Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn trần nhu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Trịnh Thị Thu HẢI PHỊNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRẦN NHU KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Trịnh Thị Thu Giảng viên hướng dẫn: Th.s Phạm Thị Nga HẢI PHÒNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trịnh Thị Thu Lớp : QTL2401K Ngành : Kế toán – Kiểm tốn Mã SV: 2013401006 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ➢ Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền ➢ Khảo sát thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Trần Nhu ➢ Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp Công ty TNHH Trần Nhu làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ công tác kế tốn vốn tiền năm 2021 Cơng ty TNHH Trần Nhu Địa điểm thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty TNHH Trần Nhu – Địa tại: Thôn An Dương - xã An Đồng - huyện An Dương - Thành phố Hải Phòng - Việt Nam CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Phạm Thị Nga Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Trịnh Thị Thu Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Th.S Phạm Thị Nga Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Đề tài tốt nghiệp: Phạm Thị Nga Khoa QTKD – Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Trịnh Thị Thu Chun ngành: KTKT Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu Nội dung hướng dẫn: - Tổng hợp vấn đề lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo qui định chế độ kế toán hành - Khảo sát thực trạng cơng tác kế tốn tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu - Đánh giá thực trạng công tác kế tốn tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu xây dựng giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Ý thức tốt - Hoàn thành tiến độ Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) - Khóa luận giải yêu cầu đặt nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Số liệu minh họa chi tiết, rõ ràng - Các biện pháp đề xuất phù hợp với thực trạng phân tích Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ V Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 20 tháng năm 2022 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Nga MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU…………………………… ……………………………………1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA………………………… 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa………2 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa ………………………………………………………………………………… ….2 1.1.2.Vai trị kế tốn vốn tiền .3 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền ………………… ……….3 1.1.4 Những nguyên tắc hạch toán vốn tiền……………………………….4 1.2 Tổ chức tác kế toán tền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa…………4 1.2.1 Khái niệm đặc điểm quỹ tiền mặt doanh nghiệp nhỏ vừa ….….4 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.3.Chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp…….5 1.2.4 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhoe vừa …14 1.3 Các hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ……… 20 1.3.1 Đặc điểm ghi sổ vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung……… 21 1.3.2 Đặc điểm ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ 22 1.3.3 Đặc điểm ghi sổ vốn tiền theo theo hình thức Nhật ký- Sổ cái… 23 1.3.4 Đặc điểm ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn máy…….24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TRẦN NHU .25 2.1 Khái quát Công ty TNHH Trần Nhu 25 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Trần Nhu 27 2.1.2 Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Trần Nhu 26 2.1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn Công ty TNHH Trần Nhu…………… 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu………………………………………………………………………… …33 2.2.1 Kế toán tiền mặt cơng ty TNHH Trần Nhu ………………………… 33 2.2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Trần Nhu……………50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRẦN NHU………………………… ……………… 67 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Trần Nhu …………….………67 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu………………………………… ……70 KẾT LUẬN………………………………………………………………… 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ……………………………….….79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình luân chuyển Phiếu thu……………………….………………….7 Sơ đồ 1.2 Luân chuyển Phiếu chi ………………….…………………… ……… Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu chi tiền mặt đồng Việt Nam ………….12 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt ngoại tệ……………… 13 Sơ đồ 1.5: Kế toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng (tiền Việt Nam)…… …… 18 Sơ đồ 1.6: Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Ngoại tệ…………… …19 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức NKC…… …20 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ……………………………………………………………………………… 21 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái …………………………………………………………………………… 22 Sơ đồ: 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy ………………… …………………………………………………………… 23 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý tại Công ty TNHH Trần Nhu……………28 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Trần Nhu… …30 Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch tốn Cơng ty TNHH Trần Nhu………… …32 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Công ty TNHH Trần Nhu…… 34 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Trần Nhu…………………………………………………………………………… 51 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000300 35 Biểu số 2.2: Phiếu chi 36 Biểu số 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000403 38 Biểu số 2.4: Phiếu thu 39 Biểu số 2.5: Hóa đơn GTGT số 0000 400 40 Biểu số 2.6: Phiếu chi 41 Biểu số 2.7: Hóa đơn GTGT số 0000 600 43 Biểu số 2.8: Phiếu chi 44 Biểu số 2.9: Sổ quỹ tiền mặt 45 Biểu số 2.10: Sổ Nhật kí chung 46 Biểu số 2.11: Sổ TK 111 47 Biểu số 2.12: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000390 51 Biểu số 2.13: Ủy nhiệm chi 52 Biểu số 2.14: Giấy báo nợ 53 Biểu số 2.15: Giấy rút tiền 54 Biểu số 2.16: Giấy báo nợ 54 Biểu số 2.17: Phiếu thu 56 Biểu số 2.18: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000304 58 Biểu số 2.19: Giấy báo có 59 Biểu số 2.20: Giấy báo có 59 Biểu số 2.21: Sổ Nhật kí chung 60 Biểu số 2.22: Sổ TK 112 62 Biểu số 2.23 Sổ tiền gửi ngân hàng 62 Biểu số 2.24: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 64 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 71 Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.24: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Trần Nhu Thôn An Dương, xã An Đồng, H An Dương, TP.Hải Phòng Mẫu số: S07 - DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC ) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2021 TT Tên ngân hàng Dư đầu năm Gửi vào Rút Dư cuối năm Ngân hàng ACB 257.491.280 4.148.249.900 4.149.400.000 256.341.180 Ngân hàng BIDV 110.353.406 5.492.107.100 5.492.600.000 109.860.506 Cộng: 367.844.686 9.640.357.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 9.642.000.000 366.201.686 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Cơng ty TNHH Trần Nhu) 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TRẦN NHU Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH 3.1 Trần Nhu Có thành công ngày hôm nay, công ty TNHH Trần Nhu phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ tồn đội ngũ cán cơng nhân viên phận quản lý công ty, cố gắng tìm kiếm nâng cao chất lượng tay ngề sản phẩm đáp ứng nhu cầu khắt khe khách hàng , công ty ngày trở nên vững mạnh, đời sống nhân viên nâng cao góp phần vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch toán kịp thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tưu vấn nắm bắt tiếp cận nhanh chóng với chế độ kế tốn hành vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao cơng việc Cơng tác quản lý nói chung phát triển nâng tầm thị trường chất lượng danh tiếng công ty ngày lên công tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu 65 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu, em nhận thấy công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: ➢ Những ưu điểm công tác kế toán vốn tiền ❖ Về máy kế tốn Cơng ty tổ chức máy kế tốn tổ chức tương đối hoàn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chuyên môn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường ❖ Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian công sức ❖ Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy 66 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra ❖ Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Khơng cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành ❖ Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt 67 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - Công ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định ➢ Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖ Về phương thức tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền thực quỹ chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an toàn tiền quỹ công ty, dễ xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền ❖ Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch dù không lớn việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chênh lệch ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu 68 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: ❖ Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc toán khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại khơng tồn khoản tiền q lớn quỹ ❖ Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng 69 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán tiền mặt Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): 70 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X II Số kiểm kê thực tế X Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) X - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 71 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Kết kiểm kê đến hết ngày 31/12/2021 Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: cty TNHH Trần Nhu Bộ phận: HC- Kế toán BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 100 Hôm nay, vào 15 30 ngày 31 tháng 12 năm 2021 Ông/Bà: Mai Thị Hải Yến Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Ngơ Thị Thủy Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: Trần Văn Nhu Đại diện Giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: ĐVT: Đồng STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại: 500.000 600 300.000.000 - Loại: 200.000 500 100.000.000 - Loại: 100.000 1.000 100.000.000 - Loại: 50.000 100 5.000.000 - Loại: 20.000 150 3.000.000 - Loại: 10.000 52 520.000 -Loại 5.000 20 100.000 -Loại 2.000 17 34.000 10 -Loại 1.000 33 33.000 III Chênh lệch (III = I – II) 508.690.0000 X 508.687.0000 X 3.000 - Lý do: Thiếu 3.000 tiền lẻ toán - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 72 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô Công ty TNHH Trần Nhu em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến uy tín thị trường, phù hợp với doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,… Phần mềm kế toán Fast Accounting Fast Accounting phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997, có 10.000 khách hàng đạt nhiều giải thưởng khác BIT CUP, Sản phẩm nhiều người sử dụng, CUP CNTT… Fast Accounting 11 phát triển cơng nghệ Microsoft, ngơn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting 11 chạy đồng thời dạng ứng dụng windows ứng dụng web thơng 73 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP qua trình duyệt phổ biến Internet Explorer, Fire Fox… Fast Accounting 11 cho phép chạy web-based giúp cho người sử dụng cài đặt phần mềm máy tính, cần truy cập qua địa web, gõ tên mật làm việc bình thường Điều đặc biệt thuận lợi làm việc từ xa mở rộng thêm văn phòng, chi nhánh, cửa hàng… - Phần mềm kế tốn ACMAN Tích bản: Chương trình chạy ổn định, đơn giản, dễ sử dụng Hệ thống sổ sách, báo cáo đầy đủ theo quy định Tính mở, áp dụng loại hình doanh nghiệp Sử dụng nhiều doanh nghiệp quyền Đáp ứng tối đa nhu cầu kế toán quản trị, kế toán thuế Qua đây, để cơng tác kế tốn hoạt động với công suất cao việc xử lý thông tin nhanh nhậy, Cơng ty nên áp dụng kế tốn máy phần mềm kế toán Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2019) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2019 thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ, với mục tiêu giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều chi 74 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2019: 75 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Kết luận Trong trình thực tập Cơng ty TNHH Trần Nhu, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn tốn cơng TNHH Trần Nhu có ❖ Những ưu điểm sau: + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối , hoạt động nề nếp xếp theo quy trình làm việc khoa học + Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC + Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng thi sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước + Về hạch tốn kế tốn kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi ❖ Song không tránh khỏi hạn chế: + Về phương thức tốn cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân + Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ + Công ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn ❖ Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu: + Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng 76 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP + Hồn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt công tác kiểm kê quỹ thường xuyên + Hoàn thiện việc phần mềm ứng dụng tin học vào công tác kế toán Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Phạm Thị Nga với Ban giám đốc cán Bộ phận Hành - Kế tốn Cơng ty TNHH Trần Nhu quan tâm hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận mình./ Hải Phịng, ngày … tháng … năm 2022 Sinh viên Trịnh Thị Thu 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Thơng tư 133/2016/TT (2016), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty TNHH Trần Nhu (2021), Sổ sách kế tốn Cơng ty Tài liệu khác mạng internet 78 ... ………………………… 33 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Trần Nhu? ??…………50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRẦN NHU? ??………………………... THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TRẦN NHU 2.1 Khái qt Cơng ty TNHH Trần Nhu 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Trần Nhu Công ty TNHH Trần Nhu thành lập theo... sát thực trạng công tác kế tốn tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Trần Nhu xây dựng giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán doanh nghiệp