Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH một thành viên xuất nhập khẩu hào phát

LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế xã hội ngày phát triển, hoạt động kinh doanh đa dạng phong phú Do việc phân tích q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vấn đề cần thiết Kết phân tích khơng giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tình hình hoạt động cơng ty mà cịn dùng để đánh giá dự án đầu tư, tính tóan mức độ thành cơng trước bắt đầu ký kết hợp đồng Ngoài ra, việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cịn lĩnh vực không quan tâm nhà quản trị mà nhiều đối tựơng kinh tế khác liên quan đến doanh nghiệp Dựa tiêu kế hoạch, doanh nghiệp định tính trước khả sinh lời hoạt động, từ phân tích dự đốn trước mức độ thành cơng kết kinh doanh Qua đó, hoạt động kinh doanh không việc đánh giá kết mà việc kiểm tra, xem xét trước bắt đầu trình kinh doanh nhằm hoạch định chiến lược tối ưu Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện vốn có nguồn nhân tài, vật lực Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Điều thực sở phân tích kinh doanh Từ quan trọng tổ em định chọn dề tài : Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH thành viên xuất nhập Hào Phát Qua để thấy biến động ảnh hưởng nhân tố đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời đua dự báo có định đán cho hoạt động công ty PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI I Mục tiêu đề tài Hệ thống sở lý luận phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK HÀO PHÁT -Nghiên cứu thực tế tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK HÀO PHÁT -Đề xuất biện pháp để cải thiện tình hình hoạt động kinh doanh II Phạm vi đề tài Nghiên cứu công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK HÀO PHÁT Số liệu phân tích năm 2007, 2008 Vì công ty thành lập nên số liệu giới hạn từ tháng năm 2007 đến tháng năm 2008 III Phương pháp thực đề tài Thu thập thông tin gián tiếp Tìm hiểu đề tài liên quan đến hoạt động công ty đề tài phân tích kinh doanh Phần II: CƠ SỞ LÝ LUẬN I Những vấn đề việc phân tích hoạt động kinh doanh 1.Khái niệm: Phân tích kinh doanh trình nhận biết chất tác động mặt hoạt động kinh doanh, trình nhận thức cải tạo hoạt động kinh doanh cách tự giác có ý thức, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp phù hợp với yêu cầu quy luật kinh tế khách quan nhằm mang lại hiệu kinh doanh cao 2.Mục đích Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm nghiên cứu, phân tích, đánh giá tình hình kinh tế – tình hình tài ngun nhân ảnh hưởng đến kết tình hình Kết phân tích sở dự báo, hoạch định sách định hoạt động kinh doanh tất loại hình doanh nghiệp kinh tế Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá kết nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Hiệu góc độ kinh tế mà người ta nhận thấy lực sản xuất, tiềm lực kinh tế, khả phát triển kinh tế nhanh hay chậm, khả nâng cao mức sống nhân dân đất nước sở khai thác hết nguồn nhân tài vật lực nguồn lực phát triển kinh tế đất nước Phân tích hoạt động kinh doanh môn học nghiên cứu, phân tích, đánh giá tình hình kinh tế – tình hình tài nguyên nhân ảnh hưởng đến kết tình hình Kết phân tích sở dự báo, hoạch định sách định hoạt động kinh doanh tất loại hình doanh nghiệp kinh tế Sau phân tích kết hoạt động kinh doanh, việc gắn liền hiệu kinh doanh doanh nghiệp với toàn xã hội giúp điều chỉnh mối quan hệ cung ứng – nhu cầu để có nhận biết cải tạo chất lượng sản phẩm, dịch vụ quy mô hoạt động tốt 3.Vai trị Phân tích hoạt động kinh doanh công cụ để phát khả tiềm kinh doanh, mà công cụ cải tiến quy chế quản lý công ty Bất kỳ hoạt động kinh doanh điều kiệân khác nữa, tiềm ẩn, khả tiềm tàn chưa phát Chỉ thông qua phân tích Doanh nghiệp phát khai thác chúng để mang lại hiệu kinh tế cao Thông qua phân tích, doanh nghiệp thấy rõ nguyên nhân nguồn gốc vấn đề phát sinh có giải pháp cụ thể để cải tiến quản lý Phân tích hoạt động kinh doanh cho phép nhà doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả sức mạnh hạn chế doanh nghiệp Chính sở này, doanh nghiệp xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh đắn Phân tích hoạt động kinh doanh sở quan trọng để định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh công cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở quan trọng cho việc định đắn chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá, điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng việc phòng ngừa rủi ro 4.Ý nghĩa: Phân tích hoạt động kinh doanh công cụ quan trọng để phát khả tiềm tàng hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích hoạt động doanh nghiệp thấy rõ nguyên nhân, nhân tố nguồn gốc phát sinh nguyên nhân nhân tố ảnh hưởng, từ để có giải pháp cụ thể kịp thời công tác tổ chức quản lý sản xuất Do cơng cụ cải tiến chế quản lý kinh doanh Phân tích kinh doanh giúp doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế doanh nghiệp Chính sở doanh nghiệp xác định đắn mục tiêu chiến lược kinh doanh có hiệu Phân tích kinh doanh công cụ quan trọng chức quản trị, sở để đề định đắn chức quản lý, chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh doanh biện pháp quan trọng để phịng ngừa ngăn chặn rủi ro xảy Tài liệu phân tích kinh doanh cịn cần thiết cho đối tượng bên ngoài, họ có mối quan hệ kinh doanh, nguồn lợi với doanh nghiệp, thơng qua phân tích họ có định đắn việc hợp tác, đầu tư, cho vay doanh nghiệp hay khơng? PHẦN III: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY THHH THÀNH VIÊN HÀO PHÁT I Khái quát cơng ty Tóm lược q trình hình thành phát triển 1.1 Những kiện quan trọng: Công ty TNHH thành viên XNK Hào phát hoạt động tuân theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khố XI thơng qua ngày 29/11/2005 Công ty Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Tỉnh Bình Dương cấp giấy phép kinh doanh số 4604000065, ngày 07/6/2007 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn công ty sau định thay đổi lần thứ vào 06/6/2007 trụ sở ngành nghề kinh doanh sau: +Thay đổi trụ sở chính: Trụ sở củ: 7A, Nguyễn Văn Mại, P.4, Q.Tân Bình, TPHCM -Trụ sở mới: 5/47A QL.13 – Bình Đức – Bình Hịa – Thuận An – Bình Dương +Thay đổi ngành nghề kinh doanh: -Ngành kinh doanh củ: mua bán hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại mạnh), sản xuất sơn, xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp -Ngành kinh doanh mới: mua bán hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại mạnh), xây dựng cơng trình dân dụng, cơng cộng Vốn điều lệ ban đầu công ty 400.000.000đ 1.2 Hoạt động cơng ty: Mua bán loại hóa chất (trừ hóa chất mang tính độc hại mạnh), chủ yếu loại sơn Xây dựng cơng trình cơng cộng, dân dụng Đặc biệt cung cấp dịch vụ sơn, bảo dưỡng cho cơng trình Nhận thầu sơn bảo dưỡng cơng trình dân dụng, công cộng Chức nhiệm vụ 2.1 Chức năng: Mua bán, trao đổi loại sơn với khách hàng Ký kết hợp đồng cung cấp dịch vụ sơn bảo dựỡng cho công trình dân dụng, cơng cộng Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng ký 2.2 Nhiệm vụ: Thực nhiệm vụ quản lý, hồn thành cơng trình bàn giao theo hợp đồng tài Chủ động xây dựng kế hoạch hoạt động kinh doanh phù hợp dự án môi trường đầu tư Chủ động việc cung ứng vật tư cho hoạt động kinh doanh đạt chất lượng hiệu Thực nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước Thực chế độ tóan tiền lương hàng tháng sở quỹ tiền lựơng đơn giá tiền lương đăng ký Thực khen thựởng cho cơng nhân có thành tích xuất sắc việc góp phần hồn thành kế hoạch kinh doanh cơng ty Thực sách BHXH, BHYT; thiện điều kiện làm việc, trang bị đầu tư bảo hộ lao động, vệ sinh môi trường, thực chế độ nghỉ ngơi, bồi dưỡng, đảm bảo sức khỏe cho người lao động Thường xuyên tổ chức đào tạo, nâng cao nghiệp vụ cho cán công nhân viên nâng cao tay nghề cho công nhân Công ty thực tốt quy chế dân chủ sở, phát huy quyền làm chủ người lao động, chăm lo đời sống tinh thần vật chất cho cán công nhân Kết hợp với quyền sở giữ gìn an ninh trị trật tự an tồn xã hội, đảm bảo an toàn tuyệt đối người tài sản Cơng ty Làm trịn nghĩa vụ an ninh quốc phịng tồn dân 3.Hoạt động 3.1 Phạm vi kinh doanh +Về kinh doanh nước: -Tổ chức mua bán, trao đổi loại sơn hoá chất pha chế sơn dùng cho cơng trình xây dựng; -Cung cấp dịch vụ sơn cho cơng trình xây dựng cơng cộng dân dụng; -Nhận thầu, gia công, bảo dưỡng định kì cho cơng trình sơn +Về kinh doanh với nước ngoài: Trực tiếp nhập sản phẩm sơn, hố chất pha chế sơn máy móc thiết bị phục vụ cho cơng trình sơn +Mặt hàng kinh doanh: Mua bán loại hoá chất (trừ hố chất mang tính độc hại), chủ yếu loại sơn; Hoạt động chủ yếu công ty cung cấp dịch vụ sơn cho cơng trình xây dựng, dân dụng như: sơn bóng, sơn nền, sơn line, sơn gai, chống thấm… Nhận bảo dưỡng cho công trình 3.2 Quy mơ nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hửu: 400.000.000đ Do công ty thành lập nên chưa thể đánh giá khách quan quy mô nguồn vốn cơng ty Phần IV PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH HOẠT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN HỊA PHÁT I, Phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sau bảng báo cáo kết kinh doanh nghiệp BAÙO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2007 MA THUYẾ Õ CHỈ TIÊU T NĂM 2007 SO MINH Á 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 24 1.938.331.489 Các khoản giảm trừ 03 24 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) 10 24 1.938.331.489 Giaù vốn hàng bán 11 25 1.245.656.751 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 692.674.738 Doanh thu hoạt động tài 21 24 2.498.527 Chi phí tài 22 26 7.631.366 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 644.533.658 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh:= 20 + (21-22)-(24+25) 30 43.008.241 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 32.865.242 13 Lợi nhuận khác: ( 40 = 31 - 32 ) 40 -32.865.242 14 Toång lợi nhuận kế toán trước thuế: ( 50 = 30 +40 ) 50 10.142.999 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 51 28 12.042.307 14 Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp: (60 = 50 - 51 ) 60 28 -1.899.308 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2008 MA THUYẾ CHỈ TIÊU NĂM 2007 Õ T 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh:= 20 + (21-22)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác: ( 40 = 31 - 32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: ( 50 = 30 +40 ) 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp: 60 = 50 - 51 ) SO Á MINH 01 03 24 24 4.272.530.740 10 11 24 25 4,272.530.740 2,.348.735.352 20 21 22 24 1.923.795.388 24 26 500.678.120 378.654.391 86.567.321 25 879.230.704 30 31 32 780.021.092 46.450.830 41.670.105 40 4.780.725 50 814.801.817 51 28 209.789.925 60 28 605.011.892 Giải thích thuật ngữ theo chuẩn mực kế toán: -.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ΔCvVt = Chi thực tế vật liệu thay - Chi phí kế hoạch điều chỉnh vật liệu bị thay Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng: ΔCvm + ΔCvg + ΔCvVt = ΔCv Vì năm 2007 cơng ty khơng có nhiều cơng trình lớn nên so sánh năm 2007 năm 2008 mà chọn công trình cụ thể năm 2008 cơng trình Sanyo để phân tích nhân tố ảnh hưởng tới biến động chi phí ngun vật liệu dùng cho cơng trình biến động kế hoạch so với thưc tế thực Bảng 2.1: Chi phí nguyên vật liệu dùng cho cơng trình Sanyo (T4/2008) Loại NVL sử dụng Epoxy floor paint green Pu Green Pu Enamel yellow ED30 Epoxy primer tổng Ký hiệu Các nhân tố ảnh hưởng M (kg) g (đồng/kg) kế kế thực hoạch thực tế hoạch tế Cvt=gt*mt Cvk=gk*mk 10G316 35 30 15,200 15,200 456,000 532,000 1069 17 22 12,335 14,000 308,000 209,695 271107A 36 #0408 40 33 40 15,550 17,740 15,550 513,150 18,000 720,000 559,800 709,600 white 24 14,210 16,000 384,000 412,090 2,381,150 2,423,185 29 Dựa vào bảng số liệu trên, ta phân tích: - Ta có: + Cvt = Σ(mt gt ) = 2381150 + Cvk = Σ(mk gk) =2423185 - Đối tượng phân tích: ΔCv = Cvt - Cvk = 2.229.150 – 2.423.185 = -194035  %Cv= Cvt/ Cvk= 2.229.150/2.423.185= 92%, giảm 8% Các nhân tố ảnh hưởng: - Nhân tố khối lượng nguyện vật liệu dùng cho cơng trình: ΔCvm = Σ[(mt - mk) gt ] = Cvt-Cvkt=2229150-2291160= -62010  %Cv= Cvt/Cvkt= 2229150/2291160=0.973,giảm 2,7% - Nhân tố giá xuất dùng đơn vị nguyên vật liệu: ΔCvg = Σ[mt (gt - gk)] =Cvkt- Cvk=2291160-2423185= -132025 %Cv=Cvkt/Cvk=2291160/2423185=0.947, giảm 4,3% Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng: ΔCv=ΔCvm+ΔCvg+ΔCvVt= -62010-132025+0= -194035 đồng,tương ứng với giảm 8% so với kỳ kế hoạch ảnh hưởng nhân tố: -Nhân tố giá xuất dùng cho đơn vị nguyên vật liệu biến động làm chi phí nguyên vật liệu giảm 132025 đồng, tương ứng với giảm 4,3% so với kỳ kế hoạch -Nhân tố khối lượng nguyên vật liệu dùng cho cơng trình biến động làm cho chi phí nguyên vật liệu giảm 62010 đồng, tương ứng với giảm 3,7 so với kế hoạch 2.2.2 Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp: Gồm khoản tiền lương trả cho công nhân trực tiếp thi công, công nhân làm chống thấm, công nhân điều khiển máy mài Việc phân tích chi phí nhân công trực tiếp công ty Hào Phát chủ yếu thông qua yếu tố sau: -Tổng quỹ lương (QL); - Tỷ trọng phí tiền lương (TfL): tỷ lệ phần trăm toång quỹ lương (QL ) tổng doanh thu (D); - Tiền lương bình quân (Lb) - Số lao động.(L) Vì năm 2007 cơng ty hào Phát hoạt động từ quý quý nên việc so sánh năm khó khăn cho việc nhận xét Vì tiến hành phân tích biến động Chi phí nhân cơng trực tiếp cơng trình năm 2008 thực so với kế hoạch đặt Bảng 2.2 Chi phí tiền lương tháng 11 tháng 12 năm 2008 Chêch lệch Chỉ tiêu Tháng 11 1.Doanh thu hồn thành cơng trình(D) 2.Tổng chi tiền lương(QL) 3.NSLĐ bình bình 12,82 quân (đồng/LĐ) Lb 96,3 87,328 5,532 11,44 0,536 13.5 -3,279,903 -25.6 9,5 45,629 2,929 ,200 % -104,662,831) -28.1 84,94 quân Mức 267,2 77,605 6,792 (đồng/LĐ) W 4.Lương 371,94 0,436 phí Tháng 12 3,4 42,405 513 ,205 17.5 5.Tỷ trọng phí tiền lương (%)=2/1 TfL 4.3 6.Số công 4.9 0.6 - nhân (người)=1/3 L 29 28 -1 Dựa vào bảng trên, ta so sánh tiêu QL (TfL) thaùng 12 với thaùng 11 để đánh giá biến động QL Để có đánh giá tương đối xác chi phí lương, ta phân tích kết hợp QL với phân tích dựa vào TfL so sánh tốc độ tăng QL so với tốc độ tăng D Nếu TfL giảm, mức tăng Lb nhỏ mức tăng NSLÑ, hay tốc độ tăng QL nhỏ tốc độ tăng D điều có nghĩa cơng ty quản lý tương đối tốt quỹ lương, đem lại nhiều lợi ích ngược lại Từ sở phân tích trên, dựa vào bảng 4, ta nhận thấy: Nếu so sánh tháng 12 với tháng 11 QL tăng 13,5%, tương ứng tăng 11.440.536đồng; TfL tăng 0,6% (4,9% - 4,3%); Lb tăng 18,1%, tương ứng tăng 530.491đồng, NSLĐ bình qn lại giảm mức cao 25,6%, tương ứng giảm 3.279.903đồng/người Mặt khác, ta thấy D giảm tới 28,1%, tương ứng giảm 104.662.831đồng; QL lại tăng mức cao 14%; Lb tăng 18,1% NSLĐ bình qn lại giảm tới 25,6% Kết phản ánh so với tháng 11, hiệu sử dụng lao động quỹ tiền lương công ty tháng 12 Ta dùng phương pháp thay liên hoàn để tính toán mức độ ảnh hưởng yếu tố doanh thu, suất lao động, lương bình qn đến tiêu tổng chi phí tiền lương Mơ hình : ΔQL= QL(T12) - QL(T11) Hay ΔQL = ΔQL(w) + ΔQL(Lb)+ ΔQL(D) - Đối tượng phân tích: Chênh lệch quỹ lương tháng 12 so với tháng 11 laø: ΔQL= Q L(T12) - QL(T11) ΔQL = 96.387.352-84.946.792 = 11.440.536đồng - Các yếu tố ảnh hưởng đến tổng quỹ lương: Năng suất lao động nghịch 1/W ΔQL(NSLĐ) =1/W1*Lbo*Do- 1/W0*Lbo*Do =1/9545629*2929200*371940436 – 1/12825532*2929200*371940436 =29.187.942,5 đồng Tiền lương bình quân Lb ΔQL(Lb= 1/W1*Lb1*Do – 1/W1*Lbo*Do = 1/9545629*3442405*371904436- 1/9545629*2929200*371904436 = 19.994.828,6 đồng 3.Doanh thu (D) ΔQL(D)= 1/W1*Lb1*D1- 1/W1*Lb1*Do= - 37.742.235,1 - Tổng hợp yếu tố ảnh hưởng: =29.187.942,5+ 19.994.828,6 – 37.742.235,1=11.440.536 Qua số liệu phân tích, ta thấy suất lao động doanh thu giảm, tiền lương bình quân lại tăng làm tăng tổng quỹ lương Về mặt chủ quan, điều cho thấy thời gian đầu kinh doanh, việc quản lý chi phí lương công ty yếu Song, mặt khách quan, chưa thể đánh giá hết hiệu kinh doanh hiệu quản lý sử dụng lao động thông qua tổng quỹ lương công ty II, Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu lợi nhuận Tổng lợi nhuận: tiêu biểu số tuyệt đối, phản ánh kết kinh doanh cuối Nó nói lên quy mô kết phản ánh phần hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tổng lợi nhuận bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh lợi nhuận từ hoạt động khác -Lợi nhuận = doanh thu – giá vốn hàng bán – chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp = lãi gộp – trừ chi phí bán hàng chi phí quản lý -Lợi nhuận tài = doanh thu tài – chi phí tài – thuế -Lợi nhuận khác = Thu nhập khác- chi hí khác 1.1 Phân tích lợi nhuận có liên quan tới doanh thu chi phí Tỷ suất lợi nhuận: tiêu biểu số tương đối, phản ánh mối quan hệ lợi nhuận doanh thu, phần hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tỷ suất sinh lợi đồng vốn bỏ -Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = (lợi nhuận/doanh thu)*100 - tỷ suất sinh lời đồng vốn sinh đồng lợi nhuận Bảng 3.1 Doanh thu chi phí lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp năm 2007 va năm 2008 Năm 2007 2008 So sánh Chỉ tiêu +/% 1,948,331,48 4,272,530,74 2,324,199,25 Doanh thu 219.3 2.Chi phí liên 1,108,993,57 quan 692,531,739 416,461,832 160.14 2,348,735,35 1,103,078,60 Giá vốn 1,245,656,751 188.55 10,142,999 Lợi nhuận 814,801,817 804,658,818 8033.15 5.Tỷ suất lợi nhuận=4/1(%) 0.520599244 19 3663.2 6, Lợi nhuận đồng vốn =4/(2+3) 0.005233237 0.235646528 4502.88 Căn vào bảng 3.1 ta có nhận xét chung sau: Lợi nhuận doanh nghiệp năm 2008 tăng 80,3315 lần so với năm 2007 tương ứng với tăng 804,658,818 đ Là số nguyên nhân sau: -Do cơng ty năm 2007 hoạt động từ quý , cộng thêm doanh nghiệp gia nhập thị trường nên gặp nhiều khó khăn, dẫn đến lợi nhuận khơng cao -Tỷ lệ tăng doanh thu năm 2008 so với 2007 tăng 219,3 % (2,324,199,251 đ) lớn tỷ lệ tăng Tổng chi phí ( giá vốn + chi phí liên quan) , dẫn đến lợi nhuận tăng điều đương nhiên -Quy mô doanh thu năm 2008 gấp 2,193 lần so với năm 2007 +Nhận xét tỷ suất lợi nhuận : Tỷ suất lợi nhuận năm 2008 tăng 36,632 lần so với năm 2007.Chứng tỏ công ty hoạt động hiệu vào năm 2008 + Nhận xét tỷ suất sinh lợi đồng vốn bỏ năm 2008 đồng chi phí tạo 0.235646528 đ lợi nhuận năm 2007 tạo 0.005233237 đ lợi nhuận ,như tăng 4502.88 % Chứng tỏ công ty tỏ sử dụng hiệu đồng vốn bỏ Cơ cấu lợi nhuận Chỉ tiêu Lợi nhuận hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động tài lợi nhuận khác tổng lợi nhuân = 1+2+3 2007 2008 Giá trị(Đ) Giá trị(đ) So sánh Tỷ trọng(%) +/- % 48,141,080 687,997,363 84.44 639,856,283 1429.127 -5,132,839 122,023,729 14 127,156,568 - 37,645,967 - -32,865,242 10,142,999 4,780,725 1.56 814,801,817 100 804,658,818 8033.145 + nhận xét cấu lợi nhuận :năm 2007 Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ chiếm chủ yếu, cón lợi nhuận từ hoạt động âm Sang năm 2008 Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng chiếm tỷ trọng lớn hoạt động chủ yếu doanh nghiệp, nhiên lợi nhuận từ hoạt động khác cao đặc biệt hoạt động từ tài Với cấu lợi nhuận năm 2008 tương đối ổn doanh nghiệp thành lập + Nhận xét gia tăng cấu tổng lợi nhuân năm 2008 so với năm 2007 - Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2008 tăng 639,856,283 đ tương ứng với tăng gần 14.3 lần nguyên nhân năm 2007 doanh nghiệp mợi hoạt động vào tháng 6, nguyên nhân năm 2008 công ty ký nhiều hợp đồng sơn thi công bán sơn nữa… - Lợi nhuận từ hoạt động tài chình năm 2008 tăng 127,156,568 đ so với năm 2007 lợi nhuận từ hoạt động âm Ngoài hoạt động thời gian ngắn vào năm 2007, số nguyên nhân khác như: Doanh nghiệp năm 2008 tham gia sâu rộng vào thị trương tài đặc biệt thị trương ngoại hối doanh nghiệp cơng ty xuất nhập nên cần nhiều ngoại tệ, ngồi cơng ty cịn kinh doanh bất động sản thời gian ngắn … Tuy năm 2008 có biến động tỷ giá lớn giai đoạn lạm phát tới số ỏ Việt Nam có ảnh hưởng lớn tới doanh nghiệp nhập khẩu, nhiên dự báo tốt nên công ty dự trũ lượng ngoại tệ dồi từ trước nên ko bị ảnh hưởng - Lợi nhuận từ hoạt động khác công ty năm 2008 4,780,725 đ không đáng kể lại khỏi tình trạng chi phí khác nhiều năm 2007 nhiều dân đến lợi nhuận âm lớn KL: Xét phương diện lợi nhuận việc sử dụng vốn công ty đạt hiều quả, công ty chủ yếu đổ vốn vào lĩnh vực kinh doanh sơn Lợi nhuận từ thi cơng cơng trình Cũng nhắc đến việc thi cơng cơng trình quan trọng, mà đạt hiệu việc thi cơng chũng ta hội lớn đẻ mở rộng thị trường * Bảng 4.1 Lợi nhuận từ thi cơng cơng trình cơng ty Hào Phát năm 2007 2008 ĐVT: đồng Đơn giá (p) Tên công việc Đồng/m² Sơn line 70,220 Sơn bóng 81,025 Sơn 49,504 Sơn tường 65,003 Khối lượng (m²) Giá trị vật liệu C Chi phí mua ngồi Cn 2007 2008 2007 2008 2007 2008 340 246 4,562,110 2,152,000 990,800 1,000,200 195 220 3,355,600 1,005,400 1,400,240 994,150 250 310 1,400,050 3,684,200 600,050 680,900 251 187 950,600 409,400 800,500 2,425,900 Bảng 4.1.2 Doanh thu từ công việc khác qua năm:ĐVT(đ) Đơn giá(p) Khối lượng (m²) Doanh thu( DT) Tên công việc Đồng/m² 2007 2008 2007 Sơn line 70,220 340 246 23874800 17274120 Sơn bóng 81,025 195 220 15799875 17825500 Sơn 49,504 250 310 12376000 15346240 Sơn tường 65,003 251 187 16315753 12155561 Tổng 1036 2008 963 68366428 62601421 Bảng 4.2 Lợi nhuận loai công việc qua năm: DVT(đ) Doanh thu(DT) Đồng Giá vật liệu Chi phí ngồi thi cơng Lợi nhuận(l) 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 4,562,110 2,152,000 990,800 1,000,200 23874800 17274120 18,321,890 14,121,920 3,355,600 1,005,400 1,400,240 994,150 15799875 17825500 11,044,035 15,825,950 1,400,050 3,684,200 600,050 680,900 12376000 15346240 10,375,900 10,981,140 950,600 2,425,900 409,400 800,500 16315753 12155561 14,955,753 8,929,161 10,268,360 9,267,500 3,400,490 3,475,750 68366428 62601421 54,697,578 49,858,171 Bảng 4.2 cấu lợi nhuận cơng việc Tên cơng việc Sơn line Sơn bóng Sơn Sơn tường Tổng Nhận xét: 2007 18,321,890 11,044,035 10,375,900 14,955,753 54,697,578 2008 14,121,920 15,825,950 10,981,140 8,929,161 49,858,171 +/-4,199,970 4,781,915 605,240 -6,026,592 -4,839,407 % 77.08 143.3 105.8 59.704 91.15 -Lợi nhuận từ việc thi cơng cơng trình năm 2008 so với năm 2007: 49858171/54697578 =0.9115, giảm 8,85% - Lợi nhuận từ công việc sơn line, sơn tường giảm nhiều dẫn đến tổng lợi nhuận cơng việc giảm, có sơn bóng va sơn tăng Nguyên nhân dân đến sựu giảm loại sơn line sơn tương doanh nghiệp nhiều chi phí để thực cơng việc trên, ngồi cịn vấn đề quản lý hiệu nguyên liệu dẫn đến thua lỗ Đây bốn công việc chủ yếu cịn có cơng việc sơn khác nhìn chung lợi nhuận tù cơng việc sơn ngồi cơng việc tăng -Phân tích số ảnh hưởng đến lợi nhuận thi công qua năm trên: Bảng 4.3 phân tích lợi nhuận thi cơng Tên công việc Sơn line Lợi nhuận(L) đồng Khối lượng (k) (m²) lợi nhuận m² (w) = L/k( 2007 2008 2007 2008 2007 2008 wo*k1 18,321,890 14,121,920 340 246 53887.91176 57406.17886 13256426.29 Sơn bóng 11,044,035 15,825,950 195 220 56636.07692 71936.13636 12459936.92 Sơn 10,375,900 10,981,140 250 310 41503.6 35423.03226 12866116 Sơn tường 14,955,753 8,929,161 251 187 59584.67331 47749.52406 11142333.91 tổng 54,697,578 49,858,171 1036 963 49724813.13 Công thức: L=Σw*k + Biến động tuyệt đối : ΔL = L1- Lo= 49858171- 54697578 = - 4839407 = ( Σw1*k1 - Σ wo*k1) *(Σ wo*k1-Σ wo*ko)= (49858171-49724813,13)* ( 49724813,13-54697578)= 133358 + (-4972765) = -4839407(đồng) + Biến động tương đối: %ΔL= L1/Lo= 0,9115, giảm 8.85 % =(Σw1*k1/Σ wo*k1) *(Σ wo*k1/Σ wo*ko) = (49858171/49724813,13)* ( 49724813,13/54697578)=1,0027 * 0,909086 =0.9115 Kết luận: Lợi nhuận từ thi cơng cơng trình năm 2008 giảm 4.839.407 đ, tương ứng với giảm 8,85% ảnh hưởng nhân tố: -Do biến động lợi nhuận bình quân mét vng cơng trình cơng việc sơn làm cho lợi nhuận tăng 133358 đ, tương ứng với tăng 0,27% -Do ảnh hưởng khối lượng công việc công việc sơn biến động làm cho lợi nhuận thi công giảm 4972765 đ, tương ứng với giảm 9,12% so với năm 2007 Nhận xét : Yếu tố làm giảm lợi nhuận thi cơng cơng trình năm 2008 giảm so với năm 2007 nguyên nhân khối lượng công việc hay đơn đặt hàng từ cơng trình giảm mạnh PHẦN IV: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.Hạ thấp chi phí Hạ thấp chi phí công trình làm cho nhằm đem lại lợi nhuận, lựa chọn nguồn cung ứng nguyên vật liệu chất lượng quản lý chi phí thi công tốt 2.Kịp thời phát giải vật tư hàng hóa ứ đọng Trong trình thi công, nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng nguyên vật liệu bị ứ đọng Vấn đề quan trọng tăng cường kiểm soát để quản lý vật liệu ứ đọng đó, đồng thời nhanh chóng có biện pháp giải nhằm tránh ứ đọng vốn, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn 3.Giải pháp tăng thêm doanh thu tiêu thụ Nếu Công ty chọn giải pháp giảm giá thành công trình điều đồng nghóa với việc Công ty giảm chi phí sử dụng nguyên vật liệu Điều kiện số vốn lưu động không đổi, việc tăng thêm doanh thu có nghóa với số vốn định phục vụ khối lượng công trình lớn Do vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Thường xuyên nâng cao chất lượng công trình: Công trình có chất lượng cao thường có khả cạnh tranh mạnh ký kết nhiều hợp đồng Do vậy,đây hướng quan trọng nhằm tăng doanh thu cho Công ty Ở lónh vực này, quan tâm thông qua việc đầu tư hoàn chỉnh máy móc công nghệ đại 4.Phấn đấu hạ thấp chi phí sản xuất kinh doanh Trước hết, hạ thấp chi phí có thêm nguồn vốn để mở rông tái sản xuất xã hội Trong điều kiện giá ổn định, chi phí sản suất doanh nghiệp thấp lãi tăng nguồn vốn tái hoạt động kinh doanh lớn Hạ thấp chi phí sản xuất điều kiện để doanh nghiệp linh hoạt việc định giá bán, từ tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Phương hướng hạ thấp chi phí sản xuất kinh doanh gồm mặt sau : _Nâng cao suất lao động :Nâng cao suất lao động làm cho công tiêu hao để sản xuất đơn vị sản phẩm giảm bớt làm cho đơn vị sản phẩm làm đơn vị thời gian tăng thêm Kết việc tăng suất lao động làm cho chi phí tiền lương trực tiếp số khoản chi phí cố định khác đơn vị sản phẩm hạ xuống so với trước Tuy nhiên, mức độ tiền lương giảm nhiều hay tùy thuộc vào sách tiền lương doanh nghiệp Nguyên tắc cần quan tâm xây dựng quản lý quỷ tiền lương là: Tốc độ tăng cao suất lao động lúc phải lớn tốc độ tăng tiền lng Kết việc tăng suất lao động đưa lại phần tiền lương công nhân tăng lên, phần làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp, có vừa bảo đảm sản xuất kinh doanh phát triển vừa nâng cao mức sống cho công nhân viên _Tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu hao: Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất ngành sản xuất, thông thường tỷ lệ khoảng 60% - 70% Bởi vậy, việc tích cực tiết kiệm tiêu hao nguyên vật liệu có ý nghóa lớn việc giảm chi phí sản xuất + Tận dụng công suất thiết bị: + Giảm bớt chi phí thiệt hại : Trong trình thi công, để xảy nhiều sản phẩm hỏng ngừng thi công dẫn đến lãng phí nhân lực, vật tư… Làm cho chi phí kinh doanh tăng lên Bởi vậy, công ty phải sức giảm bớt tổn thất mặt + Tiết kiệm chi phí quản lý : Chi phí quản lý bao gồm nhiều loại chi phí :Tiền lương công nhân viên quản lý, chi phí văn phòng, chi phí tiếp tân….Tiết kiệm chi phí cần ý đến vấn đề bố trí hợp lý máy quản lý, chi khoản chi cần thiết 5.Về phương hướng tăng lợi nhuận Việc tăng thêm lợi nhuận có ý nghóa lớn doanh nghiệp nhà nước Vì vậy, doanh nghiệp thường xuyên tìm biện pháp khai thác hết khả tiềm tàng doanh nghiệp nhằm đạt mức lợi nhuận hợp lý cao Các phương hùng chủ yếu : - Tăng doanh thu :Biện pháp cụ thể để công ty tăng doanh thu như: tăng khối lượng thi công, nâng cao chất lượng công trình chất lượng sơn, công tác tiếp thị quảng cáo cho sản phẩm công ty -Hạ giá thành công trình: Biện pháp cụ thể để công ty hạ giá thành công trình: nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu, tận dụng công suất máy móc thiết bị, giảm khoản chi phí chi phí thi công (chi phí khác –Cn), tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí quản lý… ... lý luận phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK HÀO PHÁT -Nghiên cứu thực tế tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN XNK HÀO PHÁT -Đề xuất biện... Do công ty thành lập nên chưa thể đánh giá khách quan quy mô nguồn vốn công ty Phần IV PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH HOẠT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH THÀNH VIÊN HỊA PHÁT I, Phân tích kết hoạt. .. đến hoạt động công ty đề tài phân tích kinh doanh Phần II: CƠ SỞ LÝ LUẬN I Những vấn đề việc phân tích hoạt động kinh doanh 1.Khái niệm: Phân tích kinh doanh trình nhận biết chất tác động mặt hoạt