2.2.2. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH
2.2.2.1. Quản lý tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ
2.2.2. Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức
2.2.2.1. Quản lý tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức Đức
Theo chế độ quản lý tiền mặt và thanh tốn khơng dùng tiền mặt toàn bộ vốn bằng tiền của công ty trừ số tiền được phép để tại quỹ dùng cho chi tiêu hàng ngày, còn lại đều phải được gửi tại Ngân hàng bất kỳ mà doanh nghiệp tự lựa chọn.
Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức mở tài khoản ngân hàng tại Ngân hàng Vietinbank.
Công ty Công ty TNHH Xăng Dầu Mỹ Đức có tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam Đồng, khơng có tiền gửi ngân hàng là vàng bạc, kim khí quý, đá quý và ngoại tệ.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thanh toán qua ngân hàng gồm thanh toán bằng giấy báo nợ, giấy báo có.
Với giấy báo Có, khi khách hàng thanh tốn tiền cho công ty qua tài khoản ngân hàng thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty nhận được tại tài khoản ngân hàng mà công ty đã mở và ghi nhận tăng số tiền trong tài khoản của công ty.
Với giấy báo Nợ, khi công ty thanh toán tiền hàng cho đơn vị khác bằng chuyển khoản ngân hàng thì ngân hàng sẽ thơng báo số tiền mà công ty bị giảm đi tại tài khoản ngân hàng và ghi nhận giảm số tiền trong tài khoản của công ty.
Đối với giấy ủy nhiệm chi (UNC), căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa các cơng ty và các bên có liên quan, kế toán trưởng lập giấy ủy nhiệm chi. Giấy ủy nhiệm chi được lập thành 3 liên, một liên lưu lại quyển hóa đơn của cơng ty, một liên được gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản , liên cịn lại ln chuyển trong cơng ty làm cơ sở ghi sổ.
Cuối kỳ, ngân hàng gửi các chứng từ đến công ty để thông báo về số dư hiện có trong tài khoản của Cơng ty. Khi nhận được chứng từ của
Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Quản lý và Công nghệ Hải Phịng
SV: Tơ Đức Anh - QT2002K 51
ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo để xác định đúng và đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng chuyển khoản.
Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế tốn của cơng ty với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì cơng ty phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời.
Qua kiểm tra, đối chiếu chính xác thơng tin số tiền trong tài khoản của mình, cuối kì cơng ty sẽ căn cứ vào đó để lập báo cáo tài chính.
2.2.2.2. Chứng từ kế tốn tại Cơng ty
- Hóa đơn GTGT - Giấy báo Nợ - Giấy báo Có
- Các loại giấy tờ khác có liên quan,...