ty Nhận xét: Nhóm tiêu khả sinh lời có vai trị quan trọng việc gĐ ại h đánh giá tình hình tài cơng ty Qua phân tích ta thấy khả sinh lời Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ cịn thấp Vì Cơng ty cần có Trư ờn sách sử dụng vốn hiệu nhằm nâng cao khả sinh lời SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 88 GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI uế CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DMZ 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch ếH DMZ Thơng qua việc phân tích BCTC Công ty Cổ phần Du lịch DMZ qua năm 2014 - 2016 ta thấy bên cạnh ưu điểm Cơng ty cịn có hạn chế ht cần khắc phục Chúng ta phân tích ma trận SWOT để làm rõ ưu nhược điểm Công ty Kin 3.1.1 Điểm mạnh - Sản phẩm Công ty ngày đa dạng, chất lượng ngày nâng cao giá lại phù hợp nên doanh thu tăng rõ rệt - Việc sử dụng nguồn tài trợ Công ty phù hợp nguồn ngắn hạn ọc nguồn dài hạn với mục đích sử dụng ngắn hạn dài hạn gĐ ại h - Công ty tổ chức đội ngũ cán thường xuyên gặp gỡ trao đổi với khách hàng công ty nhằm kịp thời nắm bắt nhu cầu khách hàng để có sách phù kịp thời nhằm nâng cao hiệu công tác chăm sóc khách hàng, đổi cơng tác bán hàng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng 3.1.2 Điểm yếu - Cơng tác quản lý dịng tiền khả tạo tiền Cơng ty cịn kém, tiền giảm giá trị lẫn tỷ trọng ờn - Các khoản phải thu tăng lên tương đối so với tổng tài sản, vòng quay thu hồi nợ giảm qua năm Trư - Cơng ty khơng trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi - Nguồn vốn biến động theo chiều hướng tăng khoản nợ phải trả, giảm VCSH, điều làm giảm khả tự chủ tài Cơng ty - Cơng ty chưa kiểm sốt tốt chi phí giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh - Trong năm qua, khả sinh lời tài sản, VCSH Điều dẫn tới SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 89 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp nguy hấp dẫn nhà đầu tư uế Mặc dù đứng trước khó khăn Cơng ty cố gắng thời gian qua nhằm hạn chế tốt yếu điểm, Nhờ Cơng ty có kết ếH đáng ghi nhận 3.1.3 Cơ hội - Tỉnh Thừa Thiên Huế nơi diễn nhiều lễ hội so với vùng, miền khác ht nước Từ năm 2000 đến nay, Tỉnh Chính phủ chủ trương xây dựng thành phố Huế thành phố Festival Việt Nam Vào năm chẵn Tỉnh Thừa chức Festival nghề truyền thống Kin Thiên Huế tổ chức Festival mang tầm cỡ quốc gia, quốc tế; vào năm lẽ tổ - Huế thiên nhiên ban tặng cảnh quan thơ mộng, hữu tình có Sơng Hương, Núi Ngự Bình, địi Vọng Cảnh, hệ thống nhà vườn tiếng… - Các cấp, ban ngành lãnh đạo ngày nhận tầm vóc, vị trí quan trọng ọc ngành cơng nghiệp khơng khói q trình phát triển Do ngày trọng đầu tư tạo hội cho nhành Du lịch tỉnh nhà phát triển gĐ ại h - Thừa Thiên Huế điểm gần cuối tuyến hành lang kinh tế Đông-Tây thu hút nhiều khách du lịch Đông Nam Á Tất hội Cơng ty nắm bắt cải thiện doanh thu kết kinh doanh 3.1.4 Thách thức - Các đối thủ cạnh tranh trực tiếp bám sát giành giật thị trường, ờn đặc biệt thị trường khách quốc tế, tương lai có nhiều Cơng ty du lịch khác đời vào hoạt động nên cạnh tranh diễn gay gắt - Cơ chế quản lý nhà nước nhiều bất cập, thủ tục quản lý rườm rà, chồng Trư chéo, gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh Cơng ty - Tầm nhìn khả kiểm soát quan, ban ngành chức trách du lịch Tỉnh sau nước khu vực (đặc biệt Thái Lan) tỉnh bạn SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 90 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng uế ty Cổ phần Du lịch DMZ 3.2.1 Tăng cường quản lý tài sản có để sử dụng vốn có hiệu Công ty ếH 3.2.1.1 Tăng cường quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động Một Công ty đạt lợi nhuận cao gặp khó khăn vấn đề tài khơng quản lý tốt vốn lưu động mình, quản lý vốn lưu động công việc ht thiếu người làm quản lý tài Cơng ty a Giải pháp vốn tiền Kin Trong giai đoạn 2014-2016, vốn tiền có giảm giá trị lẫn tỷ trọng Vì việc tổ chức cơng tác quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng, thể khả tốn, khả kinh doanh hội đầu tư… Một số giải pháp đưa sau: ọc - Khi thỏa thuận việc thu tiền từ khách hàng Công ty cần thỏa thuận việc thu tiền từ khách hàng vào thời điểm xảy nghiệp vụ phát sinh, trừ khách gĐ ại h (đoàn khách, cơng ty lữ hành) lâu năm có uy tín với Cơng ty - Gia tăng doanh thu để thừ dòng tiền thu vào đồng thời tăng theo dòng tiền thu phải đặt mối quan hệ với dịng tiền chi - Cơng ty cần cần nghiên cứu để hoạch định ngân sách tiền mặt hợp lý để xác định rõ lượng tiền cần phải dự trữ b Giải pháp khoản phải thu ờn Nợ phải thu thực tế tiền vốn Công ty bị người khác chiếm dụng Nợ phải thu nhiều hay ít, thời gian chiếm dụng dài hay ngắn, mặt ảnh hưởng đến vòng quay vốn kinh doanh, mặt khác ảnh hưởng đến tình hình toán khả sinh Trư lợi Nợ phải thu phát sinh khơng có biện pháp quản lý kiểm sốt chặt chẽ dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng kéo dài, hạn tốn khoản nợ khó địi gây thiệt hại tổn thất lớn cho Cơng ty Số vịng quay thu hồi nợ công ty giảm, điều chứng tỏ khả thu hồi vốn Công ty giảm xuống Công ty cần áp dụng số biện pháp sau để nâng cao khả thu hồi vốn: SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 91 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp - Xây dựng sách bán chịu phù hợp việc đưa định liên uế quan đến sách bán chịu tiêu chuẩn bán chịu (khách hàng lâu năm có tình hình tài tương đối lành mạnh); điều khoản bán chịu; rủi ro bán chịu… Công ty cần xác định số sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể ếH Công ty nhằm vừa đảm bảo hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm, vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ động chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán ht - Thường xun kiểm sốt nợ phải thu thơng qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản Kin phải thu thu hồi so với sách tín dụng Bên cạnh phải lập báo cáo chi thiết cơng nợ phải thu theo thời gian để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa khoản phải thu hạn ọc Bảng 2.15: Báo cáo chi tiết công nợ phải thu theo thời gian Mã đơn vị 1026 … 1068 … < 30 >30 >60 >90 Tổng cộng gĐ ại h … Tên đơn vị ĐVT: ngày Công ty Cổ phần Du lịch Trâu Việt Nam Công ty TNHH TMDV Đơng Kinh - Khi mua hàng hóa toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hư hỏng hàng hóa dựa ờn nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng - Áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi nợ bảo toàn vốn như: ngừng Trư cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhờ can thiệp pháp luật để thu hồi nợ - Trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi c Giải pháp hàng tồn kho - Công ty cần quan tâm đến công tác thu mua, dự trữ vật tư, nguyên vật liệu phận, sở Xác định rõ cầu loại vật tư, nguyên vật liệu sở SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 92 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp hạch tốn chi phí định mức vật tư, Lựa chọn nhà cung ứng sở chất uế lượng vật tư, tính cung ứng kịp thời - Rút ngắn thời gian sản xuất, lưu kho, tức dự trữ nguyên liệu mức vừa đủ cho kinh doanh Tuy nhiên bên cạnh có lưu ý, giữ mức nguyên liệu tồn kho ếH thấp, giá nguyên vật liệu tiếp tục tăng mạnh, ảnh hưởng đến đơn hàng ký dài hạn Khi Cơng ty phải nhập ngun vật liệu với giá đắt nhiều để đáp ứng đơn hàng cho đối tác Vì Cơng ty nên đàm phán với đối tác thực ht đơn hàng ngắn hạn theo thời giá nguyên vật liệu, có điều khoản thay đổi giá, nguyên vật liệu mức cao Kin 3.2.1.2 Tăng cường quản lý sử dụng hiệu vốn cố định Vốn cố định biểu tiền toàn tài sản cố định Công ty Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản có Cơng ty ọc - Cơng ty cần phải ln theo dõi tình hình thực trạng tài sản cố định công ty, xem thử tài sản cố định hoạt động có hiệu quả, tài sản cố định hoạt động gĐ ại h hiệu để có biện pháp phù hợp nâng cấp, sửa chữa lớn, lý, - Nghiên cứu kỹ mục tiêu nhiệm vụ kinh doanh cơng ty hàng năm để có chiến lược đầu tư vào tài sản cố định cách hợp lý, không đầu tư dàn trải để tránh tượng phân tán nguồn vốn - Tiến hành trích lập khấu hao phù hợp loại tài sản cố định - Cuối kỳ kế tốn, cơng ty cần phải đánh giá hiệu công tác sử dụng tài ờn sản cố định thông qua việc so sánh tiêu hiệu kỳ kế hoạch, kỳ trước với tiêu kỳ phân tích Trư 3.2.2 Quản lý hoạt động kinh doanh để tăng khả sinh lời hoạt động 3.2.2.1 Giải pháp tăng doanh thu  Phát triển thị trường, tăng nguồn khách - Cơng ty cần trì thị trường khách quốc tế có nhiều tiềm cao Mỹ, SVTH: Hồng Thị Hoài Phương Trang 93 GVHD: Th.S Hoàng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp Úc, Pháp, Tây Ban Nha… không ngừng thiết lấp mối quan hệ với Công ty lữ uế hàng nước - Tiếp tục nâng cao chất lượng đa dạng hóa sản phẩm, Ngồi bổ sung thêm thời dịch vụ mang tính đại ếH dịch vụ mang tính truyền thống Việt Nam Thừa Thiên Huế cẩn đồng - Tăng cường công tác, tiếp thi, quảng bá, giới thiệu… Cơng ty với nhiều hình ht thức Website, truyền hình, báo chí, tập san… - Cơng tác tiếp thị, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm Công ty chưa Kin trọng mức Công ty nên tăng chi phí tuyên truyền quảng cáo để nhằm mục đích tăng doanh thu - Tiến hành xây dựng chửng loại sản phẩm quảng cáo tiếp thị bưu ảnh, đĩa CD, lịch, … ọc - Công ty nên tạo sản phẩm khác biệt so với Công ty du lịch khác địa bàn để du khách thấy tính độc đáo riêng biệt gĐ ại h - Tổ chức kết nối tour với hãng lữ hành khác để thu hút thêm khách hàng  Cần có sách nợ linh động khách hàng thân thuộc  Chính sách giá: Sự xuất ngày cảng nhiểu đối thủ cạnh tranh làm cho tình hình tài khó khăn thêm Xây dựng sách giá dịch vụ sở phải thống rừ bước đến bước cuối cùng, bao gồm: sở nghiên cứu, khâu xây dựng giá, khâu thẩm tra phê duyệt Bên cạnh đó, Cơng ty nên có ờn sách giá linh hoạt, mềm dẻo, đa dạng sở đảm bảo mức giá đưa bù đắp chi phí, có lãi nhằm thu hút thêm du khách Trư  Tăng thời gian lưu trú: Công ty nên tổ chức nhiều loại hình hoạt động dịch vụ lạ tạo hấp dẫn cho khách du lịch thông qua tour du lịch tỉnh tham quan nhà vườn Huế, tìm hiểu câc làng nghề truyền thống Huế, lễ hội làng Sình… thay tham quan lăng tẩm, chùa chiền  Nâng cao chất lượng phục vụ: Để phát triển uy tín ngày tăng chất SVTH: Hồng Thị Hồi Phương Trang 94 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp lượng công tác phục vụ ngày tốt nhân tố làm tằn doanh thu uế Công ty Bên cạnh trang thiết bị tiện nghi, đồng cơng tác đào tạo nhân viên cần phải coi trọng Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, tận tình, chu đáo đáp ứng tối đa ếH nhu cầu khách điều kiện để lại ẩn tượng tốt lòng du khách 3.2.2.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí - Kiểm sốt giá mua vào: Tình hình giá biến động thất thường ảnh hưởng ht đến kết kinh doanh Công ty Do giá thị đồng biến động theo xu hướng ngày tăng làm cho chi phí hoạt động dịch vụ lướn, ảnh hưởng đến giá hoạt động dịch vụ Vì vậy, Cơng ty phải xây dựng lại quay trình chuẩn nguyên liệu, vật Kin liệu, công cụ dụng cụ, tài sản Nên giao trách nhiệm cho phận quản lý, theo dõi, giám sát để bước kiểm sốt tiết kiệm chi phí - Công ty cần ban hành định mức kinh tế kỹ thuật cho dịch vụ nhằm làm ọc sở cho việc lập kế hoạch giám sát chi phí - Chi phí quản lý kinh doanh chi phí gián tiếp có khả cắt giảm mà khơng ảnh hưởng đến doanh thu Chi phí quản lý kinh doanh Công ty lớn tăng dần gĐ ại h qua năm Công ty nên cắt giảm lao động gián tiếp, tiết kiệm điện nước, điện Trư ờn thoại… hạch toán chi tiết cho phận SVTH: Hoàng Thị Hoài Phương Trang 95 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ uế III.1 Kết luận III.1.1 Kết đạt ếH Du lịch mệnh danh ngành cơng nghiệp khơng khói ngày chiếm tỷ trọng lớn tổng GDP đất nước Khi đời sống nâng cao du lịch trở thành chu cầu thiết yếu nhiều tầng lớp xã hội Cùng với phát triển ht tham gia vào ngày cành nhiều Công ty du lịch cạnh tranh diễn ngày trở nên liệt Vì vậy, yếu tố để Công ty tồn phát triển cần phải quan tâm ổn định tình hình tài chính, Nắm tình hình tài Kin Cơng ty nhà quản lý có biện pháp thích hợp trường hợp cụ thể để thừ đưa định kịp thời nhằm mục tiêu cuối thu lợi nhuận cao, có khả trả nợ đứng vững thị trường Quá trình nghiên cứu kiến thức học, sở vận dụng số nhiệm vụ đặt là: ọc phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, đề tài thực doanh nghiệp gĐ ại h - Hệ thống hóa sở lý luận BCTC phân tích BCTC - Phân tích hệ thống thơng tin kế tốn trình bày BCTC Cơng ty qua năm (2014, 2015, 2016) nhằm đánh giá tình hình tài Cơng ty - Phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ nhằm tìm hiểu, đánh giá tình hình tài Cơng ty Khóa luận nghiên cứu khả tốn, hiệu ờn quản lý sử dụng tài sản, khả sinh lời, dòng tiền, … - Trên sở kết phân tích, Khóa luận rõ ưu, nhược điểm q trình quản lý tài Cơng ty Từ đó, đề xuất biện pháp nhằm khắc Trư phục nhược điểm, khai thác khả tiềm tàng để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh phục vụ cho công tác quản trị Cơng ty SVTH: Hồng Thị Hồi Phương Trang 96 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp III.1.2 Hạn chế đề tài Bên cạnh kết đạt đề tài cịn tồn số hạn chế uế định, là: ếH - Việc phân tích dựa nguồn tài liệu BCTC công ty qua năm 2014 – 2016 - Thời gian nghiên cứu kéo dài vài tháng phạm vi nghiên cứu ht mặt thời gian đề tài năm Đây đề tài có phạm vi nghiên cứu rộng mặt thời gian lẫn không gian - Ngoài đề tài tiến hành so sánh số tài Cơng ty Kin khn khổ năm phân tích chưa có điều kiện so sánh với số bình quân ngành Tất hạn chế nhiều ảnh hưởng đến đánh giá tơi tình hình tài Cơng ty ọc III.2 Đề xuất hướng nghiên cứu tới Xuất phát từ mong muốn việc phân tích tình hình tài Cơng ty xác, gĐ ại h rõ ràng hơn, tơi xin có số kiến nghị sau: - Mở rộng thời gian nghiên cứu (hơn năm) để thấy xác xu hướng biến động tình hình tài Cơng ty - Khi tiến hành đánh giá tình hình tài doanh nghiệp điều cần làm tiến hành thu thập thông tin ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động, đồng thời cần tìm hiểu thơng tin tình hình tài đối thủ cạnh tranh ờn để tiến hành đối chiếu so sánh - Tìm hiểu tiêu hoạt động đặt đơn vị thu nhập tiêu bình quân ngành để so sánh với tình hình tài Cơng ty, từ có đánh Trư giá xác - Dựa vào đánh giá, kết luận từ trình phân tích đưa dự báo tài thích hợp SVTH: Hồng Thị Hồi Phương Trang 97 GVHD: Th.S Hồng Thùy Dương Khóa luận tốt nghiệp uế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Cơng Bình, Đặng Kim Cương (2008), Phân tích báo cáo tài chính, ếH NXB Thống Kê Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích quản trị tài chính, NXB Thống Kê Nguyễn Ninh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, NXB Thống Kê ht Phan Thị Minh Lý (2007), Giáo trình ngun lý kế tốn, Đại học Kinh tế - Đại học Huế Kin Nguyễn Năng Phúc (2008), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Trần Ngọc Thơ (2005), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống Kê ọc Website: http://dmzgroup.com.vn/ Trư ờn gĐ ại h Một số khóa luận sinh viên khóa trước SVTH: Hồng Thị Hồi Phương Trang 98 ... báu phân tích tài uế doanh nghiệp tích lũy thời gian học tập, nghiên cứu trường, thời gian tìm hiểu Cơng ty Cổ phần Du lịch DMZ, em chọn đề tài ? ?Phân tích tình ếH hình tài Cơng ty Cổ phần DMZ? ??... tiền) 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Du lịch DMZ ếH 2.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế toán BCĐKT BCTC chủ yếu phản ánh tổng quát biến động tình hình tài sản nguồn... hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thứ hai, tìm hiểu đánh giá thực trạng tình hình tài công ty Cổ phần Du lịch DMZ thông qua báo cáo tài cơng ty ty bảng cân đối kế toán,