Phân bổ gánh nặng thuế

Bài giảng 16 Phân bổ gánh nặng thuế Đỗ Thiên Anh Tuấn Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Nội dung • Tại người gánh chịu thuế sau khác với người bị áp thuế thức? • Yếu tố định người gánh chịu thuế? • Tại có khác biệt tác động dài hạn ngắn hạn thuế? • Tại số thuế khác lại tương đương nhau? Gánh nặng thuế gì? • Gánh nặng thuế gánh nặng kinh tế thật loại thuế • Gánh nặng thuế chênh lệch thu nhập thực cá nhân trước sau áp thuế, sau điều chỉnh đầy đủ giá lượng • Phạm vi tác động thuế phụ thuộc vào việc kinh tế có tính cạnh tranh khơng; có, lúc phạm vi tác động phụ thuộc vào hình dạng đường cung đường cầu Ai chịu gánh nặng thuế? • Ai chịu gánh nặng thuế giá trị gia tăng? – Câu hỏi sách: Ai hưởng lợi phủ miễn thuế VAT phân bón? • Thuế thu nhập doanh nghiệp? • Thuế thu nhập cá nhân? • Thuế nhập khẩu? • Thuế mơi trường xăng dầu? • Thuế thân? Ảnh hưởng thuế hàng hóa cung (B) Ảnh hưởng thuế hàng hóa đường cung thị trường trạng thái cân Ứng với mức giá, thị trường sẵn lịng cung ứng (đường cung dịch chuyển sang trái), hay nói cách khác, mức giá cần thiết để đạt lượng cung trước phải cao khoản với khoản thuế Ảnh hưởng thuế giá lượng Thuế làm dịch chuyển đường cung lên khoản khoản thuế Điều làm giảm lượng tiêu thụ làm tăng mức giá người tiêu dùng Thuế đánh vào nhà sản xuất hay người tiêu dùng có quan trọng khơng? Thuế theo giá hàng sv Thuế theo lượng hàng Trên thị trường cạnh tranh, thuế theo giá hàng (thuế đánh theo tỷ lệ phần trăm cố định giá hàng hóa) thuế theo lượng hàng (thuế đánh theo giá trị cố định đơn vị hàng hóa mua bán) mà huy động mức thu ngân sách có ảnh hưởng sản lượng Ảnh hưởng độ co giãn Thuế người tiêu dùng gánh chịu (A) Với đường cung hoàn toàn co giãn (đường cung nằm ngang), giá tăng khoản toàn khoản thuế; người tiêu dùng phải chịu toàn gánh nặng thuế (B) Với đường cầu hoàn toàn không co giãn (đường cầu thẳng đứng) giá tăng khoản toàn khoản thuế; người tiêu dùng phải chịu toàn gánh nặng thuế Ảnh hưởng độ co giãn Thuế nhà sản xuất gánh chịu (A) Với đường cung hồn tồn khơng co giãn, giá khơng tăng chút nào; nhà sản xuất phải chịu toàn gánh nặng thuế (B) Với đường cầu hoàn toàn co giãn (đường cầu nằm ngang), giá không tăng chút nào; nhà sản xuất phải chịu toàn gánh nặng thuế Ảnh hưởng thuế lao động (A) Ảnh hưởng thuế lao động làm dịch chuyển đường cầu lao động xuống Thuế lao động dẫn đến tiền lương thấp lượng tuyển dụng (B) Với đường cung lao động cong ngược phía sau, tiền lương giảm nhiều so với tiền thuế Đánh thuế mơi trường khơng có cạnh tranh hồn hảo (A) Với đường cầu tuyến tính đường chi phí biên nằm ngang, mức giá người tiêu dùng phải trả tăng lên nửa khoản thuế; người tiêu dùng nhà sản xuất chia sẻ gánh nặng thuế (B) Với đường cầu có độ co giãn khơng đổi, giá tăng nhiều so với khoản thuế So sánh ảnh hưởng thuế theo lượng hàng theo giá hàng doanh nghiệp độc quyền (A) Ảnh hưởng thuế theo lượng hàng doanh nghiệp độc quyền xem dịch chuyển hướng lên đường chi phí biên (như đồ thị trước bài) xem dịch chuyển xuống đường cầu đường doanh thu biên, (B) Phân tích ảnh hưởng thuế theo giá hàng doanh nghiệp độc quyền: ứng với mức sản lượng cho trước Q1, thuế theo giá hàng dẫn đến thu ngân sách cao so với thuế theo lượng hàng Đánh thuế trường hợp độc quyền nhóm Quả Táo Tùy vào kết cục xảy Giữ giá Quả Cam Giữ giá Tăng giá -5 -5 Tăng giá -10 -10 10 10 5 Thuế tương đương • Hai loại thuế tương đương phạm vi tác động chúng y hệt • Thuế thu nhập thuế giá trị gia tăng tương đương với • Thuế tiêu dùng thuế thu nhập lương tương đương với • Thuế thu nhập trọn đời thuế tiêu dùng trọn đời (khi khơng có thừa kế cho tặng) tương đương với So sánh ảnh hưởng thuế tiêu dùng với thuế thu nhập lương Thuế tiêu dùng thuế thu nhập lương có ảnh hưởng hệt đường giới hạn ngân sách cá nhân • Hai loại thuế tương đương khơng có nghĩa khơng có ảnh hưởng ta chuyển từ loại thuế sang loại thuế • Tính tương đương có nghĩa hai loại thuế có ảnh hưởng dài hạn; • Ttrong ngắn hạn – bao gồm thời kỳ chuyển đổi ban hành thuế - ảnh hưởng khác Những yếu tố khác định phạm vi tác động thuế • Phạm vi tác động trạng thái cân cục – Tác động cục thuế lên nội doanh nghiệp/ngành • Phạm vi tác động trạng thái cân tổng quát – Tác động tổng quát thuế lên toàn kinh tế Ảnh hưởng ngắn hạn sv dài hạn • Nhiều yếu tố cố định ngắn hạn dài hạn thay đổi • Nguồn lực khó dịch chuyển từ ngành sang ngành khác ngắn hạn dài hạn dễ • Sự phân biệt quan trọng phủ thường có tầm nhìn ngắn hạn Tóm tắt • Việc áp thuế lên người cung cấp yếu tố sản xuất hay hàng hóa áp thuế lên người tiêu dùng không dẫn đến khác biệt phạm vi tác động thuế • Việc gánh chịu thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu, phụ thuộc vào việc thị trường có tính cạnh tranh hay khơng • Thuế dẫn đến thay đổi giá tương đối, phản ứng thị trường định người gánh chịu thuế • Trong phân tích phạm vi tác động thuế chênh lệch, người ta trọng vào việc thay loại thuế loại thuế khác ảnh hưởng đến phân phối gánh nặng thuế • Ở trạng thái cân tổng quát, phạm vi tác động thuế sau xem xét đến ảnh hưởng ngành, khác với phạm vi tác động trạng thái cân cục  ... thuế gì? • Gánh nặng thuế gánh nặng kinh tế thật loại thuế • Gánh nặng thuế chênh lệch thu nhập thực cá nhân trước sau áp thuế, sau điều chỉnh đầy đủ giá lượng • Phạm vi tác động thuế phụ thuộc... Ai chịu gánh nặng thuế? • Ai chịu gánh nặng thuế giá trị gia tăng? – Câu hỏi sách: Ai hưởng lợi phủ miễn thuế VAT phân bón? • Thuế thu nhập doanh nghiệp? • Thuế thu nhập cá nhân? • Thuế nhập... người gánh chịu thuế sau khác với người bị áp thuế thức? • Yếu tố định người gánh chịu thuế? • Tại có khác biệt tác động dài hạn ngắn hạn thuế? • Tại số thuế khác lại tương đương nhau? Gánh nặng thuế