CHÍNH PHỦ

CHÍNH PHỦ CHÍNH PHỦ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 06 tháng 4 năm 2010 BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG của dự án Luật thuế bảo vệ môi trường Môi trường là tập hợ[.]

CHÍNH PHỦ CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc _ Hà Nội, ngày 06 tháng năm 2010 BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG dự án Luật thuế bảo vệ môi trường Môi trường tập hợp tất yếu tố tự nhiên xã hội bao quanh người, ảnh hưởng tới người tác động đến hoạt động sống người như: khơng khí, nước, độ ẩm, sinh vật, xã hội lồi người Mơi trường có vai trị quan trọng sống người Ơ nhiễm mơi trường tác động xấu đến đời sống vật chất tinh thần người cản trở phát triển kinh tế Trong năm vừa qua, với phát triển kinh tế thị hố, mức độ nhiễm môi trường Việt Nam ngày tăng Trong trình cơng nghiệp hố - đại hố trì tăng trưởng bền vững, việc giải vấn đề ô nhiễm môi trường ngày trở thành vấn đề cấp thiết không nước ta mà trở thành vấn đề toàn cầu Do xuất phát điểm từ kinh tế thấp trọng nhiều đến tăng trưởng kinh tế, chưa có điều kiện để đầu tư cải tạo mơi trường Vì vậy, ô nhiễm môi trường nhiều vùng đến mức báo động Nhà nước ban hành nhiều sách để bảo vệ môi trường như: Miễn giảm thuế hoạt động sản xuất kinh doanh thân thiện với môi trường; tuyên truyền, giáo dục nhân dân tham gia bảo vệ mơi trường; thực Chương trình quốc gia quốc tế bảo vệ môi trường, bố trí nguồn vốn đầu tư từ ngân sách thoả đáng để xử lý vấn đề môi trường Bên cạnh sách khuyến khích bảo vệ mơi trường Nhà nước có sách để hạn chế hoạt động gây ô nhiễm môi trường như: Xử phạt vi phạm ô nhiễm môi trường; thu phí bảo vệ mơi trường (phí bảo vệ mơi trường nước thải, phí bảo vệ mơi trường chất thải rắn, phí bảo vệ mơi trường khai thác khống sản, ) Tuy có sách nhằm bảo vệ mơi trường tình hình ô nhiễm môi trường chưa cải thiện nhiều Do đó, Nhà nước cần có thêm cơng cụ hữu hiệu hơn, có thuế bảo vệ mơi trường Theo Nghị số 31/2009/NQ-QH12 ngày 17/6/2009 Quốc hội Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2010 dự án Luật thuế bảo vệ mơi trường Quốc hội cho ý kiến vào kỳ họp tháng 5/2010 thông qua vào kỳ họp tháng 10/2010 Khi Quốc hội thông qua, dự kiến Luật thuế bảo vệ mơi trường có hiệu lực từ ngày 01/01/2012 I Q TRÌNH XÂY DỰNG, LẤY Ý KIẾN HỒN THIỆN LUẬT Thực Nghị Quốc hội, Chính phủ đạo Bộ Tài phối hợp với Bộ, ngành liên quan xây dựng Dự án Luật thuế bảo vệ mơi trường Ngày 23/4/2009, Bộ Tài ban hành Quyết định số 830/QĐ-BTC thành lập Ban soạn thảo để nghiên cứu, xây dựng Luật thuế bảo vệ mơi trường, tiến hành đánh giá tình hình thực sách thu liên quan đến bảo vệ mơi trường thời gian qua Ban soạn thảo xây dựng Dự án Luật thuế bảo vệ môi trường, xin ý kiến tham gia Bộ, ngành, địa phương, tổ chức xã hội, đăng Trang thông tin điện tử Chính phủ Trang thơng tin điện tử Bộ Tài để lấy ý kiến rộng rãi tổ chức, cá nhân tham gia Cùng với việc thu thập, tổng hợp ý kiến tham gia Bộ, ngành, địa phương, Hiệp hội doanh nghiệp cá nhân, Bộ Tài tổ chức 02 Hội thảo lấy ý kiến trực tiếp quan thuế, quan tài nguyên môi trường, xây dựng địa phương; phối hợp với Uỷ ban Tài ngân sách Quốc hội, Phịng Cơng nghiệp Thương mại Việt Nam lấy ý kiến đóng góp nhà khoa học, tầng lớp nhân dân, giới luật gia; tổ chức khảo sát nước doanh nghiệp sản xuất sản phẩm dự kiến đưa vào đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường Bộ Tài tổ chức 01 Đồn khảo sát nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế sách mơi trường số nước Châu Âu Các tài liệu dự án Luật gửi cho chuyên gia quốc tế thuộc Dự án GTZ (của Cộng hoà liên bang Đức) Dự án STARD (của Hoa Kỳ) nghiên cứu, bình luận cho ý kiến để hồn thiện Dự án Luật nhận ý kiến tham gia gần 80 quan Bộ, ngành, Uỷ ban nhân dân tỉnh, hiệp hội, tập đồn, tổng cơng ty ý kiến cá nhân Ý kiến đóng góp tập trung vào vấn đề sau: - Các nước OECD sử dụng phổ biến công cụ tài chính, thuế để chống nhiễm, bảo vệ mơi trường Gần đây, cơng cụ tài chính, cụ thể công cụ thuế nhằm bảo vệ môi trường bước đầu vận dụng có kết nhiều nước như: Hàn Quốc, Trung Quốc, Thái Lan, Singapore, - Mục đích chủ yếu việc sử dụng cơng cụ thuế bảo vệ môi trường nhằm nâng cao nhận thức tầng lớp xã hội ý thức bảo vệ mơi trường, từ góp phần thay đổi hành vi sản xuất tiêu dùng sản phẩm gây ô nhiễm môi trường sử dụng - Thuế bảo vệ môi trường thu đơn vị sản phẩm gây nhiễm để khuyến khích người tiêu dùng lựa chọn sản phẩm nhiễm hơn, với giá cao mức hợp lý hạn chế tiêu dùng (sử dụng tiết kiệm hơn) sản phẩm gây ô nhiễm - Thuế bảo vệ môi trường không thay phí bảo vệ mơi trường: Thuế bảo vệ mơi trường phí bảo vệ mơi trường khoản thu khác Thuế thu sản phẩm sử dụng gây ô nhiễm, sản phẩm gây ô nhiễm sử dụng (xăng, dầu, than, ); thuế cộng vào giá bán sản phẩm, tuỳ thuộc ý chí nhà nước; người tiêu dùng người chịu thuế Trên thực tế, phí bảo vệ mơi trường thu vào q trình sản xuất; người sản xuất hay hộ gia đình xả thải (nước thải, khí thải, chất thải rắn, ) phải nộp phí để chi cho cơng tác xử lý ô nhiễm II ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA DỰ ÁN LUẬT THUẾ BÁO VỆ MÔI TRƯỜNG Xuất phát từ mục tiêu thuế bảo vệ môi trường nhằm nâng cao ý thức bảo vệ mơi trường tồn xã hội, động viên hợp lý đóng góp xã hội giảm thiểu thống ảnh hưởng tới lực cạnh tranh kinh tế nên dự kiến đưa vào đối tượng chịu thuế số sản phẩm gây ô nhiễm diện rộng Trên thực tế nay, có nhiều sản phẩm, hàng hóa mà sử dụng gây ô nhiễm với mức độ tác động đến môi trường khác Nếu đánh thuế tất hàng hố gây nhiễm mơi trường có nhiều sản phẩm, hàng hố phải đưa vào diện chịu thuế bảo vệ môi trường Trong bối cảnh, điều kiện kinh tế - xã hội chưa nên đưa tất sản phẩm, hàng hóa gây nhiễm vào diện chịu thuế bảo vệ mơi trường ảnh hưởng tới lực cạnh tranh kinh tế mà nên chọn lựa số sản phẩm gây nhiễm quản lý thu thuế được, đảm bảo tính khả thi luật Năm nhóm sản phẩm, hàng hóa đưa vào đối tượng chịu thuế dự thảo luật thuế bảo vệ mơi trường nhóm sản phẩm lớn mà sử dụng gây ô nhiễm diện rộng, tác động xấu đến môi trường Mặc dù đối tượng chịu thuế giới hạn nhóm sản phẩm, hàng hố sách đưa có tác động tích cực đạt mục tiêu mong muốn tác động không mong muốn Báo cáo đánh giá tác động dự thảo Luật thuế bảo vệ môi trường đánh giá nhiều giác độ đưa kết dự kiến đạt khó khăn sau: A- Kết dự kiến đạt Thực chủ trương, sách Đảng Nhà nước Thực Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2001 - 2010, Chiến lược Quốc gia Bảo vệ môi trường, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 201/2004/QĐTTg ngày 06/12/2004 phê duyệt chương trình cải cách hệ thống thuế đến năm 2010, với mục tiêu tổng quát: Xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, có cấu hợp lý phù hợp với kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, gắn với đại hố cơng tác quản lý thuế nhằm đảm bảo sách động viên thu nhập quốc dân, đảm bảo nguồn lực tài phục vụ nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố đất nước; góp phần thực bình đẳng, cơng xã hội chủ động hội nhập kinh tế quốc tế Trong đó, thuế bảo vệ mơi trường trình Quốc hội ban hành theo hướng đối tượng chịu thuế sản phẩm hàng hoá mà sử dụng tác động xấu đến môi trường; mức thuế xác định phù hợp với loại hàng hố chịu thuế sách phát triển kinh tế xã hội thời kỳ Nguồn thu từ thuế bảo vệ môi trường hỗ trợ cho bảo vệ, khôi phục môi trường Điều 112 Luật Bảo vệ môi trường năm 2005 quy định: “Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, kinh doanh số sản phẩm gây tác động xấu lâu dài đến mơi trường sức khỏe người phải nộp Thuế môi trường” Luật thuế bảo vệ môi trường ban hành Luật thuế khác như: Luật Quản lý thuế, Luật thuế giá trị giá tăng, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, đảm bảo mục tiêu: Xây dựng hệ thống thuế đồng bộ, phù hợp với quy định Hiến pháp, tính thống đồng với văn pháp luật khác có liên quan Chính sách thuế đồng tạo mơi trường pháp lý bình đẳng, cơng Áp dụng hệ thống thuế thống không phân biệt thành phần kinh tế doanh nghiệp nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi, tạo mơi trường đầu tư ổn định, thu hút vốn đầu tư nước cho trình phát triển kinh tế đất nước Tăng cường trách nhiệm nâng cao nhận thức tổ chức, cá nhân môi trường Cơ sở kinh tế ban hành thuế bảo vệ môi trường cần thiết khách quan việc đưa chi phí “gây nhiễm môi trường” (các yếu tố ngoại ứng) vào giá bán hàng hố Trước đây, chưa có thuế bảo vệ mơi trường, chi phí khơng tính giá hành hố Thuế bảo vệ mơi trường giúp thực nguyên tắc “người gây ô nhiễm trả” Nó buộc chủ thể gây nhiễm liên đới phải chịu trách nhiệm chi phí hoạt động gây ô nhiễm họ cách đưa chi phí ngoại ứng vào giá Ơ nhiễm trạm lượng dùng than nguyên nhân gây trận mưa axít huỷ hoại đất đai, rau quả, nguồn nước, cơng trình xây dựng nhiều nơi, nơi mà ngời dân không hưởng lợi trực tiếp từ trạm lượng Do khơng bao gồm “chi phí ngoại ứng” nên giá bán điện phản ánh sai lệch chi phí tạo thơng tin khơng xác Từ đó, khuyến khích sản xuất lượng vượt mức hiệu kinh tế nói chung Cần phải làm ngược lại, phải đưa đầy đủ yếu tố chi phí xã hội vào giá bán điện giá hàng hoá, dịch vụ Khi giá bán hàng hố, dịch vụ chưa bao gồm đầy đủ chi phí xã hội, đánh giá thị trường méo mó, khơng xác, tạo hội trục lợi cho cá nhân doanh nghiệp Chi phí xã hội dành cho khôi phục, khắc phục, chống ô nhiễm, bảo vệ môi trường thường lớn chiếm tỷ lệ định so với tổng GDP hàng năm Tính xác giá trị tiền yếu tố ngoại ứng (là 3% hay 5% GDP) điều không đơn giản Các nước EU dành khoảng 4,2% GDP để giải phi phí ngoại ứng lĩnh vực giao thông đường Theo nhiều dự báo, khoản chi có xu hướng ngày tăng lên Thuế bảo vệ mơi trường đưa chi phí ngoại ứng vào giá “nội hố chi phí ngoại ứng” nhờ chi phí xã hội chi phí cá nhân nàh sản xuất tiến gần Các mức giá trở nên xác hơn, bao gồm đầy đủ yếu tố cần thiết Từ đó, tạo hội thúc đẩy hoạt động có hiệu khu vực thị trường, giao thông lượng Nội hố chi phí ngoại ứng dẫn đến phân bổ lại nguồn lực kinh tế theo hướng tạo “mức giá công hiệu hơn” phân phối lại chi phí Thuế bảo vệ mơi trường cịn góp phần thực mục tiêu khác môi trường khuyến khích hành vi “sạch hơn”, khuyến khích thực “cách mạng” thân thiện với môi trường góp phần tăng thu ngân sách Khuyến khích sản xuất, tiêu dùng hàng hố thân thiện với mơi trường Thuế bảo vệ môi trường làm tăng giá sản phẩm, hàng hố Từ đó, sử dụng thuế để kích thích điều chỉnh sản xuất tiêu dùng theo hướng bảo vệ môi trường Đối với người tiêu dùng (muốn mua với giá thấp hơn) nhà sản xuất (bán nhiều sản phẩm hơn, lợi nhuận cao hơn) thuế bảo vệ mơi trường có nhiều tác dụng khuyến khích, điều chỉnh định hướng sản xuất tiêu dùng theo hướng thân thiện với môi trường Tuy nhiên, giá nhiều yếu tố tác động tới hành vi kinh tế Thành công thuế bảo vệ môi trường việc điều chỉnh hành vi kinh tế phụ thuộc vào thị trường cụ thể đối tượng đánh thuế Nếu khơng có biện pháp hữu ích giúp giảm lượng tiêu thụ lượng hoá thạch để thay thế, việc áp dụng biện pháp tăng giá lượng thông qua thuế bảo vệ môi trường đem lại hiệu ít, khơng muốn nói khơng đem lại kết nỗ lực thay đổi hành vi tiêu dùng lượng hoá thạch tác nhân kinh tế Tương tự, không kết hợp việc tạo sản phẩm đủ sức cạnh tranh, thay thế, tin cậy an toàn khác (như giao thông công cộng, xe đạp, ), áp dụng riêng lẻ thuế bảo vệ môi trường làm tăng giá xăng dầu hiệu điều chỉnh hành vi sử dụng ô tô, xe máy thấp Sự thất bại nỗ lực thay đổi hành vi tiến hành thay đổi giá trường hợp “cầu không co dãn” rõ Không thể hy vọng sử dụng công cụ thuế trường hợp Trong trường hợp vậy, phải áp dụng thuế cao, phải sử dụng biện pháp khác hỗ trợ sử dụng hiệu lượng, nâng cao chất lượng, tiện nghi, đa dạng hoá giao thơng cơng cộng làm thay đổi hành vi người tiêu dùng Vai trò Nhà nước rõ nét quan trọng Điều giải thích thuế bảo vệ mơi trường phát huy hiệu sách thuế đồng sách khác chống nhiễm, bảo vệ môi trường Giảm ô nhiễm môi trường mục đích nỗ lực làm thay đổi hành vi Thuế công cụ đem lại hiệu chi phí việc giảm nhiễm môi trường so với việc ban hành quy định hành khác Nghĩa vụ đóng thuế tạo động thúc đẩy người gây nhiễm tìm phương pháp giảm ô nhiễm Đây ưu điểm thuế lý khiến công cụ thuế cho phép giảm chi phí quản lý nhiễm, khuyến khích cách mạng bảo vệ mơi trường Thúc đẩy cải cách đổi công nghệ Nếu đánh thuế bảo vệ môi trường mà giá nhiên liệu tăng điều thúc đẩy việc nghiên cứu tìm nguồn lượng nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng người Điều dẫn tới việc đời cơng nghệ, chu trình sản phẩm Rõ ràng thuế bảo vệ mơi trường giúp chuyển dịch kinh tế theo hướng sử dụng có hiệu loại lượng nguồn lực việc tăng giá sản phẩm tự nhiên Thuế bảo vệ mơi trường có tác động làm thay đổi quy mô cấu sản xuất tiêu dùng Đặc biệt, dấu hiệu giá dự báo vượt qua mức giá dự kiến kế hoạch dài hạn công nghiệp Tác động mặt kinh tế Phần đánh giá tác động dự thảo luật mặt kinh tế hỗ trợ kỹ thuật Dự án GTZ (Hợp phần tài cơng Đức) Dự án DANIDA (của Đan Mạch) thực Phương pháp đánh giá tác động sử dụng mơ hình cân tổng thể tính tốn (Computable General Equilibrium - CGE) kinh tế Việt Nam để đánh giá tác động luật thuế bảo vệ môi trường Mô hình CGE sử dụng liệu Ma trận kế toán xã hội (Social Accounting Matrix – SAM) Việt Nam Mơ hình SAM phản ánh chi tiết, quán cấu trúc đầu vào đầu sản xuất, cấu trúc hàng hoá nhu cầu nội địa thương mại quốc tế, phân phối thu nhập chi tiêu phủ, thuế khoản trợ cấp Mơ hình SAM sử dụng liệu về: Giá hàng hoá, sản lượng sản phẩm tiêu dùng, năm 2007 Từ kết cảu sử dung mơ hình, dự báo tác động Luật vào năm 2012 Mục tiêu mơ hình phân tích đánh giá tác động dự thảo Luật thuế bảo vệ mơi trường khía cạnh giá cả, sản xuất, việc làm, nguồn thu ngân sách nhà nước, phúc lợi hộ gia đình tác động đến mơi trường a) Các giả định mơ hình CGE sau: - Nền kinh tế bao gồm 31 ngành sản xuất (xem bảng bên dưới); - Có 31 nhóm hàng hố; - Có nhân tố sản xuất (lao động kĩ thuật lao động đơn giản, vốn, đất đai, tài nguyên thiên nhiên (gia súc, thuỷ sản)); - Có 20 loại nhóm hộ gia đình (hộ thành thị nông thôn, hộ nông nghiệp phi nông nghiệp chia theo thang thu nhập); - Các doanh nghiệp tối thiểu hố chi phí; - Các hộ gia đình tối đa hố khả sử dụng; - Điều chỉnh giá theo thị trường (giả sử chênh lệch cung cầu không lâu bền dài hạn); - Hệ số đầu vào gián tiếp cố định (điều có nghĩa việc áp dụng thuế, khơng có thay lẫn hàng hoá Đây giả định tương đối hạn chế mà dẫn tới thổi phồng kết quả); - Có thay yếu tố khơng hồn hảo (các ngành tăng/giảm lượng nhân cơng vốn tương đối mà họ sử dụng); - Có luân chuyển vốn lao động ngành Bảng 1: Thị phần sản lượng ngành tổng sản lượng nội địa năm 2007 mơ sau: Số TT Ngành sản xuất/Nhóm hàng hóa % thị phần tổng sản lượng Gạo 3.54 Các nông sản khác 2.80 Động vật 2.02 Nông sản 0.89 Đánh cá 0.97 Nuôi trồng thuỷ sản 2.06 Than đá 0.86 Dầu thô 3.70 Khai mỏ 0.38 10 Sản phẩm thịt 0.70 11 Chế biến cá 2.56 12 Chế biến loại thực phẩm khác 8.70 13 Dệt may, quần áo, da giày dép 6.23 14 Giấy in 1.30 15 Hoá dầu 0.10 16 Các hoá chất khác 4.95 Số TT % thị phần tổng sản lượng Ngành sản xuất/Nhóm hàng hóa 17 Khống chất phi kim loại 2.51 18 Kim loại 2.11 19 Sản phẩm kim loại 2.89 20 Máy móc thiết bị 0.45 21 Điện máy 4.94 22 Xe cộ phương tiện giao thông khác 4.17 23 Sản xuất khác (bao gồm sản phẩm gỗ đồ đạc) 3.26 24 Điện gas 2.36 25 Phân phối nước 0.22 26 Xây dựng 10.08 27 Dịch vụ thương mại 6.88 28 Khách sạn dịch vụ ăn uống 3.00 29 Giao thông vận tải 3.30 30 Dịch vụ thương mại, tài chính, thơng tin liên lạc bất động sản 6.71 Quản lí công cộng, giáo dục sức khoẻ 5.35 31 Tổng cộng 100.00 b) Kết sử dụng mơ hình CGE sau: - Tác động tổng thể kinh tế: Mơ hình chạy theo ba phương án nhóm than đá nhóm xăng dầu với mức thuế tuyệt đối tối thiểu, trung bình mức tối đa Bảng 2: Thuế suất thuế môi trường phương án Mức thuế Hàng hoá (1.000 VND/đơn vị) Đơn vị Thấp Trung bình Cao Than đá 18 30 Nhiên liệu hố dầu lít 0.3 2.15 Bảng cho kết tác động kinh tế vĩ mô việc áp dụng đồng thời thuế lên than đá nhiên liệu hố dầu Bảng 3: Tác động lên tồn kinh tế vĩ mô (không bao gồm yếu tố lạm phát) Số TT Tác động mức thuế % Chỉ tiêu Thấp Trung bình Cao Tổng cầu nước 0.0 -0.3 -0.9 Tiêu dùng hộ gia đình -0.5 -3.9 -9.0 Đầu tư -0.2 -1.6 -4.1 Xuất -0.4 -2.4 -4.3 Nhập -0.3 -1.8 -3.2 Tỉ giá hối đoái -0.1 -0.8 -2.1 Kết cho thấy áp dụng thuế bảo vệ mơi trường khu vực hộ gia đình nơi chịu tác động lớn thuế chi tiêu Chính phủ lại hưởng lợi từ việc áp dụng thuế bảo vệ mơi trường Có thể thấy rằng, phương án – áp dụng thuế bảo vệ môi trường với mức thuế tuyệt đối tối thiểu: tác động thuế bảo vệ mơi trường đến tiêu dùng, đầu tư, xuất khẩu, nhập nhỏ (từ - 0,1 đến - 0,5) mặt tổng thể gần khơng có tác động Tuy nhiên phương án (áp dụng mức thuế tuyệt đối tối đa) tác động thuế bảo vệ mơi trường đến tiêu dùng, đầu tư, xuất khẩu, nhập lớn, mặt tổng thể tác động không cao (-0,9) Tác động lớn phương án cần thiết phải áp dụng mức thuế tối đa bước cần có lộ trình rõ ràng - Tác động số thu ngân sách nhà nước Bảng kết thể số thu thuế vào năm 2012 từ việc thu thuế bảo vệ môi trường lên than đá, nhiên liệu hoá dầu, HCFCs, hoá chất túi nhựa Với giả định GPD trung bình thực tế hàng năm tăng 7.0% từ 2008 đến 2012 lạm phát 0% Bảng 4: Số thu thuế dự kiến năm 2012 Đơn vị tính: Tỷ đồng Hàng hố Thấp Than đá Xăng dầu Trung bình Cao 258 774 1.290 13.823 34.766 55.710 Hàng hố Thấp Trung bình Cao HCFC 15 Thuốc bảo vệ thực vật 240 300 360 Túi nhựa Tổng 14.325 35.853 57.382 Bảng cho thấy, số thu thuế bảo vệ môi trường dung dịch HCFC, thuốc bảo vệ thực vật túi nhựa thấp so với than đá xăng dầu Tuy nhiên, mục tiêu ưu tiên thuế bảo vệ môi trường góp phần thay đổi nhận thức hành vi tiêu dùng người tiêu dùng, nên thu thuế bảo vệ môi trường sản phẩm Việc thu thuế bảo vệ môi trường sản phảm phù hợp với thông lệ giới Về mặt lý thuyết, số thu từ thuế bảo vệ mơi trường từ sản phẩm có hại mơi trường nhỏ dần chứng tỏ người tiêu dùng thay đổi hành vi tiêu dùng chuyển sang tiêu thụ sản phẩm thân thiện với môi trường (và không bị đánh thuế môi trường) Vì vậy, số thu thuế sản phẩm giảm dần thành cơng sách thuế bảo vệ môi trường - Tác động đến ngành sản xuất: Biểu đồ tỷ lệ nhiên liệu hố dầu (xăng dầu) tổng chi phí sáu ngành kinh tế sử dụng nhiều nhiên liệu (trong tổng số 31 ngành kinh tế mà mơ hình phân tích) Biểu đồ 5: Tỷ trọng nhiên liệu hố dầu tổng chi phí đầu vào ngành sử dụng nhiều nhiên liệu (%) 70 60 50 40 30 20 10 Sx nhiên li?u Đánh b?t cá GT v?n khai D?u thô t?i thác m? Than Biểu đồ cho thấy, ngành đánh bắt cá giao thơng vận tải ngành có tỷ trọng chi phí tiêu thụ nhiên liệu hố dầu nhiều ngành khác 10 Biểu đồ mô tả tác động giá thuế bảo vệ môi trường nhiên liệu hố dầu lên ba ngành cơng nghiệp nêu Tác động thể ba phương án (thuế tối thiểu, trung bình tối đa) Biểu đồ 6: Tác động giá ngành sử dụng nhiên liệu (% số giá tiêu dùng CPI) 25 20 15 Th?p 10 Trung bình Cao Đánh b?t thu? s?n Than Giao thơng Có thể thấy, với phương án - áp dụng mức thuế tối thiểu, tác động thuế bảo vệ môi trường lên giá 03 ngành nêu khơng đáng kể, ví dụ ngành đánh bắt cá, tác động lên giá gần 0% Tuy nhiên phương án áp dụng mức thuế tuyệt đối tối đa, tác động đến giá lớn Bảng thể tác động than đá nhiên liệu hoá dầu lên hộ gia đình nhiều nhóm hộ gia đình: Bảng 7: Tác động lên phúc lợi hộ gia đình (%) Nhóm hộ gia đình Thấp Trung bình Cao Hộ nông nghiệp thành thị -0.51 -4.52 -10.68 Hộ nông nghiệp thành thị -0.48 -4.21 -10.07 Hộ nông nghiệp thành thị -0.49 -4.24 -10.01 Hộ nông nghiệp thành thị -0.48 -4.17 -9.58 Hộ nông nghiệp thành thị -0.44 -3.85 -9.09 Hộ phi nông nghiệp thành thị -0.42 -3.62 -8.75 Hộ phi nông nghiệp thành thị -0.44 -3.86 -9.28 Hộ phi nông nghiệp thành thị -0.44 -3.80 -9.06 Hộ phi nông nghiệp thành thị -0.48 -4.09 -9.64 Hộ phi nông nghiệp thành thị -0.38 -3.26 -7.70 11 Nhóm hộ gia đình Thấp Trung bình Cao Hộ nơng nghiệp nơng thơn -0.49 -4.34 -10.22 Hộ nông nghiệp nông thôn -0.50 -4.35 -10.18 Hộ nông nghiệp nông thôn -0.54 -4.70 -10.92 Hộ nông nghiệp nông thôn -0.52 -4.53 -10.53 Hộ nông nghiệp nông thôn -0.49 -4.24 -9.69 Hộ phi nông nghiệp nông thôn -0.42 -3.67 -8.78 Hộ phi nông nghiệp nông thôn -0.47 -4.09 -9.78 Hộ phi nông nghiệp nông thôn -0.50 -4.34 -10.30 Hộ phi nông nghiệp nông thôn -0.49 -4.20 -9.92 Hộ phi nông nghiệp nông thôn -0.40 -3.39 -7.97 Tổng -0.47 -4.04 -9.45 Ghi chú: mức 20% số hộ nghèo nhất; mức 20% số hộ giàu Bảng cho thấy tác động phúc lợi hộ gia đình tương đối giống nhóm hộ khác Bất kể hộ gia đình nơng thơn hay thành thị, làm nơng nghiệp hay phi nông nghiệp, giàu hay nghèo, thuế bảo vệ môi trường gây tác động mức độ gần phúc lợi hộ gia đình Tuy nhiên, bảng không xét đến phúc lợi hộ gia đình tăng lên mơi trường cải thiên Vì vậy, thành cơng việc đầu tư số thu thuế bảo vệ môi trường để cải thiện môi trường, tác động tiêu cực lên phúc lợi xã hội giảm Tác động mặt xã hội Thu thuế bảo vệ mơi trường góp phần nâng cao nhận thức tổ chức, cá nhân mơi trường Thuế bảo vệ mơi trường góp phần hạn chế sản xuất tiêu dùng sản phẩm gây ô nhiễm; khuyến khích người tiêu dùng sử dụng sản phẩm thay hạn chế tiêu dùng sản phẩm (xăng, dầu, than, ) Từ đó, tiết kiệm cá nhân, tiết kiệm xã hội, giảm ô nhiêm môi trường, giảm chi phí xử lý nhiễm Nâng cao ý thức bảo vệ môi trường đầu tư, sản xuất tiêu dùng tổ chức, cá nhân; khuyến khích sử dụng lượng tiết kiệm, hiệu quả, giảm bớt tác động tiêu cực sản xuất, tiêu dùng đến mơi trường, giảm thiểu nhiễm suy thối môi trường Tác động mặt môi trường Thuế bảo vệ mơi trường góp phần hạn chế sản xuất tiêu dùng sản phẩm gây ô nhiễm tổ chức, cá nhân; khuyến khích sử dụng lượng tiết kiệm, hiệu quả, giảm bớt tác động tiêu cực đến mơi trường (khí Carbon, lưu huỳnh thải sử dụng xăng, dầu, than, HCFC ảnh hưởng tới mơi trường khơng khí tầng ơzơn, tăng hiệu ứng nhà kính, biến đổi khí hậu, gây hậu nghiêm trọng người thiên 12 nhiên tổn thất kinh tế) Từ đó, hướng tới kinh tế phát triển bền vững, phát triển kinh tế gắn với bảo vệ môi trường B KHÓ KHĂN Bên cạnh dự kiến kết đạt nêu trên, Luật thuế bảo vệ môi trường gặp phải khó khăn triển khai thực như: - Khi Luật có hiệu lực thi hành, sản phẩm như: Dung dịch HCFC, than, túi nhựa xốp, thuốc bảo vệ thực vật chịu thuế bảo vệ môi trường làm tăng giá bán sản phẩm, gây khó khăn định cho doanh nghiệp sản xuất Tuy nhiên, mức thu nói chung khơng cao, doanh nghiệp điều chỉnh sản xuất dần dần, giảm bớt sản xuất, nhập hàng hoá chịu thuế bảo vệ mơi trường - Trên thực tế có nhiều sản phẩm sử dụng, thải bỏ gây ô nhiễm môi trường, mức độ gây ô nhiễm mức khác Dự thảo Luật quy định đối tượng chịu thuế số sản phẩm, dẫn đến có nhiều ý kiến cho khơng bình đẳng, như: Tại hàng hoá phải nộp thuế, hàng hố khác khơng phải nộp thuế Tuy nhiên, để đưa sản phẩm vào đối tượng chịu thuế phải tính đến nhiều yếu tố như: Tác động thuế sản xuất, cạnh tranh, thu nhập người tiêu dùng, mức độ gây ô nhiễm sản phẩm, lực quản lý thu Qua nghiên cứu phân tích, đánh giá so sánh lợi ích tổng thể kinh tế, dự thảo Luật quy định số đối tượng dự thảo Các sản phẩm có tính chất gây nhiễm cao, tác động lớn đến mơi trường, mang tính thời sự, phù hợp với bối cảnh kinh tế thông lệ quốc tế III CÁC BIỆN PHÁP TRIỂN KHAI THI HÀNH LUẬT Từ nội dung dự án Luật trình bày mặt thuận lợi, khó khăn dự kiến phát sinh nêu trên, để triển khai tốt Luật cần phải: Có đạo cấp uỷ Đảng từ Trung ương xuống sở, cấp quyền; phối kết hợp chặt chẽ quan, đoàn thể Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích sách nhằm nâng cao ý thức bảo vệ môi trường người dân; tăng đồng thuận, ủng hộ nhân dân Cần có phối hợp chặt chẽ với quan chuyên môn bảo vệ môi trường để thẩm định, xác định mức độ gây ô nhiễm sản phẩm sản xuất nhập khẩu, để có xác định mức thuế bảo vệ môi trường phù hợp, đảm bảo công nghĩa vụ thuế trình thực Thực đồng sách, biện pháp: Thuế, phí, lệ phí; hành chính, tuyên truyền giáo dục, nhằm bảo vệ môi trường Trên báo cáo đánh giá tác động dự án Luật thuế bảo vệ mơi trường./ CHÍNH PHỦ 13 ... biện pháp: Thuế, phí, lệ phí; hành chính, tuyên truyền giáo dục, nhằm bảo vệ môi trường Trên báo cáo đánh giá tác động dự án Luật thuế bảo vệ mơi trường./ CHÍNH PHỦ 13 ... trường, xin ý kiến tham gia Bộ, ngành, địa phương, tổ chức xã hội, đăng Trang thông tin điện tử Chính phủ Trang thơng tin điện tử Bộ Tài để lấy ý kiến rộng rãi tổ chức, cá nhân tham gia Cùng với... trung vào vấn đề sau: - Các nước OECD sử dụng phổ biến công cụ tài chính, thuế để chống nhiễm, bảo vệ mơi trường Gần đây, cơng cụ tài chính, cụ thể công cụ thuế nhằm bảo vệ môi trường bước đầu vận