Báo cáo tốt nghiệp kế toán nợ phải thu khách hàng tại công ty tae young vina chemical

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TAE YOUNG VINA CHEMICAL Họ tên sinh viên: HUỲNH YẾN NHI Mã số sinh viên: 1723403010167 Lớp: D17KT04 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Ths MAI HỒNG HẠNH Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Báo cáo tốt nghiệp kế toán nợ phải thu khách hàng Cơng ty Tae Young Vina Chemical” cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Ths Mai Hồng Hạnh Ngồi ra, khơng có chép người khác Đề tài, nội dung báo cáo thực tập sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu tŕnh học tập trường hai tháng tham gia thực tập Công ty Tae Young Vina Chemical Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật môn nhà trường đề có vấn đề xảy Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Lời nói để có q trình học tập thật tốt hồn thành đề tài luận văn, tơi xin bày tỏ lòng thành cảm ơn sâu sắc đến trường Đại học Thủ Dầu Một giúp đỡ nhiều để hoàn tất báo cáo thực tập Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Mai Hồng Hạnh hướng dẫn tận tình từ lúc chọn đề tài báo cáo đến hoàn thành báo cáo, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm cho Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Cơng ty, tồn thể anh chị phị̣ng Kế tốn Cơng ty TNHH TAE YOUNG VINA CHEMICAL hết lịng giúp đỡ tơi thời gian thực tập Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân cịn thiếu sót, kính mong dẫn đóng góp quý Thầy Cơ giáo để báo cáo tơi hồn chỉnh học thêm nhiều kinh nghiệm để hoàn thành luận văn tới Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC HÌNH v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TEA YOUNG VINA CHEMICAL 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Tae Young Vina Chemical5 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình kinh doanh 1.2 Cơ cấu tở chức máy quản lý 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.4 Chế độ sách máy kế tốn áp dụng đơn vị CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TAE YOUNG VINA CHEMICAL 10 2.1 Nội dung 10 2.2 Nguyên tắc kế toán 11 2.3 Tài khoản sử dụng 11 2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn cơng ty 12 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty TNHH Tae Young Vina Chemical 17 2.5.1 Một số nghiệp vụ phát sinh 17 2.5.2 Ghi sổ sách 26 i 2.6 Biến động tài khoản phải thu khách hàng 43 2.6.1 Phân tích biến động tài khoản phải thu khách hàng…………………… 43 2.6.2 Phân tích số vịng quay khoản phải thu………………………………45 2.7 Phân tích báo cáo tài quý 2, 3, năm 2019…………………………….46 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn………………………………………… 46 2.7.1.1 Phân tích bảng cân đối tài sản nguồn vốn theo chiều ngang………………………………………………………………………………46 2.7.1.2 Phân tích bảng cân đối tài sản nguồn vốn theo chiều dọc…………………………………………………………………………………48 2.7.1.3 Phân tích số tài chính………………………………………56 2.7.2 Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh………………………………………………………………………………59 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh……………………59 2.7.2.2 Phân tích số tài chính……………………………………… 68 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 72 3.1 Nhận xét thực trạng kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Tae Young Vina Chemical 72 3.1.1 Ưu điểm 72 3.1.2 Nhược điểm 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Tae Young Vina Chemical 74 3.3 Bài học kinh nghiệm 74 KẾT LUẬN .76 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi PHỤ LỤC vii ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮC TỪ VIẾT TẮT Ý NGHĨA BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần ĐVT Đơn vị tính HĐ Hóa đơn TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TT Thông tư TK Tài khoản GTGT Gía trị gia tăng SX Sản xuất VNĐ Việt Nam đồng iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Sổ Trang 30 Bảng 2.2 Sổ chi tiết 39 Bảng 2.3 Biến động khoản phải thu khách hàng từ quý đến quý 3………… Bảng 2.4 Biến động khoản phải thu khách hàng từ quý đến quý 4………… Bảng 2.5 Phân tích quan hệ cân đối 1…………………………………………….46 Bảng 2.6 Phân tích quan hệ cân đối 2…………………………………………….47 Bảng 2.7 Phân tích quan hệ cân đối 3…………………………………………….47 Bảng 2.8 Phân tích tình hình chung biến động tài sản qua quý năm 2019 theo chiều ngang……………………………………………………………… ………48 Bảng 2.9 Phân tích tình hình chung biến động tài sản quý năm 2019 theo chiều dọc…………………………………………………………………………………50 Bảng 2.10 Phân tích tình hình chung biến động nguồn vốn qua quý năm 2019 theo chiều ngang………………………………………………………………… 50 Bảng 2.11.Phân tích tình hình chung biến động nguồn vốn qua quý năm 2019 theo chiều dọc…………………………………………………………………… 53 Bảng 2.12 Phân tích tình hình chung kết hoạt động kinh doanh quý năm 2019 Bảng 2.13 Phân tích tỷ lệ khoản phải trả tổng tài sản ngắn hạn…………57 Bảng 2.14 Tỷ số tốn nhanh tiền…………………………………….58 Phân tích tỷ số khoản phải thu Bảng 2.15 Tỷ lệ nợ……………………………………………………………… 58 Bảng 2.16 Tỷ số toán nhanh……………………………………………… 59 iv Bảng 2.17 Phân tích tình hình biến động thu nhập, chi phí lợi nhuận quý năm 2019 theo chiều ngang……………………………………………………… 59 Bảng 2.18 Phân tích tình hình biến động thu nhập, chi phí lợi nhuận quý năm 2019 theo chiều dọc………………………………………………………… 63 Bảng 2.19 Bảng vòng quay hàng tồn kho số ngày hàng tồn kho năm 2019 Bảng 2.20 Phân tích vịng quay hàng tồn kho số ngày hàng tồn kho năm 2019……………………………………………………………………………… 68 Bảng 2.21 Phân tích vịng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn……… 69 Bảng 2.22 Phân tích vịng quay tài sản ngắn hạn…………………………………69 Bảng 2.23 Phân tích vòng quay lợi nhuận doanh thu………………….69 Bảng 2.24 Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng tài sản…………………………….70 Bảng 2.25 Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng doanh thu……………………… 71 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ máy quản lý Trang Hình 1.2 Sơ đồ máy kế toán Hình 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ Hình 2.1 Hóa đơn GTGT 14 Hình 2.2 Sao kê ngân hàng .15 Hình 2.3 Biên bảng bù trừ công nợ 16 Hình 2.4 Hóa đơn GTGT số 0002170 17 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT số 0002197 20 Hình 2.6 Hóa đơn GTGT 0002205 22 Hình 2.7 Báo có ngân hàng ACB ngày 20/12/2019 .23 Hình 2.8 Hóa đơn GTGT số 0002227 26 Hình 2.9 Báo có ngân hàng ACB ngày 31/12/2019 .26 Hình 2.10 Sổ nhật ký chung ngày 02/12/2019 .27 Hình 2.11 Sổ nhật ký chung ngày 14/12/2019 .27 Hình 2.12 Sổ nhật ký chung ngày 18/12/2019 .28 Hình 2.13 Sổ nhật ký chung ngày 20/12/2019 .28 Hình 2.14 Sổ nhật ký chung ngày 30/12/2019 .29 Hình 2.15 Sổ nhật ký chung ngày 31/12/2019 .29 vi 247 Cổ phiếu ngân quỹ 415 248 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 249 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 250 Quỹ đầu tư phát triển 418 251 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 252 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 253 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 (5.748.572) (4.577.529) 254 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421A (2.234.035) (2.223.029) 255 - LNST chưa phân phối kỳ 421B (3.514.537) (2.354.499) 39.973.171 40.926.915 256 286 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II NGUỒN KINH PHÍ, QUỸ KHÁC 430 295 Nguồn kinh phí 431 304 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 307 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 v V.23 Phụ lục CÔNG TY TNHH TAE YOUNG VINA CHEMICAL Khu phố 1B, P An Phú ,Thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 30 tháng năm 2019 STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số dư cuối kỳ Số dư đầu kỳ A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 36.841.341 37.558.081 I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 110 6.929.442 7.586.567 Tiền 111 6.929.442 7.586.567 Các khoản tương tiền 112 130 15.401.631 15.336.365 II ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN 120 Chứng khốn kinh doanh 121 10 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122 15 III CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN V.01 V.02 16 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 14.642.282 14.530.229 17 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 325.000 325.000 18 Phải thu nội ngắn hạn 133 22 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 23 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 24 Phải thu ngắn hạn khác 136 434.348 481.136 26 Dự phòng khoản phải thu khó địi 137 27 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 14.475.846 14.553.883 14.475.846 14.553.883 29 IV HÀNG TỒN KHO V.03 V.03 140 30 Hàng tồn kho 141 38 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 vi V.04 39 V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 150 34.421 81.265 40 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 28.320 29.916 41 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 5.082 50.330 42 Thuế khoản phải thu Nhà nước 153 1.018 1.018 43 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 44 Tài sản ngắn hạn khác 155 200 2.342.176 2.415.089 37.167 37.167 48 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) V.05 49 I CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 210 50 Phải thu dài hạn khách hàng 211 50 Trả trước cho người bán dài hạn 212 51 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 52 Phải thu dài hạn nội 214 V.06 53 Phải thu cho vay dài hạn 215 V.06 54 Phải thu dài hạn khác 216 V.07 37.167 37.167 59 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 219 60 II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 220 V.08 2.289.752 2.363.195 61 TSCĐ hữu hình 221 1.523.492 1.590.995 62 - Nguyên giá 222 15.167.420 15.167.420 63 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (13.643.928) (13.576.425) 64 TSCĐ thuê tài 224 65 - Nguyên giá 225 66 - Giá trị hao mịn lũy kế 226 67 TSCĐ vơ hình 227 766.260 772.200 68 - Nguyên giá 228 1.188.000 1.188.000 69 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (421.739) (415.799) 70 71 III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 230 - Nguyên giá 231 vii V.09 V.10 V.12 72 - Giá trị hao mòn lũy kế 232 73 IV TÀI SẢN DỞ DANG DÀI HAN 240 74 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 75 Chi phí xây dựng dở dang 242 76 V ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 250 77 Đầu tư vào công ty 251 78 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 81 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 82 Dự phịng đầu tư tài dài hạn 254 83 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 84 VI TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC V.12 V.13 260 15.257 14.727 15.257 14.727 270 39.183.517 39.973.171 300 35.476.006 35.168.989 28.943.156 28.636.139 V.15 24.002.354 24.448.887 V.16 71.790 71.790 250.862 247.311 4.468.150 3.568.150 85 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 86 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 86 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 V.21 87 Tài sản dài hạn khác 268 88 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 89 NGUỒN VỐN 91 C NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 92 I NỢ NGẮN HẠN 310 93 1.Phải trả người bán ngắn hạn 311 94 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 95 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 96 Phải trả người lao động 314 97 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 98 Phải trả nội ngắn hạn 316 99 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 101 Phải trả ngắn hạn khác 319 viii V.17 V.18 109 - Phải trả - phải nộp khác (3381) 319G 110 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 114 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 115 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 118 13 Quỹ bình ổn giá 323 119 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 220 II NỢ DÀI HẠN 330 221 Phải trả người bán dài hạn 331 221 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 223 Chi phí phải trả dài hạn 333 V.19 224 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 V.19 225 Phải trả nội dài hạn 335 V.19 226 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 V.19 227 Phải trả dài hạn khác 337 231 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 V.20 234 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 V.21 234 Trái phiếu chuyển đổi 339 V.21 236 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 V.21 237 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 238 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 239 D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 240 410 I VỐN CHỦ SỞ HỮU 241 Vốn góp chử sở hữu 411 245 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 245 Thặng dư vốn cổ phần 412 246 Vốn khác chủ sở hữu 414 247 Cổ phiếu ngân quỹ 415 ix 150.000 300.000 6.532.850 2.342.176 6.532.850 6.532.850 3.707.510 4.804.182 3.707.510 4.804.182 10.552.755 10.552.755 V.21 V.22 248 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 249 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 250 Quỹ đầu tư phát triển 418 251 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 252 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 253 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 (6.845.244) (5.748.572) 254 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421A (2.234.035) (2.234.035) 255 - LNST chưa phân phối kỳ 421B (4.611.209) (3.514.537) 39.183.517 39.973.171 256 286 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II NGUỒN KINH PHÍ, QUỸ KHÁC 430 295 Nguồn kinh phí 431 304 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 307 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 x V.23 Phụ lục CÔNG TY TNHH TAE YOUNG VINA CHEMICAL Khu phố 1B, P An Phú ,Thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Số dư cuối kỳ Số dư đầu kỳ A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 36.835.448 36.841.340 I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 110 6.413.223 6.929.442 Tiền 111 6.413.223 6.929.442 Các khoản tương tiền 112 130 15.762.830 15.401.631 II ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN 120 Chứng khoán kinh doanh 121 10 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 15 III CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN V.01 V.02 16 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 15.136.008 14.642.282 17 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 325.000 325.000 18 Phải thu nội ngắn hạn 133 22 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 23 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 24 Phải thu ngắn hạn khác 136 301.822 434.348 26 Dự phịng khoản phải thu khó địi 137 27 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 xi V.03 V.03 29 IV HÀNG TỒN KHO 140 14.625.307 14.475.846 14.625.307 14.475.846 150 34.086 34.421 17.781 28.320 30 Hàng tồn kho 141 38 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 39 V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 40 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 41 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 42 Thuế khoản phải thu Nhà nước 153 43 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 44 Tài sản ngắn hạn khác 155 48 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) V.04 5.082 V.05 16.305 1.018 200 2.265.752 2.342.176 37.167 37.167 49 I CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 210 50 Phải thu dài hạn khách hàng 211 50 Trả trước cho người bán dài hạn 212 51 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 52 Phải thu dài hạn nội 214 V.06 53 Phải thu cho vay dài hạn 215 V.06 54 Phải thu dài hạn khác 216 V.07 37.167 37.167 59 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 219 60 II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 220 V.08 2.216.309 2.289.752 61 TSCĐ hữu hình 221 1.455.989 1.523.492 62 - Nguyên giá 222 15.167.420 15.167.420 63 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (13.711.431) (13.643.928) 64 TSCĐ thuê tài 224 65 - Nguyên giá 225 66 - Giá trị hao mòn lũy kế 226 67 TSCĐ vơ hình 227 760.320 766.260 68 - Ngun giá 228 1.188.000 1.188.000 xii V.09 V.10 69 70 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ (427.679) (421.739) 12.275 15.257 12.275 15.257 270 39.101.201 39.183.517 300 36.067.145 35.476.006 36.067.145 28.943.156 23.226.619 24.002.354 230 71 - Nguyên giá 231 72 - Giá trị hao mòn lũy kế 232 73 IV TÀI SẢN DỞ DANG DÀI HAN 240 74 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 75 Chi phí xây dựng dở dang 242 76 V ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 250 77 Đầu tư vào công ty 251 78 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 81 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 82 Dự phịng đầu tư tài dài hạn 254 83 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 84 VI TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC V.12 V.12 V.13 260 85 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 86 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 86 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 V.21 87 Tài sản dài hạn khác 268 88 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 89 NGUỒN VỐN 91 C NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 92 I NỢ NGẮN HẠN 310 93 1.Phải trả người bán ngắn hạn 311 94 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 95 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 96 Phải trả người lao động 314 97 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 xiii V.15 918.052 V.16 V.17 134.045 71.790 245.538 250.862 21.890 98 Phải trả nội ngắn hạn 316 99 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 101 Phải trả ngắn hạn khác 319 109 - Phải trả - phải nộp khác (3381) 11.421.000 4.468.150 100.000 150.000 319G 110 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 114 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 115 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 118 13 Quỹ bình ổn giá 323 119 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 220 V.18 II NỢ DÀI HẠN 330 6.532.850 221 Phải trả người bán dài hạn 331 221 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 223 Chi phí phải trả dài hạn 333 V.19 224 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 V.19 225 Phải trả nội dài hạn 335 V.19 226 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 V.19 227 Phải trả dài hạn khác 337 231 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 V.20 234 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 V.21 234 Trái phiếu chuyển đổi 339 V.21 236 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 V.21 237 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 238 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 239 D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 240 I VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 241 Vốn góp chử sở hữu 411 245 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 xiv 6.532.850 V.21 V.22 3.034.055 3.707.510 3.034.055 3.707.510 10.552.755 10.552.755 245 Thặng dư vốn cổ phần 412 246 Vốn khác chủ sở hữu 414 247 Cổ phiếu ngân quỹ 415 248 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 249 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 250 Quỹ đầu tư phát triển 418 251 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 252 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 253 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 (7.518.699) (6.845.244) 254 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421A (2.280.157) (2.234.035) 255 - LNST chưa phân phối kỳ 421B (5.238.542) (4.611.209) 39.101.201 39.183.517 256 286 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II NGUỒN KINH PHÍ, QUỸ KHÁC 430 295 Nguồn kinh phí 431 304 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 307 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) V.23 440 Phục lục CÔNG TY TAE YOUNG VINA CHEMICAL Khu phố 1B, P An Phú ,Thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương xv KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý II năm 2019 STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước VI.25 3.292.684 7.833.306 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 35.992 23.896 10 3.256.692 7.809.410 3.073.619 6.242.747 183.072 1.566.662 13 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) 15 Giá vốn hàng bán 11 17 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 19 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 227 436 21 Chi phí tài 22 VI.28 15.518 31.837 23 15.518 30.937 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay VI.27 25 Chi phí bán hàng 24 177.889 266.523 27 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.115.017 1.184.189 84.548 29 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 22) - (24 + 25)} 30 (1.125.125) 31 11 Thu nhập khác 31 33 12 Chi phí khác 32 34.914 7.107 35 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (34.912) (7.107) 37 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (1.160.038) 84.541 39 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 41 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 41 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 (1.160.038) 84.541 41 18 Lãi cổ phiếu 70 Ngày tháng năm xvi Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên) Phụ lục Công ty TNHH Tae Young Vina Chemical Khu phố 1B, P An Phú ,Thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý III năm 2019 Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 3.269.435 7.563.625 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Chỉ tiêu - Trong đó: Chi phí lãi vay 9.750 3.269.435 7.553.875 3.020.038 5.902.814 249.396 1.651.060 VI.26 185 339 VI.28 11.433 26.690 VI.27 23 11.433 Chi phí bán hàng 24 157.185 231.421 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.094.941 1.183.967 30 (1.013.978) 209.320 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) -(24+25) xvii 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 82.693 120.005 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (82.693) (120.005) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (1.096.671) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 (1.096.671) (89.315) Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục Công ty TNHH Tae Young Vina Chemical Khu phố 1B, P An Phú ,Thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH xviii Quý IV năm 2019 Mã số Thuyết minh Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 3.765.319 5.087.475 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 3.765.319 5.087.475 Giá vốn hàng bán 11 3.103.861 4.107.878 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 661.457 979.596 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 145 523 Chi phí tài 22 VI.28 6.481 417.330 23 6.481 22.345 Chi phí bán hàng 24 152.794 195.862 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.129.644 1.436.081 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh{30 = 20 + (21- 22)-25-26 30 (627.316) (1.069.154) 11 Thu nhập khác 31 10 12 Chi phí khác 32 26 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (16) (4) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (627.333) (1.069.159) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 Chỉ tiêu - Trong đó: Chi phí lãi vay VI.27 Năm trước 171.975 (627.333) (1.241) Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) xix ... quan báo cáo trình bày 03 chương: - Chương 1: Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Tae Young Vina Chemical - Chương 2: Thực trạng kế toán nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Tae Young Vina Chemical. .. VỀ CÔNG TY TNHH TAE YOUNG VINA CHEMICAL 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Tae Young Vina Chemical 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty Công ty TNHH Tae Young Vina Chemical doanh nghiệp. .. TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY TAE YOUNG VINA CHAMICAL 2.1 Nội dung Khái quát nợ phải thu khách hàng Công ty Tae Young Vina Chemical - Địa bàn tiêu thụ sản phẩm: chủ yếu nước với mặt hàng mực