CHUONG 2 sinhvien

Slide 1 2 CHƯƠNG 2 QUÁ TRÌNH GHI CHÉP Giới Thiệu Chương ▪ Các công ty sử dụng một bộ sổ kế toán và một quy trình ghi chép để theo dõi dữ liệu các giao dịch dễ dàng hơn so với việc ghi tăng, giảm và là.

CHƯƠNG 2: QUÁ TRÌNH GHI CHÉP Giới Thiệu Chương ▪ Các công ty sử dụng sổ kế tốn quy trình ghi chép để theo dõi liệu giao dịch dễ dàng so với việc ghi tăng, giảm làm báo cáo kế toán Chương ▪ Chương giới thiệu minh họa quy trình ghi chép Các vấn đề nhà quản trị: • Số lớn (quy mô, chủng loại, dạng thức) • Biến động (tăng, giảm, phát sinh, kết chuyển) LO CASH BASIC ACCRUE BASIC MỤC TIÊU HỌC TẬP MỤC TIÊU HỌC TẬP MÔ TẢ TÀI KHOẢN, GHI NỢ, GHI CÓ GHI CHÉP CÁC GIAO DỊCH KINH TẾ • Tài khoản phương pháp ghi chép đặc thù kế toán biến động đối tượng cụ thể tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu… • Theo hình thức đơn giản, tài khoản bao gồm ba phần: (1) Tên tài khoản (2) Bên trái bên Nợ (Debit – Dr, Debitum) (3) bên phải bên Có (Credit – Cr, Creditum) • Phân loại • Ghi biến động MỤC TIÊU HỌC TẬP Đối tượng cần ghi chép Bên Nợ Debit side TÊN TÀI KHOẢN Bên Có Credit side Biến động… “đứng yên” Tại thời điểm Số dư Balance Chênh lệch Bên Nợ Bên Có ACCOUNTS, DEBITS, AND CREDITS Debits and Credits Tabular Summary (Chapter 1) and Account Form (this Chapter) LO DR./CR PROCEDURES FOR ASSETS AND LIABILITIES Asset accounts normally show debit balances That is, debits to a specific asset account should exceed credits to that account Liability accounts normally show credit balances That is, credits to a liability account should exceed debits to that account LO DR./CR PROCEDURES FOR EQUITY Share Capital—Ordinary Knowing the normal balance in an account may help you trace errors Occasionally, though, an abnormal balance may be correct LO 10 DR./CR PROCEDURES FOR EQUITY Retained Earnings Retained earnings is net income that is kept (retained) in the business It represents the portion of equity that the company has accumulated through the profitable operation of the business Credits (net income) increase the Retained Earnings account, and debits (dividends or net losses) decrease it LO 37 38 39 TÓM TẮT SỔ NHẬT KÝ CHUNG 40 TÓM TẮT MINH HỌA GHI NHẬT KÝ(TT) 41 42 TÓM TẮT MINH HỌA CHUYỂN SỔ 2,500 1,200 TÓM TẮT MINH HỌA CHUYỂN SỔ (TT) 43 44 Summary Illustration of Journalizing and Posting Continues on next slide LO 45 Summary Illustration of Journalizing and Posting LO BÀI THỰC HÀNH 46 MỤC TIÊU HỌC TẬP LẬP BẢNG CÂN ĐỐI THỬ Bảng cân đối thử - The Trial Balance bảng kê số dư tài khoản thời điểm định • Lập vào cuối kỳ kế tốn • Liệt kê tên số dư từng tài khoản theo cột Nợ cột Có • Tính tổng số bên cột Nợ cột Có • Xác minh sự cân bằng toán học khoản ghi nợ và ghi có sau chuyển sở 47 48 HẠN CHẾ CỦA BẢNG CÂN ĐỐI THỬ 49 ❖ Không đảm bảo phát tất các lỗi ghi chép ❖ Bảng cân đối thử có thể cân bằng khi: Giao dịch không ghi nhật ký Một bút tốn nhật ký đúng khơng chuyển sở Một bút toán nhật ký chuyển hai lần Tài khoản không đúng sử dụng việc ghi nhật ký chuyển sổ Lỗi bù trừ thực ghi chép số tiền giao dịch Bảng cân đối thử không chứng minh rằng công ty đã ghi chép tất các giao dịch hoặc sổ cái là đúng hết TÌM SAI SÓT 50 ❖ Thường là lỗi toán học, chuyển sổ sai hoặc chép dữ liệu không đúng ❖ Đầu tiên, xác định mức chênh lệch giữa hai cột của bảng cân đối thử Nếu lỗi €1, €10, €100 €1,000 => cộng lại cột bảng cân đối thử và tính tốn lại sớ dư tài khoản Nếu sai sớ chia hết cho 2, xem có số ̛nào bằng nửa số sai đã nhập sai cột hay không Nếu sai số chia hết cho 9, xem có số ̛nào bị chép sai đảo ngược thứ tự số: gọi lỗi chuyển vị Nếu khoản sai không chia hết cho 9, hãy xem có bỏ sót số dư bảng cân đối thử hay khơng, có qn chuyển sổ số tiền đó không KÝ HIỆU TIỀN TỆ VÀ ĐƯỜNG KẺ CHÂN Ký Hiệu Tiền Tệ Không sử dụng ký hiệu đơn vị tiền tệ sổ nhật ký sổ tài khoản Thường sử dụng Bảng cân đối thử Báo cáo tài Chỉ hiển thị ký hiệu tiền tệ cho số đầu tiên số tổng cộng cột Đường Kẻ Chân Một đường kẻ đơn đặt cột số cộng trừ Số tổng cộng kẻ đường kẻ đôi 51 ... KHOẢN GHI NỢ VÀ GHI CÓ 29 30 31 32 33 34 - 600 600 35 36 37 38 39 TÓM TẮT SỔ NHẬT KÝ CHUNG 40 TÓM TẮT MINH HỌA GHI NHẬT KÝ(TT) 41 42 TÓM TẮT MINH HỌA CHUYỂN SỔ 2, 500 1 ,20 0 TÓM TẮT MINH HỌA... HỌC TẬP 25 GIẢI THÍCH SỔ TÀI KHOẢN VÀ CHUYỂN SỔ MINH HỌA 2. 16 Số cái LEDGER, bao gồm tất các tài khoản ACCOUNTS của công ty HỆ THỐNG TÀI KHOẢN MINH HỌA 2. 19 Hệ thống tài khoản 26 STANDARD... This column is used later when the journal entries are transferred to the individual accounts LO 21 22 SIMPLE AND COMPOUND ENTRIES SIMPLE ENTRY: INVOLVES ONE DEBIT AND ONE CREDIT ACCOUNT COMPOUND