(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam

(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam(Luận án tiến sĩ) Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các Đài phát thanh truyền hình cấp tỉnh tại Việt Nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN HỮU TẤN ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC ĐÀI PHÁT THANH TRUYỀN HÌNH CẤP TỈNH TẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Đà Nẵng, 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN HỮU TẤN ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC ĐÀI PHÁT THANH TRUYỀN HÌNH CẤP TỈNH TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 62.34.03.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN PGS.TS.TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN GS.TS TRƯƠNG BÁ THANH Đà Nẵng, 2021 i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………………… i LỜI CẢM ƠN……………………………………………………………… …….ii MỤC LỤC………………………………………………………… … … …….iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… ….vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU……………………………… ………… .… ix DANH MỤC CÁC HÌNH ……………………… ………………………….… xii MỞ ĐẦU………………………………………… ……………………………….1 Tính cấp thiết Luận án .1 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu 4 Đối tuợng phạm vi nghiên cứu 5 Phuơng pháp nghiên cứu…………………………………………………….5 Khung nghiên cứu luận án………………………………………………6 Ý nghĩa khoa học thực tiễn ………………………………………………7 Kết cấu Luận án………………………………………………………….8 CHUƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ……………………………… ………………………… 10 1.1 Các mơ hình khung hệ thống kiểm sốt nội bộ……………………… 10 1.1.1 Các khái niệm kiểm soát nội bộ………………………………… …10 1.1.2 Các mơ hình khung hệ thống kiểm sốt nội bộ………… ……… 13 1.2 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội bộ…………………………………… …21 1.2.1 Khái niệm tính hữu hiệu hệ thống KSNB………………… ……21 1.2.2 Cách tiếp cận đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội 22 1.3 Các lý thuyết có liên quan …………………………………….… … 24 1.3.1 Lý thuyết ngữ cảnh…………………………………………….……… 24 ii 1.3.2 Lý thuyết đại diện……………………………………………………….26 1.3.3 Lý thuyết bên có quyền lợi nghĩa vụ liên quan……………… 28 1.3.4 Lý thuyết Chaos…………………………………………………………29 1.4 Tổng quan nghiên cứu liên quan đến tính hữu hiệu HT KSNB 30 1.4.1 Tổng quan nghiên cứu nước……………………………… 30 1.4.2 Tổng quan nghiên cứu nước………………………………….46 1.4.3 Khoảng trống nghiên cứu……………………………………………….50 KẾT LUẬN CHUƠNG 1……………………………………… ……………….53 CHUƠNG THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU……………… ………… …………54 2.1 Ảnh hưởng chế quản trị Đài PT-TH cấp tỉnh…………….…… 54 2.1.1 Đặc điểm cấu tổ chức Đài ….……………………… ……54 2.1.2 Đặc điểm phân cấp quản lý Đài ………………………………56 2.1.3 Đặc điểm kiểm soát, giám sát, kiểm tra Đài………………… 60 2.2.Phát triển giả thuyết nghiên cứu……………………… ……………….63 2.2.1 Mơ hình nghiên cứu……………………………….…………………… 63 2.2.2 Phát triển giả thuyết nghiên cứu…………… ………………………… 63 2.3 Thiết kế đo lường biến…………………… …………………………….68 2.4 Thiết kế chọn mẫu kỹ thuật phân tích xử lý số liệu…………………….71 2.4.1 Chọn mẫu thu thập liệu…………………………………….……71 2.4.2 Kỹ thuật phân tích xử lý số liệu…………………………………….….74 KẾT LUẬN CHUƠNG 2…………………………………………………………77 CHƯƠNG ĐO LƯỜNG CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ…… ………………….……………… ……………………… 78 3.1 Kết nghiên cứu định tính để hình thành đo lường ……… … ….78 3.1.1 Bộ đo lường thức thành phần hệ thống KSNB………… 78 3.1.2 Bộ đo lường thức mục tiêu kiểm soát hệ thống KSNB … … 86 iii 3.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo thành phần hệ thống kiểm soát nội bộ…………………………………… … …… ………….89 3.2.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo thành phần mơi trường kiểm sốt…… …90 3.2.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo thành phần đánh giá rủi ro………… ….91 3.2.3 Đánh giá độ tin cậy thang đo thành phần hoạt động kiểm soát…………93 3.2.4 Đánh giá độ tin cậy thang đo thành phần thông tin truyền thông……93 3.2.5 Đánh giá độ tin cậy thang đo thành phần hoạt động giám sát……… …94 3.2.6 Đánh giá độ tin cậy thang đo mục tiêu kiểm soát nội bộ… 95 3.3 Kết đo lường qua phân tích nhân tố……………… …………………97 3.3.1 Bộ đo lường thành phần hệ thống KSNB………… … ……97 3.3.2 Bộ đo lường mục tiêu kiểm sốt……………… …………………… 101 3.4 Mơ hình phân tích điều chỉnh………………………………… …… 103 KẾT LUẬN CHUƠNG 3………………………………………………… … .105 CHUƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ BÀN LUẬN ………………… 106 4.1 Thống kê mô tả đặc trưng hệ thống KSNB Đài phát – truyền hình cấp tỉnh ……………………………………………………… …106 4.1.1 Đặc trưng thành phần hệ thống KSNB Đài……………106 4.1.2 Đặc trưng mục tiêu kiểm sốt Đài…………………………… 115 4.2 Mơ hình đánh giá tính hữu hiệu hệ thống KSNB tai Đài… … 118 4.2.1 Phân tích ma trận tương quan………………………………………….118 4.2.2 Kết phân tích mối quan hệ thành phần KSNB… … …121 4.3 Đánh giá giả thuyết bàn luận kết quả…………………………… 128 KẾT LUẬN CHUƠNG 4……………………………………………………… 132 CHUƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ……………… ……………… 133 5.1 Kết luận…………………………………………….……………………….133 5.1.1 Đo lường mục tiêu kiểm sốt…………… ……………………………133 5.1.2 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ………………… …… 134 iv 5.1.3 Ảnh hưởng thành phần KSNB đến mục tiêu kiểm soát……….135 5.2 Một số kiến nghị từ kết nghiên cứu……… …………… ……… 136 5.2.1 Xây dựng tiêu chí đánh giá mục tiêu hoạt động………………… 137 5.2.2 Kiện tồn hệ thống kiểm sốt nội bộ…………………………… ……138 5.3 Hạn chế nghiên cứu huớng nghiên cứu tiếp theo……………… 141 KẾT LUẬN CHUNG……………………………………………………………144 DANH MỤC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CÔNG BỐ TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BASEL Basel Commmittee on Banking Supervision BGĐ Ban giám đốc BCQT Báo cáo toán CBVC Cán viên chức CoBIT Control Objectives for Information and Related Technology COSO Committee Of Sponsoring Organizations CSVC Cơ sở vật chất CSA Control Self Assesement EVN Tập đồn Điện lực Việt Nam GTTB Gía trị trung bình INTOSAI International Organization of Supreme Audit Institutions KSNB Kiểm soát nội NĐ-CP Nghị định Chính phủ NHTM Ngân hàng thương mại NSNN Ngân sách nhà nước PT-TH Phát –truyền hình QLNN Quản lý nhà nước ROA Return on total assets ROE Return on common equyty TNHH Trách nhiệm hữu hạn vi TSCĐ Tài sản cố định TT-TT Thông tin-truyền thông UBND Uỷ ban nhân dân VTV Đài Truyền hình Việt nam XDCB Xây dựng vii DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang 1.1 Đối sánh mục tiêu kiểm soát COSO (2013) INTOSAI GOV 9100 17 1.2 So sánh thành phần hệ thống KSNB COSO (2013) INTOSAI GOV 9100 18 1.3 Tổng hợp nghiên cứu cách tiếp cận đánh giá tính hữu hiệu KSNB nước 36 1.4 Bảng tổng hợp đo lường biến mục tiêu kiểm sốt nghiên cứu nước ngồi 37 2.1 Đặc trưng mẫu theo người trả lời 73 2.2 Đặc trưng mẫu theo giới tính khu vực 73 3.1 Chỉ mục đo lường thức thành phần mơi trường kiểm sốt 79 3.2 Chỉ mục đo lường thức thành phần đánh giá rủi ro 81 3.3 Chỉ mục đo lường thức thành phần hoạt động kiểm sốt 83 3.4 Chỉ mục đo lường thức thành phần thông tin truyền thông 84 3.5 Chỉ mục đo lường thức thành phần giám sát 86 3.6 Chỉ mục đo lường thức mục tiêu kiểm soát 88 viii 3.7 Kết phân tích lần độ tin cậy thang đo thành phần mơi trường kiểm sốt 90 3.8 Kết phân tích lần độ tin cậy thang đo thành phần mơi trường kiểm sốt 91 3.9 Kết phân tích lần độ tin cậy thang đo thành phần đánh giá rủi ro 92 3.10 Kết phân tích lần độ tin cậy thang đo thành phần đánh giá rủi ro 92 3.11 Kết phân tích độ tin cậy thang đo thành phần hoạt động kiểm sốt 93 3.12 Kết phân tích độ tin cậy thang đo thành phần thông tin truyền thơng 94 3.13 Kết phân tích lần độ tin cậy thang đo thành phần hoạt động giám sát 95 3.14 Kết phân tích lần độ tin cậy thang đo thành phần hoạt động giám sát 95 3.15 Kết phân tích độ tin cậy thang đo tính hữu hiệu hiệu 96 3.16 Kết phân tích độ tin cậy thang đo tính tin cậy BCQT 97 3.17 Kết phân tích độ tin cậy thang đo tính tuân thủ qui định pháp luật 97 3.18 Tổng hợp kết phân tích nhân tố thành phần KSNB 98 3.19 Tổng hợp kết phân tích nhân tố mục tiêu 101 kiểm soát 4.1 Thống kê mô tả yếu tố thành phần môi trường kiểm soát 106 18/PL Ban giám đốc đánh giá thường xuyên rủi ro bên bên hoạt động Đài PT-TH BGĐ nhận dạng rủi ro tác động đến Đài PT-TH BGĐ ln phân tích rủi ro Đài PT-TH tiến hành hàng năm Các biện pháp ngăn ngừa rủi ro Đài PT-TH có hiệu thời gian qua Hoạt động kiểm soát 4 5 2 3 4 5 2 Các hoạt động kiểm soát theo chức Đài PT-TH cấp tỉnh đưa cảnh báo mối quan hệ thuờng xảy Nếu bất thường Đài PT-TH cấp tỉnh phát hiện, có giải pháp đối phó phù hợp xác Trong việc mơ tả cơng việc, đặc biệt ý đến việc phân quyền yêu cầu đặc biệt công việc Tại Đài PT-TH cấp tỉnh hoạt động kiểm soát phân chia xuống phận cấp Nhân viên toàn Đài PT-TH cấp tỉnh cập nhật mô tả công viêc thực họ Thơng tin truyền thơng Nhân viên tồn Đài khơng gặp khó khăn để có thơng tin cơng việc họ Các báo cáo cho lãnh đạo Đài đuợc thực đủ, rõ ràng có đầy đủ thông tin liên quan đến hoạt động quản lý 19/PL Tại Đài đảm bảo có đủ thông tin phận để không gián đoạn phận Hệ thống thông tin truyền thông Đài cập nhập với chức Cơng việc phối hợp hiệu phận chức phòng chức Đài Giám sát 2 3 4 5 Thông tin hoạt động sử dụng quản lý xác định hệ thống thông tin tài Ban giám đốc quan tâm kiểm sốt hàng ngày Đài Tại Đài, có hoạt động kiểm sốt vận hành để cán cơng nhân viên tn theo hướng dẫn ban hành Ban giám đốc tổng hợp, phân tích thay đổi q trình giám sát năm qua Ban giám đốc yêu cầu báo cáo việc hồn thành cơng tác kiểm sốt Đài Hoạt động kiểm sốt nội có ảnh hưởng đến mục tiêu cơng tác kiểm sốt Ông/ Bà có đồng ý với phát biểu không ? (Hướng dẫn: Đánh dấu (X) với vị trí thích hợp theo sau: Cấp độ Mức đánh giá Rất khôngđồng ý Không đồng ý Trung dung Đồng ý Rất đồng ý Mức độ đồng ý Các mục Sự hữu hiệu hiệu hoạt động 2 3 4 20/PL ROA ROE Tỷ lệ chênh lệch thu-chi tổng thu Cơ sở vật chất kỹ thuật đầu tư cho Đài PT-TH sử dụng hiệu Mức trích lập quỹ Đài PT-TH tăng qua năm Thu nhập người lao động tăng qua năm Sự tin cậy báo cáo tài Báo cáo tài giúp lãnh đạo đơn vị kiểm tra, kiểm soát điều hành hoạt động đơn vị Thơng tin báo cáo tài đảm bảo trung thực hợp lý, có sai sót Thuyết minh báo cáo tài cung cấp giải thích bổ sung thơng tin tình hình tài kết hoạt động Sự tuân thủ pháp luật quy định Các quy định nhà nước lĩnh vực PT-TH tuân thủ Các quy định việc đầu tư công tuân thủ Các qui định quản lý tài đơn vị nghiệp tuân thủ Xin trân trọng cám ơn! 21/PL PHỤ LỤC 7: BẢNG CÂU HỎI CHÍNH THỨC PHẦN GIỚI THIỆU Kính thưa q Ơng (Bà): Tơi tên là: Nguyễn Hữu Tấn, Nghiên cứu sinh Trường Đại Học Kinh tế, Đại học Đà nẵng Hiện tại, thực luận án tiến sĩ với đề tài: Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Đài Phát thanhTruyền hình cấp tỉnh Việt Nam với mục đích xem xét đặc trưng cơng tác kiểm sốt nội Đài Phát thanh-Truyền hình cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội Luận án thực hướng dẫn PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun, Phó Hiệu Trưởng, công tác Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng (SĐT:0903554488, email: nguyen.tdk@due.edu.vn) Đây công trình nghiên cứu định lượng, khơng sâu cơng tác quản lý cụ thể Đài Phát thanh-Truyền hình sử dụng cho mục đích nghiên cứu khoa học Tôi cam đoan bảo mật thông tin kết khảo sát Kính chúc qúy Ơng (Bà) thành công công việc Trân trọng cám ơn! 22/PL PHIẾU KHẢO SÁT Ơng/ Bà vui lịng điền số thông tin liên quan đến đề tài thông qua việc trả lời vào phiếu khảo sát sau ( Phiếu khảo sát nhằm mục đích phục vụ cho nghiên cứu khoa học) Vui lịng chọn câu mà Ơng/ Bà cho hợp lý Người khảo sát: □ Giám đốc - Tổng Biên tập □ Phó giám đốc nội dung □ Trưởng/Phó phịng/Phụ trách kế tốn □ Phó giám đốc kỹ thuật □ Trưởng/Phó Phịng Tổ chức- Hành □ Trưởng/Phó phịng Kỹ thuật cơng nghệ □ Nam Giới tính □ Nữ Thời gian làm việc Ông/Bà đơn vị đến là……… năm Đài PT-TH Ông/Bà thuộc khu vực: □ Miền Bắc □ Miền Trung □ Miền Nam Chính sách thủ tục kiểm soát nội dung quan trọng cơng tác kiểm sốt nội Xin Ơng/Bà vui lịng đánh dấu (X ) vào tương tứng mức độ đồng ý với phát biểu Đài Cấp độ Mức đánh giá Rất không đồng ý Không đồng ý Trung dung Các sách thủ tục Đài có số lượng lớn thủ tục sách kiểm soát nội ban hành Thủ tục tuyển dụng, bổ nhiệm, luân chuyển, sa thải cán viên chức Thủ tục đầu tư, mua sắm tài sản cố định xây dựng Thủ tục kiểm soát việc sử dụng trang thiết bị Đài PT-TH Thủ tục lý tài sản cố định Thủ tục định giá dịch vụ, hợp đồng quảng cáo Thủ tục kiểm soát khoản chi thường xuyên Đồng ý Rất đồng ý 23/PL Thủ tục phân phối thu nhập tăng thêm Các thủ tục kiểm soát nội cơng khai với tồn thể cán bơ nhân viên Đài PT-TH Các bảng mơ tả vị trí việc làm Phòng Đài PT-TH ban hành đầy đủ Đài lưu lại hồ sơ thực cơng việc người Tồn thể cán viên chức nhận thức đầy đủ vai trò kiểm sốt phạm vi chức năng, nhiệm vụ giao Môi trường hoạt động Đài PT-TH ảnh hưởng lớn đến công việc quản lý nói chung cơng tác kiểm sốt nội nói riêng Xin Ơng/ Bà vui lịng đánh dấu (X ) dự báo thay đổi môi trường hoạt động vào mục tương ứng Cấp độ Mức đánh giá Rất khó dự báo Khó dự báo Trung dung Các mục Dự báo Rất dự báo Các văn quản lý liên quan đến Đài PT-TH Sự thay đổi kỹ thuật công nghệ ngành PT-TH Sụ cạnh tranh thị trường quảng cáo Đài PT-TH Những kỹ thuật sản xuất chương trình PT-TH đại Những áp lực thực kênh thời sự, trị xã hội, phim ảnh, nghệ thuật Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội liên quan đến yếu tố hệ thống có tồn hay khơng có tồn có tính hiệu lực thực tế hay khơng Ơng/Bà xin vui lòng trả lời câu hỏi đây: (Hướng dẫn: Chọn mục khơng tồn tại, Có tồn đánh dấu (X) với vị trí thích hợp theo sau: 24/PL Cấp độ Mức đánh giá Rất không đồng ý Không đồng ý Trung dung Đồng ý Rất đồng ý Các mục Mơi trường kiểm sốt Các định Ban giám đốc ban hành có tin cậy, khách quan, hướng đến lợi ích chung Đài Phân chia trách nhiệm phòng Đài rõ ràng làm hoạt động quản lý khơng q tải Có phối hợp tốt để giải kịp thời sai lệch qua cơng tác kiểm sốt CBVC Đài hiểu rõ chức quyền hạn công việc theo mô tả vị trí việc làm CBVC có cam kết cao với qui chế làm việc Đài Ban giám đốc quan tâm công tác đào tạo, bồi dưỡng qui hoạch cán nhằm bổ nhiệm nhân viên có lực lên vị trí cao Ban giám đốc có sách phân phối thu nhập tăng thêm phù hợp để động viên CBVC đạt thành tích cơng tác Ban giám đốc có biện pháp kỷ luật rõ ràng hành vi vi phạm nhân viên Ban giám đốc phân công quyền hạn trách nhiệm rõ ràng từ Giám đốc đến phòng chức Không tồn Mức độ đồng ý yếu tố 01 2 3 4 5 25/PL Quy định ứng xử làm việc đơn vị tồn thể CBVC thực có hiệu lực Đánh giá rủi ro 01 2 3 4 5 Ban giám đốc hàng năm xác định mục tiêu hoạt động rõ ràng để nhận diện đánh giá rủi ro liên quan đến mục tiêu Ban giám đốc thường xuyên đánh giá rủi ro bên bên hoạt động Đài PT-TH Ban giám đốc ln nhận dạng rủi ro tác động đến Đài PT-TH Ban giám đốc nhận diện sai phạm tiềm tàng đánh giá rủi ro Ban giám đốc xác định đánh giá thay đổi ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống KSNB Đài Hoạt động kiểm soát Ban giám đốc thường xuyên rà soát kết hoạt động hàng năm so với kế hoạch đặt Lãnh đạo Phịng ln rà sốt kết hoạt động phận phụ trách Các hoạt động kiểm sốt Đài PT-TH thực theo sách thủ tục kiểm sốt xây dựng Có phân chia trách nhiệm hợp lý, không vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm Các việc đột xuất, bất thường thơng báo để tồn Đài PT-TH có phương án đối phó kiểm sốt tốt Cơng tác kiểm kê vật chất tiến hành phận Đài PT-TH theo qui định hành 01 2 3 26/PL Thường xuyên rà soát thủ tục kiểm soát để đưa biện pháp điều chỉnh thích hợp Thơng tin truyền thông 01 2 3 4 5 Các phòng cá nhân Đài PT-TH ln có thơng tin cần thiêt giúp thực trách nhiệm Thơng tin liên quan đến hoạt động quản lý báo cáo cho cấp đầy đủ, rõ ràng Đài ln đảm bảo có đủ thơng tin phịng để khơng gián đoạn hoạt động đài Các phịng chức ln cập nhật thông tin kịp thời, đầy đủ phục vụ cho việc quản lý Thông tin đầy đủ giúp phối hợp hiệu cơng việc phịng chức phòng chức Giám sát 01 2 3 Ban giám đốc quan tâm kiểm soát hoạt động sản xuất đưa tin hàng ngày Ban giám đốc thiết lập chế kiểm soát hiệu để người lao động tuân theo hướng dẫn ban hành Có phân chia trách nhiệm cá nhân công tác giám sát rõ ràng q trình thực tác nghiệp Đài có phân công nhân viên báo cáo kết công tác giám sát theo quy định Hoạt động kiểm soát nội có ảnh hưởng đến mục tiêu cơng tác kiểm sốt Ơng/ Bà có đồng ý với phát biểu không ? (Hướng dẫn: Đánh dấu (X) với vị trí thích hợp theo sau: 27/PL Cấp độ Mức đánh giá Rất không đồng ý Không đồng ý Trung Đồng ý Rất đồng ý dung Các mục Sự hữu hiệu hiệu hoạt động Nội dung chương trình Đài PT-TH tuyên truyền đường lối chủ trương, sách pháp luật Đảng Nhà nước Nội dung chương trình Đài PT-TH đáp ứng nhu cầu giải trí khán giả xem truyền hình Cơ sở vật chất kỹ thuật đầu tư cho Đài PT-TH sử dụng hiệu Mức trích lập quỹ Đài PT-TH tăng qua năm Thu nhập người lao động tăng qua năm Sự tin cậy báo cáo toán BCQT giúp lãnh đạo đơn vị kiểm tra, kiểm soát điều hành hoạt động đơn vị BCQT có lỗi phát qua kết kiểm toán nhà nước BCQT cung cấp kịp thời cho cấp theo qui định Sự tuân thủ pháp luật quy định Các quy định nhà nước lĩnh vực PT-TH tuân thủ Các quy định việc đầu tư công tuân thủ Các qui định quản lý tài đơn vị nghiệp tuân thủ Xin trân trọng cám ơn! Mức độ đồng ý 1 4 5 28/PL PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC NHÓM ĐỐI TƯỢNG THAM GIA KHẢO SÁT Do tính bảo mật thơng tin kết khảo sát, sở bảng thiết kế câu hỏi khảo sát hướng đến nhóm đối tượng là: Giám đốc, Phó giám đốc nội dung, Phó giám đốc kỹ thuật, Trưởng (Phó) phịng Kế tốn- tài vụ, Trưởng (Phó) phịng Tổ chức – Hành chính, Trưởng (phó) phịng kỹ thuật công nghệ Phụ lục sau tổng hợp thống kế nhóm đối tượng tham gia q trình khảo sát Luận án Khu vực Miền Trung Chức vụ STT Số luợng 17 Giám đốc Phó giám đốc nội dung 15 Phó giám đốc kỹ thuật 15 Trưởng (Phó) phịng Kế tốn- tài vụ 17 Trưởng (Phó) phịng Tổ chức – Hành 17 Trưởng (phó) phịng kỹ thuật cơng nghệ 18 Tổng cộng 99 Khu vực Miền Nam Chức vụ STT Số luợng 17 Giám đốc Phó giám đốc nội dung 18 Phó giám đốc kỹ thuật 18 Trưởng (Phó) phịng Kế tốn- tài vụ 19 Trưởng (Phó) phịng Tổ chức – Hành 19 Trưởng (phó) phịng kỹ thuật cơng nghệ 19 Tổng cộng 110 Khu vực Miền Bắc: Chức vụ STT Số luợng 22 Giám đốc Phó giám đốc nội dung 22 Phó giám đốc kỹ thuật 21 Trưởng (Phó) phịng Kế tốn- tài vụ 22 Trưởng (Phó) phịng Tổ chức – Hành 22 Trưởng (phó) phịng kỹ thuật công nghệ 22 Tổng cộng 131 29/PL PHỤ LỤC Kết phân tích hồi qui với biến phụ thuộc Mục tiêu trị Đài Model Summaryb Change Statistics Model R R Square 361a Adjusted R Square 130 Std Error of the Estimate 106 R Square Change 94525940 F Change 130 df1 5.489 df2 Sig F Change 330 000 ANOVAa Model Sum of Squares Regression df Mean Square F 44.140 4.904 Residual 294.860 330 894 Total 339.000 339 Sig .000b 5.489 Coefficientsa Standardized Unstandardized Coefficients Model B (Constant) Coefficients Std Error Collinearity Statistics Beta -.028 200 Truyen thong va giam sat 301 051 Hoat dong ksoat 075 Moi truong kiem soat t Sig Tolerance Durbin-Watson VIF -.142 887 301 5.848 000 994 1.006 052 075 1.450 148 991 1.009 037 052 037 701 484 965 1.036 Danh gia rui ro 010 052 010 186 853 963 1.038 Vi tri 260 112 130 2.308 022 831 1.203 Gioi tinh 180 136 071 1.324 186 922 1.084 Khu vuc -.219 128 -.107 -1.713 088 679 1.472 Khu vuc -.172 134 -.081 -1.287 199 669 1.496 Thoi gian lam viec -.005 007 -.035 -.644 520 877 1.141 2.156 30/PL PHỤ LỤC 10 Kết phân tích hồi qui với biến phụ thuộc Hiệu tài Đài b Model Summary Change Statistics Std Error of the Model R R Square a 459 Adjusted R Square 211 190 Estimate R Square Change 90023678 F Change 211 df1 9.811 df2 Sig F Change 330 000 ANOVAa Model Sum of Squares Regression df Mean Square F 71.559 7.951 Residual 267.441 330 810 Total 339.000 339 Sig .000b 9.811 Coefficientsa Standardized Unstandardized Coefficients Model B (Constant) Coefficients Std Error -.060 190 Truyen thong va giam sat 049 049 Hoat dong ksoat 376 Moi truong kiem soat Beta Collinearity Statistics t Sig Tolerance VIF -.318 751 049 999 319 994 1.006 049 376 7.647 000 991 1.009 178 050 178 3.567 000 965 1.036 Danh gia rui ro 163 050 163 3.281 001 963 1.038 Vi tri 051 107 026 480 631 831 1.203 Gioi tinh -.154 129 -.061 -1.193 234 922 1.084 Khu vuc -.030 122 -.015 -.249 804 679 1.472 Khu vuc -.009 128 -.004 -.070 945 669 1.496 008 007 060 1.150 251 877 1.141 Thoi gian lam viec Durbin-Watson 2.003 31/PL PHỤ LỤC 11 Kết phân tích hồi qui với biến phụ thuộc Tính tin cậy Báo cáo tốn Model Summaryb Model R R Square 367 a Adjusted R Std Error of the Square Estimate 135 111 Change Statistics R Square Change 94263096 F Change 135 df1 5.724 df2 Sig F Change 330 000 a ANOVA Model Sum of Squares Regression df Mean Square 45.777 5.086 Residual 293.223 330 889 Total 339.000 339 F Sig 5.724 Coefficients 000 b a Standardized Unstandardized Coefficients Model B Std Error (Constant) 085 199 Truyen thong va giam sat 114 051 Hoat dong ksoat 231 Moi truong kiem soat Danh gia rui ro Coefficients Beta Collinearity Statistics t Sig Tolerance VIF 427 670 114 2.228 027 994 1.006 051 231 4.492 000 991 1.009 201 052 201 3.850 000 965 1.036 127 052 127 2.440 015 963 1.038 Vi tri -.070 112 -.035 -.620 535 831 1.203 Gioi tinh -.089 135 -.035 -.655 513 922 1.084 Khu vuc 118 127 057 925 356 679 1.472 Khu vuc 232 134 109 1.737 083 669 1.496 -.005 007 -.034 -.628 530 877 1.141 Thoi gian lam viec Durbin-Watson 1.766 31/PL ... KINH TẾ NGUYỄN HỮU TẤN ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC ĐÀI PHÁT THANH TRUYỀN HÌNH CẤP TỈNH TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 62.34.03.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH... vực PT-TH cấp tỉnh Việt Nam Xuất phát từ tính cấp thiết này, tác giả chọn đề tài: ? ?Đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Đài Phát truyền hình cấp tỉnh Việt Nam? ?? làm Luận án tiến sĩ Mục... Xuất phát từ lý đó, khung lý thuyết INTOSAI xem sở để đánh giá tính hữu hiệu hệ thống KSNB Đài PT-TH 1.2 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 1.2.1 Khái niệm tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội Tính