CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài chính hiện tại và quá khứ của công ty, hỗ trợ nhà quản lý trong việc đưa ra quyết định chính xác Qua đó, nó giúp các bên liên quan dự đoán chính xác về mặt tài chính và đưa ra quyết định phù hợp với lợi ích của họ.
1.1.2 Mục tiêu và ý nghĩa phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp a Mục tiêu Đánh giá cụ thể, chính xác các kết quả tài chính mà công ty đã đạt được cũng như những rủi ro trong kinh doanh mà công ty mắc phải
Xác định rõ những điểm mạnh mà công ty đã đạt được và phân tích nguyên nhân ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh là rất quan trọng Dựa trên những thông tin này, công ty có thể xây dựng các kế hoạch phù hợp nhằm phát triển bền vững trong tương lai.
Nhiều đối tượng quan tâm đến thông tin tài chính của công ty với các góc độ và mục tiêu khác nhau Sự đa dạng trong nhu cầu thông tin tài chính yêu cầu áp dụng nhiều phương pháp phân tích khác nhau để đáp ứng yêu cầu của các bên liên quan Điều này đã thúc đẩy sự phát triển và hoàn thiện của phân tích tài chính, đồng thời tạo ra sự phức tạp trong lĩnh vực này.
Các đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của công ty bao gồm nhà quản lý, nhà đầu tư và người cho vay.
Nhà quản lý công ty cần phân tích tình hình tài chính để đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó xác định các ưu và nhược điểm Việc này cung cấp cơ sở vững chắc cho việc định hướng và ra quyết định quản trị một cách hợp lý nhất.
Các nhà đầu tư cần nắm rõ tình hình thu nhập của chủ sở hữu, chính sách lợi tức cổ phần và giá trị gia tăng của vốn đầu tư để đánh giá khả năng sinh lời của công ty Điều này sẽ giúp họ quyết định có nên đầu tư hay không Đối với người cho vay, việc hiểu tình hình tài chính của công ty là rất quan trọng để xác định khả năng vay và trả nợ của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định về việc cho vay và mức lãi suất phù hợp.
Phân tích tình hình tài chính công ty không chỉ quan trọng đối với các đối tượng chính mà còn cần thiết cho công nhân viên, cơ quan thuế và các cơ quan nhà nước khác.
1.1.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích Để phục vu cho công tác phân tích tài chính, Công ty phải thu thập sử dụng mọi nguồn thông tin, từ những thông tin nội bộ của doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị Các nguồn thông tin đó bao gồm:
Thông tin từ nội bộ doanh nghiệp a Bảng cân đối kế toán
Báo cáo tài chính tổng hợp tình hình tài chính của đơn vị tại các thời điểm cụ thể dưới dạng tiền tệ Đây là tài liệu quan trọng đối với mọi cá nhân và tổ chức có mối quan hệ sở hữu hoặc kinh doanh với doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán thể hiện hai nội dung chính là nguồn vốn và tài sản Nguồn vốn phản ánh nguồn lực huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời cho thấy trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp về tổng số vốn đăng ký với Nhà nước, các khoản vay ngân hàng và nghĩa vụ thanh toán với người lao động, cổ đông, nhà cung cấp và các bên liên quan Phần tài sản phản ánh quy mô và cấu trúc tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo, thể hiện khả năng quản lý và sử dụng tài sản của doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý lâu dài nhằm mục đích sinh lợi.
Bảng cân đối kế toán là tài liệu thiết yếu giúp phân tích và đánh giá tổng quát tình hình kinh doanh, khả năng cân bằng tài chính, hiệu quả sử dụng vốn, cũng như triển vọng kinh tế và tài chính của doanh nghiệp.
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120
1 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121
2 Dự phòng giảm giá CK đầu tư ngắn hạn (*) 129
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130
2 Trả trước cho người bán 132
3 Các khoản phải thu khác 138
4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
V Tài sản ngắn hạn khác 150
1 Thuế GTGT được khấu trừ 151
2 Thuế và các khoản khác phải thu
3 Tài sản ngắn hạn khác 158
2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212
3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 213
II Bất động sản đầu tư 220
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222
III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230
1 Đầu tư dài hạn khác 231
2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 239
V Tài sản dài hạn khác 240
2 Tài sản dài hạn khác 248
3 dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 249
1 Vay và nợ ngắn hạn 311
3 Người mua trả tiền trước 313
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314
5 Phải trả người lao động 315
7 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 318
8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319
1 Vay và nợ dài hạn 321
2 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 322
6 Phải trả dài hạn khác 328
7 Dự phòng phải trả dài hạn 329
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411
2 Thặng dư vốn cổ phần 412
3 Vốn khác của chủ sở hữu 413
6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415
9 Quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416
10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417
II Quỹ khen thưởng , phúc lợi 430
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 b Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo tài chính tổng hợp là tài liệu quan trọng phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể Nó tóm tắt các khoản thu, chi phí và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn bộ doanh nghiệp, bao gồm cả các hoạt động như sản xuất, đầu tư tài chính và các hoạt động bất thường Ngoài ra, báo cáo cũng cung cấp thông tin về việc thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước trong thời gian đó.
Dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh, người dùng có thể phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ, so sánh với các kỳ trước và với các doanh nghiệp khác để nhận diện xu hướng và tình hình tổng quát của hoạt động kinh doanh.
Để cung cấp thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh mà chưa được đề cập trong báo cáo tài chính, bài viết sẽ giải thích rõ ràng một số chỉ tiêu chưa được trình bày trong các báo cáo này.
Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính
1.2.1 Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn trên báo cáo tài chính
1.2.1.1.Phân tích khái quát về nguồn vốn : a Đánh giá tính hợp lý và hợp pháp nguồn vốn của doanh nghiệp Để nhận định được tính hợp lý và hợp pháp của nguồn vốn doanh nghiệp, trước hết nên tiến hành xem xét những danh mục nguồn vốn trên báo cáo tài chính doanh nghiệp hiện có tại một thời điểm có thực không, nó tài trợ cho những tài sản nào, những nguồn vốn này doanh nghiệp được phép khai thác hợp pháp hay không Cụ thể việc xem xét này thường được tiến hành theo nội dung sau:
Đánh giá các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp như vay ngắn hạn, phải trả người bán, người mua trả trước và thuế phải nộp là cần thiết để xác định tính phù hợp với đặc điểm luân chuyển vốn trong thanh toán Việc xem xét này giúp nhận diện liệu các khoản nợ này là kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh chủ động hay do bị động trong quản lý tài chính.
Doanh nghiệp cần xem xét và đánh giá các khoản nợ dài hạn như vay dài hạn và nợ dài hạn khác, nhằm đảm bảo chúng phù hợp với mục đích sử dụng lâu dài Việc này cũng cần xem xét sự tương thích với đặc điểm luân chuyển vốn trong thanh toán dài hạn, tránh tình trạng bị động trong sản xuất kinh doanh.
Khi đánh giá các khoản nợ, cần xem xét kỹ lưỡng các chi phí phải trả, tài sản thừa chờ xử lý và các khoản ký quỹ dài hạn để đảm bảo chúng phù hợp với mục đích sử dụng vốn Đặc biệt, chi phí phải trả cần được phân tích trong mối quan hệ với kế hoạch dài hạn và tính khả thi trong tương lai Mặc dù chi phí phải trả có thể làm giảm lợi nhuận hiện tại, nhưng chúng cũng có thể gia tăng lợi nhuận trong tương lai Do đó, việc không phân tích nguồn gốc của các chi phí này có thể dẫn đến những đánh giá sai lầm về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Xem xét và đánh giá vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp để xác định tính phù hợp với loại hình doanh nghiệp, các quy định tối thiểu về mức vốn, và mục đích của từng loại quỹ như quỹ đầu tư phát triển và quỹ dự phòng tài chính Đồng thời, cần phân tích sự biến động của các khoản mục nguồn vốn để có cái nhìn tổng thể về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích biến động nguồn vốn giúp hiểu sự thay đổi về giá trị và tỷ trọng qua các thời kỳ, từ đó xác định nguyên nhân tích cực hay thụ động trong sản xuất kinh doanh Việc này liên quan đến khả năng nâng cao năng lực tài chính, tự chủ tài chính và khả năng khai thác nguồn vốn trên thị trường Ngoài ra, phân tích cũng cho thấy sự phù hợp với chiến lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tỷ suất tự tài trợ phản ánh khả năng tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp Ta có:
Tỷ suất tự tài trợ Nguồn vốn CSH x 100 Tổng nguồn vốn
1.2.1.2 Phân tích khái quát về tài sản
Tài sản doanh nghiệp cơ bản trên bảng cân đối kế toán phản ánh cơ sở vật chất và tiềm lực kinh tế phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tổng quát về tài sản nhằm đánh giá cơ sở vật chất và tiềm lực kinh tế trong quá khứ, hiện tại và tác động đến tương lai của doanh nghiệp Từ đó, việc phân tích tình hình tài chính sẽ được thể hiện qua các vấn đề cơ bản liên quan.
- Đánh giá năng lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp hiện tại
Đánh giá tính hợp lý của những chuyển biến về giá trị và cơ cấu tài sản là rất quan trọng Để xác định năng lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp, người phân tích cần thẩm định giá trị kinh tế thực của tài sản hiện có và xem xét tình hình chuyển đổi của chúng trên thị trường Việc xem xét này thường được tiến hành dựa trên các nội dung cơ bản.
Đánh giá các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp hiện nay là cần thiết để xác định giá trị kinh tế so với giá trị kế toán Nếu giá trị kinh tế của các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn cao hơn giá trị kế toán và khả năng chuyển đổi trên thị trường thuận lợi, đây là dấu hiệu tích cực về tiềm lực kinh tế của doanh nghiệp Dấu hiệu này không chỉ phản ánh sức mạnh hiện tại mà còn có thể ảnh hưởng tích cực đến tiềm năng kinh tế của doanh nghiệp trong kỳ kế toán tiếp theo.
Khi xem xét các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán, cần đánh giá tính thực tế và khả năng thu hồi của chúng Sự uy tín và khả năng tài chính của con nợ là những yếu tố quan trọng Nếu các dấu hiệu về con nợ tích cực, khả năng kinh tế của khoản phải thu sẽ cao, và sự chênh lệch giữa giá trị thực và giá trị kế toán sẽ nhỏ, ảnh hưởng tích cực đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong kỳ tiếp theo Ngược lại, nếu dấu hiệu về con nợ tiêu cực, giá trị kinh tế của khoản phải thu sẽ thấp, chênh lệch giữa giá trị thực và giá trị kế toán sẽ tăng, đôi khi chỉ còn tồn tại dưới dạng con số kế toán trên bảng tài sản.
Xem xét tính hữu dụng và giá trị kinh tế thực sự của các mục hàng tồn kho trong doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này giúp xác định xem các sản phẩm tồn kho có thể phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả hay không, đồng thời đảm bảo rằng chúng có giá trị trên thị trường Việc đánh giá này không chỉ tối ưu hóa quy trình quản lý hàng tồn kho mà còn góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
- Xem xét tài sản lưu động khác có khả năng thu hồi hay không, có ảnh hưởng đến chi phí, thu nhập của doanh nghiệp tương lai hay không
Khi xem xét tài sản cố định của doanh nghiệp, cần đánh giá nguyên giá, hệ số hao mòn, giá trị hữu dụng và giá trị kinh tế trên thị trường Doanh nghiệp có tổng nguyên giá lớn, hệ số hao mòn nhỏ và giá trị kinh tế cao sẽ có tiềm lực kinh tế mạnh, trong khi doanh nghiệp có nguyên giá lớn nhưng hệ số hao mòn cao và giá trị kinh tế thấp sẽ có tiềm lực kém Sự phát triển nhanh chóng của khoa học kỹ thuật khiến giá trị tài sản cố định trên sổ sách thường giảm so với giá thị trường, dẫn đến số liệu trên bảng cân đối kế toán có thể không phản ánh đúng năng lực kinh tế thực tế Người phân tích có thể bị lừa bởi giá trị tài sản lớn nhưng thực tế có thể là những tài sản không còn hữu dụng Ngược lại, tài sản như quyền sử dụng đất và tài sản vô hình có thể gia tăng giá trị, do đó, việc đánh giá không chính xác năng lực kinh tế của tài sản cố định có thể dẫn đến việc đánh giá thấp tiềm năng kinh tế của doanh nghiệp.
Phân tích biến động các khoản mục tài sản giúp người phân tích hiểu rõ sự thay đổi về giá trị và tỷ trọng tài sản qua các thời kỳ, từ đó xác định liệu sự thay đổi này xuất phát từ dấu hiệu tích cực hay thụ động trong quá trình sản xuất kinh doanh Việc này có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao năng lực kinh tế để phục vụ cho chiến lược và kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích biến động tài sản thường được thực hiện thông qua phương pháp so sánh theo chiều ngang và quy mô chung, giúp người phân tích có cái nhìn tổng quát về quá khứ và xu hướng biến động của tài sản doanh nghiệp Quá trình so sánh qua nhiều thời kỳ sẽ mang lại đánh giá chính xác hơn về bản chất của sự biến động.
- Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn:
Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn =
Tài sản dài hạn Tổng tài sản x 100
- Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn:
Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản x 100
1.2.2 Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn :
Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá giá trị tài sản và cấu trúc vốn của doanh nghiệp Sự cân đối này giúp các nhà phân tích nhận diện mức độ hợp lý trong việc huy động và sử dụng nguồn vốn cho các hoạt động đầu tư, mua sắm và dự trữ, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng tài chính của doanh nghiệp.
Khi tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn, điều này cho thấy doanh nghiệp duy trì mối quan hệ cân đối tốt giữa hai yếu tố này, đồng thời sử dụng nợ ngắn hạn một cách hợp lý Tuy nhiên, nếu tài sản ngắn hạn nhỏ hơn nợ ngắn hạn, điều này cảnh báo rằng doanh nghiệp có thể đã sử dụng một phần vốn ngắn hạn cho tài sản dài hạn, dẫn đến mất cân đối Dù nợ ngắn hạn có thể có lãi suất thấp hơn, sự khác biệt trong chu kỳ luân chuyển tài sản và chu kỳ thanh toán có thể gây ra vi phạm nguyên tắc tín dụng và dẫn đến hệ quả tài chính tiêu cực.
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẠN XUÂN
Khái quát về công ty TNHH TMXD Vạn Xuân
Tên Công ty : CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẠN XUÂN
- Giấy ĐKKD: 0200601343 do sở KH & ĐT Hải Phòng cấp 18/10/2004
- Tổng giám đốc: Ông Tạ Xuân Thủy
- Địa chỉ trụ sở chính : Số 206A Lê Lợi , Phường Lê Lợi , Quận Ngô Quyền , Hải Phòng
- Tài khoản: 10538629 Ngân hàng Á Châu chi nhánh Hải Phòng
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH TMXD Vạn Xuân
Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp : 8.602.070.615đ Được chia ra các nguồn cụ thể sau :
+ Nợ phải trả : 8.201.825.241đ trong đó :
- Phải trả cho người bán : 1.077.834.490 đ
- Người mua trả tiền trước: 687.990.751đ
+ Nguồn vốn chủ sở hữu : 1.658.211.300đ trong đó :
- Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu : 108.211.300 đ
Công ty được thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh tại Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng Là một tổ chức pháp nhân, công ty có trách nhiệm chia lợi nhuận và lỗ tương ứng với vốn góp của các thành viên, đồng thời chỉ chịu trách nhiệm về nợ trong phạm vi vốn góp Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu và tài khoản ngân hàng, được công nhận bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng với sự tồn tại lâu dài và tính hợp pháp trong kinh doanh Tất cả hoạt động của công ty tuân thủ quy định pháp luật, có quyền kinh doanh chủ động, sở hữu tư liệu sản xuất, thừa kế vốn và tài sản, cùng các quyền lợi hợp pháp khác được pháp luật bảo vệ.
2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty
Ban lãnh đạo Công ty đã xác định rõ chức năng của mình nhằm khai thác hiệu quả các nguồn lực thông qua các hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng đầy đủ nhu cầu đa dạng của thị trường.
Nghiên cứu và xây dựng các chiến lược phát triển sản xuất và kinh doanh là cần thiết để tạo ra các kế hoạch cụ thể nhằm phát triển thị trường và tăng lợi nhuận cho các mặt hàng Các chiến lược này cần được phân loại theo thời gian, bao gồm chiến lược dài hạn, trung hạn và ngắn hạn, nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả cho doanh nghiệp.
Xây dựng và triển khai các sách lược cùng kế hoạch sản xuất kinh doanh là rất quan trọng Việc cụ thể hóa các chiến lược thông qua các biện pháp và giải pháp chi tiết sẽ giúp thực hiện hiệu quả hơn.
Để đạt được hiệu quả kinh doanh có lãi, Công ty cần thực hiện các hoạt động kinh doanh có lợi nhuận, tạo ra thị trường ổn định và phát triển sản phẩm Điều này sẽ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được duy trì và phát triển bền vững.
Đào tạo và phát triển đội ngũ cán bộ là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty Chúng tôi thực hiện kế hoạch bồi dưỡng cán bộ quản lý kinh tế và các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, thương mại, dịch vụ Đồng thời, xây dựng và ban hành các chỉ tiêu chức năng cho đội ngũ cán bộ quản lý nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững.
- Kiểm soát được hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua việc xác định chức năng hiện nay và trong thời gian sắp tới
Xuất phát từ các chức năng và mục tiêu hoạt động, ban lãnh đạo Công ty đã xác định rõ nhiệm vụ như sau:
Để đảm bảo sự thành công của Công ty, cần tiến hành điều tra kỹ lưỡng để nắm bắt nhu cầu thị trường, từ đó xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh hiệu quả, phù hợp với mục đích và nội dung hoạt động của Công ty.
Khai thác và sử dụng hiệu quả các nguồn vốn công ty được phép quản lý là điều cần thiết để tự tạo thêm nguồn vốn, từ đó đảm bảo mở rộng và tăng trưởng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần thực hiện tự trang trải tài chính, sản xuất và kinh doanh có lãi nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường.
- Quản lý, sử dụng có hiệu quả, sử dụng đúng chế độ, đúng chính sách quy định các nguồn vốn
Nghiên cứu khả năng sản xuất và nhu cầu thị trường trong và ngoài tỉnh là rất quan trọng để nắm bắt tình hình cung cầu Điều này giúp doanh nghiệp đáp ứng kịp thời số lượng xe giao cho khách hàng, đảm bảo sự hài lòng và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Xây dựng chiến lược phát triển ngành hàng của công ty là rất quan trọng, đảm bảo kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với chiến lược đã đề ra và đáp ứng nhu cầu thị trường hàng năm.
Công ty cam kết tuân thủ các chính sách và chế độ pháp luật của nhà nước liên quan đến hoạt động kinh doanh và sản xuất Chúng tôi đảm bảo đăng ký kinh doanh đúng ngành hàng và chịu trách nhiệm trước khách hàng cũng như pháp luật về sản phẩm và dịch vụ cung cấp Điều này bao gồm việc thực hiện các hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán ngoại thương, hợp đồng liên doanh và các văn bản ký kết khác.
Để tuân thủ các quy định của Bộ Luật Lao động, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với người lao động, đồng thời tạo điều kiện cho họ tham gia vào quá trình quản lý công ty.
Thực hiện chế độ báo cáo thống kê và báo cáo định kỳ theo quy định của nhà nước là rất quan trọng Tổ chức cần tuân thủ các quy định của cơ quan tài chính và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, đồng thời chịu sự kiểm tra từ đại diện chủ sở hữu theo đúng quy định của pháp luật.
Để đảm bảo quản lý hiệu quả vốn, tài sản và các quỹ, cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kế toán, hạch toán, kiểm toán cũng như các chế độ khác do nhà nước quy định Đồng thời, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước là điều cần thiết.
2.1.3 Đặc điểm về bộ máy tổ chức quản lí của công ty
2.1.3.1 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty
Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TMXD Vạn Xuân được thực hiện theo điều lệ tổ chức và quy chế nội bộ như sau
SƠ ĐỒ 1: CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY
( Nguồn : Phòng nhân sự công ty )
2.1.3.2 Chức năng của các bộ phận a.Giám đốc Công ty
Giám đốc Công ty là người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty theo mục tiêu và kế hoạch đã đề ra Ông/bà chịu trách nhiệm thực hiện các nghị quyết và quyết định của Chủ tịch Công ty, đồng thời phải tuân thủ Điều lệ Công ty Ngoài ra, Giám đốc còn phải chịu trách nhiệm trước Chủ tịch Công ty, Chủ sở hữu và pháp luật về việc thực hiện quyền và nhiệm vụ được giao Phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc trong các hoạt động tài chính của Công ty.
- Tổ chức hạch toán kinh tế của Công ty:
+ Tổ chức công tác kế toán và hạch toán kế toán của Công ty theo đúng luật kế toán và chế độ chuẩn mực kế toán hiện hành
Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG VẠN XUÂN
2.2.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, được trình bày dưới dạng giá trị tiền tệ, bao gồm tài sản và nguồn hình thành tài sản.
2.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản a Đánh giá khái quát sự biến động về tài sản của công ty
Tổng tài sản và sự gia tăng của chúng phản ánh quy mô cơ sở vật chất, trong khi cơ cấu tài sản thể hiện trình độ quản lý của Công ty Phân tích cơ cấu và biến động tài sản giúp nhận diện xu hướng và mức độ hợp lý của Công ty Để thực hiện phân tích này, cần xem xét từng hạng mục trong tổng tài sản và so sánh sự tăng giảm của công ty trong các năm 2013, 2014 và 2015 Bên cạnh đó, việc so sánh cơ cấu tài sản và tỷ trọng các bộ phận cấu thành cũng rất quan trọng Từ những biến động này, chúng ta sẽ lý giải nguyên nhân của sự thay đổi trong tài sản.
Bảng 2 : Phân tích tình hình biến động của tài sản qua 3 năm
Tiền Tỉ lệ (%) Tiền Tỷ lệ
I Tiền và các khoản tương đương tiền 389,717,913 596,076,564 826,890,457 506,358,651 52.95 230,813,893 38.72 III Các khoản phải thu ngắn hạn 2,116,642,016 1,709,375,709 2,485,637,978 (407,266,307) (19.24) 776,262,269 45,41
2 Trả trước cho người bán
3 Các khoản phải thu khác 248,529,000 312,180,330 360,231,663 63,635,330 25.61 48,051,333 15,4
V Tài sản ngắn hạn khác 11,786,922 7,325,550 54,097,579 (4,461,372) (37.85) 46,772,029 638.48
1 Thuế GTGT được khấu trừ 11,786,922 7,325,550 54,097,579 (4,461,372) (37.85) 46,772,029 638.48
2 Giá trị hao mòn luỹ kế
Qua bảng trên cho thấy tài sản của doanh nghiệp tăng dần qua các năm 2013 , 2014 , 2015 Cụ thể như sau:
Vào năm 2013, tổng tài sản của doanh nghiệp đạt 5.051.458.604 đồng Đến năm 2014, tổng tài sản tăng lên 5.276.122.465 đồng, tương ứng với mức tăng 224.663.861 đồng, tức là tăng 4,45% so với năm 2013.
Vào năm 2015, tổng tài sản của doanh nghiệp đạt 7.027.045.829 đồng, tăng 33,1% so với năm 2014, tương đương với mức tăng 1.750.923.364 đồng Sự biến động này cho thấy tổng tài sản của doanh nghiệp đã có sự thay đổi đáng kể trong ba năm qua.
Tài sản của doanh nghiệp được chia thành hai loại chính: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Để hiểu rõ hơn về sự biến động của tài sản, chúng ta cần phân tích chi tiết từng loại tài sản này.
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp đã có sự biến động lớn nhất trong giai đoạn 2014-2015, với tổng giá trị tăng từ 4.875.065.175 đồng năm 2014 lên 6.745.013.792 đồng năm 2015, tương ứng với mức tăng 38,35% So với năm 2013, tài sản ngắn hạn cũng ghi nhận sự tăng trưởng nhưng ở mức khiêm tốn hơn, chỉ tăng 9,46% từ 2013 đến 2014 Để hiểu rõ hơn về sự biến động này, cần phân tích chi tiết từng khoản mục trong tài sản ngắn hạn.
Trong giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2015, khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền đã có sự tăng trưởng đáng kể Cụ thể, năm 2013 đạt 389.717.913 đồng, tăng lên 596.076.564 đồng vào năm 2014, tương ứng với mức tăng 52,95% Đến năm 2015, số tiền mặt tiếp tục tăng lên 826.890.457 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 38,7%.
Trong năm 2014, các khoản phải thu ngắn hạn của doanh nghiệp giảm mạnh xuống còn 1.709.375.709 đồng, giảm 19,2% so với năm 2013, tương ứng với 407.266.307 đồng Tuy nhiên, đến năm 2015, các khoản phải thu đã tăng 45,4% so với năm 2014, đạt 776.262.269 đồng.
- Khoản mục hàng tồn kho
Trong ba năm qua, giá trị hàng tồn kho của doanh nghiệp đã có sự thay đổi rõ rệt, cụ thể là: năm 2013 đạt 1.935.480.359 đồng, năm 2014 tăng lên 2.562.287.352 đồng và năm 2015 đạt 3.378.387.778 đồng Đặc biệt, từ năm 2014 đến năm 2015, giá trị hàng tồn kho tăng mạnh nhất với mức tăng 816.100.426 đồng, tương ứng 31.8% Trong khi đó, sự biến động trong năm 2013 và 2014 không đáng kể.
Từ năm 2014 đến năm 2015, các tài sản ngắn hạn khác có sự biến động mạnh và chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp Cụ thể, năm 2015 ghi nhận sự gia tăng 46.772.029 đồng so với năm 2014, chủ yếu do sự tăng lên của thuế giá trị gia tăng từ hàng hóa mua vào Trong khi đó, giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2014 cũng có sự biến động nhưng không đáng kể.
Từ những phân tích trên cho chúng ta thấy sự biến động về tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp trong ba năm 2013,2014, 2015
Sự biến động chủ yếu đến từ khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền cũng như hàng tồn kho của doanh nghiệp Mặc dù các khoản phải thu và tài sản ngắn hạn khác cũng có sự biến động, nhưng mức độ không đáng kể.
Tài sản dài hạn của công ty có xu hướng giảm trong 3 năm 2013 ,20142015 cụ thể như sau:
Trong giai đoạn 2013-2015, tổng tài sản dài hạn của công ty có sự biến động rõ rệt, với số liệu lần lượt là 597.831.394 đồng (2013), 401.057.290 đồng (2014) và 282.032.037 đồng (2015) Đặc biệt, năm 2014 cho thấy tổng tài sản dài hạn chỉ giảm nhẹ so với năm 2013, nhưng sang năm 2015, con số này giảm mạnh 119.025.253 đồng, tương ứng 2,97% so với năm trước Trong đó, "tài sản cố định" chiếm tỷ trọng lớn và cũng ghi nhận sự giảm sút Cụ thể, tài sản cố định đạt mức cao nhất vào năm 2013 với 597.831.394 đồng, nhưng giảm xuống 196.774.104 đồng vào năm 2014 (giảm 3,29%) và tiếp tục giảm 2,97% trong năm 2015.
Dựa trên các đánh giá chi tiết, chúng ta nhận thấy sự giảm sút của tài sản dài hạn do hao mòn công nghệ trong dây chuyền sản xuất Công ty đã thực hiện giảm quy mô sản xuất nhằm thăm dò thị trường và phát triển các chiến lược hiệu quả hơn trong tương lai Phân tích kết cấu tài sản là điều cần thiết để hiểu rõ hơn về tình hình hiện tại.
Bảng 3: Phân tích kết cấu tài sản
1 2 3 4 5 Tiền Tỉ lệ (%) Tiền Tỉ lệ (%)
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 389,717,913 596,076,564 826,890,457 206,358,651 52.95 230,813,893 38.72
II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2,116,642,016 1,709,375,709 2,485,637,978 (407,266,307) (19.24) 776,262,269 45.41
V Tài sản ngắn hạn khác 150 11,786,922 7,325,550 54,097,579 (4,461,372) (37.85) 46,772,029 638.48
II Bất động sản đầu tư 220 -
III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230
V Tài sản dài hạn khác 240
(Nguồn: phòng Kế toán công ty)
Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy kết cấu tài sản của công ty trong các quý của năm 2013 như sau:
- Năm 2013 tổng tài sản của công ty là 5.051.458.604 đồng trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 88,1% và tài sản dài hạn chiếm 11,9%
Năm 2014, tổng tài sản của doanh nghiệp đạt 5.276.122.465 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn là 4.875.065.175 đồng, chiếm tỷ lệ cao, trong khi tài sản dài hạn chỉ đạt 401.057.290 đồng, tương đương 7,6% tổng tài sản Sự gia tăng tài sản ngắn hạn cho thấy sự phát triển tích cực, trong khi tài sản dài hạn lại có xu hướng giảm.
Năm 2015, tổng tài sản của doanh nghiệp đã tăng so với năm 2014, tuy nhiên tài sản dài hạn lại ghi nhận sự giảm sút Sự gia tăng tổng tài sản trong năm 2015 chủ yếu đến từ sự tăng trưởng của tài sản ngắn hạn, với mức tăng là 6.745.013.792 đồng.
Phân tích các chỉ tiêu hoạt động của công ty
Các chỉ tiêu hoạt động là công cụ quan trọng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp Chúng được xác định thông qua việc so sánh doanh thu với số vốn đầu tư vào các hoạt động kinh doanh khác nhau.
2.3.1 Phân tích khả năng sinh lời
Các chỉ tiêu sinh lời là công cụ quan trọng để đo lường mối quan hệ giữa lợi nhuận ròng và doanh thu thuần, giá trị tài sản bình quân, cùng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Những chỉ tiêu này không chỉ giúp đánh giá khả năng sinh lời của đồng vốn mà còn phản ánh khả năng quản trị của nhà quản lý Khả năng sinh lời là yếu tố then chốt để duy trì, tồn tại và phát triển của công ty, ảnh hưởng lớn đến chu kỳ sống của doanh nghiệp Để đánh giá khả năng sinh lời, người ta thường phân tích qua một số chỉ tiêu, trong đó có hệ số lãi gộp.
Phân tích hệ số lãi gộp giúp đánh giá hiệu quả của doanh thu trong kỳ, cho biết mỗi 100 đồng doanh thu thuần mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ Công ty sử dụng hiệu quả các yếu tố chi phí sản xuất.
Hệ số lãi gộp = Lãi gộp
Tỷ lệ lợi nhuận gộp trên doanh thu qua các năm giảm dần nhưng giảm mạnh vào năm 2015
Từ năm 2013 đến 2015, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty giảm từ 0,057% xuống 0,028%, cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty chưa hiệu quả và thiếu sự ổn định trong doanh thu.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu đo lường số lợi nhuận tạo ra từ mỗi đồng doanh thu, với hai chỉ tiêu quan trọng là lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế Trong đó, lợi nhuận sau thuế (LNST) được nhà quản trị tài chính đặc biệt chú trọng, do đó, việc phân tích tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu là rất cần thiết.
Hệ số lãi ròng = Lợi nhuận sau thuế
Trong 2013 cứ 100 đồng doanh thu thì Công ty lãi 3 đồng đến 2014 thì cứ
100 đồng doanh thu thuần thì Công ty lãi được 4 đồng và năm 2015 thì cứ 100 đồng doanh thu công ty lãi được 3,3 đồng
Sự thay đổi chính là do chênh lệch giữa giá vốn hàng bán và doanh thu thuần c.Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh (ROA)
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh là một chỉ tiêu quan trọng để đo lường mức sinh lợi từ vốn đầu tư của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được các nhà quản trị tài chính sử dụng để phản ánh lợi nhuận thực tế mà doanh nghiệp thu được từ mỗi đồng vốn kinh doanh.
ROA = Lợi nhuận sau thuế
Vốn kinh doanh bình quân
Trong 2014 và 2015 thì cứ 100 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thì mang lại 10 đồng lợi nhuận
Ta có thể thấy tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh bình quân của Công ty ổn đinh qua 2 năm
Tuy nhiên hiệu quả sử dụng vốn còn ở mức thấp, vốn kinh doanh chưa được sử dụng hết năng lực của mình
Vốn kinh doanh bq Doanh thu Vốn kinh doanh bq
Để tăng suất sinh lợi của tài sản (ROA), có hai phương hướng chính: một là nâng cao tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần (ROS) thông qua việc tiết kiệm chi phí; hai là tăng vòng quay vốn kinh doanh bằng cách gia tăng doanh thu, giảm giá bán và tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu là chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả tài chính của nhà đầu tư và nhà quản lý, đồng thời là mối quan tâm hàng đầu của chủ doanh nghiệp Chỉ số này cho thấy khả năng sinh lời và thu nhập của chủ sở hữu, cụ thể là số lợi nhuận sau thuế tạo ra từ mỗi đồng vốn chủ sở hữu Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần xem xét lượng vốn chiếm dụng từ bên ngoài, từ đó điều chỉnh cấu trúc nguồn vốn một cách hợp lý Mục tiêu tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu là rất quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp.
ROE Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân ROE 2014 = 0,1
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của công ty vẫn còn thấp, đạt 0,1% vào năm 2014 và tăng nhẹ lên 0,12% trong năm 2015 Điều này cho thấy vốn chủ sở hữu chưa được sử dụng tối ưu, chưa mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty Tuy nhiên, sự tăng trưởng này trong năm 2015 cho thấy công ty đã thực hiện các biện pháp kịp thời nhằm nâng cao khả năng sinh lời từ mỗi đồng vốn đầu tư.
ROE (%) = LNst x Doanh thu x Vốn kinh doanh bq Doanh thu Vốn kinh doanh bq Vốn chủ sở hữu bq
Để tăng ROE, có hai hướng chính là nâng cao ROA hoặc gia tăng mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính thông qua việc giảm vốn chủ sở hữu và tăng cường sử dụng nợ Mặc dù tỷ lệ nợ cao có thể dẫn đến lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao hơn, nhưng đi kèm với đó là rủi ro gia tăng Do đó, các công ty cần xem xét kỹ lưỡng và thận trọng khi quyết định sử dụng nợ.
2.3.2 Hiệu quả sử dụng vốn
2.3.2.1 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh:
Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh được đánh giá qua chỉ số Vòng quay vốn kinh doanh, phản ánh hiệu quả khai thác tài sản của doanh nghiệp Chỉ số này cho biết mỗi đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp mang lại bao nhiêu đồng doanh thu thuần, từ đó giúp doanh nghiệp tối ưu hóa việc sử dụng tài sản.
Vòng quay VKD Doanh thu thuần VKD bình quân
Từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta có thể tính được:
Tổng vốn kinh doanh BQ 2015 = 6.151.584.147 (đồng)
Vòng quay vốn kinh doanh của công ty cho thấy hiệu quả sử dụng vốn rất cao, chứng tỏ rằng vốn được tận dụng triệt để trong quá trình sản xuất.
2.3.2.2 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động:
Hiệu suất sử dụng vốn lưu động được phản ánh qua hai chỉ tiêu: vòng quay vốn lưu động và số ngày một vòng quay vốn lưu động
+ Vòng quay vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh trong kỳ vốn lưu động quay được bao nhiêu vòng
Vòng quay VLĐ = Doanh thu thuần
VLĐ BQ 2014 = 4.664.346.192 (đồng) VLĐ BQ 2015 = 5.810.039.483 (đồng)
Vòng quay VLĐ 2014 = 3 (vòng) Vòng quay VLĐ 2015 = 3,12 (vòng)
Trong năm 2014, mỗi đồng vốn lưu động đầu tư sẽ tạo ra 3 đồng doanh thu thuần, trong khi đến năm 2015, tỷ lệ này đã tăng lên, với mỗi đồng vốn lưu động đầu tư tạo ra 3,12 đồng doanh thu thuần.
Từ những con số ta tính toán được ở trên cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động hiệu quả
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động
Tỷ suất này đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lưu động, cho biết mỗi đồng vốn lưu động đầu tư trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Tỷ suất lợi nhuận / VLĐ =
Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân
Trong năm 2014, mỗi 100 đồng vốn lưu động bình quân tạo ra 12 đồng lợi nhuận, nhưng đến năm 2015, con số này giảm xuống còn 10 đồng Điều này cho thấy hiệu suất sử dụng vốn lưu động của Công ty vẫn còn thấp Do đó, Công ty cần áp dụng các biện pháp hiệu quả hơn để nâng cao việc sử dụng vốn lưu động.
2.3.2.3 Hiệu suất sử dụng vốn cố định:
Hiệu suất này nhằm đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt hiệu quả như thế nào?
Hiệu suất sử dụng VCĐ Doanh thu thuần VCĐ sử dụng bình quân
Ta có thể tính toán được như sau:
VCĐ bình quân 2014 = 499.444.342 (đồng) VCĐ bình quân 2015 = 341.544.663(đồng)
Hiệu suât sử dụng VCĐ 2014 = 27,9 vòng
Hiệu suât sử dụng VCĐ 2015 = 53,13 vòng
Nhận xét
Công ty, mặc dù mới thành lập, đã vượt qua nhiều khó khăn để khẳng định vị thế trong nền kinh tế và tạo dựng niềm tin với khách hàng Qua quá trình hoạt động, công ty đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong các ngành nghề kinh doanh đăng ký Để đạt được thành công hiện tại, Ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên đã nỗ lực không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, đồng thời trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết Việc áp dụng sáng tạo các quy luật kinh tế trong thị trường, cùng với thực hiện các chính sách cải cách quản lý của Nhà nước, đã giúp công ty hoàn thành tốt nghĩa vụ với Nhà nước và nâng cao đời sống cho người lao động.
Công ty đã thiết lập một mô hình quản lý và hạch toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường Mô hình này cho phép công ty chủ động trong lĩnh vực kinh doanh, từ công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ Quy trình được thực hiện đầy đủ và chặt chẽ, đảm bảo số liệu hạch toán có cơ sở pháp lý, tránh sai lệch trong phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Việc lập và lưu chuyển chứng từ tuân thủ đúng chế độ hiện hành, cung cấp kịp thời số liệu cho phòng kế toán để cập nhật.
Công ty đã thực hiện công tác phân tích tình hình tài chính và báo cáo tài chính một cách chính xác và đầy đủ, đảm bảo phản ánh hợp lý tình hình tài chính tại bất kỳ thời điểm nào Các báo cáo tài chính tuân thủ đúng Chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam, phản ánh trung thực kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và luồng tiền tệ tính đến ngày 31/12 của năm tài chính kết thúc.
2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đạt được thì Công ty vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định như sau:
Các nhà quản trị chưa đánh giá đúng tình hình tài chính của công ty, dẫn đến việc thiếu các giải pháp kịp thời và quyết định sáng suốt trong quá trình kinh doanh.
Vốn hoạt động của công ty chủ yếu được huy động từ hoạt động tài chính, tuy nhiên, công tác huy động và sử dụng vốn vẫn gặp nhiều hạn chế Những hạn chế này xuất phát từ cả nguyên nhân chủ quan và khách quan, bao gồm nhu cầu vay vốn, khả năng đáp ứng nhu cầu vay vốn của công ty, cùng với lãi suất cao, điều này đã làm giảm cơ hội đầu tư của công ty.
Do đặc thù của ngành nghề kinh doanh, hiệu quả hoạt động của Công ty chịu ảnh hưởng lớn từ các yếu tố bên ngoài, bao gồm thiên tai như lũ lụt và nắng nóng, cũng như sự biến động của giá xăng dầu, điều này tác động trực tiếp đến chi phí vận tải trong quá trình kinh doanh.
Trong bối cảnh nền kinh tế biến động phức tạp, giá cả liên tục thay đổi, tiền tệ mất giá, và mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp gia tăng, chi phí đầu vào ngày càng leo thang Lãi suất vay mượn tăng cao cùng với sự khó tính của các nhà cung cấp tín dụng càng làm cho tình hình trở nên khó khăn hơn.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG
Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
3.1.1 Định hướng phát triển của công ty giai đoạn 2016-2020
Doanh nghiệp Nhà nước cần thực hiện đầy đủ các quy định về chức năng và nhiệm vụ của mình, đồng thời phát huy vai trò chủ đạo trong nền kinh tế quốc dân Điều này không chỉ tạo ra tấm gương cho các thành phần kinh tế khác mà còn giúp đề ra các biện pháp chỉ đạo và lãnh đạo hiệu quả, phù hợp với thực tiễn.
Công ty luôn chú trọng đến vai trò của các đoàn thể như Công đoàn, đoàn thanh niên và phụ nữ Để khuyến khích các tổ chức này phát huy trách nhiệm, công ty đã triển khai nhiều biện pháp động viên, nhằm góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp và đất nước.
3.1.2 Mục tiêu phát triển của công ty
Trong bối cảnh kinh tế trong nước và quốc tế luôn biến động phức tạp, Công ty TNHH TMXD VẠN XUÂN cần chủ động trong từng bước đi của mình Để đạt được điều này, công ty cần chú trọng phân tích tình hình tài chính một cách sâu sắc Việc phân tích tài chính không chỉ dừng lại ở việc so sánh kết quả năm nay với kế hoạch, mà còn cần xem xét các chỉ tiêu cụ thể để nắm vững thực trạng tài chính, từ đó đưa ra các giải pháp kịp thời và hiệu quả.
Khủng hoảng kinh tế trong nước và quốc tế đã khiến giá cả đầu vào và lãi suất ngân hàng tăng, làm gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh và gây ra tình trạng hàng hóa vận chuyển khan hiếm, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của công ty Do đó, công ty cần thực hiện các biện pháp giảm thiểu chi phí, đặc biệt là những khoản chi phí có thể kiểm soát như chi phí lãi vay Việc giảm các khoản vay nợ và tối ưu hóa việc sử dụng vốn là cần thiết để tránh phát sinh chi phí sử dụng vốn lớn.
Công ty nên tận dụng tối đa lợi thế về địa bàn hoạt động và đội ngũ lao động giàu kinh nghiệm để phát triển các ngành nghề kinh doanh hiện tại và đã đăng ký Việc xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng sẽ giúp khẳng định chất lượng dịch vụ, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh với các đối thủ trong khu vực Ngoài ra, công ty cần mở rộng phạm vi hoạt động, đa dạng hóa sản phẩm và nâng cao chất lượng dịch vụ sau bán hàng.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, doanh nghiệp cần tập trung vào việc tối ưu hóa vốn lưu động, vốn cố định và vốn kinh doanh Đồng thời, cần cải thiện khả năng thanh toán và khả năng sinh lợi, từ đó đảm bảo sự phát triển bền vững cho công ty.
Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty
Xác định chính sách vốn tài trợ, xây dựng cơ cấu vốn hợp lý
Mục tiêu và chính sách kinh doanh của doanh nghiệp thay đổi theo từng giai đoạn, nhưng đều hướng đến việc tối đa hóa lợi ích cho chủ sở hữu, cụ thể là tối đa tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu trong giới hạn rủi ro cho phép Do đó, việc xây dựng một cơ cấu tài chính tối ưu là cần thiết để giảm thiểu rủi ro tài chính của công ty.
Công ty có thể áp dụng chính sách huy động vốn sau:
Chính sách huy động tập trung nguồn giúp công ty tiết kiệm chi phí huy động bằng cách chỉ tập trung vào một hoặc một vài nguồn vốn Tuy nhiên, nhược điểm của chính sách này là có thể khiến công ty phụ thuộc vào một chủ nợ cụ thể Để giảm thiểu rủi ro phụ thuộc này, công ty cần xác định khả năng huy động vốn chủ sở hữu một cách rõ ràng.
+ Sử dụng linh hoạt tiết kiệm nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của các quỹ trích lập nhưng chưa sử dụng đến
Vốn ngân sách nhà nước (NSNN) và các nguồn vốn liên quan, bao gồm các khoản hỗ trợ trực tiếp từ nhà nước và các khoản thuế mà doanh nghiệp lẽ ra phải nộp nhưng được giữ lại để tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
Lợi nhuận để lại công ty là nguồn vốn hình thành từ lợi nhuận sau mỗi kỳ kinh doanh có lãi, đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển doanh nghiệp Khi công ty đạt được lợi nhuận, nguồn vốn này sẽ được bổ sung, ngược lại, nếu thua lỗ, nó sẽ bị giảm sút Để gia tăng lợi nhuận để lại, doanh nghiệp cần tập trung vào việc tăng cường các nguồn thu và cắt giảm các chi phí không cần thiết.
Nguồn vốn cổ phần hiện tại của công ty vẫn còn quá thấp so với nhu cầu vốn cần thiết Do đó, công ty phải tìm kiếm các nguồn huy động khác, chẳng hạn như lợi nhuận tích lũy, để đáp ứng đủ vốn cho hoạt động kinh doanh.
+ Chiếm dụng vốn của nhà cung cấp
+ Nguồn vốn từ các tổ chức tài chính tín dụng
Mặc dù việc huy động vốn từ nhiều nguồn mang lại lợi ích, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro Do đó, các nhà quản lý cần thận trọng trong quá trình huy động và sử dụng nguồn vốn để tối ưu hóa hiệu quả Chỉ khi đạt được hiệu quả huy động vốn cao nhất, doanh nghiệp mới có thể thực hiện được các mục tiêu kinh doanh đã đề ra.
Về chính sách tín dụng thương mại:
Doanh nghiệp có thể áp dụng hình thức bán chịu cho khách hàng nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất của họ Việc nhận sản phẩm mà không cần thanh toán ngay mang lại lợi ích lớn cho khách hàng, khiến họ ưu tiên lựa chọn sản phẩm của công ty Tuy nhiên, để thực hiện phương pháp này, doanh nghiệp cần hiểu rõ về khách hàng, đánh giá khả năng thu hồi nợ, mức độ tín nhiệm và các rủi ro có thể xảy ra.
Về các chính sách Marketing
Để nâng cao hiệu quả tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp cần tăng cường đầu tư cho công tác khảo sát, điều tra và nghiên cứu thị trường một cách nhanh nhạy và chính xác Tài chính phải hỗ trợ bộ phận Marketing thực hiện các nghiên cứu này nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Trước khi sản xuất, doanh nghiệp cần khảo sát tình hình thị trường hiện tại và tương lai để lập kế hoạch phát triển và tiềm năng, từ đó đưa ra các biện pháp mở rộng hoặc thu hẹp sản phẩm Đồng thời, việc này cũng giúp duy trì thị trường cũ và kích thích nhu cầu để phát triển thị trường mới.
Công ty có thể hợp tác với các đối tác và ngân hàng trong nước cũng như quốc tế, giúp khách hàng thuận tiện hơn trong việc thực hiện giao dịch chuyển khoản Sự liên kết này không chỉ tạo điều kiện cho doanh nghiệp mà còn cho phép khách hàng thực hiện thanh toán dễ dàng thông qua các phương thức như nhờ thu hoặc ghi sổ.
Ngoài việc chấp nhận thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, công ty cũng có thể áp dụng chính sách thanh toán chậm cho khách hàng Chính sách này sẽ được thực hiện dựa trên các điều kiện tín dụng ưu đãi đã được thỏa thuận trước.
Tổ chức tốt các công tác bán hàng và dịch vụ bán hàng
Để nâng cao hiệu quả bán hàng, doanh nghiệp cần chú trọng đến việc khuyến khích nhân viên bán hàng thông qua các biện pháp thưởng, phạt và chế độ khoán Việc áp dụng chính sách thưởng theo tỷ lệ % doanh thu vượt khoán sẽ tạo động lực cho nhân viên, khuyến khích họ phục vụ khách hàng tận tình và tìm kiếm những khách hàng tiềm năng với khối lượng lớn Điều này không chỉ giúp cải thiện thái độ phục vụ mà còn gia tăng doanh thu cho doanh nghiệp.
Để thu hút khách hàng, doanh nghiệp không chỉ cần đáp ứng nhu cầu tiêu dùng mà còn phải áp dụng các biện pháp khuyến khích như chiết khấu thanh toán và tỷ lệ hoa hồng, nhằm tạo động lực cho khách hàng mua sắm nhiều hơn.
Tăng cường công tác quản lý lao động
Lao động là yếu tố thiết yếu trong sản xuất, và quản lý lao động hiệu quả đóng vai trò quan trọng trong sự thành công và phát triển của công ty Để đạt được quản lý lao động tốt, cần thực hiện những biện pháp phù hợp.
Dựa trên nhu cầu lao động của công ty, việc tuyển dụng và phân bổ lao động cần được thực hiện một cách hợp lý, đảm bảo phù hợp với trình độ và khả năng của từng cá nhân.
- Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc đúng giờ giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động
- Tạo cho người lao động những điều kiện thuận lợi nhất để làm việc
Quản lý quỹ tiền lương là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả Tiền lương không chỉ là phương tiện khuyến khích nhân viên mà còn đảm bảo tuân thủ các chính sách và chế độ liên quan đến quỹ tiền lương và quỹ bảo hiểm xã hội Việc thực hiện nghiêm túc các quy định này sẽ góp phần tạo ra môi trường làm việc thuận lợi cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Nâng cao khả năng thanh toán
Kiến nghị
Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác phân tích tình hình tài chính tại đơn vị như sau:
Công ty cần chú trọng đến việc phân tích tình hình tài chính để ban lãnh đạo có cái nhìn toàn diện về thực trạng tài chính Qua đó, việc này sẽ giúp đưa ra những quyết định kinh doanh chính xác và kịp thời.
Công ty cần cải thiện bộ máy kế toán để đảm bảo hạch toán chính xác và tuân thủ các chế độ, chuẩn mực kế toán Thông tin kế toán chính xác đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính, giúp các nhà phân tích đưa ra đánh giá chính xác và quyết định đúng đắn.
Để đạt hiệu quả cao trong công việc, việc thường xuyên bồi dưỡng và nâng cao kiến thức nghiệp vụ cho nhân viên là rất quan trọng Phân công và phân nhiệm công việc rõ ràng, phù hợp với năng lực của từng người lao động sẽ giúp tối ưu hóa hiệu suất làm việc.
Để tăng nguồn vốn hoạt động và khả năng thanh toán cho công ty, việc thu hồi vốn là rất quan trọng và cần thực hiện ngay Cần thành lập một ban chuyên trách thu hồi nợ, có nhiệm vụ so sánh các khoản nợ phải thu với thời hạn hợp đồng đã ký Từ đó, ban này sẽ xác định các khoản nợ cần thu hồi ngay và tìm mọi cách để thu hồi Nếu không thể thu hồi, công ty nên xem xét việc trích lập dự phòng cho các khoản nợ khó đòi.
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, các công ty Việt Nam đang đối mặt với nhiều thách thức như biến động giá cả và cạnh tranh gay gắt Phân tích tài chính trở thành yếu tố sống còn, giúp đánh giá thực trạng tài chính và đưa ra quyết định kịp thời, chính xác Thông tin từ phân tích tài chính cũng hỗ trợ các cơ quan nhà nước, nhà đầu tư và ngân hàng trong quá trình ra quyết định Để đạt hiệu quả cao, cần có hệ thống báo cáo tài chính trung thực, đầy đủ và chính xác, bởi thông tin sai lệch sẽ dẫn đến quyết định không chính xác, yêu cầu bộ máy kế toán hoạt động hiệu quả.
Qua nghiên cứu lý luận và thực trạng tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính, tôi nhận thấy một số bất cập và đã đề xuất các biện pháp nhằm cải thiện công tác phân tích và quản lý tài chính trong đơn vị Tuy nhiên, do hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm cũng như thời gian nghiên cứu không dài, bài báo cáo của tôi có thể còn thiếu sót Tôi rất mong nhận được sự góp ý và chỉ dẫn từ thầy cô để hoàn thiện hơn, góp phần vào sự phát triển bền vững của công ty.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Mỹ đã hướng dẫn tận tình trong suốt quá trình thực tập và làm báo cáo Đồng thời, em cũng cảm ơn các cô chú, anh chị tại Công ty TNHH TMXD Vạn Xuân đã cung cấp tư liệu và thông tin quý báu, giúp chúng em hoàn thành chuyên đề thực tập nghiệp vụ này.
