Khóa luận hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xăng dầu mỹ đức

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Tơ Đức Anh Giảng viên hướng dẫn: Ths Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH XĂNG DẦU MỸ ĐỨC KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TỐN Sinh viên : Tô Đức Anh Giảng viên hướng dẫn: Ths Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Tô Đức Anh Lớp : QT2002K Ngành : Kế toán - Kiểm toán Mã SV: 1612401056 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Nghiên cứu lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền - Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức - Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung công tác vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn Các tài liệu, số liệu cần thiết - Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cho việc minh họa cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức số liệu năm 2019 Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức số Hồ Đá, Phường Sở Dầu, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức Đề tài tốt nghiệp giao ngày 30 tháng 03 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 30 tháng 06 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Hải Phịng, ngày tháng năm 2020 HIỆU TRƯỞNG CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Phạm Văn Tưởng Đơn vị công tác: Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Họ tên sinh viên: Tơ Đức Anh Đề tài tốt nghiệp: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH xăng Chuyên ngành: Kế toán kiểm toán dầu Mỹ Đức Nội dung hướng dẫn: Khóa luận tốt nghiệp Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Có trách nhiệm, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thường xuyên liên hệ với giáo viên hướng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu được, vận dụng lý thuyết với thực tiễn làm cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhà trường Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu… - Khóa luận tốt nghiệp chia thành ba chương có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả đề tài nêu bật vấn đề sở lý luận thực tiễn công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH xăng dầu Mỹ Đức - Các giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng doanh nghiệp Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ x Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 29 tháng năm 2020 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) QC20-B18 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm vốn tiền 1.1.3 Phân loại vốn tiền 1.1.4 Vai trò vốn tiền 1.1.5 Yêu cầu quản lý kế toán vốn tiền .5 1.1.6 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.7 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC HẠCH TỐN QUỸ TIỀN MẶT 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt quỹ 1.2.2 Chứng từ hạch toán tiền mặt quỹ 1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.4 Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt quỹ 10 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Tiền gửi Ngân hàng 12 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán Tiền gửi Ngân hàng 12 1.3.2 Chứng từ hạch toán Tiền gửi Ngân hàng 13 1.3.3 Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản 13 1.3.4 Phương pháp hạch toán kế toán Tiền gửi Ngân hàng .14 1.4 Các hình thức kế tốn áp dụng doanh nghiệp 17 1.4.1 Các hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp 17 1.4.1.1 Hình thức sổ nhật ký chung 17 1.4.1.2 Hình thức Sổ Cái theo Nhật ký chung 18 1.4.1.3 Hình thức chứng từ ghi sổ 19 1.4.1.4 Hình thức kế tốn Nhật ký - chứng từ 21 1.4.1.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 22 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XĂNG DẦU MỸ ĐỨC .24 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức .24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 24 2.1.1.1 Thông tin Công ty 24 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.1.3 Đặc điểm sản xuất - kinh doanh 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 26 2.1.2.1 Nhân công ty 27 2.1.2.2 Chức phòng ban 27 2.1.3 Đặc điểm kế tốn Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 28 2.1.3.1 Đặc điểm máy kế toán Công ty .28 2.1.3.2 Chế độ kế tốn Cơng ty 30 2.1.3.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty THH Xăng Dầu Mỹ Đức 30 2.1.3.2.2 Hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 30 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 32 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt quỹ Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức .32 2.2.1.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 32 2.2.1.2 Chứng từ kế tốn cơng ty 34 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng công ty 34 2.2.1.4 Sổ sách sử dụng công ty .34 2.2.1.5 Trình tự hạch tốn 34 2.2.1.6 Ví dụ minh họa tiền mặt công ty 36 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 50 2.2.2.1 Quản lý tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 50 2.2.2.2 Chứng từ kế tốn Cơng ty .51 2.2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng 51 2.2.2.4 Sổ sách dùng Công ty 51 2.2.2.5 Trình tự hạch tốn tiền gửi ngân hàng Công ty 51 2.2.2.6 Một số ví dụ minh họa tiền gửi ngân hàng 53 CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU MỸ ĐỨC 63 3.1 Nhận xét chung công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Hạn chế .65 3.2 Đóng góp số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 66 3.2.1 Hoàn thiện hình thức tốn 66 3.2.2 Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ .67 3.2.3 Hiện đại hóa cơng tác kế tốn cơng ty 71 3.2.4 Một số kiến nghị khác 74 KẾT LUẬN 75 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam, trải qua sau 50 năm chịu ảnh hưởng chế kế hoạch hóa tập trung quan liêu bao cấp, thích nghi với chế kinh tế mới- chế kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh hàng hóa-dịch vụ có ý nghĩa định đến hoạt động doanh nghiệp Vì tiêu thụ hàng hóa cung cấp dịch vụ tốt hoạt động doanh nghiệp diễn cách liên tục, đảm bảo doanh nghiệp thực tốt tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đứng vững phát triển thị trường đầy tính cạnh tranh Mặt khác, thị trường biến động, vận động theo quy luật vốn có nó, có quy luật cạnh tranh Mọi thứ có cạnh tranh có phát triển, doanh nghiệp Mọi doanh nghiệp muốn vị trí người chiến thắng cạnh tranh muốn có uy tín, danh tiếng thị trường Muốn doanh nghiệp cần phải cố gắng hoạt động để để điều Với kiến thức học tập trường thực tế tìm hiểu đơn vị thời gian thực tập em chọn đề tài: " Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức " nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức Ngồi lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương sau: Chương I: Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức SV: Tô Đức Anh - QT2002K Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Biểu số 20: Sổ tiền gửi ngân hàng Viettinbank CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU MỸ ĐỨC Số 2, Hồ Đá, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S06-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Viettinbank chi nhánh Hồng Bàng Số hiệu tài khoản: 117000109740 Năm: 2019 Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu TK đối ứng B C D H Chứng từ Số tiền Thu Chi Còn lại 450.566.000 SDĐK PT 053 20/12 Rút TGNHH nhập quỹ 111 100.000.000 3.650.561.203 HĐ 000013 24/12 Mua dầu Diesel toán 156 CK 552.072.303 133 55.207.230 HĐ 000057 25/12 Bán dầu Diesel toán CK 511 114.641.484 3331 11.464.148 CỘNG PS SV: Tô Đức Anh - QT2002K 4.983.351.607 41.899.550.200 41.798.120.000 551.996.200 SDCK Người lập biểu (Ký, họ tên) 4.280.231.307 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng12 năm 2019 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 62 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU MỸ ĐỨC 3.1.Nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức * Nhận xét chung: - Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức doanh nghiệp với quy mô vừa thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, cơng ty tìm cho máy quản lý phương thức kinh doanh phù hợp hiệu cho Mơ hình quản lý cơng ty tưng đối gọn nhẹ, lãnh đạo động viên nhân viên đoàn kết làm việc để tạo kết tốt Từ thành lập đến nay, cơng ty có nhiều bước tiến, ký kết nhiều hợp đồng kinh tế tạo uy tín với khách hàng - Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Đây hình thức kế tốn phù hợp với loại hình hoạt động kinh doanh cơng ty.Hình thức Nhật ký chung giúp hạn chế số lượng sổ sách cồng kềnh, dễ dàng kiểm soát hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin kịp thời cần thiết Công tác kế tốn cơng ty cịn có trợ giúp cơng nghê thơng tin giúp làm tăng q trình làm việc, giảm thiểu khối lượng cơng việc cung cấp lượng thơng tin đầy đủ, xác - Bộ máy kế tốn cơng ty phân chia công việc rõ ràng cho vị trí, nhân viên kế tốn đảm nhiệm cơng việc điều hành bao quát kê toán trưởng Công ty động viên, tạo điều kiện để kế tốn học tập cải thiện trình độ chun mơn công việc 3.1.1 Ưu điểm a) Về quản lý Công ty Cơng ty tạo mơ hình quản lý tương đối phù hợp với kinh tế thị trường nay, máy quản lý hoạt động hiệu giúp cho SV: Tô Đức Anh - QT2002K 63 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Giám đốc cơng ty quản lý dễ dàng Hiện yêu cầu ngày địi hỏi cao nên phịng kế tốn thường xun trọng đến nâng cao, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn quan tâm nhiều đến thay đổi sách kế tốn để theo kịp với xu hướng phát triển Với máy kế toán gọn nhẹ có tính linh hoạt, rõ ràng cho người tạo nên ăn khớp phần hành kế tốn giúp cho số liệu cụ thể, xác tổng hợp dễ dàng tạo thuận lợi cho cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu, đạo đảm bảo lãnh đạo kế toán trưởng đạo kịp thời lãnh đạo cơng ty tồn hoạt động kinh doanh b) Về cơng tác kế tốn vốn tiền Đối với chứng từ, thủ tục liên quan đến vốn tiền cập nhập hàng ngày cách đầy đủ để đảm bảo độ xác cao Các cơng việc hạch tốn kiểm tra đối chiếu chứng từ tiến hành cẩn thận để đảm bảo số liệu xác, rõ ràng, hợp lý dễ hiểu Trong theo dõi vốn tiền, kế toán theo dõi chặt chẽ đảm bảo đầy đủ bước hạch toán vốn tiền Các chứng từ ghi chép đóng để thuận tiện cho việc theo dõi, kiểm tra Kế toán sử dụng đầy đủ sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ TK 111, TK 112 thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi SV: Tô Đức Anh - QT2002K 64 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng + Hạch tốn tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn tiền mặt đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị cho lãnh đạo công ty biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời + Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ tiền chi tiết tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt + Công ty ln quan tâm đến việc nâng cao trình độ cán tồn cơng ty đặc biệt đội ngũ kế toán cách cho nhân viên mở rộng tầm hiểu biết đồng thời nắm bắt thay đổi chế độ kế toán hành để có điều chỉnh cho phù hợp Bên cạnh công ty cập nhật thông tư, định Bộ tài cơng tác hạch tốn vốn tiền để kịp thời thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến suất hiệu hoạt động kinh doanh Vì cần phân tích mặt hạn chế để đưa biện pháp khắc phục giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu cao giúp cho ban lãnh đạo công ty quản lý sử dụng vốn tiền tiết kiệm hiệu Sau số mặt hạn chế cơng ty cần khắc phục: ▪ Về hình thức tốn: Hiện nay, cơng ty cịn sử dụng hình thức tốn lương trực tiếp cho nhân viên Điều gây thời gian, không đem lại hiệu cao công tác quản lý tiền cơng ty SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 65 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng ▪ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn: Cơng ty chưa đưa phần mềm kế tốn vào sử dụng phịng kế tốn trang bị máy tính đầy đủ Nhưng dừng lại Excel khơng sử dụng phần mềm kế tốn.Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế toán cần thiết Sử dụng phần mềm tiết kiệm thời gian công sức lao động đem lại hiệu làm việc cao Giảm tải khối lượng công việc vào kỳ kế tốn khối lượng cơng việc tương đối lớn Do vậy, sử dụng phần mềm kế toán giảm nhẹ áp lực công việc cho kế tốn, giúp cơng việc nhanh chóng, dễ dàng thời gian làm việc rút ngắn đem lại hiệu cao cơng tác kế tốn 3.2.Đóng góp số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức Trong kinh tế thị trường nay, cạnh tranh doanh nghiệp diễn để tồn phát triển Vì vậy, cạnh tranh để tồn phát triển doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nâng cao hiệu quản lý vốn, cách tích cực cải thiện hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền phận quan trọng doanh nghiệp.Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.1 Hoàn thiện hình thức tốn Hình thức tốn thơng qua ngân hàng nên sử dụng cách triệt để, doanh nghiệp nên đổi cách toán lương trực tiếp toán qua thẻ ATM Bởi toán qua ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện nay, hệ thống ngân hàng phát triển toàn quốc quốc tế, khơng có ngân hàng nhà nước mà cịn có ngân hàng tư nhân Ngồi ra, với công nghệ ngày phát triển, việc chuyển tiền dễ dàng, nhanh chóng , tiện lợi SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 66 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng - Thanh tốn qua ngân hàng đảm bảo an tồn cho quỹ tiền mặt, đảm bảo đồng tiền trình vận chuyển, tránh trường hợp xảy trộm cắp, cướp giật, gian lận, sai sót q trình tốn - Mặt khác, gửi tiền ngân hàng cịn đảm bảo khả sinh lời tiền 3.2.2 Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ Kế toán nên kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm kiểm tra đột xuất có nhu cầu bàn giao lại quỹ Khi tiến hành kiểm kê, kế toán cần áp dụng bảng kiểm kê quỹ, kế toán tiền mặt thủ quỹ tham gia vào trình Cần lập biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Kế toán phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, chi tồn quỹ tính tới thời điểm bắt đầu kiểm kê quỹ Khi phát chênh lệch, sai sót cần ghi nhận lại báo cho giám đốc để tìm đưa giải pháp xử lý phù hợp Việc kiểm kê quỹ theo định kỳ điều cần thiết Nó giúp nắm bắt tình hình tiền quỹ để quản lý điều chỉnh cách kịp thời Khi kiểm kê quỹ phát sinh trường hợp sau: *) TH 1: Nếu phát sinh chênh lệch thiếu tiền mặt chưa xác định nguyên nhân Định khoản: Nợ TK 1381- Tài khoản thiếu chờ xử lý Có TK 1111- Tiền mặt *) TH 2: Nếu phát sinh chênh lệch thừa tiền mặt chưa xác định nguyên nhân Định khoản: Nợ TK 1111 - Tiền mặt Có TK 3381 - Tài sản thừa chờ xử lý *) TH 3: Phát sinh chênh lệch mệnh giá đồng tiền + Chênh lệch thừa tiền mặt Định khoản: SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 67 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng Nợ TK 1111 - Tiền mặt Có TK 711 - Thu nhập khác + Chênh lệch thiếu tiền mặt Nợ TK 811 - Chi phí khác Có TK 1111 - Tiền mặt *) TH 4: Nếu xác định nguyên nhân +) Đối với chênh lệch thiếu tiền mặt, có biên xử lý cấp có thẩm quyền Định khoản: Nợ TK 1111 - Tiền mặt Nợ TK 811 - Chi phí khác Có TK 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý +) Đối với chênh lệch thừa tiền mặt, có biên xử lý cấp có thẩm quyền Định khoản: Nợ TK 3381 - Tài sản thừa chờ xử lý Có TK 1111 - Tiềm mặt Có TK 711 - Thu nhập khác SV: Tô Đức Anh - QT2002K 68 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Sau mẫu bảng kiểm kê quỹ theo TT 200: Biểu số 21: Mẫu bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: Mẫu số 08a - TT Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TT-BTC ngày / /2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào .ngày .tháng năm Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà đại diện kế tốn - Ơng/Bà đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế: x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II): x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 69 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng Ví dụ: Cuối tháng 12, thủ quỹ kế tốn kiểm kê lại tiền quỹ Cơng ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ ( biểu số 21) sau: CÔNG TY TNHH XĂNG DẦU MỸ ĐỨC Mẫu số 08a - TT Số 2, Hồ Đá, Sở Dầu,Hồng Bàng, Hải Phịng (Ban hành theo Thơng tư số:200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào 00 ngày 31 tháng 12 năm 2019 Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: Phạm Thị Huệ đại diện kế tốn - Ơng/Bà:Nguyễn Thúy Hạnh đại diện thủ quỹ - Ơng/Bà:Phạm Thị Hồn đại diện ban lãnh đạo công ty Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x 264.079.558 II Số kiểm kê thực tế: x 264.080.000 Trong đó: - Loại 500.000 350 175.000.000 - Loại 200.000 300 60.000.000 - Loại 100.000 150 15.000.000 - Loại 50.000 250 12.500.000 - Loại 20.000 79 1.580.000 III Chênh lệch (III = I – II): - Lý do: 442 + Thừa: 442 đồng, nguyên nhân mệnh giá đồng tiền + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Căn vào định, kế toán lập phiếu thu đưa số tiền thừa vào TK 711 thu nhập khác Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phạm Thị Huệ Nguyễn Thúy Hạnh Phạm Thị Hồn SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 70 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Định khoản: Nợ TK 1111: 442 Có TK 711: 442 3.2.3 Hiện đại hóa cơng tác kế tốn cơng ty Cơng tác kế tốn thủ cơng từ trước tới ln địi hỏi phải có tính cẩn thận cao làm sổ sách cần sai sót phải làm lại tồn hệ thống sổ sách Ngồi ra, cơng tác kế tốn thủ cơng nhiều thời gian nhân phần mềm kế tốn hồn tồn tự động hóa cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm tổng kết báo cáo điều giúp tiết kiệm nhân thời gian, giúp cho cơng tác kế tốn trở nên linh hoạt dễ dàng trước Cùng phát triển thời đại công nghệ thông tin khoa học kỹ thuật, việc áp dụng công nghệ thông tin công tác kế toán cần thiết để bắt kịp với thời đại Em xin giới thiệu số phần mềm kế tốn phổ biến phù hợp với loại hình doanh nghiệp nhỏ vừa như: MISA, FAST accounting, Phần mềm kế toán MISA-SME.NET 2020 ( Professional) ( Giá: 9.950.000 đồng) SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 71 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng MISA phần mềm kế tốn với tên gọi khơng cịn xa lạ ngành nghề kế tốn MISA có nhiều chức hỗ tợ cho cơng việc kế tốn : ❖ Nhập liệu tự động chứng từ mua hàng từ hóa đơn điện tử nhiều nhà cung cấp ❖ Tự động cảnh báo tình trạng hoạt động doanh nghiệp: đang/ngừng hoạt động, giải thể…tránh rủi ro pháp lý chứng từ ❖ Ký số BCTC nộp quan Thuế ký hóa đơn điện tử khơng cần USB token ❖ Kết nối với ngân hàng để tự động chuyển tiền, tra cứu số dư, lịch sử giao dịch, lấy sổ phụ hạch toán phần mềm kế toán ❖ Cung cấp đầy đủ văn pháp luật liên quan đến lĩnh vực kế toán, thuế liên tục tự động cập nhật có thay đổi ❖ Misa Net kết nối trực tiếp với quan thuế, tiện lợi kê khai thuế qua mạng ❖ MISA SME phần mềm kế tốn giúp đơn vị hành nghiệp thực nghiệp vụ: Kho bạc, Tiền mặt, Tiền gửi, Tài sản cố định, Công cụ dụng cụ, Tiền lương, Vật tư hàng hóa, Mua hàng, Bán hàng, Hóa đơn, Cơng nợ, Thuế, Tổng hợp Với 25 năm kinh nghiệm việc sản xuất, cung cấp phần mềm, MISA đạt nhiều thành tích, giải thưởng, giải thưởng minh chứng rõ nét cho việc sản phẩm MISA sản phẩm có chất lượng tốt đối tác, hiệp hội, thị trường chấp nhận Hiện nước có 179.000 khách hàng sử dụng hiệu sản phẩm MISA MISA đạt chứng CMMi chứng ISO 9001 Quản lý chất lượng ISO 27000 Hệ thống quản lý an ninh thơng tin, sản phẩm dịch vụ MISA cung cấp ln có chất lượng tốt, an tồn có tính bảo mật cao SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 72 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng Phần mềm kế tốn Fast Accounting ( Giá: 6.000.000 đồng) Fast Accounting phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ Fast Accounting phát triển liên tục hoàn thiện từ năm 1997, có 8.500 khách hàng đạt nhiều giải thưởng khác BIT CUP, Sản phẩm nhiều người sử dụng, CUP CNTT… Fast Accounting 11 phát triển công nghệ Microsoft, ngôn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting 11 chạy đồng thời dạng ứng dụng windows ứng dụng web thông qua trình duyệt phổ biến Internet Explorer, Fire Fox, Google Chrome, Fast Accounting 11 cho phép chạy web-based giúp cho người sử dụng cài đặt phần mềm máy tính, cần truy cập qua địa web, gõ tên mật làm việc bình thường Điều đặc biệt thuận lợi làm việc từ xa mở rộng thêm văn phịng, chi nhánh, cửa hàng SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 73 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng 3.2.4 Một số kiến nghị khác Bên cạnh biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Vốn tiền, Công ty cần quan tâm tới việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán đáp ứng chất lượng quản lý cơng tác kế tốn cao Ngồi ra, em xin đưa số ý kiến đóng góp quản lý tổ chức hay phương thức hạch tốn Cơng ty sau: - Thường xun củng cố máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty cho gọn nhẹ mà hoạt động có hiệu cao Quản lý, điều hành cần có độ tập trung cao, định đưa phải có thống thực từ xuống dưới, vướng mắc phải xử lý cách kịp thời - Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường: Công ty cần quan tâm xây dựng máy làm công tác thị trường cho mạnh mẽ chuyên môn, hiệu quả, cụ hoạt động Đồng thời thiết lập mối quan hệ với quan hữu quan, tổ chức thương mại nhằm tranh thủ giúp đỡ thông tin, biện pháp xúc tiến thương mại Từ tạo điều kiên để Cơng ty thu hút hợp đồng lớn, có giá trị cao, lâu dài, khách hàng có tiềm lực kinh tế, có khả tốn tốt Bên cạnh đso việc nghiên cứu thị trường giúp cho cơng ty tìm thị trường tiềm năng, đánh giá biến động thị trường để đưa định đắn - Trong trường hợp gặp khó khăn đó, Cơng ty chiếm dụng vốn cách hợp lý, hợp pháp, có hiệu nhà cung cấp cách khất nợ khơng phải tốn Muốn vậy, công ty cần tạo tin cậy, dựng nên uy tín cho cơng ty, cơng ty cần xây dựng quan hệ thường xuyên bạn hàng tạo điều kiện toán nợ hạn cho phép SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 74 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn em nhận thấy công tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Để kế tốn vốn tiền phát huy vai trị quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh giám sát chặt chẽ vốn công ty trình sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động kinh doanh, việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty điều vô cần thiết Vốn tiền mối quan tâm đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền cần pahir hồn thiện Qua thời gian tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH xăng dầu Mỹ Đức, em nhận thấy công ty không ngừng phát huy ưu điểm tìm tịi, sửa chữa sai sót Vì vậy, doanh nghiệp dần tạo uy tín với khách hàng Tuy nhiên, cơng ty cịn vài thiếu sót cần sửa chữa Một vài kiến nghị em hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty, hy vọng giúp cải thiện phần nhỏ cho cơng ty Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập Công ty TNHH xăng dầu Mỹ Đức có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp bảo thầy để khố luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phịng, ngày 30 tháng 06 năm 2020 Sinh viên Tơ Đức Anh SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 75 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo Tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất Tài Thơng tư 200/2014/QĐ (2014), Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, Bộ tài Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức (2019), Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng internet SV: Tô Đức Anh - QT2002K 76 ... tiền mặt quỹ Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 2.2.1.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức - Tại Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức có tiền mặt tiền Việt Nam, khơng có tiền mặt ngoại... " Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức " nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức Ngoài lời mở đầu kết... trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức 32 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt quỹ Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức .32 2.2.1.1 Nguyên tắc kế tốn tiền