CÔNG ĐOÀN VIÊN CHỨC VIỆT NAM CÔNG ĐOÀN VIÊN CHỨC VIỆT NAM CÔNG ĐOÀN BỘ TƯ PHÁP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Số 104/HD CĐBTP Hà Nội, ngày 05 tháng 12 năm 2017 HƯỚNG DẪN Xâ[.]
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CƠNG ĐỒN VIÊN CHỨC VIỆT NAM CƠNG ĐỒN BỘ TƯ PHÁP Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 104/HD-CĐBTP Hà Nội, ngày 05 tháng 12 năm 2017 HƯỚNG DẪN Xây dựng dự tốn tài Cơng đồn năm 2018 Căn Luật Cơng đồn năm 2012; Điều lệ Cơng đồn Việt Nam; Quyết định số 1780/QĐ-TLĐ ngày 26/10/2017 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam việc ban hành Quy định nguyên tắc xây dựng giao dự tốn ngân sách cơng đồn năm 2018; thực Hướng dẫn số 317/HD-CĐVC ngày 17/11/2017 Công đồn Viên chức Việt Nam Xây dựng dự tốn tài Cơng đồn năm 2018, Ban Thường vụ Cơng đồn Bộ Tư pháp hướng dẫn cơng đồn sở trực thuộc xây dựng dự tốn tài cơng đồn năm 2018 sau: I ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DỰ TỐN TÀI CHÍNH NĂM 2017 Các cấp cơng đồn trực thuộc kết thực dự tốn thu, chi ngân sách cơng đồn 10 tháng đầu năm 2017, ước thực năm 2017 để tập trung đánh giá số nội dung chủ yếu sau: Công tác thu phân cấp thu tài cơng đồn - Đánh giá thuận lợi, khó khăn cơng tác thu kinh phí đồn phí cơng đồn theo quy định hành - Đánh giá chế phân cấp thu tác động đến kết thu kinh phí, đồn phí cơng đồn Đánh giá công tác thống kê, theo dõi số liệu lao động, đồn viên Chi quản lý tài chính, tài sản cơng đồn - Đánh giá tình hình thực dự tốn chi tài cơng đồn, việc giao dự tốn cấp kinh phí năm 2017 cho cấp (đối với cơng đồn cấp trực tiếp sở) - Đánh giá khó khăn, thuận lợi triển khai thực quy định thu, chi, quản lý tài - Đánh giá việc thực Nghị 09c/NQ-BCH ngày 18/10/2016 Ban Chấp hành Tổng Liên đồn “Điều chỉnh giảm tỷ trọng chi hành chính, hoạt động phong trào cấp cơng đồn để tạo nguồn kinh phi cho đầu tư xây dựng thiết chế Cơng đồn Khu cơng nghiệp, Khu chế xuất” Kiến nghị, đề xuất Trên sở kết thực dự toán ngân sách năm 2017, khó khăn, thuận lợi cơng tác thu, phân phối nguồn thu, chi quản lý tài chính, tài sản cơng đồn cấp để kiến nghị đề xuất với cơng đồn cấp II XÂY DỰNG DỰ TỐN TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN NĂM 2018 Nguyên tắc chung - Chấp hành nghiêm quy định Tổng Liên đồn Lao động Việt Nam cơng tác tài cơng đồn - Tiếp tục thực Nghị 07b/NQ-TLĐ ngày 21/1/2016 Ban Chấp hành Tổng Liên đồn cơng tác tài cơng đồn tình hình mới; Nghị 09c/NQ-BCH ngày 19/10/2016 Ban Chấp hành Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam điều chỉnh giảm tỷ trọng chi hành hoạt động phong trào cấp cơng đồn để tạo nguồn kinh phí cho đầu tư thiết chế Cơng đồn phục vụ đồn viên, cơng nhân, lao động Khu cơng nghiệp, Khu chế xuất - Kinh phí cơng đồn 2% tính tổng mức tiền lương cán bộ, công chức, viên chức người lao động thuộc đối tượng phải đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) theo quy định pháp luật bảo hiểm xã hội Quỹ tiền lương đóng kinh phí cơng đồn 2% năm 2018 đơn vị tính tiền lương bình qn đóng BHXH tháng đầu năm 2017 đơn vị nhân với số lao động thuộc đối tượng đóng BHXH theo quy định pháp luật BHXH - Đồn phí cơng đồn thu số đồn viên cơng đồn theo lương phụ cấp lương Mức thu đồn phí bình qn đồn viên năm 2018 khơng thấp số thu bình qn đồn viên theo tốn tài năm 2016 - Dự tốn tài cơng đồn năm 2018 cấp cơng đồn xây dựng cần có tính khả thi cao, bảo đảm thu đúng, thu đủ, kịp thời, chi tiêu tiết kiệm, hiệu quả, tránh lãng phí Một số nội dung chủ yếu cơng tác xây dựng dự tốn 2.1 Thu kinh phí cơng đồn: - Thống kê số lao động thuộc đối tượng đóng kinh phí cơng đồn theo quy định khu vực hành nghiệp, khu vực sản xuất kinh doanh Số lao động thống kê đơn vị bao gồm: Số lao động đóng BHXH thời điểm 30/6/2017 (theo số liệu quan BHXH cung cấp thực theo Quy chế phối hợp số 3601/QCPH-TLĐ-BHXH ngày 20/9/2016) Số lao động đơn vị thuộc đối tượng phải nộp kinh phí cơng đồn chưa tham gia BHXH, số lao động dự kiến tăng (giảm) đơn vị năm kế hoạch 2018 Số lao động xây dựng dự toán tài cơng đồn 2018 cần khớp với số thống kê lao động báo cáo với Ban Tổ chức Cơng đồn Viên chức Việt Nam thời điểm, có chênh lệch phải có báo cáo giải trình, thuyết minh - Quỹ tiền lương làm thu kinh phí cơng đồn năm 2018 đơn vị xác định tiền lương đóng BHXH cho người lao động bình qn tháng đầu năm 2017 có xác định yếu tố tăng trưởng (theo số liệu quan BHXH cung cấp) nhân với số lao động thuộc đối tượng đóng kinh phí cơng đồn xác định mục tiêu lao động - Số lao động, quỹ lương dự tốn thu kinh phí cơng đoàn khu vực sản xuất kinh doanh năm 2018 cơng đồn cấp trực tiếp sở có cơng đồn sở doanh nghiệp liệu để nhập vào Phần mềm thu kinh phí cơng đồn khu vực sản xuất kinh doanh theo Hướng dẫn số 1305/HD-TLĐ ngày 15/8/ 2017, Kế hoạch số 48/KH-TLĐ ngày 30/10/2017 Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Kế hoạch số 263/KH-CĐVC ngày 28/9/2017 Cơng đồn Viên chức Việt Nam thu kinh phí cơng đồn khu vực sản xuất kinh doanh qua Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Thời điểm hoàn thành nhập liệu trước ngày 01/01/2018 2.2 Thu đồn phí cơng đồn: Các cấp cơng đoàn Chương IV, Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam để xác định đối tượng, mức đóng, tiền lương làm đóng đồn phí Số thu đồn phí cơng đồn năm 2018 xác định sở số đoàn viên thực tế cơng đồn sở nhân với tiền lương phụ cấp lương đoàn viên Mức thu đồn phí bình qn đồn viên năm 2018 bảo đảm khơng thấp mức thu bình qn đồn viên cơng đồn theo tốn năm 2016 2.3 Các khoản thu khác: Trên sở số thực báo cáo toán năm 2016, số ước thực năm 2017 đơn vị dự kiến số thu khác dự tốn năm 2018 theo hướng tích cực tăng nguồn thu 2.4 Chi tài cơng đồn: - Dự toán chi phạm vi nguồn thu phân phối sử dụng năm theo quy định phân phối; đảm bảo theo chế độ, thực chi tiêu tiết kiệm chống lãng phí theo định mức Nhà nước Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Đảm bảo chi lương phụ cấp cho cán công đoàn cần tập trung chi cho hoạt động phong trào đào tạo bồi dưỡng cán bộ…; đồng thời cần xác định nghĩa vụ nộp kinh phí cơng đoàn cấp theo quy định phân phối nguồn thu tài cơng đồn - Qn triệt thực Nghị số 09c/NQ-BCH Ban Chấp hành Tổng Liên đồn “Điều chỉnh giảm tỉ trọng chi hành chính, hoạt động phong trào cấp cơng đồn để tạo nguồn kinh phí cho đầu tư xây dựng thiết chế Cơng đồn khu cơng nghiệp, khu chế xuất” Năm 2018, xác định dự toán tài theo số tốn 2016 mục chi hành hoạt động phong trào, tính có loại trừ khoản thu khác, khoản chuyên môn, cấp hỗ trợ Số tiền tiết giảm chuyển tập trung Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Trong năm thực theo dự toán, cuối năm thực bù trừ theo số toán thực tế - Chi cơng đồn sở: Thực theo Quyết định số 1910/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam thu, chi, quản lý tài cơng đồn sở - Chi cơng đồn cấp sở: Thực theo Quyết định số 862/TLĐ ngày 07/7/2014 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam việc ban hành mục lục thu, chi tài quan cơng đồn; Quyết định số 1911/QĐTLĐ ngày 19/12/2016 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam tiêu chuẩn, chế độ chi tiêu quan Cơng đồn; Hướng dẫn số 849/HD-TLĐ ngày 08/6/2017 hướng dẫn sửa đổi Quyết định 1911/QĐ-TLĐ - Các đơn vị sử dụng hợp lý nguồn tài tích lũy để cân đối chi năm dự toán 2018 bảo đảm quy định quản lý, sử dụng tài tích lũy Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 Quyết định số 1912/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Về phân phối: Thực theo Nghị số 07b/NQ-TLĐ ngày 21/6/2016 Ban Chấp hành Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam; Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/ 2016 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam; định số 214/QĐ-CĐVC ngày 23/9/2013 Cơng đồn Viên chức Việt Nam việc ban hành Quy định phân cấp thu phân phối nguồn thu tài cơng đồn; Cơng văn số 53/CĐVC ngày 8/3/2017 Ban Thường vụ Cơng đồn Viên chức Việt Nam Năm 2018, Kinh phí cơng đồn 2% phân phối cho cơng đồn sở 68%, cơng đồn cấp sở 32 % tổng số thu kinh phí cơng đồn III HỒ SƠ BÁO CÁO DỰ TỐN, QUYẾT TỐN: Báo cáo tốn theo biểu mẫu B07 -TLĐ Hồ sơ báo cáo dự toán: lập thành 02 gửi Cơng đồn Bộ Tư pháp gồm: - Báo cáo dự toán thu, chi ngân sách cơng đồn (mẫu số: B14-TLĐ) – dùng cho cơng đồn sở - Báo cáo tổng hợp dự tốn thu – chi tài cơng đồn (mẫu số B15TLĐ) – dùng cho cơng đồn cấp trực tiếp sở - Bảng tổng hợp lao động, quỹ tiền lương làm thu kinh phí cơng đồn quan hành chính, đơn vị nghiệp, đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc (bao gồm đơn vị cấp 3) Số lao động, tổng quỹ lương đối chiếu với Bảo hiểm xã hội đến ngày 30/6/2017 - Danh sách cán chun trách cơng đồn - Thuyết minh chi tiết dự tốn thu, chi tài cơng đồn năm 2018 *) Lưu ý: cơng đồn sở báo cáo tốn kinh phí cơng đồn theo biểu mẫu quy định (B07 -TLĐ); dự toán kinh phí theo biểu mẫu (B14 -TLĐ) Tổng Liên đồn quy định Ngồi gửi cứng, đề nghị cơng đồn sở gửi file Cơng đồn Bộ đồng chí kế tốn theo địa Emai huyenktt@moj.gov.vn linhnt2@moj.gov.vn IV THỜI GIAN NỘP BÁO CÁO Các đơn vị nộp báo cáo Cơng đồn Bộ Tư pháp: - Báo cáo toán năm 2017: trước ngày 15 tháng năm 2018 - Báo cáo dự toán năm 2018 : trước ngày 15 tháng 12 năm 2017 Trên hướng dẫn lập dự toán ngân sách cơng đồn năm 2018 Đề nghị cơng đồn sở thuộc Bộ tập trung triển khai thực tốt nội dung thời gian Cơng đồn Bộ gửi kèm biểu mẫu để đơn vị thực hiện, q trình thực có vướng mắc liên hệ Kế tốn Cơng đồn Bộ để nghiên cứu, trình Ban Thường vụ Cơng đồn Bộ Cơng đồn Viên chức Việt Nam xem xét, giải TM BAN THƯỜNG VỤ PHÓ CHỦ TỊCH THƯỜNG TRỰC Nơi nhận: - Đảng ủy Bộ Tư pháp (để báo cáo) ; - Thứ trưởng Trần Tiến Dũng – Chủ tịch Cơng đồn Bộ (để báo cáo); - Các cơng đồn trực thuộc (để t/hiện); - Kế tốn Cơng đồn Bộ (để theo dõi, t/hiện); - Lưu: CĐ Bộ, Kế toán CĐ Bộ (Đã ký) Khương Thị Thanh Huyền CƠNG ĐỒN VIÊN CHỨC VIỆT NAM Cơng đồn: ……………………… Mẫu số B14-TLĐ MSĐV: BÁO CÁO DỰ TỐN THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN NĂM 201… A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN: - Số lao động tính quỹ lương đóng KPCĐ: - Số đồn viên: người - Số cán CĐ chuyên trách người Quỹ lương đóng KPCĐ: Quỹ lương đóng ĐPCĐ: B- CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN: TT Nội dung Mã số I PHẦN THU Đồn phí cơng đồn 23 Kinh phí cơng đồn 22 Thu khác 24 - Chuyên môn hỗ trợ 24.01 - Thu khác đơn vị 24.02 Cộng thu Kinh phí cấp cấp 25 Tích lũy tài kỳ trước chuyển sang 26 Tổng cộng thu II PHẦN CHI Lương, phụ cấp khoản đóng góp theo lương 27 Quản lý hành 29 Chi hoạt động 31 Trong đó: - Đào tạo cán 31.01 - Trợ cấp 31.02 - Khen thưởng 31.04 - Hỗ trợ du lịch 31.03 Cộng chi Kinh phí nộp cấp quản lý trực tiếp 37 Ước thực năm trước Đơn vị: đồng Dự toán năm Ghi Tổng cộng chi III DỰ PHÒNG 48 C- THUYẾT MINH Ngày tháng năm TM BAN CHẤP HÀNH PHỤ TRÁCH KẾ TỐN CƠNG ĐỒN BỘ TƯ PHÁP Cơng đoàn sở: …………… Mẫu số B07-TLĐ MSĐV: BÁO CÁO QUYẾT TỐN THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN NĂM 201… A- CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN: - Số lao động tính quỹ lương đóng KPCĐ: ……… người - Số đồn viên:……… người - Số cán CĐ chuyên trách:… Quỹ lương đóng KPCĐ:……………… Quỹ lương đóng ĐPCĐ: …………… B- CÁC CHỈ TIÊU THU, CHI TÀI CHÍNH CƠNG ĐỒN: TT Nội dung Mã số I PHẦN THU Đồn phí cơng đồn 23 Kinh phí cơng đồn 22 Thu khác 24 - Chuyên môn hỗ trợ 24.01 - Thu khác đơn vị 24.02 Cộng thu Kinh phí cấp cấp 25 Tích lũy tài đầu kỳ 26 Nhận bàn giao tích lũy tài 46 Tổng cộng thu II PHẦN CHI Lương, phụ cấp khoản đóng góp theo lương 27 Quản lý hành 29 Chi hoạt động 31 Trong đó: - Đào tạo cán 31.0 - Khen thưởng 31.0 - Trợ cấp 31.0 - Hỗ trợ du lịch 31.0 Đơn vị: đồng Dự toán năm Quyết toán kỳ Lũy kế từ đầu năm Cộng chi Kinh phí nộp cấp quản lý trực tiếp 37 Bàn giao tích lũy tài 47 Tổng cộng chi III TÍCH LŨY TÀI CHÍNH CUỐI KỲ 48 IV KINH PHÍ PHẢI NỘP CẤP TRÊN QUẢN LÝ TRỰC TIẾP 49 C- THUYẾT MINH Ngày tháng năm TM BAN CHẤP HÀNH PHỤ TRÁCH KẾ TỐN NHẬN XÉT CỦA CƠNG ĐỒN CẤP TRÊN PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN TM BAN CHẤP HÀNH Phụ lục CƠNG ĐỒN VIÊN CHỨC VIỆT NAM CƠNG ĐỒN DANH SÁCH CÁN BỘ, TIỀN LƯƠNG CÁN BỘ CHUN TRÁCH CƠNG ĐỒN Kèm theo dự tốn năm 2018 STT Họ tên Hệ số lương Hệ số PC Tiền lương Ghi CỘNG Hà Nội, ngày 10 tháng năm 11 ... Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Kế hoạch số 263/KH-CĐVC ngày 28/9/2017 Cơng đồn Viên chức Việt Nam thu kinh phí cơng đồn khu vực sản xuất kinh doanh qua Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Thời... Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/ 2016 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam; định số 214/QĐ-CĐVC ngày 23/9/2013 Cơng đồn Viên chức Việt Nam việc ban hành Quy định phân cấp thu phân... 1912/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Về phân phối: Thực theo Nghị số 07b/NQ-TLĐ ngày 21/6/2016 Ban Chấp hành Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam; Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ