TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Dùng cho Đại học chính quy Khóa 13 - Ngành Kiểm toán)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kÕ TO¸N-KiĨm To¸n TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Dùng cho Đại học quy Khóa 13 - Ngành Kiểm tốn) Hà Nội, 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN-KIỂM TỐN CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc MỘT SỐ QUY ĐỊNH ĐỐI VỚI SINH VIÊN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Căn vào Quy chế đào tạo Đại học Cao đẳng quy, ban hành theo Quyết định số 774/QĐ-ĐHCN ngày 19 tháng năm 2021, Hiệu trưởng trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Căn Quy định 815/QĐ-ĐHCN ngày 15 tháng 08 năm 2019 Quy định tổ chức dạy học đánh giá kết học tập học phần có Tiểu luận/Bài tập lớn, Đồ án/Dự án chương trình đào tạo trình độ đại học - Căn vào Thông báo số 234/TB-ĐHCN ngày 24 tháng 11 năm 2021, kế hoạch thực tập tốt nghiệp/Thực tập doanh nghiệp làm Đồ án/Khóa luận tốt nghiệp cho sinh viên Đai học khóa 13 khóa khác đủ điều kiện đăng ký học tập học kỳ II năm học 2021-2022 - Căn vào kế hoạch đào tạo ĐH-K13 ngành Kiểm toán - Căn vào tiến độ đào tạo năm học 2021-2022 Quy định sinh viên thực tập tốt nghiệp: 1- Lập kế hoạch, tiến độ thực tập cá nhân thông qua cán hướng dẫn trước thực tập 2- Phải có mặt sở thực tập tốt nghiệp ngày, quy định, kết thúc đợt thực tập phải có mặt trường ngày quy định để tiếp tục học mơn thay khóa luận tốt nghiệp/Viết khóa luận tốt nghiệp 3-Trong suốt trình thực tập tốt nghiệp, sinh viên phải chấp hành quy định đơn vị thực tập, phải chấp hành phân công công việc lãnh đạo đơn vị nơi sinh viên thực tập 4-Thường xuyên liên hệ với cán hướng dẫn thực tập để viết báo cáo tốt nghiệp theo quy định nộp tài liệu cho cán hướng dẫn thời hạn, số lượng chủng loại tài liệu Hà Nội, ngày 15 tháng 12 năm 2021 Trưởng khoa kế toán-kiểm toán PGS,TS Đặng Ngọc Hùng BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc HƯỚNG DẪN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Mục đích thực tập: - Nhằm gắn kết chặt chẽ lý luận với thực tiễn, giúp sinh viên làm quen tăng cường kỹ thực tế, lực chuyên môn phù hợp với ngành, chuyên ngành đào tạo - Giúp sinh viên hệ thống hoá củng cố kiến thức chuyên môn trang bị, vận dụng vào thực tế để giải vấn đề thực tiễn quản lý kinh tế nói chung giải vấn đề thuộc ngành chuyên ngành đào tạo nói riêng - Giúp sinh viên rèn luyện kỹ năng, kiến thức nghề nghiệp, hình thành phẩm chất trí tuệ, phương pháp tiếp cận, giải vấn đề thực tế - Tạo cho sinh viên có hội phát kiến thức kỹ cịn thiếu để có kế hoạch bổ sung hoàn thiện Yêu cầu sinh viên: - Nắm vững tình hình, đặc điểm tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động sở thực tập (ít năm gần so với thời điểm bắt đầu thực tập) - Nắm vững nội dung chuyên ngành đào tạo sở thực tập - Biết vận dụng kiến thức trang bị vào việc phân tích thực tiễn, phát giải vấn đề thực tiễn đặt thuộc phạm vi chuyên môn ngành chuyên ngành đào tạo - Xây dựng mối quan hệ tốt với cán bộ, nhân viên sở thực tập, tạo điều kiện thuận lợi cho mối quan hệ hợp tác lâu dài Nhà trường đơn vị sử dụng lao động Nhiệm vụ sinh viên: - Tự liên hệ địa điểm thực tập phù hợp với ngành chuyên ngành đào tạo; - Báo cáo với Khoa địa điểm thực tập thức trước thực tập; - Thực tốt yêu cầu kế hoạch, nội dung chương trình thực tập Khoa phổ biến, hướng dẫn; - Chấp hành quy định thời gian theo kế hoạch thực tập; - Chấp hành nghiêm chỉnh sách pháp luật Nhà nước, nội quy, kỷ luật lao động Quy định khác Nhà trường sở thực tập; - Hoàn thành báo cáo tốt nghiệp tài liệu khác thời hạn quy định Quyền lợi sinh viên Trong thời gian thực tập, sinh viên có quyền lợi sau đây: - Nhận tài liệu thực tập (giấy giới thiệu, hướng dẫn thực tập tốt nghiệp); - Được hướng dẫn cán đơn vị thực tập để làm quen với công việc liên quan đến hoạt động kiểm toán đơn vị kiểm tốn doanh nghiệp có kiểm tốn nội - Được Khoa phân công cán hướng dẫn trực tiếp Quy trình thực tập: - Giai đoạn 1: Nghe giáo viên hướng dẫn thực tập, phổ biến nội dung liên quan đến trình thực tập - Giai đoạn 2: Thực tập đơn vị đăng ký thực tập, viết báo cáo tốt nghiệp - Giai đoạn 3: Hoàn thành báo cáo tốt nghiệp hoàn tất thủ tục kết thúc thực tập  Chú ý: + Những sinh viên học khóa, thực tập đơn vị không viết trùng 01 phần hành/ khoản mục kiểm toán Nếu bị phát hủy kết thực tập sinh viên (dù công bố điểm) + Bài báo cáo có tượng chép (bao gồm chép viết khóa trước) bị xử lý từ mức trừ điểm đến hủy kết thực tập tùy thuộc vào mức độ nội dung chép Yêu cầu viết báo cáo tốt nghiệp 6.1 Quy định soạn thảo văn bản: Báo cáo sử dụng chữ VnTime (Times New Roman) cỡ 13 14 hệ soạn thảo Winword tương đương; mật độ chữ bình thường, khơng nén kéo dãn khoảng cách chữ; dãn dòng đặt chế độ 1,5 lines; lề 3,5 cm; lề 3,0 cm; lề trái 3,5 cm; lề phải 2,0 cm Số trang đánh giữa, phía đầu trang giấy Nếu có bảng biểu, hình vẽ trình bày theo chiều ngang khổ giấy đầu bảng lề trái trang Báo cáo in mặt giấy khổ A4 (210 × 297 mm) - Header: + Góc trái: Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội + Góc phải: Khoa Kế tốn Kiểm tốn - Footer: + Góc trái: Họ tên, lớp, khóa + Góc phải: Báo cáo tốt nghiệp 6.2 Quy định trình bày tiểu mục: Các tiểu mục báo cáo trình bày đánh số thành nhóm chữ, nhiều gồm bốn chữ số với số thứ số chương (ví dụ 3.1.2.1 tiểu mục nhóm tiểu mục mục chương 3) Tại nhóm tiểu mục phải có hai tiểu mục, nghĩa khơng thể có tiểu mục 2.1.1 mà khơng có tiểu mục 2.1.2 6.3 Quy định trình bày bảng biểu, hình vẽ, phương trình: Việc đánh số bảng biểu, hình vẽ, phương trình phải gắn với số chương; ví dụ Hình 3.4 có nghĩa hình thứ Chương Mọi đồ thị, bảng biểu lấy từ nguồn khác phải trích dẫn đầy đủ, ví dụ "Nguồn: Bộ Tài 2006" Nguồn trích dẫn phải liệt kê xác danh mục Tài liệu tham khảo Đầu đề bảng biểu ghi phía bảng, đầu đề hình vẽ phải ghi phía hình Thơng thường, bảng ngắn đồ thị nhỏ phải liền với phần nội dung đề cập tới bảng đồ thị lần thứ Các bảng dài để trang riêng phải phần nội dung đề cập tới bảng lần Các bảng rộng nên trình bày theo chiều đứng dài 297 mm trang giấy, chiều rộng trang giấy 210 mm Chú ý gấp trang giấy cho số đầu đề hình vẽ bảng nhìn thấy mà khơng cần mở rộng tờ giấy Trong trường hợp, bốn lề bao quanh phần văn bảng biểu qui định theo mục 6.1 Hướng dẫn Trong báo cáo, hình vẽ phải vẽ mực đen để chụp lại; có đánh số ghi đầy đủ đầu đề; cỡ chữ phải cỡ chữ sử dụng văn báo cáo Khi đề cập đến bảng biểu hình vẽ phải nêu rõ số hình bảng biểu đó, ví dụ "… nêu Bảng 2.1" "(xem Hình 3.1)" mà khơng viết "…được nêu bảng đây" "trong đồ thị X Y sau" 6.4 Quy định viết tắt: Không lạm dụng việc viết tắt Báo cáo Chỉ viết tắt từ, cụm từ thuật ngữ sử dụng nhiều lần Báo cáo Không viết tắt cụm từ dài, mệnh đề; không viết tắt cụm từ xuất Báo cáo Nếu cần viết tắt từ, thuật ngữ, tên quan, tổ chức… viết tắt sau lần viết thứ có kèm theo chữ viết tắt ngoặc đơn Nếu Báo cáo có nhiều chữ viết tắt phải có bảng danh mục chữ viết tắt (xếp theo thứ tự ABC) phần đầu Báo cáo 6.5 Quy định tài liệu tham khảo cách trích dẫn Mọi ý kiến, khái niệm có ý nghĩa, mang tính chất gợi ý khơng phải riêng tác giả tham khảo khác phải trích dẫn rõ nguồn danh mục Tài liệu tham khảo Báo cáo Khơng trích dẫn kiến thức phổ biến, người biết không làm Báo cáo nặng nề với tham khảo trích dẫn Việc trích dẫn, tham khảo chủ yếu nhằm thừa nhận nguồn ý tưởng có giá trị giúp người đọc theo mạch suy nghĩ tác giả, không làm trở ngại việc đọc Nếu khơng có điều kiện tiếp cận tài liệu gốc mà phải trích dẫn thơng qua tài liệu khác phải nêu rõ cách trích dẫn này, đồng thời tài liệu không liệt kê danh mục Tài liệu tham khảo Báo cáo Khi cần trích dẫn đoạn hai câu bốn dịng đánh máy sử dụng dấu ngoặc kép để mở đầu kết thúc phần trích dẫn (Ví dụ, Nghị đại hội Đảng VIII Đảng khẳng định: "Lấy việc phát huy nguồn lực người làm yếu tố cho phát triển nhanh bền vững" [93, tr 85] Nếu cần trích dẫn dài phải tách phần thành đoạn riêng khỏi phần nội dung trình bày, với lề trái lùi vào thêm cm Khi mở đầu kết thúc đoạn trích khơng phải sử dụng dấu ngoặc kép Ví dụ: Theo nghị Hội nghị lần thứ VII Ban chấp hành Trung ương Đảng (Khoá VII) nêu: Cơng nghiệp hố, đại hố q trình chuyển dịch bản, toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ quản lý kinh tế, xã hội từ sử dụng lao động thủ công sang sử dụng phổ biến sức lao động với công nghệ, phương tiện phương pháp tiên tiến, đại dựa phát triển công nghiệp tiến khoa học - công nghệ, tạo suất lao động xã hội cao Đó trình lâu dài [98, tr 45] Cách xếp danh mục Tài liệu tham khảo xem phụ lục Hướng dẫn Việc trích dẫn theo số thứ tự tài liệu danh mục Tài liệu tham khảo đặt ngoặc vng, cần có số trang, ví dụ [15, tr.314-315] [15, tr.321&345] Đối với phần trích dẫn từ nhiều tài liệu khác nhau, số tài liệu đặt độc lập ngoặc vng, theo thứ tự tăng dần, ví dụ [19], [25], [41], [42] 6.6 Quy định Phụ lục Báo cáo Phần bao gồm nội dung cần thiết nhằm minh hoạ bổ trợ cho nội dung Báo cáo số liệu, mẫu biểu, tranh ảnh… Nếu Báo cáo sử dụng câu trả lời cho câu hỏi câu hỏi mẫu phải đưa vào phần phụ lục dạng nguyên dùng để điều tra, thăm dò ý kiến; khơng tóm tắt sửa đổi Các tính tốn mẫu trình bày tóm tắt bảng biểu cần nêu Phụ lục Báo cáo Phụ lục khơng dày phần Báo cáo Báo cáo phải trình bày ngắn gọn, rõ ràng, mạch lạc, sẽ, khơng tẩy xố, có đánh số trang, đánh số bảng biểu, hình vẽ, đồ thị Trang bìa Phụ lục 1a, 1b Mục lục Phụ lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Phụ lục Danh mục bảng, biểu Phụ lục Danh mục hình vẽ, đồ thị Phụ lục Tài liệu tham khảo Phụ lục Nhận xét đơn vị thực tập Phụ lục Nhận xét giáo viên hướng dẫn Phụ lục 8 Kế hoạch thực tập KẾ HOẠCH THỰC TẬP (Tổng thời gian: 08 tuần, từ ngày 10/01/2022 đến ngày 19/03/2022 ) TT Nội dung thực tập Thực tập quản lý đơn vị, viết Báo cáo tốt nghiệp (phần 1) Duyệt Báo Báo cáo tốt nghiệp (phần 1) Thực tập phần hành kế toán, viết Báo cáo tốt nghiệp (phần 2) Trả lại Báo cáo tốt nghiệp (phần 1) Duyệt Báo cáo tốt nghiệp (phần 2) Chỉnh sửa Báo cáo tốt nghiệp Duyệt Báo cáo tốt nghiệp lần (phần 1+ Phần 2) Chỉnh sửa hoàn thiện Báo cáo tốt nghiệp (phần 1, phần 2) Nộp Báo cáo tốt nghiệp thức (phần 1, phần 2) Thời gian (tuần) 02 Từ ngày Đến ngày 10/01/2022 24/01/2022 01 05/02/2022 11/02/202 02 12/02/2022 25/02/2022 01 26/02/2022 01/03/202 01 02/03/2022 09/03/2022 01 10/03/2022 01 13/03/2022 13/03/202 18/03/2022 19/03/202 Tài liệu nộp Sinh viên nghỉ tết tuần từ 24/01/202105/02/2021 02 (có dấu xác nhận đơn vị thực tập) Kết thúc trình thực tập, sinh viên phải nộp 02 báo cáo tốt nghiệp (bìa mềm) 01 nộp cho GVHD 01 nộp Khoa (nộp theo nhóm theo lớp) Điểm thực tập gồm: + Điểm q trình thực tập có trọng số 30% (Bao gồm điểm Giảng viên hướng dẫn đánh giá (10%) doanh nghiệp/tổ chức thực tập đánh giá (20%)) - Điểm kết thúc thực tập có trọng số 70% Đánh giá Báo cáo thực thực (phần 1, phần 2) làm trịn đến 0,5 (tính theo thang điểm 10) Điểm Báo cáo tốt nghiệp tính theo điểm Trung bình cộng 02 phần: Phần Phần - Điểm thực tập điểm Báo cáo tốt nghiệp, tính trung bình cộng điểm đánh giá GVHD điểm đánh GV phản biện làm tròn đến chữ số thập phân sau quy điểm chữ (cho hệ đào tạo tính theo thang điểm A, B, C, D, F) Chú ý: - Điểm từ 8,5 đến 10 áp dụng cho báo cáo có chất lượng tốt, số liệu trình bày có độ tin cậy cao, theo mẫu quy định, như: + Chứng từ, sổ sách minh họa phải chụp (scan/photo/chụp,…) + Chứng từ kế toán minh họa phải bao gồm chứng từ thủ tục kèm theo + Mơ tả đầy đủ, chi tiết quy trình kế toán thực tế đơn vị, Hướng dẫn nội dung BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỐI VỚI SINH VIÊN THỰC TẬP TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN Phần 1-Tổng quan đơn vị thực tập 1 Sự hình thành phát triển đơn vị 1.1.1- Khái quát hình thành - Tên đơn vị - Tên giao dịch, tên viết tắt - Địa trụ sở - Fax Điện thoại - Số lao động tại, trình độ lao động - Các dịch vụ đơn vị cung cấp: - Vị đơn vị thị trường Việt Nam - Một số khách hàng lớn đơn vị 1.1.2- Khái quát phát triển đơn vị - Các giai đoạn phát triển chủ yếu - Các thành tựu, kết chủ yếu đạt từ thành lập đến (năm thực tập) - Định hướng phát triển đơn vị thời gian tới 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị - Sơ đồ khối cấu tổ chức máy quản lý mối quan hệ phận - Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận máy 1.3 Giới thiệu quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 1.3.1 Tổng quan kiểm tốn báo cáo tài đơn vị Sinh viên cần trình bày : - Mục tiêu kiểm toán: - Phạm vi cơng việc kiểm tốn bao gồm: - Các vấn đề cần làm rõ kiểm toán báo cáo tài - Các văn sách chuẩn mực kế toán kiểm toán áp dụng - Kết kiểm tốn 1.3.2 Quy trình chung kiểm tốn báo cáo tài đơn vị - Vẽ sơ đồ khối quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị - Giải thích công việc cụ thể thể sơ đồ 1.3.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài - Ở phần sinh viên cần trình bày quy định đơn vị việc lưu trữ xếp hồ sơ kiểm tốn: trình tự, thời gian, địa điểm, trách nhiệm bảo quản Phần 2- Thực trạng quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị khách hàng - Lựa chọn 01 khách hàng, chọn 02 phần hành/khoản mục kiểm tốn mà đơn vị thực để tìm hiểu trình bày Chỉ trình bày thực trạng kiểm tốn bao gồm thủ tục, chương trình kiểm tốn, giấy tờ làm việc kiểm toán phần hành/ khoản mục lựa chọn có tính lơgic số liệu thời gian - Sinh viên scan/phô tô/sao chụp lại giấy tờ làm việc, chương trình kiểm tốn, kết kiểm tốn đơn vị Trong trường hợp khơng scan/phơ tơ sử dụng cách thức đánh máy lại phải chịu trách nhiệm tính thực tế chuẩn xác số liệu minh họa (không áp dụng thang điểm từ 9,010 cho trường hợp đánh máy lại chứng từ đơn vị) - Tài liệu trình bày viết phải ghi rõ nguồn gốc 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 2.2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm sốt đơn vị khách hàng 10 + Thơng tin khách hàng - Khách hàng: thường xuyên (mới) - Tên khách hàng: - Trụ sở chính: … - Vốn điều lệ, số tiêu kinh tế : doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nguồn vốn, số lượng lao động… năm kiểm toán - Ngành, nghề kinh doanh: 2.2.1.2 Hiểu biết sách, hệ thống kế tốn mà đơn vị khách hàng áp dụng - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung - Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dương lịch - Công ty áp dụng tất chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành Chế độ kế tốn Việt Nam Các sách kế tốn Cơng ty cụ thể sau: - Ước tính kế toán :… 2.2.1.3 Thực thủ tục phân tích: - Thủ tục mà kiểm tốn viên áp dụng kiểm toán phần hành ( Đưa bảng biểu kết thực thủ tục phân tích đơn vị khách hàng) 2.2.1.4 Xác định mức trọng yếu giá trị trọng yếu chi tiết - Cách xác định mức trọng yếu kiểm toán phần hàng - Bảng xác định mức trọng yếu 2.2.1.5 Đánh giá mức độ rủi ro 2.2.1.6 Thiết kế chương trình kiểm tốn - Đưa chương trình kiểm tốn thực với khách hàng 2.2.2 Thực chương trình kiểm tốn - Đưa bước công việc, thủ tục kiểm toán kiểm toán viên trợ lý kiểm toán thực phần hành - Các giấy tờ làm việc kiểm toán viên kiểm toán phần hành 2.2.3 Kết thúc cơng việc kiểm tốn - Tổng hợp kết kiểm toán 11 - Lập báo cáo kiểm toán - Cơng việc thực sau kiểm tốn 2.4 Nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn báo cáo tài phần hành/khoản mục cơng ty - Ưu điểm + Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán + Giai đoạn thực kiểm toán + Giai đoạn kết thúc kiểm tốn - Những vấn đề cịn tồn + Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán + Giai đoạn thực kiểm toán + Nguyên nhân thực trạng quy trình kiểm tốn - Một số khuyến nghị Một số phần hành/khoản mục lựa chọn: - Kiểm toán nợ phải thu khách hàng - Kiểm tốn tiền lương khoản trích theo lương - Kiểm tốn chu trình bán hàng thu tiền - Kiểm tốn chu trình mua hàng tốn - Kiểm toán tài sản cố định - Kiểm toán vốn tiền - Kiểm tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp … ĐỐI VỚI SINH VIÊN THỰC TẬP TẠI DOANH NGHIỆP KHÔNG PHẢI LÀ CÔNG TY KIỂM TOÁN Phần :Tổng quan đơn vị thực tập 12 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị - Tên: - Địa trụ sở chính: - Ngành nghề hoạt động: - Sản phẩm sản xuất/ hàng hóa kinh doanh/ hoạt động chủ yếu đơn vị - Một số tiêu kinh tế đơn vị (có số liệu) đến năm gần nhất: (Số lao động, tài sản, vốn kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân người lao động,…) STT Chỉ tiêu Năm N-3 Năm N-2 Năm N-1 Chênh lệch (N-2)/(N-3) (N-1)/(N-2) 1.2 Mô hình tổ chức quản lý đơn vị: - Sơ đồ khối máy quản lý giải thích sơ đồ - Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ phận quản lý - Mối quan hệ phận quản lý 1.3 Tổ chức quản lý hoạt động/sản xuất/kinh doanh Ví dụ: Tại DNSX: - Sơ đồ khối giải thích sơ đồ tổ chức sản xuất (phân xưởng, đội, tổ sản xuất, quy trình sản xuất chủ yếu) - Nhiệm vụ phận sản xuất - Mối quan hệ phận sản xuất Phần : Thực trạng kiểm toán phần hành/khoản mục đơn vị - Ở nội dung này, sinh viên chọn 02 phần hành/khoản mục kiểm toán mà đơn vị thực để tìm hiểu trình bày 2.1 Đặc điểm kiểm tốn nội đơn vị 2.1.1 Cơ cấu tổ chức kiểm toán nội đơn vị - Sơ đồ máy, số lượng nhân viên phịng kiểm tốn nội - Trình độ lực: chứng CPA, CIA 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội đơn vị 13 - Trực thuộc phận nào? Ai định lương, bổ nhiệm, bãi nhiệm, tuyển dụng phận nào? - Quyền truy cập kiểm tốn nội 2.1.3 Các cơng việc kiểm tốn nội thực đơn vị 2.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị - Đánh giá chung theo A310 A610 2.3 Thực trạng kiểm toán phần hành / khoản mục kiểm tốn báo cáo tài kiểm tốn nội đơn vị 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán chương trình kiểm tốn - Nội dung, thời gian, đối tượng 2.2.2 Thực quy trình kiểm tốn phần hành / khoản mục - Đưa quy trình, giấy tờ làm việc có liên quan đến việc kiểm tốn - Một số chứng từ sổ để thể việc thực thủ tục kiểm toán kiểm toán nội 2.2.3 Kết thúc kiểm toán 2.3.4 Theo dõi sau kiểm toán - Các khuyến nghị đưa - Tình hình thực khuyến nghị 2.4 Nhận xét đánh giá 2.4.1 Nhận xét đánh giá chung kiểm kiểm tốn nội nói chung kiểm tốn phần hành / khoản mục nói riêng đơn vị 2.4.1.1 Tổ chức hoạt động kiểm toán nội - Ưu điểm: - Hạn chế 2.4.1.2 Kiểm toán phần hành / khoản mục - Ưu điểm: - Hạn chế 2.4.2 Đánh giá tính hữu hiệu hiệu kiểm toán nội - Tỷ lệ hồn thành kế hoạch kiểm tốn - Tỷ lệ thực khuyến nghị kiểm toán 2.4.3 Kết luận khuyến nghị 14 - Kiến nghị - Điều kiện thực kiến nghị Phụ lục MẪU BÌA BÁO CÁO (Báo cáo đóng bìa mềm) 15 BỘ CƠNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN-KIỂM TỐN (Lơ gơ Khoa) BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Cán hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Lớp: Khóa: Mã sinh viên: HÀ NỘI – 20 Mẫu Mục lục MỤC LỤC Trang 16 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU Phần 1: 1.1 ……… 1.2 ……… Phần 2: ……… 2.1 ……… 2.1.1 ……… 2.1.2 ……… 2.2 ……… 2.2.1 ……… ……… 01 04 04 32 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN 101 Phụ lục 2: DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH DNNN TSCĐ KKTX CCDC GTGT TK USD Bảo hiểm xã hội Doanh nghiệp nhà nước Tài sản cố định Kê khai thường xuyên Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Tài khoản Đô la Mỹ 17 Phụ lục 3: DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng, biểu Tên bảng 1.1 Bảng tổng hợp công nợ khách hàng 1.2 Trích Giấy tờ làm việc số [1107]: Chấp nhận khách hàng cũ … ……………………………………………………… 2.2 Trích giấy tờ làm việc số [8450]: Tổng hợp khoản trích theo lương … ……………………………………………………… 3.1 Bảng câu hỏi đánh giá HTKSNB khoản mục tiền lương khoản trích theo lương … ……………………………………………………… Trang 30 40 …… 78 …… 92 …… Phụ lục 4: DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình vẽ đồ thị 2.1 … 2.3 … 3.1 Tên hình vẽ, đồ thị Sơ đồ máy quản lý ……………………………………………………… Sơ đồ Quy trình kiểm tốn ……………………………………………………… Các bước thực kiểm toán Trang 70 …… 60 …… 88 … ……………………………………………………… …… Phụ lục 5: HƯỚNG DẪN TRÌNH BÀY TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo xếp riêng theo ngôn ngữ (Việt, Anh, Pháp, Đức, Nga, Trung, Nhật…) Các tài liệu tiếng nước ngồi phải giữ ngun văn, 18 khơng phiên âm, không dịch, kể tài liệu tiếng Trung quốc, Nhật… (đối với tài liệu ngôn ngữ cịn người biết thêm phần dịch tiếng Việt kèm theo tài liệu) Tài liệu tham khảo xếp theo thứ tự ABC họ tên tác giả luận án theo thông lệ nước: - Tác giả người nước ngoài: xếp thứ tự ABC theo họ - Tác giả người Việt Nam: xếp thứ tự ABC theo tên giữ nguyên thứ tự thông thường tên người Việt Nam, không đảo tên lên trước họ - Tài liệu khơng có tên tác giả xếp theo thứ tự ABC từ đầu tên quan ban hành báo cáo hay ấn phẩm, ví dụ: Tổng cục Thống kê xếp vào vần T, Bộ Giáo dục Đào tạo xếp vào vần B,… Tài liệu tham khảo sách, luận án, báo cáo phải ghi đầy đủ thông tin sau: - Tên tác giả quan ban hành (khơng có dấu ngăn cách) - (Năm xuất bản), (đặt ngoặc đơn, dấu phẩy sau ngoặc đơn) - Tên sách luận án báo cáo, (in nghiêng, dấu phẩy cuối tên) - Nhà xuất bản, (dấu phẩy cuối tên nhà xuất bản) - Nơi xuất (dấu chấm kết thúc tài liệu tham khảo) Tài liệu tham khảo báo tạp chí, sách… ghi đầy đủ thông tin sau: - Tên tác giả (khơng có đấu ngăn cách) - (năm cơng bố), (đặt ngoặc đơn, dấu phẩy sau ngoặc đơn) - "tên báo", đặt ngoặc kép, không in nghiêng, dấu phẩy cuối tên) - tên tạp chí tên sách, (in nghiêng, dấu phẩy cuối tên) - tập (không có dấu ngăn cách) - (số), (đặt ngoặc đơn, dấu phẩy sau ngặc đơn) - số trang, (gạch ngang hai chữ số, dấu chấm kết thúc) Dưới ví dụ cách trình bày trang tài liệu tham khảo TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ Tài (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 19 [2] Ngơ Thế Chi, Trương Thị Thủy (2010), Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [3] Chúc Anh Tú (2010), "Bàn kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp", Tạp chí Kế toán Kiểm toán, (4), tr.17 - 19 … Tiếng Anh 15 Anderson J E (1985), The Relative Inefficiency of Quota The Cheese cace, American Economic Review, 75(1), pp 178-90 16 Borkakati R P., Virmani S S (1997), Genetics of thermosensitive genic male sterility in Rice, Euphytica 88, pp 1-7 17 Boulding K E (1955), Economics Analysis, Hamish hamilton, London 18 Burton G W (1998), "Cytoplasmic male-sterility in pearl millet (pennisetum glaucum L )", Agronomic Journal 50, pp 230-231 ……… Phụ lục Đơn vị thực tập: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà nội, ngày tháng năm BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực hiện: Lớp: Đề tài: Ngành: Tôi tên là: Chức vụ: 20 ... tốt nghiệp /Thực tập doanh nghiệp làm Đồ án /Khóa luận tốt nghiệp cho sinh viên Đai học khóa 13 khóa khác đủ điều kiện đăng ký học tập học kỳ II năm học 202 1-2 022 - Căn vào kế hoạch đào tạo ĐH-K13... viên Trong thời gian thực tập, sinh viên có quy? ??n lợi sau đây: - Nhận tài liệu thực tập (giấy giới thiệu, hướng dẫn thực tập tốt nghiệp) ; - Được hướng dẫn cán đơn vị thực tập để làm quen với công... sở thực tập tốt nghiệp ngày, quy định, kết thúc đợt thực tập phải có mặt trường ngày quy định để tiếp tục học mơn thay khóa luận tốt nghiệp/ Viết khóa luận tốt nghiệp 3-Trong suốt trình thực tập