Luận văn thạc sĩ UEH các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế nghiên cứu trường hợp các quốc gia đông nam á , luận văn thạc sĩ

Cơ sở lý thuyết

Tổng quan về thuế

Lịch sử xã hội loài người cho thấy thuế là một yếu tố tất yếu, gắn liền với sự hình thành và phát triển của nhà nước Để duy trì hoạt động, nhà nước cần nguồn tài chính để chi tiêu cho việc củng cố bộ máy cai trị, quốc phòng, an ninh, xây dựng hạ tầng, và phúc lợi công cộng Để có nguồn tài chính này, nhà nước thường sử dụng ba hình thức động viên: quyên góp, vay mượn, và buộc dân phải đóng góp Trong đó, quyên góp và vay là hình thức tự nguyện, thường chỉ được áp dụng trong trường hợp đặc biệt, trong khi việc buộc dân đóng góp một phần thu nhập là phương thức cơ bản để huy động nguồn tài chính cho ngân sách nhà nước.

Hình thức nhà nước dùng quyền lực buộc dân đóng góp để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của mình - chính là thuế

Mác đã nhấn mạnh rằng thuế đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì bộ máy nhà nước, là nguồn tài chính thiết yếu mà người dân phải đóng góp cho các hoạt động chi tiêu công Cùng với đó, Ăng ghen cũng khẳng định rằng sự đóng góp của công dân thông qua thuế là cần thiết để duy trì quyền lực công cộng.

Nguồn gốc của gia đình, của chế độ tư hữu và Nhà nước – Nhà xuất bản Sự thật,

1962 trích trong Chuyên đề lý luận cơ bản về thuế, 2009)

Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành và duy trì hệ thống nhà nước, đồng thời sự phát triển của thuế cũng đi đôi với sự tiến bộ của hệ thống này.

Mặc dù thuế là công cụ quan trọng để huy động nguồn lực tài chính cho nhà nước, nhưng không thể áp dụng mức động viên thuế quá cao, vì điều này sẽ ảnh hưởng đến thu nhập của doanh nghiệp và cá nhân Nếu nhà nước thu quá nhiều từ GDP, phần còn lại cho doanh nghiệp và cá nhân sẽ giảm, dẫn đến việc họ có thể ngừng kinh doanh hoặc chuyển sang hoạt động ngầm để trốn thuế Do đó, khả năng thu thuế tối đa cho ngân sách nhà nước chỉ đạt được khi doanh nghiệp và người dân sẵn sàng trả thuế mà không làm thay đổi hoạt động của họ Từ góc độ nền kinh tế quốc dân, khả năng thu thuế của quốc gia được thể hiện qua tỷ lệ phần trăm của GDP.

GDP được động viên vào ngân sách nhà nước được gọi là hệ số huy động thuế hay hệ số gánh nặng thuế

Hệ số huy động thuế là yếu tố quan trọng để xây dựng chính sách thuế và so sánh mức độ huy động thuế giữa các quốc gia Hệ số này ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập sau thuế, tiêu dùng và tiêu chuẩn sống của người dân Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, hệ số huy động thuế phản ánh xu hướng dịch chuyển vốn và lao động toàn cầu Để nâng cao phồn vinh cộng đồng, các quốc gia cần thiết lập mức thuế hợp lý Do đó, độ lớn của hệ số huy động thuế trở thành chỉ số quan trọng trong việc đánh giá sự hoàn thiện của nền kinh tế.

Nếu gọi T là tổng số thuế có thể thu được vào Ngân sách Nhà nước thì hệ số huy động thuế là: T/GDP x 100

Hệ số này phản ánh ranh giới hợp lý trong việc phân chia thu nhập xã hội giữa khu vực công và khu vực tư Khi Nhà nước thu thuế chưa đạt mức tối đa, nguồn lực xã hội sẽ không được tập trung đầy đủ vào tay Nhà nước Ngược lại, nếu thu thuế vượt quá khả năng cho phép, điều này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng tích lũy của doanh nghiệp, dẫn đến giảm thuế thu được trong tương lai.

Hệ số huy động thuế phản ánh gánh nặng thuế đối với cộng đồng và sức chịu đựng của nhân dân trong việc nộp thuế cho nhà nước Khi hệ số huy động thuế tăng, tốc độ tiết kiệm của khu vực dân cư có thể giảm, dẫn đến khó khăn trong việc gia tăng đầu tư tư nhân Nếu hệ số huy động thuế tăng nhưng chi tiêu chính phủ hợp lý và đầu tư của Chính phủ hiệu quả, nền kinh tế vẫn có thể duy trì sự tăng trưởng ổn định Tuy nhiên, đầu tư trong khu vực nhà nước thường ít hiệu quả hơn so với khu vực tư nhân, do đó, việc tăng huy động thuế quá mức có thể làm giảm tốc độ phát triển kinh tế.

Trong giới học giả và tài liệu kinh tế, chưa có quan điểm thống nhất về khái niệm thuế do sự khác biệt trong góc độ nghiên cứu Các nhà kinh tế thường chỉ nhìn nhận thuế từ những khía cạnh riêng biệt mà họ quan tâm, chưa phản ánh đầy đủ bản chất chung của thuế Theo các nhà kinh điển, thuế được coi là sự đóng góp của công dân để duy trì quyền lực công cộng Mác đã mở rộng quan điểm này, cho rằng trong một nhà nước có giai cấp, thuế thực chất là khoản đóng góp bắt buộc để duy trì quyền lực của giai cấp thống trị Khi các giai cấp không cầm quyền cảm thấy thuế chỉ phục vụ lợi ích của giai cấp cai trị, họ sẽ không coi thuế là nghĩa vụ công dân và có thể tìm cách tránh hoặc trốn thuế Quan điểm này đã hỗ trợ các nhà kinh tế có tư tưởng xã hội trong việc củng cố lập trường đấu tranh giai cấp.

Có nhiều quan điểm khác nhau về thuế, được phân tích từ nhiều góc độ khác nhau Trong cuốn từ điển kinh tế của hai tác giả người Anh, các khái niệm về thuế được giải thích và làm rõ, phản ánh sự đa dạng trong cách nhìn nhận về vấn đề này.

Christopher Pass và Bryan Lowes định nghĩa thuế từ góc độ đối tượng chịu thuế, cho rằng thuế là biện pháp của chính phủ nhằm đánh vào thu nhập, tài sản và chi tiêu của cá nhân hoặc doanh nghiệp Cụ thể, thuế trực thu áp dụng cho thu nhập và tài sản, trong khi thuế gián thu liên quan đến chi tiêu cho hàng hóa và dịch vụ.

Khái niệm thuế được nêu trong cuốn sách "Economics" của hai nhà kinh tế Mỹ mô tả thuế như một khoản chuyển giao bắt buộc bằng tiền hoặc hàng hóa, dịch vụ từ các công ty và hộ gia đình cho chính phủ Trong quá trình này, người nộp thuế không nhận lại hàng hóa hay dịch vụ cụ thể nào, và khoản nộp này không phải là hình phạt do vi phạm pháp luật.

Theo Makkollhell và Bruy-M (1993, tr 14) trong Chuyên đề lý luận cơ bản về thuế (2009), các quan điểm về thuế chủ yếu tập trung vào đối tượng nộp thuế và đối tượng chịu thuế, mà không đề cập đến việc sử dụng tiền thuế Điều này thể hiện thuế như một nghĩa vụ công dân của doanh nghiệp và hộ gia đình đối với đất nước nơi họ hoạt động hoặc sinh sống Những quan điểm này chỉ phản ánh giai đoạn phát triển của thuế trong một thời kỳ lịch sử nhất định.

Thuế được định nghĩa là một phương thức phân phối và tái phân phối tổng sản phẩm xã hội cùng với thu nhập quốc dân, nhằm tạo ra các quỹ tiền tệ tập trung cho nhà nước Qua đó, thuế giúp đáp ứng các nhu cầu chi tiêu cần thiết để thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà tổ chức và cá nhân phải nộp cho nhà nước theo quy định của pháp luật Số tiền này được sử dụng để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.

Theo góc độ kinh tế học, thuế là công cụ mà Nhà nước sử dụng để chuyển giao một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công nhằm thực hiện các chức năng kinh tế – xã hội Hiện nay, Việt Nam vẫn chưa có khái niệm thống nhất về thuế Theo từ điển tiếng Việt - Trung tâm từ điển học (1998), thuế được định nghĩa là khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân và tổ chức kinh doanh phải nộp cho Nhà nước dựa trên tài sản, thu nhập và nghề nghiệp của họ theo mức quy định.

Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế

2.2.1 Các yếu tố cấu trúc

Các yếu tố ảnh hưởng đến tổng số thu thuế, được đo bằng tỷ lệ tổng thu thuế trên GDP, đã trở thành chủ đề tranh luận lâu dài Nghiên cứu đã chỉ ra rằng GDP bình quân đầu người, tỷ trọng các ngành kinh tế trong GDP, độ mở thương mại, tính minh bạch tài chính, tỷ lệ viện trợ nước ngoài so với GDP, tỷ lệ tổng nợ trên GDP, các giải pháp kinh tế, cùng với các yếu tố thể chế như ổn định chính trị và tham nhũng, đều có thể quyết định đến tổng thu thuế.

Thu nhập bình quân đầu người phản ánh sự phát triển kinh tế và có mối tương quan tích cực với số thu thuế, vì nó là chỉ số quan trọng về mức độ phát triển kinh tế tổng thể Theo quy luật Wagner, nhu cầu về dịch vụ chính phủ tăng theo thu nhập, dẫn đến sự gia tăng hàng hóa và dịch vụ mà chính phủ cung cấp Tỷ trọng các ngành kinh tế trong GDP cũng ảnh hưởng đến khả năng thu thuế, với ngành nông nghiệp gặp khó khăn trong việc thu thuế do số lượng nông dân lớn, trong khi ngành khai thác, do sự tập trung vào một số công ty lớn, có thể tạo ra thặng dư thuế cao Độ mở thương mại quốc tế, được đo bằng tỷ lệ xuất khẩu và nhập khẩu, cũng là yếu tố quan trọng trong tổng thu thuế, vì cả hai đều phải chịu thuế Hơn nữa, nhiều nước đang phát triển đã chuyển từ mậu dịch thuế trong thập niên 1990 do quá trình tự do hóa thương mại.

Tự do hóa thương mại có thể ảnh hưởng đến việc huy động thu thuế một cách mơ hồ Nếu tự do hóa chủ yếu diễn ra qua việc giảm thuế quan, số thu thuế dự kiến sẽ giảm Ngược lại, theo Keen và Simone (2004), số thu thuế có thể tăng lên nhờ thuế quan của hạn ngạch, trừ khi có miễn, giảm thuế cao và cải thiện thủ tục hải quan.

Nghiên cứu năm 1998 chỉ ra rằng có mối tương quan tích cực giữa độ mở thương mại và quy mô của chính phủ, cho thấy xã hội cần sự can thiệp của chính phủ trong việc cung cấp bảo hiểm xã hội trong bối cảnh nền kinh tế mở.

Các kết quả thực nghiệm rất đa dạng do sự nhạy cảm với dữ liệu của từng quốc gia và thời gian phân tích Nhiều nghiên cứu áp dụng phương pháp thực nghiệm theo dữ liệu chéo, dẫn đến việc bỏ qua sự biến đổi theo thời gian Lotz và Morss (1967) chỉ ra rằng thu nhập bình quân đầu người và độ mở thương mại là những yếu tố quyết định đến tổng số thu thuế, và phát hiện này đã được xác nhận trong nhiều nghiên cứu khác, chẳng hạn như của Piancastelli (2001) Theo Chelliah (1971), tổng số thu thuế có mối liên hệ với các biến giải thích như tỷ trọng ngành khoáng sản, tỷ trọng xuất khẩu không bao gồm khoáng sản, và tỷ trọng ngành nông nghiệp.

Một số nghiên cứu, bao gồm cả Chelliah, Baas và Kelly (1975) và Tait, GRATZ và Eichengreen (1979), cập nhật Chelliah (1971) và có được kết quả tương tự

Trong một nghiên cứu về nước đang phát triển, Tanzi (1992) chỉ ra rằng một nửa sự thay đổi trong tổng thu thuế được giải thích bởi các yếu tố như thu nhập bình quân đầu người, tỷ trọng nhập khẩu, tỷ trọng ngành nông nghiệp và tỷ lệ nợ nước ngoài Gần đây, nhiều nghiên cứu đã nhấn mạnh vai trò của các yếu tố thể chế trong khả năng thu thuế, trong đó Bird, Martinez-Vasquez và Torgler (2004) cho thấy tham nhũng và quy định pháp luật là những yếu tố quan trọng.

Nghiên cứu khu vực đã chỉ ra nhiều yếu tố quyết định huy động nguồn lực tại các nước châu Phi hạ Sahara Tanzi (1981) cho thấy tỷ trọng ngành khoáng sản và xuất khẩu không khoáng sản có tác động tích cực đến tổng thu thuế Leuthold (1991) phát hiện tỷ trọng mậu dịch có ảnh hưởng tích cực, trong khi tỷ trọng ngành nông nghiệp lại tác động ngược chiều Stotsky và WoldeMariam (1997) khẳng định rằng cả tỷ trọng ngành nông nghiệp và khoáng sản đều ảnh hưởng tiêu cực đến số thu thuế, trong khi tỷ trọng xuất khẩu và thu nhập bình quân đầu người có tác động tích cực Ghura (1998) kết luận rằng thu thuế tăng với thu nhập bình quân đầu người và độ mở thương mại, nhưng giảm khi tỷ trọng ngành nông nghiệp tăng Ông cũng nhấn mạnh rằng tham nhũng, cải cách cấu trúc và phát triển nguồn nhân lực đều ảnh hưởng đến tổng thu thuế, trong đó tham nhũng làm giảm thuế, còn cải cách và phát triển nguồn nhân lực lại thúc đẩy tăng thu thuế.

Nghiên cứu của Eltony (2002) tại các nước Ả Rập cho thấy rằng tỷ trọng ngành khoáng sản có ảnh hưởng ngược chiều đến số thu thuế ở các nước xuất khẩu dầu mỏ, trong khi lại có tác động cùng chiều đối với các nước không xuất khẩu dầu mỏ.

Tài liệu nghiên cứu về tác động của lạm phát đối với tổng thu thuế rất đa dạng và phức tạp Một số nghiên cứu trước đây chỉ ra rằng lạm phát cao có thể làm tăng tổng thu thuế, trong khi các nghiên cứu gần đây cho thấy mối quan hệ này phụ thuộc vào độ trễ Tanzi (1977) đã chỉ ra rằng sự kết hợp giữa lạm phát cao, độ trễ thu thuế tương đối dài và tính không co giãn của hệ thống thuế có thể dẫn đến sự giảm sút đáng kể trong thu thuế thực tế khi lạm phát xảy ra.

Theo Teera (2003) và Tanzi cùng Zee (2000), khả năng thu thuế trong nền kinh tế phụ thuộc vào các yếu tố như thu nhập bình quân đầu người, tỷ trọng ngành nông nghiệp trong GDP, tỷ lệ xuất khẩu khoáng sản trên GDP, mức độ mở cửa của nền kinh tế và tỷ lệ tiền tệ so với GDP.

2.2.2 Các yếu tố thể chế a Yếu tố tham nhũng

Trong khu vực công, hành vi tham nhũng dễ xảy ra do động cơ thương lượng và dàn xếp từ cả công chức và người hối lộ Công chức có thể làm giàu thông qua việc nhận hối lộ, trong khi người hối lộ tìm kiếm lợi ích không chính đáng như tránh thuế hoặc nhận hợp đồng Đặc biệt trong lĩnh vực thuế, sự phức tạp của các quy định tạo ra động cơ mạnh mẽ cho người nộp thuế tham gia vào tham nhũng, đồng thời cho phép công chức lạm dụng quyền lực của họ để thực hiện hành vi này.

Sandmo (2004 ) định nghĩa các khái niệm về hành vi trốn thuế như sau

Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật, khi người nộp thuế cố tình che giấu thu nhập từ lao động hoặc vốn để tránh nghĩa vụ thuế Hành động này không chỉ bất hợp pháp mà còn dẫn đến trách nhiệm pháp lý đối với các cơ quan chức năng.

Nhiều nghiên cứu đã chỉ ra rằng thu thuế là lĩnh vực dễ phát sinh tham nhũng (Galtung, 1995; Li, 1997; Toye và Moore, 1998; Tanzi, 2000; Fjeldstad và Tungodden, 2003) Một trong những yếu tố chính góp phần vào tình trạng tham nhũng trong hệ thống thuế là

Hệ thống thuế phức tạp gia tăng sự tham nhũng, khi thanh tra thuế và người nộp thuế lợi dụng các quy tắc khó hiểu và pháp luật không rõ ràng Những quy định phức tạp tạo cơ hội cho công chức lạm dụng quyền hạn của mình, dẫn đến hành vi tham nhũng trong quá trình thực thi luật thuế.

Các vấn đề phức tạp trong nộp thuế dẫn đến tham nhũng (người nộp thuế tiết kiệm thời gian và giảm những vấn đề không chắc chắn)

Một yếu tố khác thúc đẩy tham nhũng là mức thuế suất cao, nó tăng động cơ để người nộp thuế trốn thuế

Cá nhân có xu hướng tham nhũng khi họ đánh giá lợi ích cá nhân vượt trội hơn so với nguy cơ bị phát hiện và trừng phạt Họ sẽ tham gia vào các hoạt động tham nhũng nếu nhận thấy hình phạt dự kiến là không nghiêm khắc.

Mức lương thấp của quản lý thuế và người nộp thuế cũng thúc đẩy tham nhũng

Mô hình nghiên cứu

Hình 2.1 Mô hình nghiên cứu

Phân tích ảnh hưởng của các biến cấu trúc đến tổng số thu thuế Các biến cấu trúc gồm:

Mức độ phát triển kinh tế Độ mở thương mại

Cơ cấu GDP theo ngành kinh tế

Taxit /GDPit = α0 + β1ln PCIit + β2OPENit + β3AGRit + β4INDit + β5INFit+ μi + εit

Trong phương trình trên, i đại diện cho 1 nước và t đại diện cho 1 năm

Taxit /GDPit là tổng số thu thuế trên GDP

Ln PCI it là logarit Nêpe của thu nhập bình quân đầu người thực

OPENit là độ mở thương mại

AGR it là tỷ trọng ngành nông nghiệp trong GDP

IND it là tỷ trọng ngành công nghiệp trong GDP

INFit là lạm phát μi là ảnh hưởng cá nhân

Tổng số thu thuế- Tax/GDP (%GDP)

Ln(Thu nhập bình quân đầu người)-ln

PCI Độ mở thương mại - OPEN (%GDP)

Tỷ trọng ngành nông nghiệp-AGR (%GDP)

Tỷ trọng ngành công nghiệp-IND (%GDP)Lạm phát -INF (%) εit là sai số.

Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu này dựa trên khung lý thuyết của Ajaz và Ahmed (2010), là nghiên cứu gần đây nhất mở rộng các mô hình trước đó bằng cách bổ sung các biến tỷ trọng công nghiệp trong GDP, tham nhũng và quản trị Kết quả cho thấy rằng tỷ trọng công nghiệp trong GDP, tham nhũng và quản trị có ý nghĩa thống kê và là những yếu tố quyết định quan trọng đối với việc thực hiện thu thuế.

Nghiên cứu này chưa xem xét biến tham nhũng và quản trị do không có số liệu

Các biến trong nghiên cứu này bao gồm:

Mức độ phát triển kinh tế có mối liên hệ chặt chẽ với tổng số thu thuế, trong đó thu nhập bình quân đầu người được xem là thước đo chính Nghiên cứu cho thấy thu nhập bình quân đầu người cao hơn dẫn đến khả năng cao hơn trong việc đóng thuế, từ đó làm tăng tổng số thu thuế (Chelliah, 1971) Hầu hết các nghiên cứu đều chỉ ra rằng thu nhập bình quân đầu người và tổng số thu thuế có mối tương quan tích cực Bên cạnh đó, độ mở thương mại cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế, với Rodrik (1998) và Gupta (2004) chỉ ra rằng có mối tương quan mạnh giữa độ mở thương mại và kích thước của chính phủ, do nhu cầu xã hội về vai trò của chính phủ trong việc cung cấp bảo hiểm xã hội trong nền kinh tế mở.

Tỷ trọng ngành kinh tế trong GDP:

Tỷ trọng nông nghiệp trong GDP và tỷ trọng công nghiệp trong GDP được coi là hai chỉ số cấu trúc tốt của nền kinh tế

Trong nền kinh tế, sản lượng các ngành kinh tế là yếu tố quan trọng, vì một số ngành dễ thu thuế hơn những ngành khác Ngành nông nghiệp thường gặp khó khăn trong việc thu thuế, đặc biệt khi có nhiều nông dân chỉ đủ sống.

Theo Tanzi (1992), cơ cấu kinh tế của một quốc gia là yếu tố quan trọng có khả năng tác động đến tổng thu thuế.

Nghiên cứu chỉ ra rằng ngành nông nghiệp ở các nước đang phát triển có vai trò quan trọng đối với thu thuế từ cả cung và cầu Ở phía cung, nếu ngành nông nghiệp chủ yếu là tự cung tự cấp, việc thu thuế sẽ gặp khó khăn Hơn nữa, việc đánh thuế ngành nông nghiệp có thể không khả thi về mặt chính trị Về phía cầu, tỷ trọng cao của ngành nông nghiệp có thể làm giảm nhu cầu chi tiêu cho hàng hóa và dịch vụ công cộng.

Tỷ trọng ngành nông nghiệp cao hơn làm giảm tổng số thu thuế

Trong khi đó trọng ngành công nghiệp cao hơn làm tăng tổng số thu thuế

Lạm phát đóng vai trò quan trọng trong việc tăng thu thuế và phản ánh tác động của chính sách kinh tế vĩ mô Mặc dù có nhiều tài liệu cho thấy lạm phát cao có thể làm tăng tổng số thu thuế, nhưng các nghiên cứu gần đây chỉ ra rằng tác động này phụ thuộc vào độ trễ Theo Tanzi (1977), sự kết hợp giữa lạm phát cao, độ trễ thu thuế dài và sự ít co giãn của hệ thống thuế có thể dẫn đến sự giảm sút đáng kể trong số thu thuế thực tế khi lạm phát xảy ra.

Đo lường các biến trong mô hình nghiên cứu

Mức độ phát triển kinh tế: Đo lường bằng thu nhập bình quân đầu người Độ mở thương mại: đo lường bằng tổng xuất khẩu và nhập khẩu

Cơ cấu GDP theo ngành kinh tế: đo lường bằng tỷ trọng ngành nông nghiệp và công nghiệp trong GDP

Lạm phát: đo lường bằng tỷ lệ gia tăng mức giá hàng năm tính theo chỉ số giảm phát GDP.

Dữ liệu nghiên cứu thực nghiệm

Giải thích và xây dựng các biến độc lập mà ảnh hưởng đến tổng số thu thuế như sau:

Thu nhập bình quân đầu người là chỉ số quan trọng phản ánh sự phát triển kinh tế, được tính bằng tổng GDP theo sức mua chia cho dân số Độ mở thương mại được xác định qua tổng giá trị xuất nhập khẩu so với GDP.

Nông nghiệp giữ vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế, đóng góp đáng kể vào GDP quốc gia Tỷ trọng nông nghiệp trong GDP được xác định bằng tổng giá trị gia tăng của ngành nông nghiệp so với tổng GDP.

Tỷ trọng công nghiệp trong GDP được đo lường bằng tổng giá trị gia tăng trong ngành công nghiệp chia cho GDP

Lạm phát phản ánh chính sách tiền tệ và tài khóa mở rộng, đồng thời theo dõi tác động của các chính sách kinh tế vĩ mô Tỷ lệ lạm phát được xác định qua sự gia tăng mức giá hàng năm, dựa trên chỉ số giảm phát GDP.

Nghiên cứu sử dụng dữ liệu bảng gồm 7 quốc gia trong giai đoạn từ năm

Từ năm 2000 đến 2012, nghiên cứu được thực hiện trên các quốc gia như Campuchia, Indonesia, Lào, Malaysia, Philippines, Thái Lan và Việt Nam Dữ liệu về tổng số thu thuế, tỷ trọng ngành nông nghiệp và công nghiệp trong GDP, độ mở thương mại và lạm phát được thu thập từ Ngân hàng Phát triển Châu Á Thái Bình Dương (ADB).

Bảng 3.1 Thống kê mô tả dữ liệu của các biến giải thích

Variable | Mean Std Dev Min Max | Observations

| | ln_gdp overall | 8.175103 7445601 6.822197 9.745897 | N = 91 between | 7484809 7.366979 9.422327 | n = 7 within | 2623787 7.630321 8.70818 | T = 13

Hình 3.1 Tổng số thu thuế (%GDP)

Hình 3.2 Ln GDP bình quân đầu người

Year ctry = Cambodia ctry = Indonesia ctry = Lao PDR ctry = Malaysia ctry = Philippines ctry = Thailand ctry = Viet Nam

Year ctry = Cambodia ctry = Indonesia ctry = Lao PDR ctry = Malaysia ctry = Philippines ctry = Thailand ctry = Viet Nam

Hình 3.3 Độ mở thương mại (%GDP)

Hình 3.4 Tỷ trọng ngành nông nghiệp trong GDP (%GDP)

Year ctry = Cambodia ctry = Indonesia ctry = Lao PDR ctry = Malaysia ctry = Philippines ctry = Thailand ctry = Viet Nam

Sh a re o f Ag ri cu lt u re (% o f G D P)

Year ctry = Cambodia ctry = Indonesia ctry = Lao PDR ctry = Malaysia ctry = Philippines ctry = Thailand ctry = Viet Nam

Hình 3.5 Tỷ trọng ngành công nghiệp trong GDP (%GDP)

Sh a re o f In d u st ry (% o f G D P)

Year ctry = Cambodia ctry = Indonesia ctry = Lao PDR ctry = Malaysia ctry = Philippines ctry = Thailand ctry = Viet Nam

In fl a ti o n , G D P d e fl a to r (a n n u a l % )

Year ctry = Cambodia ctry = Indonesia ctry = Lao PDR ctry = Malaysia ctry = Philippines ctry = Thailand ctry = Viet Nam

Theo hình 3.1, tỷ lệ tổng thu thuế/GDP giữa các quốc gia không đồng đều, với Việt Nam có tỷ lệ cao nhất và Campuchia thấp nhất Tuy nhiên, nhìn chung, tỷ lệ thu thuế của các nước đang có xu hướng tăng, cho thấy sự chú trọng vào việc huy động nguồn thu trong nước.

Theo hình 3.2, GDP bình quân đầu người của 7 quốc gia trong khu vực ASEAN đều tăng trưởng ổn định, cho thấy triển vọng kinh tế khả quan Điều này cho thấy rằng, với việc thực hiện các chính sách hiện tại, khu vực ASEAN có khả năng tiếp tục đạt được những kết quả tích cực trong tương lai.

Theo hình 3.4, tỷ trọng ngành nông nghiệp trong GDP của các nước có sự không đồng đều, nhưng nhìn chung đang có xu hướng giảm Điều này cho thấy các quốc gia đang chuyển dịch cơ cấu kinh tế, giảm dần tỷ trọng nông nghiệp trong nền kinh tế của mình.

Theo hình 3.3, 3.5 và 3.6, độ mở thương mại, tỷ trọng ngành công nghiệp trong GDP và lạm phát của các quốc gia có sự phân bổ không đồng đều, và xu hướng phát triển cũng chưa rõ ràng.

Kỹ thuật hồi qui

3.4.1 Mô hình các ảnh hưởng cố định

Một phương pháp để phân tích “đặc điểm cá nhân” của từng quốc gia hoặc đơn vị trong không gian là thay đổi tung độ gốc cho từng nước, trong khi vẫn giả định rằng các hệ số độ dốc là không đổi giữa các quốc gia Mô hình này giúp làm rõ sự khác biệt trong đặc điểm của từng nước.

Tax it /GDP it = α i + β 1 ln PCI it + β 2 OPEN it + β 3 AGR it + β 4 IND it + β 5 INF it + ε it

Lưu ý rằng ký hiệu i được sử dụng để chỉ các tung độ gốc của các quốc gia, cho thấy sự khác biệt giữa chúng có thể xuất phát từ các đặc điểm riêng biệt của từng quốc gia.

Mô hình được gọi là mô hình các ảnh hưởng cố định (Fixed Effects Model,

Thuật ngữ “các ảnh hưởng cố định” đề cập đến việc hệ số độ dốc của mỗi quốc gia không thay đổi theo thời gian, mặc dù tung độ gốc có thể khác nhau giữa các quốc gia Nếu tung độ gốc được biểu diễn là αit, điều này cho thấy rằng nó có thể thay đổi theo thời gian Mô hình các ảnh hưởng cố định, như được thể hiện qua phương trình, giả định rằng các hệ số của các biến độc lập không thay đổi theo cá nhân hay theo thời gian.

3.4.2 Mô hình ảnh hưởng ngẫu nhiên hay mô hình các thành phần sai số

Taxit/GDPit = α + β1ln PCIit + β2OPENit + β3AGRit + β4INDit + β5INFit+ ui + εit

Thay vì coi αi là một hằng số cố định, chúng ta giả định rằng nó là một biến ngẫu nhiên với giá trị trung bình là α Giá trị tung độ gốc cho mỗi nước riêng lẻ có thể được biểu diễn dưới dạng αi = α + ui, với i = 1, 2, …, N, trong đó ui là sai số ngẫu nhiên có giá trị trung bình bằng 0 và phương sai bằng 2ε.

Các quốc gia trong mẫu nghiên cứu của chúng ta được chọn từ một tập hợp lớn hơn, với mỗi quốc gia có một trị trung bình chung về tung độ gốc (α) Sự khác biệt về giá trị tung độ gốc của từng quốc gia được thể hiện qua sai số εi.

Sự khác biệt giữa FEM và REM nằm ở cách xác định giá trị tung độ Trong FEM, mỗi đơn vị không gian có giá trị tung độ gốc riêng biệt và cố định, dẫn đến tổng cộng có N giá trị cho toàn bộ hệ thống.

Trong REM, tung độ gốc α đại diện cho giá trị trung bình của tất cả các tung độ gốc, trong khi số hạng sai số u i thể hiện sự sai lệch ngẫu nhiên của từng tung độ gốc so với giá trị trung bình Cần lưu ý rằng u i không thể được quan sát trực tiếp, mà được gọi là biến không thể quan sát hay biến ẩn.

3.4.3 Mô hình ảnh hưởng cố định so với mô hình ảnh hưởng ngẫu nhiên

Nhà nghiên cứu phải đối mặt với thách thức lựa chọn giữa hai mô hình: FEM và REM Câu trả lời phụ thuộc vào giả định về mối quan hệ giữa thành phần sai số cá nhân ui và các biến hồi quy độc lập X.

Nếu giả định rằng u i không tương quan với các biến X, mô hình REM sẽ phù hợp Ngược lại, nếu u i có tương quan với các biến X, mô hình FEM sẽ là lựa chọn thích hợp.

Khi lựa chọn giữa FEM và REM, điều quan trọng là nhận biết sự khác biệt cơ bản giữa hai phương pháp này Quan sát của Judge và các nhà nghiên cứu khác có thể cung cấp những thông tin quý giá để đưa ra quyết định chính xác.

Khi T (số thời đoạn của dữ liệu chuỗi thời gian) lớn và N (số đơn vị theo không gian) nhỏ, giá trị của các thông số ước lượng bằng FEM và REM thường không có sự khác biệt lớn Do đó, việc lựa chọn phương pháp phụ thuộc vào sự thuận tiện trong tính toán, và trong trường hợp này, FEM có thể được ưa chuộng hơn.

Khi N lớn và T nhỏ, các giá trị ước lượng từ hai phương pháp có thể khác nhau đáng kể Trong mô hình REM, β1i = β1 + εi, với εi là thành phần ngẫu nhiên theo cá nhân, trong khi mô hình FEM coi αi là cố định và không ngẫu nhiên Mô hình FEM phù hợp khi chúng ta tin rằng các đơn vị trong mẫu không được rút ra ngẫu nhiên từ một mẫu lớn hơn Ngược lại, nếu các đơn vị được xem là rút ra ngẫu nhiên, mô hình REM sẽ là lựa chọn thích hợp, với suy luận thống kê mang tính vô điều kiện.

Nếu các thành phần sai số cá nhân εi có mối tương quan với một hoặc nhiều biến độc lập, ước lượng REM sẽ bị chệch, trong khi ước lượng từ mô hình FEM sẽ không bị chệch.

Khi N lớn và T nhỏ, nếu các giả định cơ bản của mô hình REM được thỏa mãn, thì ước lượng REM sẽ có hiệu quả cao hơn so với ước lượng FEM.

Kiểm định Hausman, được phát triển vào năm 1978, là công cụ chính thức giúp lựa chọn giữa mô hình FEM và REM Giả thiết Ho của kiểm định này cho rằng các ước lượng từ FEM và REM không có sự khác biệt đáng kể.

Trị thống kê kiểm định do Hausman xây dựng có một phân phối χ 2 tiệm cận