1 MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Theo Điều 51 Hiến pháp 2013, “Nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa với nhiều hình thức sở hữu, nhiều thành phần kinh tế; kinh[.]
MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Theo Điều 51 Hiến pháp 2013, “Nền kinh tế Việt Nam kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa với nhiều hình thức sở hữu, nhiều thành phần kinh tế; kinh tế nhà nước giữ vai trò chủ đạo” Doanh nghiệp nhà nước (trong luận văn gọi tắt DNNN) là lực lượng vật chất quan trọng kinh tế nhà nước, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế thực tiến bộ, công xã hội Tuy nhiên thực tế, vai trò DNNN lực lượng nòng cốt kinh tế nhà nước, dẫn dắt, tạo động lực phát triển kinh tế hạn chế Các sai phạm quản lý vốn nhà nước DNNN phổ biến Thời gian qua phát sinh nhiều vụ án lớn, gây thiệt hại hàng ngàn tỷ cho đất nước Một số tập đồn, tổng cơng ty thành lập công ty đầu tư vào lĩnh vực ngồi nhiệm vụ giao kiểm soát thiếu chặt chẽ làm phân tán nguồn lực, ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Một nguyên nhân dẫn đến tình trạng pháp luật quản lý hoạt động nói chung quản lý vốn nói riêng DNNN cịn hạn chế, hiệu quả, tạo kẻ hở để phát sinh tiêu cực Việc tổ chức thực quyền, trách nhiệm chủ sở hữu nhà nước DNNN rõ nhiều lúng túng quản lý hiệu Công tác kiểm tra, giám sát, đánh giá hiệu hoạt động DNNN mang tính hình thức, chưa thực cơng cụ để cảnh báo, ngăn ngừa hạn chế rủi ro Do đó, để hạn chế tình trạng thất vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp chế thị trường, Nhà nước cần hoàn thiện hành lang pháp luật quản lý vốn DNNN nâng cao hiệu thực thi công tác Xuất phát từ yêu cầu trên, tác giả mạnh dạn lựa chọn đề tài “Quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN theo pháp luật Việt Nam nay” để làm luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN theo pháp luật Việt Nam nghiên cứu nhiều phương diện khác Một số cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài tác giả lựa chọn là: Luận án tiến sĩ Phạm Thị Thanh Hòa đề tài “Cơ chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Việt Nam”, năm 2012 Luận án làm rõ chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Luận án đánh giá thực trạng vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp từ góc độ quản lý chủ sở hữu Nhà nước bao gồm: chế đầu tư, chế quản lý sử dụng, chế phân phối lợi nhuận sau thuế, chế kiểm tra giám sát, hình thức thực quyền chủ sở hữu Luận án đưa số quan điểm giải pháp hoàn thiện chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp hoàn thiện hình thức đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp, xác định rõ vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp vốn doanh nghiệp, hoàn thiện chế đầu tư vốn vào doanh nghiệp xác định rõ mục tiêu, phương thức lĩnh vực cần ưu tiên đầu tư vốn nhà nước, … Tuy nhiên luận án chưa nêu tác động công tác quản lý, sử dụng vốn đến hiệu hoạt động DNNN Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Kim Đoan đề tài “Quản lý vốn nhà nước DNNN địa bàn thành phố Đà Nẵng”, 2016 Luận án giới hạn việc quản lý vốn nhà nước 04 nội dung: thực đầu tư vốn, quản lý trình sử dụng vốn giới hạn thẩm quyền tác động chủ sở hữu doanh nghiệp, quản lý phân phối kết sử dụng vốn giám sát vốn nhà nước DNNN Luận án phân tích yếu tố ảnh hưởng đánh giá trình quản lý vốn nhà nước DNNN địa bàn thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2010-2014, từ đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn nhà nước DNNN địa bàn đổi sách tuyển dụng cán quản lý, bổ sung tiêu chí đánh giá hiệu kinh doanh DNNN, đề xuất chế kiểm tra, giám sát, đánh giá kết hoạt động quan thực chức đại diện chủ sở hữu nhà nước trọng hoạt động giám sát tài DNNN Luận án tiến sĩ Phạm Phú Quốc đề tài “Quản lý hiệu vốn Doanh nghiệp nhà nước – từ thực tiễn Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thành phố Hồ Chí Minh”, 2015 Luận án khảo sát, phân tích đánh giá nguyên nhân dẫn đến hiệu hạn chế hiệu quản lý vốn nhà nước Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trực thuộc Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh; sau đưa kiến nghị theo bốn nhóm vấn đề: Chủ thể quản lý vốn; Nội dung quản lý vốn; Hình thức quản lý vốn Cơ chế kiểm tra, giám sát vốn nhà nước công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trực thuộc Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Minh Phương đề tài Cơ chế đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước doanh nghiệp Việt Nam, (2018) Sau nghiên cứu kinh nghiệm số nước giới, luận văn đưa nhóm giải pháp nhằm hồn thiện chế đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước doanh nghiệp Việt Nam gồm: Nhóm giải pháp tăng cường lãnh đạo Đảng doanh nghiệp có vốn nhà nước, thiết lập mơ hình quan đại diện CSH vốn nhà nước doanh nghiệp thực quyền, trách nhiệm đại diện CSH vốn nhà nước); Nhóm giải pháp tổ chức máy, người; nhóm giải pháp kiểm tra, giám sát, kỷ luật; nhóm giải pháp cổ phần hóa, tái cấu DNNN Luận văn thạc sĩ luật học Đỗ Mạnh Hà đề tài “Pháp luật điều chỉnh hoạt động quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp thực tiễn áp dụng pháp luật địa bàn tỉnh Sơn La”, 2016 Nhằm hoàn thiện pháp luật điều chỉnh hoạt động quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp Luận văn đề xuất nhóm giải pháp: Hoàn thiện quy định quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ đại diện chủ sở nhà nước doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước; Hồn thiện quy định hoạt động đầu tư vốn, bán vốn quản lý tài chính; Hồn thiện quy định giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp có vốn đầu tư nhà nước Các nghiên cứu quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN thực thời gian qua Tuy nhiên, nghiên cứu điển hình nêu tiếp cận góc độ kinh tế quản lý vốn Vì vậy, chưa khái quát tranh toàn cảnh pháp luật Việt Nam quản lý vốn nhà nước đầu tư vào DNNN Nhằm bổ sung quan trọng để quan chức hoàn thiện pháp luật, nâng cao hiệu công tác quản lý vốn đầu tư DNNN, tác giả chọn đề tài " Quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN theo pháp luật Việt Nam nay” đề tài nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu Luận văn nhằm làm rõ vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN Từ đưa định hướng, luận khoa học nhằm kiến nghị giải pháp hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu thi hành pháp luật hoạt động nước ta - Nhiệm vụ nghiên cứu: o Làm rõ vấn đề lý luận pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN o Phân tích, đánh giá quy định pháp luật hành quản lý, sử dụng vốn DNNN o Phân tích đánh giá thực trạng thực pháp luật quản lý, sử dụng vốn DNNN o Đưa số kiến nghị định hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu thi hành pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN theo pháp luật Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN - Phạm vi nghiên cứu: o Về nội dung: Hệ thống quy định pháp luật Việt Nam quản lý, sử dụng vốn DNNN Hiện trạng thực quy định pháp luật Việt Nam quản lý, sử dụng vốn DNNN o Về không gian thời gian: Phạm vi nghiên cứu Luận án quy định pháp luật thực tiễn thực pháp luật quản lý, sử dụng vốn DNNN Việt Nam giai đoạn 2011 đến Trong số liệu thống kê tổng hợp DNNN Việt Nam số liệu giai đoạn 2011-2016 Phương pháp nghiên cứu Trên sở vận dụng quan điểm, phương pháp lý luận triết học lý luận chung nhà nước pháp luật, luận văn thực phương pháp nghiên cứu khoa học kết hợp lý luận thực tiễn, việc sử dụng tổng hợp phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, diễn dịch, quy nạp, thống kê, nhằm đánh giá tính đắn khách quan tượng q trình kinh tế, sách biện pháp thực làm sở đề xuất định hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu thi hành pháp luật quản lý sử dụng vốn nhà nước DNNN Việt Nam Ý nghĩa lý luận thực tiễn Về ý nghĩa khoa học, luận văn đóng góp phương diện lý luận cho việc nghiên cứu pháp luật, q trình xây dựng, hồn thiện thực thi pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN Việt Nam Về mặt thực tiễn, kết nghiên cứu Luận văn sở để đóng góp ý kiến cho quan quản lý nhà nước, quan thực chức đại diện chủ sở hữu vốn nhà nước DNNN trình ban hành, sửa đổi bổ sung văn quy phạm phạm luật, quy trình, quy chế giúp hoạt động quản lý, sử dụng vốn DNNN Việt Nam ngày hiệu Kết cấu luận văn Mở đầu Chương Những vấn đề lý luận quy định pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước 1.1 Khái quát chung quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước: 1.2 Pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Chương 2: Thực trạng pháp luật thực pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam 2.1 Thực trạng pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam 2.2 Thực trạng thực pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam Chương Phương hướng giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam 3.1 Phương hướng hoàn thiện pháp luật quản lý sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam Kết luận Tài liệu tham khảo Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.1 Khái quát chung quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước: 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm doanh nghiệp nhà nước: Doanh nghiệp nguyên tắc, phải tổ chức có tên riêng, có tài sản, trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh có phần vốn góp chi phối nhà nước Theo Điều Luật Doanh nghiệp 2014, Doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp phát triển mối quan hệ kinh tế đa dạng hình thức sở hữu, vốn tài sản, chế tổ chức quản lý DNNN mang đặc điểm chung so với loại hình doanh nghiệp khác, cụ thể: tổ chức kinh tế thành lập theo quy định pháp luật, có quyền nghĩa vụ dân sự, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động sản xuất kinh doanh; có tên riêng, trụ sở giao dịch, có tài sản có sử dụng lao động làm thuê Mục đích hoạt động chủ yếu doanh nghiệp nhằm mục đích kinh doanh Tuy nhiên, loại hình doanh nghiệp có khác biệt định đó, chúng có số điểm đặc thù So với doanh nghiệp khác, DNNN có đặc điểm riêng biệt sau: Thứ nhất, DNNN tổ chức kinh tế Nhà nước đầu tư vốn trực tiếp thành lập Việc thành lập DNNN dựa nguyên tắc thành lập ngành, lĩnh vực then chốt, xương sống kinh tế với đòi hỏi thực tiễn kinh tế thời điểm Thứ hai, DNNN Nhà nước đầu tư vốn nên thuộc sở hữu Nhà nước DNNN sau thành lập chủ thể kinh doanh độc lập Nhà nước giao vốn cho doanh nghiệp, người quản lý doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước Nhà nước việc bảo toàn phát triển vốn mà Nhà nước giao Thứ ba, DNNN không thành lập để thực mục tiêu kinh tế mà để thực mục tiêu xã hội Đây đặc điểm khác biệt so với doanh nghiệp nói chung Nếu đa phần doanh nghiệp thành lập với mục đích túy kinh doanh để kiếm lợi nhuận DNNN có thành lập nhằm mục đích thực nhiệm vụ cơng ích, phục vụ lợi ích cơng cộng, cung ứng dịch vụ cơng cộng theo sách Nhà nước để trực tiếp thực nhiệm vụ an sinh xã hội, nhiệm vụ quốc phòng an ninh Hoạt động doanh nghiệp chịu chi phối nhà nước mục tiêu kinh tế xã hội nhà nước giao Cuối cùng, Nhà nước quản lý DNNN thông qua quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền theo phân cấp Chính phủ Nhà nước quy định mơ hình cấu tổ chức quản lý loại DNNN phù hợp với quy mơ nó; quy định chức nhiệm vụ quyền hạn cấu tổ chức DNNN Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc quy định thẩm quyền trình tự thủ tục việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật chức vụ quan trọng doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm vốn nhà nước doanh nghiệp nhà nước: Theo khoản 8, điều 3, Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp năm 2014 “Vốn nhà nước doanh nghiệp” bao gồm vốn từ ngân sách nhà nước, vốn tiếp nhận có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước; vốn từ quỹ đầu tư phát triển doanh nghiệp, quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp; vốn tín dụng Chính phủ bảo lãnh, vốn tín dụng đầu tư phát triển nhà nước vốn khác Nhà nước đầu tư doanh nghiệp Theo khoản 3,điều 2, Nghị định số 09/2009/NĐ-CP (đã hết hiệu lực) “Vốn Nhà nước đầu tư công ty nhà nước” vốn cấp trực tiếp từ ngân sách nhà nước cho công ty nhà nước thành lập, trình hoạt động kinh doanh; vốn nhà nước tiếp nhận từ nơi khác chuyển đến theo định quan có thẩm quyền; giá trị khoản viện trợ, quà biếu, quà tặng; tài sản vô chủ, tài sản dôi thừa kiểm kê công ty nhà nước hạch toán tăng vốn nhà nước công ty nhà nước; vốn bổ sung từ lợi nhuận sau thuế; giá trị quyền sử dụng đất khoản khác tính vào vốn nhà nước theo quy định pháp Luật Như vốn nhà nước DNNN ngồi nguồn vốn có nguồn gốc ngân sách cấp cho doanh nghiệp cịn gồm vốn hình thành trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, không bao gồm vốn doanh nghiệp tự huy động 1.1.2.1 Đặc điểm vốn nhà nước DNNN xét theo phương diện sau đây: Về chủ sở hữu vốn nhà nước DNNN: Chủ sở hữu vốn doanh nghiệp người đầu tư vốn để hình thành phát triển mở rộng doanh nghiệp Sự khác biệt vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp với vốn đầu tư chủ sở hữu khác hình đặc điểm sở hữu nhà nước vốn So với chủ thể sở hữu khác, chủ thể sở hữu nhà nước có đặc điểm khác biệt sau: Thứ nhất, chủ thể nhà nước Khi nói nhà nước chủ thể sở hữu chủ thể khó xác định cụ thể, nhà nước hệ thống bao gồm nhiều quan máy quản lý khác Đa phần quốc gia giới quan niệm quy định Chính phủ thống thực chức chủ sở hữu vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Tuy nhiên chất, Chính phủ chủ sở hữu ủy quyền, chủ sở hữu khơng có đầy đủ đặc điểm quyền chủ sở hữu đích thực Thứ hai, chủ thể sở hữu nhà nước có nhiều cấp quản lý nên việc thực quyền quản lý, giám sát sử dụng vốn nhà nước thông thường thực thơng qua máy hành Cơ chế trách nhiệm nhân, động đạt mục tiêu áp lực kiểm tra, giám sát không rõ ràng chủ thể sở hữu khác, thường có bng lỏng việc quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp Thứ ba, Nhà nước đầu tư vốn khơng có mục tiêu kinh tế mà cịn có mục tiêu trị, an ninh, văn hóa, xã hội nên việc đầu tư, sử dụng vốn nhà nước chủ sở hữu nhà nước khó phân định rõ ràng, dẫn tới tình trạng hoạt động hiệu DNNN hoạt động theo hai mục tiêu xác định mục tiêu kinh doanh mục tiêu công ích Với hai mục tiêu này, DNNN đóng vai trò quan trọng kinh tế đất nước, việc tạo tổng sản phẩm nước (GDP), góp phần tăng trưởng kinh tế, tăng ngân sách Bên cạnh đó, DNNN có vai trò quan trọng việc thực trách nhiệm với xã hội thơng qua hoạt động cơng ích, hoạt động mang tính xã hội, xóa đói giảm nghèo lợi ích quốc gia Gần DNNN diện hầu hết lĩnh vực đời sống xã hội kinh tế quốc gia Nhà nước sử dụng nhiều biện pháp can thiệp vào kinh tế nhằm hạn chế khuyết tật kinh tế thị trường, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, phân bổ nguồn lực tối ưu thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, phát triển xã hội cách hài hoà phù hợp với giá trị truyền thống văn hoá đất nước Doanh nghiệp Nhà nước coi công cụ kinh tế, lực lượng vật chất tay nhà nước để nhà nước định hướng điều tiết vĩ mơ kinh tế theo chương trình, kế hoạch, chiến lược phát triển kinh tế xã hội Xét mặt chất, nhà nước ta quan tâm đến việc phát triển kinh tế xã hội cách tồn diện, bao gồm mục tiêu xóa dần cách biệt mặt thành thị nông thôn, vùng đồng vùng cao, dân tộc đa số dân tộc thiểu số… DNNN xét từ khía cạnh vai trị xã hội, đóng vai trị đặc biệt việc thực mục tiêu phát triển cân xã hội Sự khác biệt DNNN loại hình doanh nghiệp khác phát triển DNNN đơn thân mà quan trọng tạo điều kiện cho phát triển toàn kinh tế quốc dân Bởi vậy, DNNN bố trí xây dựng khu vực ngành nghề cần thiết tạo điều kiện cho kinh tế phát triển đồng vùng đất nước Vai trò xã hội DNNN thể qua việc giải việc làm, nâng cao thu 10 ... Trên sở vận dụng quan điểm, phương pháp lý luận triết học lý luận chung nhà nước pháp luật, luận văn thực phương pháp nghiên cứu khoa học kết hợp lý luận thực tiễn, việc sử dụng tổng hợp phương... nhiệm vụ nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu Luận văn nhằm làm rõ vấn đề lý luận thực tiễn pháp luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước DNNN Từ đưa định hướng, luận khoa học nhằm kiến nghị giải pháp hoàn... pháp luật quản lý sử dụng vốn nhà nước DNNN Việt Nam Ý nghĩa lý luận thực tiễn Về ý nghĩa khoa học, luận văn đóng góp phương diện lý luận cho việc nghiên cứu pháp luật, q trình xây dựng, hồn thiện