Sự cần thiết của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 7 1.1.2 Khái niệm vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Mọi doanh nghiệp khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh đều cần có một lượng vốn nhất định để tạo lập và sử dụng vào việc mua sắm tài sản cần thiết Vốn bằng tiền giữ vai trò quan trọng, quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Tiền không chỉ được sử dụng để thanh toán nợ và mua sắm vật tư, hàng hóa cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mà còn là kết quả từ việc bán hàng và thu hồi nợ từ khách hàng Thiếu vốn là một trở ngại lớn, kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp Vì vậy, vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động sản xuất và kinh doanh diễn ra liên tục.
Quản lý và sử dụng tiền vốn là yếu tố quyết định đến sự tăng trưởng hoặc suy thoái của doanh nghiệp Vốn bằng tiền có nguy cơ rủi ro cao hơn các tài sản khác, do đó cần được quản lý chặt chẽ và thường xuyên kiểm tra các khoản thu chi Trong quản lý, kế toán được coi là công cụ quan trọng nhất, với chức năng ghi chép và giám sát sự biến động của tiền vốn và vật tư Kế toán cung cấp tài liệu cần thiết về thu chi vốn, đáp ứng yêu cầu quản lý trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
1.1.2 Khái niệm vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ khi bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh đều nhất thiết cần một lượng vốn nhất định, trên cơ sở tạo lập vốn kinh doanh của doanh nghiệp, dùng nó vào việc mua sắm tài sản cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Qua mỗi giai đoạn vận động vốn không ngừng biến đổi cả về hình thái biểu hiện lẫn quy mô.
Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, phản ánh sự vận động của vốn theo chu kỳ T-H-T Trong quá trình này, một phần vốn sẽ dừng lại ở trạng thái tiền tệ, được gọi là vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một phần quan trọng của vốn sản xuất kinh doanh, thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp Nó chủ yếu hình thành trong quá trình bán hàng và các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền tồn tại dưới hình thức tiền tệ, bao gồm tiền mặt (TK111), tiền gửi ngân hàng (TK112) và tiền đang chuyển (TK113).
Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý và sử dụng vốn là yếu tố quyết định đến sự tăng trưởng hoặc suy thoái của doanh nghiệp Vốn bằng tiền có nguy cơ rủi ro cao hơn các loại tài sản khác, do đó cần được quản lý chặt chẽ và kiểm tra thường xuyên Kế toán là công cụ quản lý kinh tế quan trọng nhất, với chức năng ghi chép và phản ánh các biến động về vật tư và tiền vốn Nhờ vào kế toán, doanh nghiệp có thể thu thập tài liệu cần thiết về thu chi vốn bằng tiền, từ đó đáp ứng yêu cầu quản lý hiệu quả trong sản xuất kinh doanh.
Thông tin kinh tế tài chính từ kế toán là nguồn dữ liệu quan trọng giúp chủ doanh nghiệp và quản lý hiểu rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và việc sử dụng vốn Nhờ đó, họ có thể nhận diện điểm mạnh và điểm yếu, từ đó đưa ra quyết định và chỉ đạo nhằm tối ưu hóa hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền, với vai trò dụng cụ quản lý kinh tế, kế toán cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau:
Để đảm bảo an toàn cho tài chính doanh nghiệp, cần phản ánh chính xác và kịp thời các khoản thu chi cùng tình hình tồn quỹ của từng loại vốn bằng tiền Việc kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt các loại vốn này sẽ giúp phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Giám sát việc thực hiện kế toán thu chi các loại vốn tiền tệ là rất quan trọng, nhằm kiểm tra sự tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về quản lý vốn Điều này đảm bảo rằng các khoản chi tiêu được thực hiện một cách tiết kiệm và hiệu quả cao.
Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
1.2.1 Quy định hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Kế toán cần mở sổ kế toán để ghi chép liên tục các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền và ngoại tệ hàng ngày, nhằm tính toán số dư quỹ và từng tài khoản ngân hàng tại mọi thời điểm, phục vụ cho việc kiểm tra và đối chiếu Ngoài ra, các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp cũng phải được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.
+ Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.
Kế toán cần theo dõi chi tiết tiền tệ theo nguyên tệ Khi có giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ, kế toán phải thực hiện quy đổi ngoại tệ sang Đồng Việt Nam dựa trên nguyên tắc đã quy định.
- Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;
Các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền Doanh nghiệp cần đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật.
1.2.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp
Mỗi doanh nghiệp cần duy trì một quỹ tiền mặt để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong sản xuất kinh doanh, bao gồm tiền mặt bằng VND, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng, bạc và các kim loại quý Để đảm bảo hạch toán chính xác, tiền mặt phải được tập trung tại quỹ, và mọi giao dịch thu chi đều do thủ quỹ thực hiện Thủ quỹ không được ủy quyền cho người khác trừ khi có sự đồng ý của Giám đốc.
Thủ quỹ cần thường xuyên kiểm tra quỹ để đảm bảo rằng số tiền mặt tồn quỹ khớp với số dư trên sổ quỹ Hàng ngày, sau khi thực hiện thu chi tiền, thủ quỹ phải ghi chép vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ để nộp cho kế toán.
Hàng ngày, kế toán quỹ nhận báo cáo và chứng từ gốc từ thủ quỹ để đối chiếu và kiểm tra số liệu trên sổ quỹ Sau khi hoàn tất việc kiểm tra, kế toán thực hiện định khoản và ghi chép vào sổ tổng hợp tài khoản quỹ tiền mặt.
1.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp.
Chi phí được phản ánh vào tài khoản 111 “Tiền mặt” bao gồm số tiền mặt và ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của đơn vị, khoản này sẽ không được ghi vào bên nợ tài khoản 111 “Tiền mặt” mà sẽ được ghi vào bên nợ tài khoản 113 “Tiền đang chuyển”.
Các khoản tiền mặt mà doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp sẽ được quản lý và hạch toán như các tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.
Khi thực hiện nhập và xuất quỹ tiền mặt, cần có phiếu thu và phiếu chi, cùng với đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao và người có thẩm quyền Điều này phải tuân theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Trong một số trường hợp đặc biệt, cần kèm theo lệnh nhập quỹ hoặc xuất quỹ.
Kế toán quỹ tiền mặt cần mở sổ kế toán và ghi chép liên tục hàng ngày các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và ngoại tệ Điều này giúp tính toán số tồn quỹ chính xác tại mọi thời điểm.
Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt, bao gồm việc nhập và xuất quỹ hàng ngày Mỗi ngày, thủ quỹ cần kiểm kê số tiền mặt thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ và sổ kế toán Trong trường hợp có sự chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải tiến hành kiểm tra để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp.
+ Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:
Bên Nợ TK 1112 sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế Đối với trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt, sẽ áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán.
- Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.
Tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được xác định theo quy định trong phần hướng dẫn tài khoản 413, liên quan đến chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan.
Vàng tiền tệ được ghi nhận trong tài khoản này là vàng dùng để cất trữ giá trị, không bao gồm vàng tồn kho dùng làm nguyên liệu sản xuất hoặc hàng hóa để bán Quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Tại mọi thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định pháp luật, doanh nghiệp cần thực hiện việc đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ dựa trên nguyên tắc đã được xác định.
Vận dụng hệ thống số sách kế toán vào công tác kế toán vốn bằng tiền
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có quyền tự xây dựng biểu mẫu sổ kế toán nhưng phải đảm bảo tính minh bạch, đầy đủ và dễ kiểm tra Nếu không tự xây dựng được, doanh nghiệp có thể sử dụng biểu mẫu sổ kế toán theo TT 133/2014/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính Doanh nghiệp có thể áp dụng một trong bốn hình thức quy định.
- Hình thức kế toán Nhật ký chung;
- Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái;
- Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ;
- Hình thức kế toán trên máy vi tính.
1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung
Sổ Nhật ký chung là hình thức kế toán phù hợp cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ với hoạt động đơn giản Hình thức này thích hợp cho những doanh nghiệp có đội ngũ cán bộ kế toán và quản lý có trình độ khá, đồng thời dễ dàng áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán.
Theo hình thức sổ này, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh sẽ được ghi chép theo trình tự thời gian trong sổ Nhật ký chung Sau đó, các số liệu từ Nhật ký chung sẽ được sử dụng để cập nhật vào sổ cái.
Ngoài việc sử dụng Nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian, các doanh nghiệp còn có thể mở thêm sổ nhật ký đặc biệt để quản lý các đối tượng có số lượng nghiệp vụ lớn và thường xuyên Điều này giúp giảm bớt khối lượng công việc Hình thức kế toán Nhật ký chung bao gồm các loại sổ sách chủ yếu.
–Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;
– Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.8 minh họa trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái bao gồm việc ghi chép các giao dịch tài chính một cách hệ thống và chính xác, giúp theo dõi tình hình tài chính và dòng tiền của doanh nghiệp.
Nhật ký sổ cái là hình thức kế toán phổ biến trong các doanh nghiệp nhỏ, nơi có ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hình thức này thường được áp dụng khi trình độ của cán bộ quản lý và kế toán chưa cao.
Sổ Nhật ký - Sổ cái là hình thức ghi chép tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian trên cùng một vài trang Đây là sổ tổng hợp duy nhất, phản ánh toàn bộ các tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng Mỗi chứng từ sẽ được ghi nhận trên một dòng trong sổ, và căn cứ để ghi vào sổ này là các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại.
Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái gồm các loại sổ sách chủ yếu sau:
-Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Nhật ký đặc biệt
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ NHẬT KÝ CHUNGChứng từ gốc
Chứng từ kế toán (hóa đơn bán hàng, phiếu thu,…)
Sổ kế toán chi tiết TK 111,112
Bảng tổng hợp hợp chi tiết TK 111,112 Báo cáo tài chính
Nhật ký – Sổ cái (mở cho TK
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.9 minh họa trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ cái Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ bao gồm việc ghi chép các giao dịch tài chính dựa trên chứng từ gốc, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính Hình thức này giúp theo dõi và kiểm soát dòng tiền hiệu quả, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc đối chiếu số liệu.
Hình thức kế toán này thích hợp cho doanh nghiệp quy mô vừa và lớn, phù hợp với mọi trình độ quản lý và kế toán, bao gồm cả kế toán thủ công và máy Căn cứ để ghi sổ cái là các chứng từ ghi sổ, được lập dựa trên chứng từ gốc Sau khi lập xong, các chứng từ ghi sổ sẽ được sắp xếp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu ngày tháng Các chứng từ ghi sổ đã được đăng ký và có chứng từ gốc đính kèm sẽ được kế toán trưởng duyệt và trở thành căn cứ để ghi sổ cái.
Chứng từ ghi sổ là tài liệu do kế toán lập dựa trên từng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp các chứng từ kế toán cùng loại, có nội dung kinh tế tương đồng.
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ kế toán (hóa đơn mua hàng, phiếu chi,…)
Sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết TK 111,112
Chứng từ ghi sổ phải được đánh số liên tục theo thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, có thể theo tháng hoặc cả năm Trước khi thực hiện ghi sổ kế toán, các chứng từ này cần được kế toán trưởng duyệt và kèm theo các chứng từ kế toán liên quan.
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ bao gồm các loại sổ sách chính như: Chứng từ ghi sổ, Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, Sổ Cái, và các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ
1.3.4 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán trên máy vi tính Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:
Hàng ngày, kế toán sử dụng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ đã được kiểm tra để ghi sổ Việc này giúp xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có, từ đó nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trong phần mềm kế toán.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ và lập báo cáo tài chính, đảm bảo tính chính xác và trung thực của số liệu Quá trình đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và chi tiết diễn ra tự động, giúp người làm kế toán dễ dàng kiểm tra và so sánh giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra.
Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán máy
Khái quát chung về Công ty cổ phần Vũ Quang
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Vũ Quang
Công ty Cổ phần Vũ Quang, được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0200831347 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp vào ngày 20 tháng 08 năm 2008, đã thực hiện đăng ký thay đổi lần 3 vào ngày 25 tháng 02 năm 2012.
Công ty được thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam, có tư cách pháp nhân đầy đủ, con dấu riêng và tài sản độc lập Công ty có quyền mở tài khoản ngân hàng riêng và có điều lệ tổ chức, hoạt động rõ ràng Đơn vị này chịu trách nhiệm tài chính đối với các khoản nợ, kết quả kinh doanh, và thực hiện hạch toán kinh tế độc lập Ngoài ra, công ty còn có bảng cân đối kế toán riêng và được phép trích lập các quỹ theo quy định nội bộ.
Tên công ty : Công ty Cổ phần Vũ Quang
Tên giao dịch: Vu Quang Joint Stock Company
VuQuangJSC, có địa chỉ tại Khu dân cư Lương Khê 2, Tràng Cát, Hải An, Hải Phòng, là một doanh nghiệp đáng chú ý Tài khoản ngân hàng của công ty là 2112201004086, được mở tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Đông Hải Phòng.
Mã số thuế: 0200831347. Điện thoại: 0225.553722; Fax:0225.553721.
Vốn điều lệ của công ty là 5.000.000.000 VNĐ (năm tỷ đồng chẵn) Điều lệ công ty, được lập vào ngày 20 tháng 07 năm 2008, bao gồm 06 chương và 54 điều quy định về tên, địa chỉ, quyền hạn, ngành nghề kinh doanh, vốn điều lệ và cổ đông sáng lập của công ty.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần V ũ Quang
Công ty cổ phần Vũ Quang là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng chức năng và nhiệm vụ được pháp luật quy định Công ty đảm bảo tuân thủ các quy định pháp lý và được pháp luật bảo vệ trong quá trình hoạt động.
Xây dựng tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch đã đề ra là rất quan trọng Doanh nghiệp cần sản xuất kinh doanh đúng theo ngành nghề đã đăng ký và tuân thủ mục đích thành lập để đạt được sự phát triển bền vững.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững trong kinh doanh, doanh nghiệp cần tuân thủ các chính sách và chế độ pháp luật của Nhà nước, đồng thời thực hiện nghiêm túc các quy định trong hợp đồng kinh doanh Việc này không chỉ giúp bảo vệ quyền lợi hợp pháp mà còn nâng cao uy tín và tạo niềm tin với đối tác và khách hàng.
+ Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi.
Nghiên cứu và phát triển là yếu tố then chốt giúp tăng doanh số và thu nhập cho người lao động, đồng thời nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường nội địa và quốc tế.
+ Chịu sự kiểm tra, thanh tra của các cơ quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
Để đảm bảo phát triển bền vững, công ty cần tuân thủ các quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi người lao động và bảo vệ môi trường sinh thái Việc thực hiện đúng các tiêu chuẩn kỹ thuật và các quy định liên quan đến hoạt động của công ty là rất quan trọng.
- Để tăng tính chủ động trong kinh doanh, công ty có quyền hạn sau:
Giám đốc công ty có quyền chủ động đàm phán, ký kết và thực hiện các hợp đồng sản xuất kinh doanh Người này đại diện cho công ty trong việc thực hiện các quyền lợi và nghĩa vụ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, theo quy định của pháp luật hiện hành.
Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, với tư cách pháp nhân, có con dấu và tài khoản ngân hàng riêng.
2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phần Vũ Quang:
-Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
-Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, ván ép và ván mỏng khác.
-Sản xuất đồ gỗ xây dựng.
-Sản xuất sản phẩm từ palastic.
- Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại.
- Xây dựng nhà các loại.
-Lắp đặt hệ thống điện.
-Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí.
- Hoàn thiện công trình xây dựng.
- Bán buôn kim loại và quặng kim loại.
Bán buôn vật liệu và thiết bị lắp đặt trong xây dựng bao gồm nhiều loại sản phẩm đa dạng Chúng tôi cung cấp bán buôn tre, nứa, gỗ cây và gỗ chế biến, xi măng, gạch xây, ngói, cát, đá, sỏi, kính xây dựng, sơn, véc ni, gạch ốp lát, thiết bị vệ sinh, cùng với đồ ngũ kim và hàng kim khí.
- Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm có liên quan.
-Vận tải hàng hóa bằng đường bộ.
-Vận tải hàng hóa bằng đường thủy nội địa.
-Đóng tàu và cấu kiện nổi.
-Sửa chữa giường tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự.
-Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép.
-Sửa chữa thiết bị điện.
-Sửa chữa máy móc, thiết bị.
-Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp.
-Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác) Chi tiết: Sửa chữa tàu biển.
-Bán lẻ nhiên liệu động cơ trong các cửa hàng chuyên doanh.
- Bán buôn đồ uống Chi tiết: Bán buôn rượu, bia, nước giải khát.
- Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào.
- Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Chi tiết: Bán buôn hàng gốm, sứ, thủy tinh, băng dính, chổi, sản phẩm nhựa dân dụng.
Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ bán buôn máy móc và thiết bị, bao gồm các sản phẩm như thiết bị điện, vật liệu điện, que hàn, vật tư, thiết bị tàu biển, dây cáp điện, máy mài, máy cắt, máy khoan, máy hàn, máy cưa và máy công nghiệp.
Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân loại bao gồm các mặt hàng như phế liệu, phế thải kim loại và phi kim loại Ngoài ra, còn có đá mài, đá cắt, bông bóng chày, bông cách nhiệt, sản phẩm nhựa công nghiệp, vải thủy tinh tráng bạc, mũi khoan và dây cáp thép.
-Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác.
- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ.
Bán lẻ hàng hóa mới trong các cửa hàng chuyên doanh bao gồm việc cung cấp dầu hỏa, gas và than nhiên liệu phục vụ cho nhu cầu gia đình.
-Đại lý, môi giới, đấu giá Chi tiết: Đại lý ký gửi hàng hóa (không bao gồm đại lý chứng khoán, bảo hiểm).
Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại Công ty cổ phần Vũ Quang
Sau thời gian nghiên cứu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Vũ Quang, tôi nhận thấy rằng công tác kế toán tại công ty có những ưu điểm và nhược điểm đáng chú ý.
❖ Về bộ máy kế toán
Các phần hành kế toán được phân công rõ ràng và khoa học cho từng kế toán viên, đảm bảo sự phối hợp chặt chẽ giữa các phần hành Điều này giúp duy trì tính thống nhất về phạm vi, phương pháp tính toán và ghi chép, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu và phát hiện sai sót kịp thời Nhờ đó, Ban giám đốc có thể đánh giá hiệu quả kinh doanh trong kỳ và xác định kết quả kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường.
❖ Về hình thức kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, một phương pháp đơn giản giúp kế toán viên dễ dàng ghi chép và xử lý số liệu Hình thức này không chỉ tiết kiệm thời gian và công sức mà còn đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời Sự hỗ trợ của phần mềm Excel còn giúp việc ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế diễn ra nhanh chóng và thuận lợi hơn.
❖ Về chứng từ kế toán sử dụng
Công ty tuân thủ đúng các quy định về chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp theo thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính Các thủ tục hạch toán được thực hiện đầy đủ và cẩn thận, từ việc ghi nhận ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý của chứng từ, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, rõ ràng và dễ hiểu Chứng từ được lưu trữ và sắp xếp theo thứ tự để thuận tiện cho công tác kiểm tra và thanh tra.
❖ Về sổ sách và tài khoản kế toán sử dụng
Sổ sách kế toán của công ty được lập rõ ràng và chính xác theo hướng dẫn của Nhà nước, đồng thời kế toán cũng sáng tạo ra các mẫu sổ phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý Việc này không chỉ đảm bảo tuân thủ quy định mà còn phản ánh chính xác và minh bạch các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ đó nâng cao hiệu quả giám sát và đối chiếu.
Công ty đã phát triển một hệ thống tài khoản chi tiết, phù hợp với đặc điểm của từng đối tượng hạch toán, giúp theo dõi hiệu quả các nghiệp vụ kinh tế Hệ thống này đảm bảo việc theo dõi biến động vốn bằng tiền hoàn toàn tuân thủ quy định của chế độ kế toán do Nhà nước ban hành.
❖ Về hạch toán kế toán
Kế toán thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách chính xác theo chế độ kế toán, với việc ghi chép theo trình tự thời gian hợp lý, giúp thuận tiện trong việc theo dõi.
Hạch toán tiền mặt thông qua việc lập sổ quỹ tiền mặt dựa trên các phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp quản lý tiền mặt hiệu quả Kế toán có thể nhanh chóng đối chiếu số liệu với sổ quỹ, từ đó phát hiện chênh lệch, xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.
Hạch toán tiền gửi ngân hàng là quy trình quan trọng trong kế toán, trong đó việc lập sổ tiền gửi dựa trên giấy báo nợ và giấy báo có giúp kế toán theo dõi và quản lý số tiền gửi một cách hiệu quả hơn.
Mặc dù công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty mang lại nhiều lợi ích, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế ảnh hưởng đến tiến độ và hiệu quả công việc.
Vì vậy cần phải phân tích những mặt hạn chế để có thể đưa ra những giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu quả cao hơn.
❖ Kế toán không tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ
Việc kiểm tra quỹ tiền mặt hàng ngày của công ty giao dịch là rất quan trọng để hạn chế sai sót và gian lận trong quản lý quỹ Tuy nhiên, kế toán không thực hiện kiểm kê định kỳ vào cuối năm, dẫn đến việc không xác định được sự chênh lệch giữa số tiền tồn quỹ thực tế và sổ quỹ Điều này ảnh hưởng đến việc tăng cường quản lý quỹ và quy trách nhiệm vật chất, cũng như ghi sổ kế toán cho các chênh lệch phát sinh.
❖ Về việc xây dựng định mức dự trữ tiền mặt tại quỹ.
Do chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể và kế hoạch thanh toán công nợ thống nhất, tình trạng tiền mặt tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít, có lúc quá nhiều Điều này gây khó khăn cho công ty trong việc chi tiêu phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời làm chậm vòng quay vốn do ứ đọng tiền mặt.
❖ Về hệ thống sổ sách kế toán:
Công ty không áp dụng nhật ký thu chi, do đó mọi nghiệp vụ phát sinh đều được ghi nhận trong Sổ nhật ký chung Hệ quả là Sổ nhật ký chung trở nên dày đặc, gây khó khăn trong việc theo dõi và kiểm soát tình hình tiêu thụ của công ty.
❖ Về công tác thanh toán
Công ty chưa tận dụng triệt để phương thức thanh toán qua ngân hàng, khi chỉ thực hiện chuyển khoản cho các khoản tiền từ 20 triệu đồng trở lên Nhiều khoản tiền dưới 20 triệu vẫn được thanh toán bằng tiền mặt, mặc dù có khả năng chuyển khoản Điều này không chỉ làm giảm an toàn tiền quỹ mà còn có thể dẫn đến rủi ro mất mát Hơn nữa, lượng tiền mặt tồn quỹ quá lớn tại công ty không đảm bảo khả năng sinh lời của tài sản.
❖ Về việc hiện đại hóa công tác kế toán
Hiện tại, công ty chưa áp dụng phần mềm kế toán chuyên dụng, dẫn đến việc chưa khai thác tối đa hiệu quả của công nghệ trong hạch toán Việc sử dụng kế toán thủ công không chỉ làm tăng thời gian ghi chép và tổng hợp số liệu mà còn dễ gây ra sai sót, đặc biệt là vào cuối kỳ kế toán khi khối lượng công việc lớn Do đó, việc triển khai phần mềm kế toán không chỉ giảm bớt áp lực công việc mà còn nâng cao hiệu quả làm việc.
Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Vũ Quang
Trong thời gian thực tập tại công ty, tôi đã nhận thấy những tồn tại và khó khăn trong công tác tổ chức kế toán Dựa trên các quy định của Nhà nước, cần có những biện pháp cải thiện để nâng cao hiệu quả công việc kế toán.
Bộ Tài chính, kết hợp với những kiến thức đã học, em đề xuất một số ý kiến nhằm cải thiện công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty Những ý kiến này sẽ giúp tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và đảm bảo sự ổn định tài chính cho doanh nghiệp.
❖ Thứ nhất, hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt
Việc kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng giúp công ty xác định số tiền tồn quỹ và phát hiện số thừa, thiếu so với sổ quỹ Qua đó, công ty có thể nâng cao quản lý quỹ và quy trách nhiệm vật chất Để thực hiện kiểm kê quỹ, cần thành lập một ban kiểm kê quỹ.
Trước khi tiến hành kiểm kê quỹ, Thủ quỹ cần ghi chép đầy đủ sổ quỹ, bao gồm tất cả phiếu thu và phiếu chi, đồng thời tính toán số dư quỹ tại thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phát sinh phải được báo cáo cho Giám đốc để xem xét và xử lý kịp thời.
Kiểm kê quỹ phải thực hiện khi có sự tham gia của các bên để đảm bảo tính khách quan.
Cách xử lý các trường hợp khi kiểm kê gặp phải:
+ Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê:
- Khi chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi:
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
- Khi xác định được nguyên nhân:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3381)
Có TK 711 – Thu nhập khác
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388)…
+ Các khoản thiếu quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê:
-Chưa xác định rõ nguyên nhân, ghi:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1381)
- Khi xác định được nguyên nhân:
Nợ TK 138 – Phải thu khác (1388)
Nợ TK 334 – Trừ vào lương…
Có TK 138 – Phải thu khác (1388)
Việc kiểm kê quỹ cần được thực hiện định kỳ vào cuối tháng, quý và năm, đồng thời có thể tiến hành kiểm kê đột xuất khi cần thiết hoặc khi bàn giao quỹ Quy trình này phải lập Bảng kiểm kê quỹ theo mẫu số 08a-TT, theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Biên bản kiểm kê quỹ sẽ được lập thành hai bản: một bản lưu tại quỹ và một bản lưu tại kế toán thanh toán.
Kiểm kê quỹ cho từng loại tiền mang lại lợi ích lớn cho các nhà quản lý, giúp họ nắm rõ số tiền thực tế trong quỹ, cũng như xác định số tiền thừa hoặc thiếu so với dự kiến Điều này tạo điều kiện thuận lợi để thực hiện các biện pháp quản lý quỹ hiệu quả hơn.
Sau đây là mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1):
Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:………
(Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
Hôm nay, vào giờ ngày tháng … năm
Chúng tôi gồm: Ông/Bà: Đại diện kế toán Ông/Bà: Đại diện Thủ quỹ
Số: Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả như sau:
STT Diễn giải Số lượng Số tiền
I Số dư theo sổ quỹ: X
II Số kiểm kê thực tế X
5 - III Chênh lệch (III = I – II) X
- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ:
Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ
❖ Thứ hai, hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán:
Công ty không áp dụng nhật ký thu chi, dẫn đến tất cả các nghiệp vụ phát sinh được ghi nhận vào Sổ nhật ký chung Điều này tạo ra tình trạng sổ Nhật ký chung trở nên dày đặc, gây khó khăn trong việc theo dõi và kiểm soát tình hình tiêu thụ của công ty.
Công ty nên áp dụng Nhật ký chi tiền và Nhật ký thu tiền để kế toán có thể ghi chép rõ ràng các khoản tiền đã thu và chi, từ đó làm căn cứ cho việc quyết toán Việc sử dụng hai loại nhật ký này cũng giúp đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt, hạn chế sai sót trong việc kê khai các giao dịch tiền mặt.
Quản lý tiền mặt sẽ trở nên chặt chẽ và chính xác hơn, giúp việc kiểm tra số lượng tiền thu chi trong kỳ hoặc theo dõi vào bất kỳ thời điểm nào trở nên thuận tiện.
Dưới đây là mẫu Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền mà Công ty có thể áp dụng:
Biểu 3.2: Nhật ký thu tiền Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VŨ QUANG Mẫu số: S03a1– DNN
KDC Lương Khê 2, Tràng Cát, Hải An, Hải Phòng (Ban hành theo TT 133/2016/TT - BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
Chứng từ Ghi Có các TK
- Sổ này có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng)
Biểu 3.3: Nhật ký chi tiền Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VŨ QUANG Mẫu số: S03a2– DNN
KDC Lương Khê 2, Tràng Cát, Hải An, Hải Phòng (Ban hành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/8/2016 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN
Chứng từ Ghi Nợ các TK
- Sổ này có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng)
❖ Th ứ ba, hoàn thi ệ n vi ệ c t ă ng c ườ ng hình th ứ c thanh toán qua ngân hàng:
Với xu hướng thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng gia tăng, doanh nghiệp nên chuyển đổi tất cả các khoản thanh toán, kể cả những khoản dưới 20 triệu đồng, sang hình thức thanh toán qua ngân hàng Việc này không chỉ giúp tuân thủ quy định pháp luật mà còn mang lại nhiều ưu điểm như tăng tính minh bạch, tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro trong giao dịch Do đó, khuyến khích doanh nghiệp áp dụng thanh toán qua ngân hàng cho mọi giao dịch để tối ưu hóa quy trình tài chính.
Hiện nay, hệ thống ngân hàng tại Việt Nam đã phát triển mạnh mẽ, bao gồm cả ngân hàng nhà nước và ngân hàng tư nhân Sự tiến bộ của công nghệ hiện đại đã giúp việc chuyển tiền giữa các ngân hàng trở nên nhanh chóng và thuận tiện Đồng thời, hầu hết các doanh nghiệp đều đã mở tài khoản tại các ngân hàng để phục vụ cho hoạt động tài chính của mình.
Thanh toán qua các ngân hàng mang lại sự an toàn cho quỹ tiền mặt và bảo vệ đồng tiền trong quá trình vận chuyển Phương thức này giúp giảm thiểu rủi ro mất cắp, gian lận và sai sót trong hạch toán, đảm bảo tính chính xác và an toàn cho giao dịch tài chính.
- Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng còn đảm bảo khả năng sinh lời của tiền.
❖ Thứ tư, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán
Trước đây, khi kế toán viên mắc sai sót trong việc cộng sổ kế toán, toàn bộ báo cáo tài chính quản trị phải được lập lại, gây tốn kém thời gian từ vài ngày đến vài tuần Tuy nhiên, nhờ sự hỗ trợ của phần mềm kế toán, thời gian chỉnh sửa dữ liệu và báo cáo đã giảm xuống chỉ còn vài phút Hơn nữa, công tác kế toán thủ công yêu cầu nhiều nhân sự, trong khi phần mềm kế toán tự động hóa các công đoạn tính toán, lưu trữ và xuất báo cáo, giúp tiết kiệm nhân lực và thời gian, từ đó giảm chi phí cho doanh nghiệp.
Với sự phát triển vượt bậc của khoa học kỹ thuật và xu hướng toàn cầu hóa, việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hạch toán kế toán trở nên thiết yếu Việc áp dụng các tiến bộ công nghệ không chỉ giảm thiểu chi phí lao động cho kế toán viên mà còn nâng cao độ tin cậy và độ chính xác của các số liệu kế toán.
Em xin giới thiệu một số phần mềm khá phổ biến và uy tín trên thị trường, phù hợp với các doanh nghiệp: Misa, Fast accounting, Bravo,…
Phần mềm quản trị- tài chính- kế toán Bravo
Phiên bản mới nhất của phần mềm quản trị tài chính - kế toán BRAVO là Bravo8 Với nền tảng công nghệ hiện đại, Bravo8 cho phép người dùng dễ dàng tùy chỉnh, sửa đổi và bổ sung các chức năng trong từng phân hệ, cũng như thêm mới các phân hệ khác.
