Đang tải... (xem toàn văn)
Bắt đầu vào lúc Thứ ba, 7 Tháng mười hai 2021, 4 24 PM State Finished Kết thúc lúc Thứ ba, 7 Tháng mười hai 2021, 4 35 PM Thời gian thực hiện 10 phút 58 giây Điểm 8,00 out of 10,00 (80%) Câu Hỏi 1 Hoà.
31191023880 - Nguyễn Thị Diễm Quỳnh Nhà Các khố học tơi NTTH- Kiểm tốn bản- 21C1ACC50702513- 13/10- BG Chương 5- Báo cáo kiểm toán Khảo sát chương &5 Bắt đầu vào lúc State Kết thúc lúc Thời gian thực Điểm Câu Hỏi Thứ ba, Tháng mười hai 2021, 4:24 PM Finished Thứ ba, Tháng mười hai 2021, 4:35 PM 10 phút 58 giây 8,00 out of 10,00 (80%) Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Chọn câu trả lời phát biểu sau đây: a Bằng chứng kiểm toán tất tài liệu KTV thu thập liên quan đến kiểm toán BCTC b Bằng chứng bao gồm tài liệu, thông tin mà BGD, HĐQT đơn vị kiểm toán cung cấp cho KTV độc lập c Bằng chứng kiểm tốn tất tài liệu, thơng tin KTV thu thập liên quan đến kiểm toán BCTC d Bằng chứng kiểm tốn khơng bao gồm thủ tục phân tích KTV độc lập Câu Hỏi Hồn thành Đạt điểm 0,00 1,00 Thủ tục kiểm toán giúp hiểu biết đơn vị môi trường đơn vị: a Thực thủ tục phân tích, quan sát điều tra b Tất thủ tục nêu c Trao đổi nhóm kiểm tốn d Phỏng vấn nhà quản lý đối tượng đơn vị Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Phát biểu sau “vấn đề cần nhấn mạnh” đúng: a Đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh” báo cáo kiểm toán đặt vị trí b “Vấn đề cần nhấn mạnh” Báo cáo kiểm toán đề cập đến vấn đề bên ngồi, khơng liên quan đến Báo cáo tài đơn vị c Đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh” Báo cáo kiểm toán, kiểm toán viên phải trình bày đoạn sau đoạn “Ý kiến kiểm toán viên” d Ý kiến kiểm toán chấp nhận tồn phần khơng đưa vào Báo cáo kiểm tốn có đoạn “Vấn đề cần nhấn mạnh” Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Phát biểu sau đúng: a Tính tốn lại thủ tục giúp thu thập chứng có độ tin cậy cao độ xác số liệu b Tính tốn lại thử nghiệm kiểm sốt c Tính tốn thủ tục kiểm sốt d Tính tốn lại KTV thực cộng cột dọc, cộng hàng ngang, để đối chiếu sổ tổng hợp sổ chi tiết Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán thu thập loại chứng kiểm tra tài liệu: a Kiểm tra tổng cộng chi tiết khoản nợ phải trả đối chiếu tổng số với sổ b So sánh chi phí khấu hao năm với chi phí khấu hao năm trước, qua phát bất thường c Kiểm tra hóa đơn người bán để kiểm tra số dư cuối kỳ khoản nợ phải trả d Kiểm tra chữ ký kiểm toán viên nội biểu chỉnh hợp số dư tiền gửi ngân hàng Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán thu thập loại chứng kiểm tra vật chất: a Tìm hiểu khả đơn vị bị thua kiện thông qua trao đổi với Ban giám đốc b Tham gia chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho c Gửi thư xác nhận nợ phải trả nhà cung cấp d Kiểm tra giấy tờ quyền sở hữu xe du lịch đơn vị Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Đơn vị kiểm tốn khơng đưa vào tài sản cố định số tài sản cố định th tài chính, thay vào lại khai báo phần thuyết minh khoản nợ phát sinh thuê tài Theo KTV, việc khơng đưa vào tài sản định th tài phi phạm chế độ kế toán hành cho vấn đề trọng yếu KTV cần đưa ý kiến kiểm toán sau đây: a Ý kiến chấp nhận toàn phần ý kiến ngoại trừ b Ý kiến ngoại trừ không ý kiến trái ngược báo cáo tài có sai sót trọng yếu c Ý kiến chấp nhận toàn phần với đoạn nhấn mạnh d Ý kiến ngoại trừ không ý kiến trái ngược giới hạn phạm vi kiểm tốn Câu Hỏi Hồn thành Đạt điểm 0,00 1,00 Bằng chứng kiểm tốn là: a Mọi thơng tin tài doanh nghiệp b Bằng chứng minh gian lận doanh nghiệp c Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC KTV d câu Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Vấn đề không nằm đoạn mở đầu báo cáo kiểm tốn a Các thành phần báo cáo tài kiểm b Một tuyên bố công việc kiểm toán viên đưa ý kiến báo cáo tài dựa vào việc kiểm tốn c Ngày lập, số trang báo cáo kiểm toán d Tên đơn vị có báo cáo tài kiểm tốn Câu Hỏi 10 Hồn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán thu thập loại chứng tính tốn: a Tính tỷ lệ lại gộp năm so với năm trước b Thảo luận với Ban giám đốc đơn vị khả hàng tồn kho lỗi thời c Gửi thư xác nhận nợ phải thu đến số khách hàng đơn vị d Tính lại chi phí khấu hao tài sản cố định ◄ Bài giảng- chương 5- Báo cáo kiểm toán Chuyển tới VSA -700 ► 31191021652 - Phạm Kiều Diễm Lệ Nhà Các khố học tơi NTTH- Kiểm tốn bản- 21C1ACC50702513- 13/10- BG Chương 5- Báo cáo kiểm toán Khảo sát chương &5 Bắt đầu vào lúc State Kết thúc lúc Thời gian thực Điểm Câu Hỏi Thứ ba, Tháng mười hai 2021, 4:12 PM Finished Thứ ba, Tháng mười hai 2021, 4:24 PM 11 phút 35 giây 9,00 out of 10,00 (90%) Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán viên bắt buộc thực đánh giá tổng thể trước lập báo cáo kiểm tốn: a Đánh giá tổng hợp sai sót chưa điều chỉnh b Thủ tục đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu để làm sở lập kế hoạch kiểm toán c Thử nghiệm kiểm soát d Kiểm tra chi tiết Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Phát biểu sau sai: a Sai sót xét đốn chênh lệch phát sinh từ việc xét đoán Ban Giám đốc liên quan đến ước tính kế tốn mà kiểm tốn viên cho khơng hợp lý b Sai sót thực tế sai sót xảy kiểm toán viên xác định cách chắn c Kiểm tốn viên khơng cần đánh giá tổng hợp sai sót chưa điều chỉnh trước đưa ý kiến kiểm tốn d Sai sót dự tính ước tính kiểm tốn viên sai sót tổng thể suy từ sai sót phát mẫu kiểm tốn cho tồn tổng thể Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Khi kiểm tốn cho cơng ty khai thác khống sản (có tỷ trọng tài sản cố định chiểm 90% tổng tài sản), kiểm toán viên phát toàn tài sản cố định cty ghi nhận theo giá thị trường thay giá gốc Trong tình này, kiểm tốn viên phát hành báo cáo kiểm toán: a Chấp nhận tồn phần có đoạn nhấn mạnh b Ý kiến trái ngược c Từ chối đưa ý kiến d Từ chối đưa ý kiến ý kiến trái ngược Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán thu thập loại chứng kiểm tra tài liệu: a So sánh chi phí khấu hao năm với chi phí khấu hao năm trước, qua phát bất thường b Thảo luận với nhân viên giữ sổ sách chi quỹ trách nhiệm ánh ta c Gửi thư xác nhận hàng tồn kho doanh nghiệp gửi bên cho thuê kho d Kiểm tra hóa đơn người ban tài liệu khác làm sở cho giao dịch ghi chép nhật ký mua hàng Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Sự giới hạn phạm vi kiểm toán xẩy khi: a Kiểm tốn viên phát sai sót trọng yếu b Có giới hạn việc thu thập chứng kiểm tốn viên c Cơng ty kiểm toán khách hàng chưa ký hợp đồng kiểm toán d Kiểm tốn viên khơng độc lập Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán viên bắt buộc thực đánh giá tổng thể trước lập báo cáo kiểm tốn: a Đánh giá tổng hợp sai sót chưa điều chỉnh b Kiểm tra chi tiết c Thử nghiệm kiểm sốt d Thủ tục phân tích Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Kiểm toán viên độc lập phát hành BCKT loại ý kiến không chấp nhận (trái ngược) khi: a KTV thực đầy đủ thủ tục kiểm toán để đánh giá tồn tổng thể BCTC b Có vấn đề không rõ ràng liên quan đến tương lai đơn vị, báo cáo chấp nhận phần dạng ngoại trừ không phù hợp c Phạm vi kiểm tốn bị giới hạn nghiêm trọng d Có vi phạm nghiêm trọng tính trung thực BCTC, khơng thể đưa BCKT chấp nhận phần dạng ngoại trừ Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 0,00 1,00 Theo VSA 700, hai trường hợp mà KTV đưa ý kiến kiểm tốn chấp nhận tồn phần (các trường hợp trọng yếu), là: a Bị giới hạn phạm vi kiểm toán phát gian lận nhân viên đơn vị kiểm tốn b Báo cáo tài cịn sai sót bị giới hạn phạm vi kiểm toán c Phương pháp kế toán áp dụng đơn vị kiểm tốn khơng phù hợp với chuẩn mực kế tốn KTV không phát dược gian lận BGĐ d Phương pháp khấu hao tài sản đơn vị áp dụng khơng phù hợp với chuẩn mực kế tốn không quán với việc áp dụng chuẩn mực kế tốn Câu Hỏi Hồn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Mục đích chủ yếu thủ tục phân tích thực vào giai đoạn gần kết thúc kiểm tốn là: a Đối phó rủi ro có sai sót trọng yếu cấp tổng thể b Xác định định rủi ro có sai sót trọng yếu c Hỗ trợ hình thành kết luận tổng thể việc liệu báo cáo tài có qn với hiểu biết kiểm toán viên đơn vị kiểm tốn hay khơng d Đối phó rủi ro có sai sót trọng yếu cấp sở dẫn liệu Câu Hỏi 10 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm tốn thu thập khơng phải loại chứng kiểm tra tài liệu: a Kiểm tra hóa đơn người bán để kiểm tra số dư cuối kỳ khoản nợ phải trả b So sánh chi phí khấu hao năm với chi phí khấu hao năm trước, qua phát bất thường c Kiểm tra tổng cộng chi tiết khoản nợ phải trả đối chiếu tổng số với sổ d Kiểm tra chữ ký kiểm toán viên nội biểu chỉnh hợp số dư tiền gửi ngân hàng ◄ Bài giảng- chương 5- Báo cáo kiểm toán Chuyển tới VSA -700 ► 31191021652 - Phạm Kiều Diễm Lệ Nhà Các khố học tơi NTTH- Kiểm tốn bản- 21C1ACC50702513- 13/10- BG Chương 5- Báo cáo kiểm toán Khảo sát chương &5 Bắt đầu vào lúc State Kết thúc lúc Thời gian thực Điểm Câu Hỏi Thứ ba, Tháng mười hai 2021, 4:03 PM Finished Thứ ba, Tháng mười hai 2021, 4:11 PM phút 57 giây 4,00 out of 10,00 (40%) Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán thu thập loại chứng kiểm tra vật chất: a Gửi thư xác nhận nợ phải trả nhà cung cấp b Kiểm tra giấy tờ quyền sở hữu xe du lịch đơn vị c Tham gia chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho d Tìm hiểu khả đơn vị bị thua kiện thông qua trao đổi với Ban giám đốc Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 0,00 1,00 Yếu tố sau không ảnh hưởng đến xét đốn chun mơn kiểm tốn viên tính đầy đủ thích hợp chứng kiểm tốn: a Sự bất đồng ý kiến kiểm toán viên Ban giám đốc đơn vị kiểm tốn b Tính thuyết phục chứng kiểm toán c Kinh nghiệm tích lũy từ kiểm tốn trước liên quan đến sai sót tiềm tàng tương tự d Nguồn gốc độ tin cậy thông tin sẵn có Câu Hỏi Hồn thành Đạt điểm 0,00 1,00 Giám đốc công ty không chấp thuận cho kiểm toán viên (KTV)gửi thư xác nhận số khoản Nợ phải trả nhà cung cấp khơng muốn họ nhớ đến nợ KTV sử dụng thủ tục kiểm toán khác thay cảm thấy hài lòng chứng đạt khẳng định khoản mục trình bày trung thực hợp lý Ngoại trừ vấn đề này, KTV có đầy đủ chứng kiểm tốn thích hợp trung thực hợp lý Báo cáo tài KTV cần đưa ý kiến kiểm toán sau đây: a Ngoại trừ giới hạn phạm vi kiểm toán b Ngoại trừ bất đồng ý kiến với Giám đốc đơn vị kiểm tốn c Chấp nhận tồn phần d Chấp nhận toàn phần đoạn nhấn mạnh Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 0,00 1,00 Khi kiểm tốn BCTC Cơng ty ABC, phát Cơng ty đã áp dụng phương pháp tính khấu hao tài sản cố định không phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán hành nên Kiểm toán viên (KTV) đề nghị Công ty thay đổi phương pháp, Giám đốc công ty không đồng ý KTV cho vấn đề trọng yếu, chưa lan tỏa KTV cần đưa ý kiến kiểm toán sau đây: a Chấp nhận toàn phần b Chấp nhận toàn phần đoạn nhấn mạnh c Ngoại trừ giới hạn phạm vi kiểm toán d Ngoại trừ bất đồng ý kiến vói Giám đốc đơn vị kiểm tốn Câu Hỏi Hồn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Khi thu thập chứng từ hai nguồn khác mà cho kết khác biệt trọng yếu, kiểm tốn viên sẽ: a Tìm hiểu giải thích nguyên nhân trước đưa đến kết luận b Thu thập thêm chứng thứ ba kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số c Dựa chứng có độ tin cậy cao d Dựa chứng có chất lượng B Đánh giá lực điều hành nhà quản lý gây giảm sút C Yêu cầu phải khai báo giảm sút báo cáo tài D Thẩm tra khả xuất sai phạm báo cáo tài ANSWER: D Công việc nội dung cần thực giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn báo cáo tài A Thỏa thuận giá phí kiểm tốn với khách hàng B Xác định nhu cầu sử dụng ý kiến chuyên gia C Xác định mức trọng yếu D Lựa chọn kiểm toán viên độc lập để thực kiểm toán ANSWER: A Mục tiêu thủ tục đánh giá rủi ro không bao gồm: A Khẳng định hay phủ nhận phù hợp sở dẫn liệu B Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu cấp độ báo cáo tài C Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu cấp độ sở dẫn liệu D Cung cấp sở cho việc thiết kế thực thủ tục kiểm toán ANSWER: A Các thủ tục đánh giá rủi ro khơng bao gồm: A Tìm hiểu hoạt động kinh doanh đơn vị kiểm toán B Đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội đơn vị kiểm toán C Thực thủ tục phân tích nhằm nhận diện đặc điểm đơn vị kiểm tốn D Đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nội việc ngăn ngừa hay phát sai sót trọng yếu cấp độ sở dẫn liệu ANSWER: D Thủ tục kiểm toán sau thử nghiệm kiểm soát: A Kiểm tra xem Phiếu đề nghị mua hàng có lập xét duyệt hay không B So sánh số dư hàng tồn kho hành với số dư năm trước nhằm thấy xu hướng biến động để nhận diện bất thường làm cwo sở dự đoán khả sai sót C Gửi thư xác nhận nợ phải thu khách hàng đơn vị kiểm toán D Chứng kiểm đơn vị kiểm toán thực kiểm kê hàng tồn kho ANSWER: A Thủ tục kiểm toán sau kiểm tra chi tiết: A Kiểm tra chứng từ mua hàng sau ngày kết thúc niên độ B Kiểm tra chữ ký người có thẩm quyền duyệt lệnh bán chịu hàng hóa cho khách hàng C Tính tỷ lệ lãi gộp doanh thu so sánh với tỷ số ngành D Tìm hiểu quy trình bán hàng đơn vị kiểm tốn ANSWER: A Các phận hợp thành KSNB đơn vị bao gồm A Đánh giá rủi ro, Mơi trường kiểm sốt, Thủ tục kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng B Đánh giá rủi ro, Mơi trường kiểm sốt, Thử nghiệm kiểm sốt, Thơng tin- truyền thơng, Giám sát C Xác định mục tiêu, Đánh giá rủi ro, Môi trường kiểm soát, Hoạt động kiểm soát, Giám sát D Đánh giá rủi ro, Mơi trường kiểm sốt, Giám sát, Hoạt động kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng ANSWER: D Kiểm tốn viên độc lập thực cơng việc để đánh giá tính hữu hiệu HTKSNB đơn vị kiểm toán: A Giám sát định kỳ KTNB B Thử nghiệm C Thử nghiệm kiểm soát D Hoạt động kiểm soát ANSWER: C Loại kiểm sóat thường khơng xem kiểm soát chung A Kiểm soát đầu B KIểm sốt đầu vào C Kiểm sốt q trình xử lý D KIểm sốt chứng từ- tài liệu ANSWER: C Tình chứng tỏ công ty phân chia trách nhiệm hợp lý: A Nhân viên phụ trách thu tiền nợ khách hàng kiêm nhiệm việc ghi chép sổ sách nợ phải thu B Kế toán tiền lương không phép bổ sung nhân viên hay thay đổi hệ số tính lương bất cư nhân viên khơng có phê chuẩn Phịng Nhân C Kiểm toán nội thực việc kiểm tốn hàng năm lương báo cáo sai sót phát cho trưởng phận D Mỗi nhân viên đảm nhiệm nhiệm vụ, chức định cho dù họ thực công việc hay chức khác ANSWER: A Điều sau mục tiêu HTKSNB A DN hoạt động hữu hiệu hiệu B Phân công trách nhiệm hợp lý C Tuân thủ pháp luật D Nâng cao tính đáng tin cậy BCTC ANSWER: B Phân tích rủi ro (trong trình đánh giá rủi ro HTKSNB) bao gồm: A Đánh giá mức độ ảnh hưởng khả xẩy B Đánh giá khả xẩy rủi ro C Đánh giá mức độ ảnh hưởng rủi ro đến việc đạt mục tiêu đơn vị D Đánh giá múc độ phức tạp rủi ro ANSWER: A Sự trung thực giá trị đạo đực đơn vị yếu tố quan trọng của: A Hoạt động kiểm sốt B Giám sát C Mơi trường kiểm soát D Đánh giá rủi ro ANSWER: C Trường hợp làm tăng rủi ro có sai sót trọng yếu báo cáo tài chính: A Kế toán tiền lương kiêm nhiệm phát lương B Giám đốc nhà máy phê chuẩn việc mua NVL phục vụ cho SX nhà máy C Thủ kho kiêm bảo vệ D Nhân viên mua hàng quyền chọn nhà CC ANSWER: B Điều lý mà kiểm tốn viên tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội khách hàng: (i)Để hiểu biết tốt KH, từ đánh giá RRKS (ii)Giúp đánh giá RRKS nhận diện sai phạm xẩy BCTC (iii)Dựa đánh giá RRKS để xây dựng kiểm tra chi tiết nhằm phát sai sót trọng yếu xẩy A ii)iii) B i) & ii) C ii D iii ANSWER: A Hãy chọn câu trả lời câu kiểm soát nội doanh nghiệp nhỏ A Luôn tốt người CSH đồng thời người quản lý trực tiếp giám sát hoạt động đơn vi; B Khó thực việc phân chia trách nhiệm C Khơng quan tâm quan hệ lợi ích chi phí D Ln đánh gia slaf khơng hữu hiệu KTV phải tăng cường thử nghiệm KS ANSWER: B Chính sách nhân việc áp dụng chúng vào thực tế khơng nhằm mục đích A Tuyển dụng nhân viên đủ lực B Giữ nhân viên có lực C Thuê nhân viên có mức lương thấp D Tuân thủ luạt lao động quy định khác ANSWER: C Khi xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên cần nhận thức khái niệm đảm bảo hợp lý Khái niệm cho rằng: A Việc thiết lập trì kiểm sốt nội trách nhiệm quan trọng người quản lý mà khơng phải kiểm tốn viên B Chi phí kiểm sốt nội khơng vượt q lợi ích mong đợi xuất phát từ kiểm sốt nội C Sử dụng nhân viên có lực nhằm đảm bảo cách hợp lý đạt mục tiêu đơn vị D Không thể phân nhiệm đầy đủ cơng ty có số lượng nhân viên ANSWER: B Mục đích chủ yếu việc tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội đánh giá rủi ro kiểm soát kiểm toán viên kiểm tốn báo cáo tài là: A Để xác định nội dung, lịch trình phạm vi kiểm tốn B Để trì tính độc lập suốt q trình kiểm tốn C Để đánh giá khả điều hành nhà quản lý D Để xác định mức trọng yếu ANSWER: A Kiểm sốt nội q trình: A Được thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý đạt mục tiêu đơn vị B Chịu ảnh hưởng Hội đồng quản trị công ty C Được thiết kế vận hành nhằm đối phó với rủi ro đe dọa mục tiêu đơn vị D Tất ý ANSWER: D Tình ví dụ kiểm sốt vật chất hệ thống kiểm soát nội A Thuê bảo vệ công ty Bavevina để bảo vệ tài sản cơng ty B Đánh giá tính hữu hiệu hiệu việc bảo vệ lắp camera, từ lựa chọn phương án phù hợp C Chụp ảnh hàng hư hỏng kho hàng không đảm bảo kỹ thuật D Sự kết hợp chứng hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội ANSWER: A Xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh khơng phù hợp ví dụ về: A Rủi ro kiểm soát B Rủi ro kiểm toán C Rủi ro phát D Rủi ro kinh doanh ANSWER: D Phát biểu sau Báo cáo COSO: A Báo cáo COSO cung cấp khái niệm hướng dẫn nhằm phục vụ cho người điều hành tổ chức B Xác lập mục tiêu nội dung quan trọng kiểm soát nội C Mỗi phận kiểm sốt nội có quan hệ mật thiết với phận D Báo cáo COSO hình thành sở khảo sát ý kiến bên liên quan nhằm đạt quan điểm chung kiểm soát nội ANSWER: D Giá trị đạo đức tính trung thực: A Là yếu tố môi trường kiểm soát B Là mục tiêu mà hệ thống kiểm soát nội cần phải hướng tới C Là đối tượng cần đánh giá rủi ro thiết kế hoạt động kiểm soát D Là thành phần trình quản lý ANSWER: A Mỗi cá nhân cần hiểu rõ vai trị hệ thống kiểm soát nội hoạt động cá nhân có tác động đến cơng việc người khác Đó u cầu của: A Mơi trường kiểm sốt B Hoạt động kiểm sốt C Thơng tin truyền thông D Giám sát ANSWER: C Phát kịp thời khiếm khuyết kiểm soát nội để khắc phục, nội dung của: A Hoạt động kiểm sốt B Thơng tin truyền thơng C Mơi trường kiểm sốt D Giám sát ANSWER: D Một hệ thống kiểm soát nội đánh giá hữu hiệu khi: A Cả năm phận kiểm soát nội hữu tổ chức B Có phối hợp chặt chẽ phận kiểm soát nội để đạt ba mục tiêu hoạt động, báo cáo tài tuân thủ C Các hoạt động kiểm soát hữu hiệu việc ngăn chặn gian lận nâng cao hiệu hoạt động D Mơi trường kiểm sốt tốt kèm theo chế đánh giá rủi ro hiệu công tác giám sát giúp phát yếu để khắc phục ANSWER: B Phát biểu sau khơng kiểm sốt nội bộ: A Kiểm sốt nội phần q trình quản lý B Kiểm sốt nội nhận dạng đánh giá tầm quan trọng rủi ro để đề hoạt động kiểm soát phù hợp, không thực việc quản lý rủi ro tổ chức C Để nhận dạng rủi ro, kiểm soát nội cần thiết lập mục tiêu phận tổ chức D Thu thập truyền đạt thông tin vừa nội dung q trình quản lý vừa cơng việc kiểm soát nội ANSWER: C Phát biểu sau không nội dung Báo cáo COSO: A Xác lập ba mục tiêu kiểm soát nội bao gồm mục tiêu hoạt động, mục tiêu báo cáo tài mục tiêu tuân thủ B Phân chia kiểm soát nội thành kiểm soát kế toán kiểm soát quản lý C Xác định kiểm soát nội bao gồm năm phận mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát D Khơng đề Khn mẫu kiểm sốt nội mà cịn đưa cơng cụ đánh giá kiểm soát nội ANSWER: B Phát biểu sau khơng hữu hiệu kiểm sốt nội bộ: A Một hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu tất năm phận hoạt động hữu hiệu B Các phận kiểm soát nội phối hợp chặt chẽ để đạt ba mục tiêu hoạt động, báo cáo tài tuân thủ C Có bù trừ tự nhiên phận hệ thống kiểm soát nội Kiểm soát nội phục vụ cho nhiều mục tiêu nên kiểm soát nội hữu hiệu phận phục vụ cho mục tiêu kiểm sốt phận khác D Khi đánh giá hữu hiệu kiểm soát nội mục tiêu cụ thể, cần xem xét tất phận kiểm soát nội liên quan ANSWER: A Trong hai năm qua, việc thiếu bảo dưỡng máy móc thiết bị dẫn đến tỷ lệ phế phẩm ngày tăng lên Công ty X Tuy nhiên, đến năm việc bùng nổ hàng loạt đơn hàng bị trả nhiều khách hàng chuyển sang nhà cung cấp khác Tình hình phế phẩm phận bên báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc nhiều lần hai năm qua khơng có hành động điều chỉnh Đây ví dụ yếu của: A Hoạt động kiểm sốt B Thơng tin truyền thơng C Đánh giá rủi ro D Giám sát ANSWER: C Cơng ty Thủy sản Bình An đưa quy định chặt chẽ quản lý nước thải nhà máy điều làm tăng chi phí cơng ty Đây ví dụ về: A Kiểm sốt nội hữu hiệu khơng hiệu B Việc đánh giá rủi ro Ban Giám đốc chưa xem xét hết khía cạnh C Sự mâu thuẫn kiểm soát nội kiểm soát chi phí D Mục tiêu tuân thủ pháp luật quy định ANSWER: D Kiểm soát nội công ty niêm yết nhận quan tâm quan kiểm soát thị trường chứng khốn Phát biểu khơng phù hợp giải thích quan tâm nói trên: A Kiểm sốt nội hữu hiệu có quan hệ mật thiết với trung thực hợp lý báo cáo tài B Sự yếu kiểm sốt nội dẫn đến gian lận nghiêm trọng C Sự tách biệt quyền sở hữu chức quản lý công ty niêm yết thường dẫn đến yếu kiểm soát nội D Các quan quản lý thị trường chứng khốn có trách nhiệm bảo vệ lợi ích cơng chúng liên quan đến trung thực hợp lý báo cáo tài cơng ty niêm yết nguy gian lận gây hậu nghiêm trọng nhà đầu tư ANSWER: C Hình thức kiểm soát nội là: A Kiểm soát tiền B Kiểm tra việc ghi chép sổ sách kế toán C Kiểm soát tuân thủ pháp luật D Kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động ANSWER: A Công ty H vừa mua lại phận kinh doanh giải pháp phần mềm ERP công ty U với cam kết nhận lại tất nhân viên làm phận Công ty H ghi nhận nguy xung đột văn hóa diễn nhận lượng nhân viên lớn lúc nên chủ động xây dựng kế hoạch hội nhập môi trường làm việc cho nhân viên Đó ví dụ về: A Hoạt động kiểm sốt B Thơng tin truyền thông C Giám sát D Đánh giá rủi ro ANSWER: D Tình hình nợ phải thu ứ đọng hai tháng gần phận kiểm toán nội phát Báo cáo kiểm toán ghi rõ cơng ty có sách bán chịu phù hợp việc triển khai không hữu hiệu phần mềm quản lý công nợ trục trặc không sửa chữa kịp thời Đây ví dụ yếu của: A Hoạt động kiểm sốt B Mơi trường kiểm soát C Đánh giá rủi ro D Giám sát ANSWER: A Khi hạn chế kiểm soát nội gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc đạt mục tiêu công ty, người chịu trách nhiệm chủ yếu là: A Hội đồng quản trị họ thiếu giám sát chặt chẽ hoạt động công ty B Ban Giám đốc, lý họ khơng nhận thấy rủi ro khơng có giải pháp phù hợp để cải thiện tình hình C Các nhân viên thuộc phận liên quan họ không đủ lực thiếu động làm việc D Kiểm tốn nội khơng phát nguy từ sớm ANSWER: B Khi hạn chế kiểm soát nội gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến việc đạt mục tiêu công ty, người chịu trách nhiệm chủ yếu là: A Hội đồng quản trị họ thiếu giám sát chặt chẽ hoạt động công ty B Ban Giám đốc, lý họ khơng nhận thấy rủi ro khơng có giải pháp phù hợp để cải thiện tình hình C Các nhân viên thuộc phận liên quan họ khơng đủ lực thiếu động làm việc D Kiểm tốn nội khơng phát nguy từ sớm ANSWER: D Công ty M doanh nghiệp quy mơ nhỏ Do đó, cơng ty không thực việc phân chia trách nhiệm rạch rịi theo u cầu kiểm sốt nội Thay vào đó, ơng Minh chủ đồng thời giám đốc công ty tập trung vào việc xây dựng mơi trường làm việc tốt ơng tự tay thực việc theo dõi số liệu tài sản Nhờ đó, báo cáo tài cơng ty trung thực tài sản không bị thất thoát Trong câu chuyện trên, phát biểu sau phù hợp nhất: A Các hoạt động kiểm sốt yếu nên kiểm sốt nội cơng ty M khơng hữu hiệu B Kiểm sốt nội công ty M hữu hiệu kết hợp, bổ sung lẫn phận kiểm soát nội mục tiêu đạt C Ông Minh cần tuyển thêm nhân để bảo đảm nguyên tắc phân chia trách nhiệm kiểm soát nội D Kiểm sốt nội cơng ty M có hiệu phương diện kinh tế không hữu hiệu phương diện quản lý ANSWER: B Kiểm toán viên nhận thấy công ty K thiếu số thủ tục kiểm sốt hàng tồn kho Ơng H giám đốc cơng ty K giải thích hàng tồn kho cơng ty giá trị nhỏ nên thủ tục kiểm sốt khơng cần thiết Mặt khác, ơng hạn chế việc thất thoát qua cách kiểm soát đơn giản khác Đây ví dụ về: A Sự yếu mơi trường kiểm sốt B Cách tiếp cận dựa đánh giá rủi ro C Mơ hình kiểm sốt nhấn mạnh đến tính hiệu thay tính hữu hiệu kiểm soát nội D Năng lực quản lý kinh nghiệm hạn chế nhà quản lý ANSWER: B Phát biểu sau phù hợp với trách nhiệm kiểm soát nội bên liên quan: A Việc thực kiểm soát nội phận kiểm toán nội thực B Nhà quản lý có trách nhiệm thơng qua đánh giá rủi ro, để có điều chỉnh kịp thời bối cảnh kinh doanh thay đổi C Hội đồng quản trị có trách nhiệm thiết kế hệ thống kiểm soát nội giám sát kết thực D Kiểm tốn viên độc lập có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội báo cáo tất khiếm khuyết cho Ban Giám đốc Hội đồng quản trị công ty ANSWER: B Văn hóa đưa phong bì để phục vụ tốt phổ biến bệnh viện G Đây ví dụ về: A Tình hình suy giảm đạo đức nghề nghiệp ngành Y tế B Việc thiếu hoạt động kiểm soát phù hợp hoạt động kiểm sốt hữu khơng hữu hiệu C Mơi trường kiểm soát yếu bệnh viện G D Công tác giám sát chưa hữu hiệu ANSWER: C Điều sau nguyên nhân dẫn đến đời Báo cáo COSO 1992: A Sự thất bại kiểm toán độc lập phát gian lận báo cáo tài B Sự quan tâm tăng lên xã hội kiểm soát nội dẫn đến cần thiết khuôn mẫu chấp nhận chung C Tình hình gian lận báo cáo tài gia tăng địi hỏi tổ chức nghề nghiệp phải đưa giải pháp sở đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty D Có nhiều định nghĩa khác kiểm sốt nội vào thời điểm khiến cho bên liên quan khó khăn trọng việc thống giải pháp tăng cường kiểm soát nội ANSWER: A Phát biểu sau không trách nhiệm kiểm soát nội bộ: A Nhà quản lý thiết kế giám sát kiểm soát nội tổ chức B Hội đồng quản trị ảnh hưởng chủ yếu đến mơi trường kiểm sốt C Việc thực kiểm soát nội phận kiểm toán nội thực D Thông qua đánh giá rủi ro, kiểm sốt nội giúp nhà quản lý điều chỉnh kịp thời bối cảnh kinh doanh thay đổi ANSWER: C Phát biểu sau không trách nhiệm kiểm soát nội bộ: A Nhà quản lý thiết kế giám sát kiểm soát nội tổ chức B Hội đồng quản trị ảnh hưởng chủ yếu đến mơi trường kiểm sốt C Việc thực kiểm soát nội phận kiểm tốn nội thực D Thơng qua đánh giá rủi ro, kiểm sốt nội giúp nhà quản lý điều chỉnh kịp thời bối cảnh kinh doanh thay đổi ANSWER: B Công ty HV kiểm toán đánh giá thiếu thủ tục kiểm sốt cần thiết cho số chu trình nghiệp vụ Đối tượng có trách nhiệm nhiều với hạn chế này: A Hội đồng quản trị B Các nhà quản lý trung gian C Kiểm toán nội D Kiểm toán độc lập ANSWER: B Kiểm tốn viên độc lập nhận định cơng ty K, nguyên tắc trung thực giá trị đạo đức chưa đề cao mức Việc thay đổi hạn chế cần quan tâm phận đây: A Hội đồng quản trị nhà quản lý B Nhân viên nhà quản lý cấp trung gian C Hội đồng quản trị kiểm toán nội D Đánh giá rủi ro giám sát ANSWER: A Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trưởng hợp bán hàng thu tiền khách hàng, vấn đề bản: A Tách rời chức kế toán thủ quỹ B Tách rời chức bán hàng thu tiền C Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước lấy hàng D Khuyến khích khách hàng địi hóa đơn ANSWER: B Hệ thống kiểm sốt nội gặp hạn chế vì: A Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào sai phạm dự kiến trước, trường hợp ngoại lệ B Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hiểu sai dẫn C Sự thông đồng số nhân viên D Tất điểm ANSWER: D Hệ thống kiểm soát nội thiết lập đơn vị để: A Thực mục tiêu đơn vị B Phục vụ cho phận kiểm toán nội C Thực chế độ tài kế toán nhà nước D Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán ANSWER: A Khi mức rủi ro kiểm soát khoản mục tiền đánh giá tối đa, kiểm toán viên cần phải: A Mở rộng phạm vi thử nghiệm kiểm soát B Mở rộng phạm vi thử nghiệm chi tiết C Kiểm kê tiền mặt đối chiếu với sổ quỹ Đồng thời, đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng sổ kế toán với sổ phụ ngân hàng D Các câu ANSWER: B Các thủ tục kiểm sốt sau giúp ngăn ngừa việc lập nhiều phiếu chi tiền mặt cho hóa đơn mua hàng: A Phiếu chi lập nhân viên có trách nhiệm ký duyệt tốn B Đánh dấu hóa đơn ký duyệt C Phiếu chi phải duyệt hai nhân viên có trách nhiệm D Chỉ chấp nhận phiếu chi cho hóa đơn cịn hạn toán ANSWER: B Thủ tục kiểm soát sau nhằm đảm bảo hợp lý nghiệp vụ bán chịu kỳ đơn vị ghi nhận: A Nhân viên phụ trách bán hàng gửi liên đơn đặt hàng đến phận bán chịu để so sánh hạn mức bán chịu dành cho khách hàng số dư nợ phải thu khách hàng B Các chứng từ gửi hàng, hóa đơn bán hàng đánh số liên tục trước sử dụng C Kế toán trưởng kiểm tra độc lập sổ chi tiết sổ tài khoản phải thu khách hàng hàng tháng D Kế toán trưởng kiểm tra danh mục đơn đặt hàng, phiếu giao hàng tháng điều tra có khác biệt số lượng hàng đợt đặt hàng số lượng hàng xuất giao ANSWER: B ... sổ tổng hợp sổ chi tiết Câu Hỏi Hoàn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm tốn thu thập khơng phải loại chứng kiểm tra tài liệu: a Kiểm tra tổng cộng chi tiết khoản nợ phải trả đối chiếu tổng. .. ước tính kế tốn mà kiểm tốn viên cho khơng hợp lý b Sai sót thực tế sai sót xảy kiểm toán viên xác định cách chắn c Kiểm tốn viên khơng cần đánh giá tổng hợp sai sót chưa điều chỉnh trước đưa ý... ký hợp đồng kiểm toán d Kiểm toán viên khơng độc lập Câu Hỏi Hồn thành Đạt điểm 1,00 1,00 Thủ tục kiểm toán viên bắt buộc thực đánh giá tổng thể trước lập báo cáo kiểm toán: a Đánh giá tổng hợp