ĐỀ tài PHÂN TÍCH báo cáo tài CHÍNH hợp NHẤT năm 2020 của NGÂN HÀNG NÔNG NGHI p ệ và PHÁT TRI n NÔNG THÔN VI t NAM ể ệ (AGRIBANK)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGÀNH KẾ TỐN BÁO CÁO GIỮA KỲ MƠN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TRÁCH NHIỆM XÃ HỘI ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NĂM 2020 CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) GVHD : ThS Nguyễn Tấn Đạt ThS Đỗ Phương Thảo Nhóm: 04 - Tổ: 02 TP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 10 /2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGÀNH KẾ TỐN BÁO CÁO GIỮA KỲ MƠN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ TRÁCH NHIỆM XÃ HỘI ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NĂM 2020 CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) GVHD : ThS Nguyễn Tấn Đạt ThS Đỗ Phương Thảo Nhóm: 04 - Tổ: 02 TP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 10 /2021 BIÊN BẢN NỘP BÀI & NHẬN XÉT ĐỒ ÁN Phần 1: Thông tin đồ án Họ tên: Trần Vân An MSSV: 21800008 Mơn học: Báo cáo tài Phân tích BC Đồ án #: Phát triể Tôi cam kết đồ án dựa học/nghiên cứu cá nhân, thừa nhận nguồn tư liệu tham khảo sử dụng từ sách, báo, giảng tài liệu giấy, điện tử Tôi cam kết đồ án chưa nộp trước cho mơn học tập liên quan, trừ có thương lượng với giảng viên, không chép sinh viên người khác (dù phần hay bài) Tôi hiểu đồng ý hình phạt áp dụng nộp trễ Chữ ký sinh viên: Thời gian nộp: Chất lượng nộp: Trần Vân Anh Đúng Đạt yêu cầu Phần 2: Nhận xét giảng viên Tiêu chí Tổng điểm Điểm Ngày: 31/10/2021 Nộp trễ Chưa đạt yêu cầu BIÊN BẢN NỘP BÀI & NHẬN XÉT ĐỒ ÁN Phần 1: Thông tin đồ án Họ tên: Nguyễn Ho MSSV: 21800379 Mơn học: Báo cáo tài Phân tích BC Đồ án #: Phát triể Tôi cam kết đồ án dựa học/nghiên cứu cá nhân, thừa nhận nguồn tư liệu tham khảo sử dụng từ sách, báo, giảng tài liệu giấy, điện tử Tôi cam kết đồ án chưa nộp trước cho môn học tập liên quan, trừ có thương lượng với giảng viên, tơi khơng chép sinh viên người khác (dù phần hay bài) Tôi hiểu đồng ý hình phạt áp dụng nộp trễ Chữ ký sinh viên: Thời gian nộp: Chất lượng nộp: Nguyễn Hoàng Thiên Trang Đúng Đạt yêu cầu Phần 2: Nhận xét giảng viên Tiêu chí Tổng điểm Điểm Ngày: 31/10/2021 Nộp trễ Chưa đạt yêu cầu BIÊN BẢN NỘP BÀI & NHẬN XÉT ĐỒ ÁN Phần 1: Thông tin đồ án Họ tên: Lê Quỳnh N MSSV: 21800532 Môn học: Báo cáo tài Phân tích BC Đồ án #: Phát triể Tơi cam kết đồ án dựa học/nghiên cứu cá nhân, thừa nhận nguồn tư liệu tham khảo sử dụng từ sách, báo, giảng tài liệu giấy, điện tử Tôi cam kết đồ án chưa nộp trước cho mơn học tập liên quan, trừ có thương lượng với giảng viên, không chép sinh viên người khác (dù phần hay bài) Tôi hiểu đồng ý hình phạt áp dụng nộp trễ Chữ ký sinh viên: Thời gian nộp: Chất lượng nộp: Lê Quỳnh Như Đúng Đạt yêu cầu Phần 2: Nhận xét giảng viên Tiêu chí Tổng điểm Điểm Ngày: 31/10/2021 Nộp trễ Chưa đạt yêu cầu BIÊN BẢN NỘP BÀI & NHẬN XÉT ĐỒ ÁN Phần 1: Thông tin đồ án Họ tên: Nguyễn Thị MSSV: 21800008 Môn học: Báo cáo tài Phân tích BC Đồ án #: Phát triể Tơi cam kết đồ án dựa học/nghiên cứu cá nhân, thừa nhận nguồn tư liệu tham khảo sử dụng từ sách, báo, giảng tài liệu giấy, điện tử Tôi cam kết đồ án chưa nộp trước cho mơn học tập liên quan, trừ có thương lượng với giảng viên, không chép sinh viên người khác (dù phần hay bài) Tôi hiểu đồng ý hình phạt áp dụng nộp trễ Chữ ký sinh viên: Thời gian nộp: Chất lượng nộp: Nguyễn Thị Phương Uyên Đúng Đạt yêu cầu Phần 2: Nhận xét giảng viên Tiêu chí Tổng điểm Điểm Ngày: 31/10/2021 Nộp trễ Chưa đạt yêu cầu BẢNG PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ THÀNH VIÊN NHÓM STT MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU 1.1 Mô tả doanh nghiệp 1.1.1 Giới thiệu chung 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động 1.1.3 Nơi hoạt động 1.1.4 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.5 Dự án kinh doanh 1.2 Phân tích 1.2.1 Sự cạnh tranh lợi cạnh tranh 1.2.2 Đe dọa sản phẩm thay 1.2.3 Thành tựu 10 1.2.4 Nhận xét tiềm doanh nghiệp 10 1.3 Phân tích chiến lược 11 1.3.1 Phân tích SWOT 11 1.3.2 Một số chiến lược doanh nghiêp 14 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK 15 2.1 Các sách kế tốn quan trọng 15 2.1.1 Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng (TCTD) khác 15 2.1.2 Khoản cho vay khách hàng 15 2.1.3 Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 16 2.1.4 Các khoản phải thu 18 2.1.5 Vốn quỹ dự trữ 18 2.2 Đánh giá linh hoạt kế toán 19 2.3 Đánh giá chiến lược kế toán 21 2.4 Đánh giá chất lượng công bố thông tin 22 2.5 Xác định rủi ro tiềm tàng 23 CHƯƠNG III PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 25 3.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 25 3.1.1 Phân tích theo chiều ngang 25 3.1.2 Phân tích theo chiều dọc 26 3.2 Phân tích tình hình tài thông qua bảng báo cáo kết kinh doanh 26 3.2.1 Phân tích theo chiều ngang 26 3.2.2 Phân tích theo chiều dọc 28 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 29 3.4 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài .30 3.4.1 Phân tích nhóm số khoản ngắn hạn 30 3.4.2 Phân tích nhóm số khoản dài hạn 32 3.4.3 Phân tích tỷ số hoạt động 33 3.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận 34 3.4.5 Phân tích phương trình Dupont 35 3.4.6 Các tỷ số chứng khoán 37 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 38 4.1 Nhận xét 38 4.2 Giải pháp, kiến nghị 38 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triể n Nông thôn Việt Nam Hình 1.2 Agribank TP.HCM Hình 1.3 Trụ sở Agribank Hà Nội Hình 1.4 Hoạt động ủng hộ tài Agribank Hình 1.5 Các ứng dụng tốn điện tử phổ biến 10 Hình 1.6 Agribank phát triển ứng dụng sử dụng qua SmartPhone 11 Hình 1.7 Đội ngũ nhân viên Ngân hàng Agribank 14 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Một số thông tin chi tiết Ngân hàng Bảng 1.2 Lãi suất ngân hàng vào tháng 3/2021 Bảng 1.3 Biểu phí rút tiền ngân hàng Bảng 1.4 Phí chuyển tiền ngân hàng Bảng 1.5 Lợi nhuận trước thuế ngân hàng năm 2020 Bảng 2.1 Bảng phân loại nợ mức tỉ lệ dự phòng tương ứng 17 Bảng 2.2 Bảng quy định mức trích lập quỹ dự trữ 19 Bảng 2.3 Bảng so sánh chiến lược kế toán Ngân hàng 21 Lỗ/Lãi từ việc mua bán chứng khoán đầu tư Năm 2019: lỗ số tiền 24.754 Năm 2020: lãi số tiền 141.316 Việc mua bán chứng khốn có thay đổi mạnh, từ lỗ thành lãi Lãi từ hoạt động khác Lãi từ hoạt động khác giảm 26,38% với số tiền tương đương 2.905.141 Thu nhập từ việc góp vốn, mua cổ phần tăng 304,84% với số tiền tương đương 27.146 Tổng thu nhập hoạt động Năm 2019: 59.171.633 Năm 2020: 58.052.435 Tổng thu nhập hoạt động giảm 1,89% với số tiền tương đương 1.119.198 Tổng chi phí hoạt động tăng 6,18% với số tiền tương đương 1.522.929 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng giảm 9,26% với số tiền tương đương 1.911.119 Chi phí thuế TNDN giảm 5,16% với số tiền tương đương 146.099 Lợi nhuận sau thuế Năm 2019: 11.101.713 27 Năm 2020: 10.516.804 Lợi nhuận sau thuế giảm 5,3% với số tiền tương đương 584.909 Nhận xét Theo quan sát, so với năm 2019 năm 2020 lợi nhuận sau thuế giảm 5,3% chi phí tăng (chi phí hoạt động dịch vụ, chi phí hoạt động khác, chi phí cho nhân viên, chi phí lãi chi phí tương tự, ) Do dịch bệnh Covid ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng (giảm lãi suất hỗ trợ cho khách hàng bị ảnh hưởng dịch bênh Covid) Lãi tăng chậm: Nguyên nhân năm 2020, Agribank lần giảm lãi suất cho vay hỗ trợ khách hàng lãi suất tiết kiệm không giảm tương ứng, khiến thu nhập từ lãi tăng 5,6% chi phí trả lãi tăng tới 7,5% Năm 2020, Agribank tiếp tục đẩy mạnh trích lập dự phòng rủi ro theo quy định Tại thời điểm 31/12/2020, tỷ lệ nợ xấu Agribank nhích nhẹ lên 1,78% song tỷ lệ bao phủ nợ xấu lên tới 120% thay 101% thời điểm cuối năm 2019 Ngoài ra, ta nhận thấy thu nhập từ việc góp vốn, mua cổ phần tăng mạnh do: Ngân hàng tích cực góp vốn vào cơng ty liên doanh, công ty liên kết Cổ tức nhận tiền lợi nhuận chia từ hoạt động đầu tư góp vốn Đặc biệt lãi từ thối vốn Công ty Cổ phần Du Lịch Thương Mại Nông Nghiệp Việt Nam Trong thời gian xảy dịch bênh Covid, ngân hàng tích cực tiếp vốn cho nông dân bị ảnh hưởng Điều làm cho uy tín Agribank lên bậc cao mắt nhân dân 3.2.2 Phân tích theo chiều dọc Doanh thu Thu nhập lãi thuần: Với số tiền 43.660.623 chiếm 75,2% tổng thu nhập hoạt động Lãi từ hoạt động dịch vụ: Với số tiền 5.177.499 chiếm 8,92% tổng thu nhập hoạt động Lãi từ hoạt động kinh doanh vàng ngoại hối: Với số tiền 939.766 chiếm 1,62% tổng thu nhập hoạt động Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư: Với số tiền 141.316 chiếm 2,24% tổng thu nhập hoạt động 28 Lãi từ hoạt động khác: với số tiền 8.107.448 chiếm 13,97% tổng thu nhập Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần: với số tiền 36.051 chiếm 0,06% tổng thu nhập Chi phí Chi phí hoạt động dịch vụ: với số tiền 2.784.588 chiếm 10,66% tổng chi phí hoạt động Chi phí hoạt động khác: với số tiền 678.604 chiếm 2,6% tổng chi phí hoạt động Nhận xét Theo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy lãi chiếm tỷ trọng cao (75,2%) chủ yếu thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự nhận: Việc thu nhập từ tiền gửi, việc cho vay khách hàng tăng nhiều năm 2020, nhu cầu vay khách hàng tăng ảnh hưởng dịch bệnh Covid từ khiến cho thu nhập từ lãi tăng Ngồi ra, ngân hàng cịn nhận thu nhập từ việc cho vay doanh nghiệp, vay tiêu dùng Tuy nhiên phần thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần lại chiếm tỷ trọng thấp năm 2020 Mặc dù ngân hàng có nhiều chuyển biến tích cực so với năm 2019, nhu cầu khoản vay khác, hoạt động khác nhiều 3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Nhận xét: Về dòng tiền năm 2020: Tiền lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh dương (45.743.384 triệu VND) Điều cho thấy hoạt động kinh doanh – dịch vụ ngân hàng tạo nên gia tăng quỹ tiền mặt Dấu hiệu tốt cho tăng trưởng trì ổn định hoạt động 29 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư âm (2.312.787 triệu VND) Nguyên nhân ngân hàng tăng cường đầu tư vào tài sản cố định dù nhận khoản tiền thu từ cổ tức, đầu tư dài hạn Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài dương (118.187 triệu VND) Điều cho thấy, quy mô nguồn vốn huy động từ nhà cung cấp vốn gia tăng Lưu chuyển tiền năm dương (43.548.784 triệu VND), chứng tỏ ngân hàng chuẩn bị tốt bước đầu giai đoạn diễn dịch COVID-19 Hoạt động đầu tư chưa hiệu hoạt động kinh doanh có khởi sắc So sánh dòng tiền năm 2019 2020: Luân chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, năm 2020, có gi ảm mạnh 15.671.687 triệu VND (từ 61.415.071 triệu VND xuống 45.743.384 triệu VND) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư có suy giảm 430.655 triệu VND (từ âm 1.882.132 triệu VND xuống âm 2.312.787 triệu VND) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài giảm nhẹ 283 triệu VND (từ 118.470 triệu VND xuống 118.187 triệu VND) Lưu chuyển tiền năm giảm đáng kể 16.102.625 triệu VND (từ 59.651.409 triệu VND xuống 43.548.784 triệu VND) Ngân hàng năm 2019 – 2020 gặp phải ảnh hưởng tiêu cực từ thị trường dẫn đến tình trạng ngày khó khăn hoạt động kinh doanh Thị trường ngân hàng năm 2020 đầy khó khăn biến động, có sụt giảm dòng tiền Agribank nỗ lực đầu tư sở vật chất để nâng cao chất lượng dịch vụ Agribank nên tiếp tục trì hoạt động kinh doanh đề sách để huy động vốn đầu tư phát triển hình thức dịch vụ giao dịch trực tuyến đến nhiều đối tượng địa bàn 3.4 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 3.4.1 Phân tích nhóm số khoản ngắn hạn Tỷ số tốn hành Cơng thức áp dụng: Chỉ số toán hành = Tài sản ngắn hạn/Nợ phải trả (Theo CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009) Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Nợ phải trả Chỉ số toán hành Nhận xét: Tỷ số toán hành Agribank năm 2019 năm 2020 lớn 1,00 Tuy nhiên năm số khơng có biến động, cụ thể năm 1,03 Chỉ số cho thấy ngân hàng có khả dùng tài sản ngắn hạn để toán nợ đến hạn Chỉ số không cao, chứng tỏ ngân hàng sử dụng hiệu nguồn lực tài sản có Chu kỳ hoạt động ngân hàng khả chuyển đổi thành tiền mặt tốt trì ổn định Tỷ số tốn nhanh Cơng thức áp dụng: Chỉ số toán nhanh = (Tiền khoản tương đương tiền + Các khoản phải thu + khoản đầu tư ngắn hạn)/Nợ ngắn hạn (Theo CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009) Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Chỉ số toán nhanh Tỷ số toán nhanh ngân hàng năm 2019 năm 2020 cao mức an tồn (1,00) Nói lên rằng, tình hình khoản ngân hàng tốt, giá trị tài sản ngắn hạn đủ để đảm bảo toán cho nợ ngắn hạn Mặc dù, số tốn nhanh năm 2020 2,18, có giảm nhẹ 0,02 so với năm 2019 2,2 Tỷ số tốn tiền mặt Cơng thức áp dụng: Chỉ số toán tiền mặt = (Tiền khoản tương đương tiền + Chứng khoán kinh doanh)/Nợ ngắn hạn (Theo CFA Level Book 3: Financial Reporting and Analysis”, Kaplan, 2009) Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Chứng khoán kinh doanh Nợ ngắn hạn Chỉ số toán tiền mặt 31 Tỷ số toán tiền mặt củ a Agribank năm thấp, thấp mức chấp nhận (Xấp xỉ 0,5) Điều cho thấy tỷ lệ tốn ngân hàng cịn thấp dễ dẫn đến việc gây uy tín mắt khách hàng Tuy nhiên, số dần cải thiện, tăng 0,06 với năm 2020 0,35 năm 2019 0,29 Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tăng trưởng năm 2020, ngân hàng có lượng tiền mặt dự trữ chứng khoán kinh doanh tăng mạnh so với khoản nợ phải thu ngắn hạn Kết luận chung: Các số khoản Agribank năm 2020 tăng so với năm 2019 số giao động quanh với mức an toàn, riêng số toán tiền mặt cần cải thiện 3.4.2 Phân tích nhóm số khoản dài hạn Chỉ số nợ tổng tài sản (TD/TA) Công thức áp dụng: Chỉ số nợ tổng tài sản = Tổng nợ / Tổng tài sản Chỉ tiêu Tổng nợ Tổng tài sản Chỉ số nợ tổng tài sản Nhận xét: Tỷ số nợ tổng tài sản ngân hàng năm 2019 năm 2020 khơng có chênh lệch, 0,95 Con số nghĩa 95% tài sản ngân hàng từ vay từ chủ nợ, cho thấy, nợ ngân hàng cao so với mức an toàn chưa có dấu hiệu sụt giảm, đồng nghĩa với việc ngân hàng sử dụng địn bẩy tài nhằm khuếch đại lợi nhuận điều khiến cho rủi ro tăng cao tạo thêm áp lực trả nợ cho ngân hàng Ngân hàng nên điều chỉnh giới hạn mức vay nợ hợp lý Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu (D/E) Công thức áp dụng: Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu = Tổng nợ/Vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Tổng nợ Vốn chủ sở hữu Chỉ số nợ vốn chủ sở hữu Nhận xét: 32 Chỉ số nợ vố n chủ sở hữu Agribank giai đoạn 2019 – 2020 cao, năm 2020 có tăng vọt so với năm 2019: 0,44 (từ 20,02 lên 20,46) Ngân hàng làm hài lòng chủ sở hữu khiến chủ nợ phải e dè trước việc có nên cho ngân hàng vay tiếp hay khơng họ khơng thấy an tồn Điều làm cho chủ nợ ngân hàng phải xem xét kĩ lưỡng khoản nợ ngân hàng 3.4.3 Phân tích tỷ số hoạt động Vịng quay tài sản Hệ số vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân Chỉ tiêu Doanh thu Tài sản đầu kỳ Tài sản cuối kỳ Tải sản bình qn Vịng quay tài sản Chênh lệch vòng quay tài sản Tỷ lệ chênh lệch vòng quay Nhận xét: Năm 2019 – 2020 giảm 0,005 vòng tương ứng 13,2% (Giảm từ 0,043 vòng xuống 0,038 vòng) có giảm doanh thu (Giảm 1.119.198 triệu VND tương đương từ 59.171.633 triệu VND xuống 58.052.435 triệu VND) So với ngân hàng ngành số Agribank có phần thấp Cho thấy, Agribank có hiệu suất sử dụng tài sản hoạt động sản kinh doanh chưa hiệu Vòng quay tài sản cao hiệu suất sử dụng tài sản lớn Ngân hàng có hiệu suất sử dụng chưa tốt, nên điều chỉnh lại Vòng quay tài sản cố định Công thức áp dụng: Hệ số vòng quay tài sản cố định = Doanh thu / Tổng tài sản cố định bình quân Chỉ tiêu Doanh thu Tài sản cố định đầu kỳ Tài sản cố định cuối kỳ Tải sản cố định bình qn Vịng quay tài sản cố định Chênh lệch vòng quay tài sản cố định Tỷ lệ chênh lệch vòng quay Vòng quay tài sản cố định Agribank giai đoạn 2019 – 2020 tương đối ổn định Năm 2020 giảm 0,4 vòng, tương ứng 6.9% (giảm từ 6,2 vịng xuống 5,8 vịng) Tuy có giảm doanh thu (Giảm 1.119.198 triệu VND tương đương từ 59.171.633 triệu VND xuống 58.052.435 triệu VND) tài sản cố định lại tăng 592.234,5 triệu VND (Tăng từ 9.480.574,5 triệu VND lên 10.072.809 triệu VND) Nguyên nhân năm cuối năm 2019, có vài tài sản cố định hữu hình khấu hao hết giá trị tiếp tục đưa vào sử dụng; năm 2020, nguyên giá tài sản cố định hữu hình – thuê tài – vơ hình hết khấu hao sử dụng) Vòng quay tài sản cố định năm 2020 Agribank 5,8 Ý nghĩa số đồng tài sản cố định tham gia vào trình kinh doanh tạo 5,8 đồng doanh thu Kết luận chung: Cả hai số vòng quay tài sản vòng quay tài sản cố định cho thấy hiệu suất sử dụng tài sản tài sản cố định ngân hàng có xu hướng giảm, Agribank nên xem lại tình hình 3.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận rịng Cơng thức áp dụng: Tỷ suất lợi nhuận ròng = Lợi nhuận sau thuế / Doanh thu Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Tỷ suất lợi nhuận ròng Nhận xét: Trong giai đoạn 2019 – 2020, tỷ suất lợi nhuận ròng giảm 0,7% (Giảm từ 18,8% xuống 18,1%) Do lợi nhuận sau thuế giảm 584.909 triệu VND (Giảm từ 11.101.713 triệu VND xuống 10.516.804 triệu VND), doanh thu có giảm sút tác động không đáng kể Nguyên nhân khiến tỷ suất lợi nhuận ròng Agribank giảm tác động khách quan từ thị trường Vì thế, Agribank nên tiếp tục 34 trì tình hình ổn định để chờ khởi sắc từ thị trường khơi phục tài sau đại dịch COVID-19 Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp Công thức áp dụng: Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp = Lợi nhuận gộp / doanh thu Chỉ tiêu Lợi nhuận gộp Doanh thu Biên lợi nhuận gộp Nhận xét: Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp Agribank có biến động giai đoạn 2019 – 2020: Giảm 0,7% (Giảm từ 23,5% xuống 22,7%) Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp năm 2020 Agribank đạt 22,7% nghĩa với đồng doanh thu tạo 22,7 đồng lợi nhuận gộp 3.4.5 Phân tích phương trình Dupont Phân tích khả sinh lời tài sản Công thức áp dụng: ROA = Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân * Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tài sản đầu kỳ Tài sản cuối kỳ Tải sản bình qn Số vịng quay tài sản (DTT/TTSBQ) Tỷ suất lợi nhuận ròng (LNST/DTT) ROA Nhận xét: Số vịng quay tài sản năm 2020 có giảm nhẹ 0,005 vòng so với năm 2019, hiệu suất sử dụng tài sản ngân hàng giảm dần, yếu tố làm cho ROA giảm Tỷ suất sinh lời tài sản Agribank giai đọan 2019 – 2020 khơng có nhiều biến động: Giảm nhẹ 0,001 (Từ 0,008 xuống 0,007) Do lợi nhuận sau thuế giảm 584.909 triệu VND (Từ 11.101.713 triệu VND xuống 10.516.804 triệu 35 VND), bên cạnh đó, tổng tài sản bình qn tăng 142.839.136 triệu VND (Tăng từ 1.367.331.027 triệu VND lên 1.510.170.163 triệu VND) Tỷ số giảm lợi nhuận sau thuế giảm tổng tài sản lại tăng, thấy quy mơ ngân hàng tăng lợi nhuận ngân hàng lại giảm Kết luận: Tỷ suất sinh lời Agribank không cao có xu hướng giảm Nguyên nhân chủ yếu đến từ suy giảm thị trường ảnh hưởng dịch Covid-19 Phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu Công thức áp dụng: Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân * Tổng tài sản bình quân/Vốn chủ sở hữu bình quân Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế VCSH đầu kỳ VCSH cuối kỳ VCSH bình qn TTSBQ Địn bẩy tài (TTSBQ/VCSHBQ) Vòng quay tài sản (DTT/TTSBQ) Tỷ suất lợi nhuận ròng (LNST/DTT) ROE Nhận xét: Số vòng quay tài sản năm 2020 có giảm nhẹ 0,005 vịng so với năm 2019 Hiệu suất sử dụng tài sản ngân hàng giảm dần, yếu tố làm cho ROE giảm Địn bẩy tài giảm 0,25 lần so với năm 2019, cho thấy doanh nghiệp hạn chế dần việc vay nợ để tài trợ cho hoạt động kinh doanh Việc làm đẩy nhanh tốc độ giảm số ROE Lợi nhuận vốn chủ sở hữu Agribank có biến động giai đoạn 2019 – 2020, số giảm 2,7% (Giảm từ 17,4% xuống 14,7%) Bên cạnh đó, vốn chủ sở hữu bình quân lại tăng 7.451.832,5 triệu VND (Tăng từ 63.638.431 triệu VND lên 71.090.263,5 triệu VND) Tỷ số giảm lợi nhuận sau thuế giảm vốn chủ sở hữu lại tăng Quy mô ngân hàng tăng lợi nhuận giảm Nguyên nhân làm tăng vốn chủ sở hữu giai đoạn 2020, 36 Ngân hàng nhận 118.470 triệu VND lãi trái phiếu Chính phủ đặc biệt; Tại phiên đấu giá ngày 16 tháng 11 năm 2020 Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX), Ngân hàng thực bán thành cơng tồn 5.290.000 cổ phần Công ty Cổ phần Du lịch Thương Mại Nông Nghiệp Việt Nam Thu nhập từ lãi bán cổ phần trình bày Thuyết minh số 31 – Báo cáo tài hợp Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam năm 2020 Kết luận: Lợi nhuận vốn chủ sở hữu Agribank có xu hướng giảm Nguyên nhân chủ yếu số tác động khách quan thị trường nên ngân hàng cần tiếp tục trì ổn định tình hình kinh doanh 3.4.6 Các tỷ số chứng khoán Chỉ số P/E Công thức áp dụng: Giá trị trường cổ phiếu / Thu nhập cổ phiếu Đây số thể mối liên hệ giá trị cố phiếu so với tỉ số thu nhập cổ phiếu Chỉ số dùng để xác định giá trị tương đối cổ phiếu cơng ty ngành, hiểu nhà đầu tư sẵn sàng trả tiền cho đồng lợi nhuận xác định giá cổ phiếu cổ phiếu Chỉ số EPS Công thức áp dụng: (Lợi nhuận sau thuế - Cổ tức ưu đãi) / Số cổ phiếu bình quân lưu hành Đây phần lợi nhuận sau thuế cổ phiếu thường cổ đông sau trừ cổ tức ưu đãi, số xem báo khả sinh lời doanh nghiệp Dựa kết số ta thấy Ngân hàng có chiến lược kinh doanh hiệu hay không Nếu tỷ số tăng có thê thấy tình hình kinh doanh Ngân hàng thuận lợi ngược lại 37 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét Trong năm 2020, tổng thu nhập hoạt động Agribank đạt 58.000 tỷ đồng, giảm nhẹ 1,9% so năm 2019 Trong đó, thu nhập lãi đóng góp với 43.611 tỷ đồng, tăng 2,6% Lãi từ mảng dịch vụ tăng gần 13% lên 5.178 tỷ đồng nhờ động lực từ mảng hoạt động toán Tỷ lệ lãi dự thu lợi nhuận sau thuế năm 2020 Agribank gấp 1,1 lần (Với số lãi dự thu lớn, khả tác động đến lợi nhuận cao, cần điều chỉnh nhỏ khiến lợi nhuận tăng vọt.) Đáng lưu ý, tính đến cuối năm 2020, lượng phát hành giấy tờ có giá Agribank (chủ yếu trái phiếu, tín phiếu, chứng tiền gửi, kỳ phiếu) tăng mạnh 43% so với đầu năm, lên mức 40.205 tỷ đồng Trong đó, phát hành trái phiếu tăng 31% lên mức gần 33.121 tỷ đồng Thu nhập hoạt động giảm, song chi phí hoạt động lại tăng lên, khiến lãi từ hoạt động kinh doanh thấp 7,6% so với năm trước, xuống mức 31.935 tỷ đồng Trong năm, Agribank trích 18.732 tỷ đồng để dự phịng rủi ro, giảm 9,3% Về tình hình nợ xấu Agribank, tính đến 31/12/2020, tổng nợ xấu tăng 21% so với đầu năm, lên mức gần 21.527 tỷ đồng, chiếm 1,78% tổng dư nợ Nợ phải trả Agribank tăng 8% so với đầu năm, lên mức 1,49 triệu tỷ đồng vốn chủ sở hữu có 73.084 tỷ đồng Như vậy, nợ phải trả Agribank gấp 20,4 lần vốn chủ sở hữu Tuy nhiên, ngân hàng lớn Việt Nam nay, cịn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn (Agribank) chưa cổ phần hóa (kế hoạch cổ phần hóa lỡ hẹn hạn chót vào cuối năm 2020) Do Agribank có vị đứng đầu hệ thống, vốn điều lệ Agribank tụt xuống cuối nhóm Big4 điều khiến ngân hàng khó đảm bảo số an toàn vốn, đồng thời làm hạn chế tốc độ tăng trưởng tín dụng Do đó, năm tới, Agribank gặp nhiều cản trở việc mở rộng tín dụng 4.2 Giải pháp, kiến nghị Trong tình hình giới chịu sức ảnh hưởng nặng nề đại dịch COVID-19, kinh tế có phần tuột dốc, song, khó khăn lại thúc đẩy nhu cầu vay vốn 38 để xoay sở cho sống người dân tăng cao Để tiếp tục đồng hành cách đáng tin cậy, phần chia sẻ khó khăn người dân, sau số giải pháp, kiến nghị dành cho Agribank: Đầu tư phát triển khoa học công nghệ cho phù hợp với thời đại số, đặc biệt trạng thái phịng chống dịch bệnh, thúc đẩy giao dịch, tín dụng qua internet, banking… Giảm lãi suất, chủ động, sẵn sàng nguồn vốn cho vay để hỗ trợ doanh nghiệp nguời dân vượt qua khó khăn Điều giúp Agribank xây dựng hình ảnh thân thiện thấu hiểu lịng người dân Thay đổi mức phí giao dich ngân hàng từ mức phí quy định miễn phí để hỗ trợ người dân có tài khoản Agribank Trước kia, mức phí giao dịch nội – ngoại ngân hàng cao so với mặt chung, nhiên, để chia sẻ người dân thời gian dịch bệnh, Agribank hỗ trợ hoàn toàn chi phí giao dịch ngồi ngân hàng Tiếp tục tập trung đẩy mạnh đầu tư lĩnh vực nông nghiệp, khu vực nông thôn, tạo điều kiện để người dân biết thêm tài dịch vụ Agribank nơi Nâng cao chất lượng tín dụng, kiếm soát xử lý nợ xấu Tiếp tục chủ trương tăng tỷ trọng cho vay đồng thời mở rộng khách hàng bán lẻ thành phố lớn với phát triển sản phẩm dịch vụ 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO https://www.agribank.com.vn https://www.kinhtechungkhoan.vn http://www.nganhangvietnam.vn https://luanantiensi.com/lich-su-hinh-thanh-va-phat-trien-cua-nganhang-nong-nghiep-va-phat-trien-nong-thon-viet-nam https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/nang-cao-nang-luc-canh-tranhcua-ngan-hang-nong-nghiep-va-phat-trien-nong-thon-viet-nam300611.html https://lib.agu.edu.vn/images_old_lib/image_content_lib/nagluccahtrah pdf http://nganhangaz.com/phi-rut-tien-the-bidv/ https://thebank.vn/blog/18268-tat-ca-thong-tin-can-biet-ve-phi-dichvu-ngan-hang-hien-nay.html https://infonet.vietnamnet.vn/thi-truong/24h/so-sanh-lai-suat-tiet-kiem-nganhang-agribank-bidv-vietcombank-va-vietinbank-thang-3-2021-278555.html 10 https://luanantiensi.com/danh-gia-nang-luc-canh-tranh-cua- agribank-bang-mo-hinh-swot 11 http://tapchinganhang.gov.vn/tac-dong-cua-fintech-doi-voi-he- thong-ngan-hang-kinh-nghiem-cua-cac-nuoc-tren-the-gioi-va-goi-ycho-.htm 12 https://www.vietinbank.vn/vn/tin-tuc/Nhung-san-pham-dang-dan-bi- cong-nghe-thay-the-20170612175303.html 13 https://www.agribank.com.vn/vn/ve-agribank/giai-thuong 14 https://hoatieu.vn/agribank-ngan-hang-nong-nghiep-va-phat-trien- nong-thon-viet-nam-173562 15 https://luanvanaz.com/phan-tich-co-hoi-thach-thuc-diem-manh- diem-yeu-swot-agirbank.html 16 https://chiasevaytien.com/tin-tuc/agribank-la-ngan-hang-gi.htm 17 https://www.agribank.com.vn/vn/ve-agribank/gioi-thieu-agribank 18 Văn hóa Ngân hàng Agribank 19 Tân Chủ tịch Ngân hàng Agirbank 20 Báo cáo tài hợp Vietcombank năm 2020 21 Báo cáo tài hợp Vietinbank năm 2020 ... ng? ?n hàng đổi t? ?n thành Ng? ?n hàng N? ?ng nghi? ? ?p Vi? ? ?t Nam Và n? ?m 1996 ng? ?n hàng lại đổi t? ?n thành t? ?n gọi Ng? ?n hàng N? ?ng nghi? ? ?p Ph? ?t tri? ? ?n N? ?ng th? ?n Vi? ? ?t Nam (t? ?n gọi nay) Hình 1.1 Ng? ?n hàng N? ?ng nghi? ? ?p. .. nghi? ? ?p Ph? ?t tri? ? ?n N? ?ng th? ?n Vi? ? ?t Nam T? ?n Giao dịch tiếng Vi? ? ?t Ng? ?n hàng N? ?ng nghi? ? ?p Ph? ?t tri? ? ?n N? ?ng th? ?n Vi? ? ?t Nam T? ?n Giao dịch tiếng Anh Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development T? ?n vi? ? ?t. .. Chính phủ ủy quy? ?n cho Thống đốc Ng? ?n hàng Nhà n? ?ớc Vi? ? ?t Nam ký Quy? ?t định số 280/QĐ-NHNN định đổi t? ?n Ng? ?n hàng N? ?ng nghi? ? ?p Vi? ? ?t Nam thành Ng? ?n hàng N? ?ng nghi? ? ?p Ph? ?t tri? ? ?n Nơng th? ?n Vi? ? ?t Nam Ngân