UBND TỈNH, THÀNH PHÓ BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Số 69/2017/TT BTC Hà Nội, ngày 07 tháng 7 năm 2017 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 05 NĂM VÀ KẾ H[.]
BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 69/2017/TT-BTC Hà Nội, ngày 07 tháng năm 2017 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 05 NĂM VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM Căn Luật tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng năm 2015; Căn Luật ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015; Căn Nghị số 343/2017/UBTVQH14 ngày 19 tháng 01 năm 2017 Ủy ban thường vụ Quốc hội quy định việc lập, thẩm tra, định kế hoạch tài 05 năm quốc gia, kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm quốc gia, kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia, dự toán ngân sách nhà nước, phương án phân bổ ngân sách trung ương phê chuẩn toán ngân sách nhà nước năm; Căn Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật ngân sách nhà nước; Căn Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm; Căn Nghị định số 31/2017/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2017 Chính phủ ban hành Quy chế lập, thẩm tra, định kế hoạch tài 05 năm địa phương, kế hoạch đầu tư cơng trung hạn 05 năm địa phương, kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương, dự toán phân bổ ngân sách địa phương, phê chuẩn toán ngân sách địa phương năm; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Ngân sách nhà nước; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm theo quy định Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm Điều Đối tượng áp dụng Thông tư áp dụng đối tượng quy định khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐCP Chính phủ Các quan, tổ chức quan hệ không thường xuyên với ngân sách nhà nước không thuộc đối tượng áp dụng Thông tư bao gồm: quan, tổ chức ngân sách nhà nước hỗ trợ lần hay đặt hàng cung cấp sản phẩm, dịch vụ cơng ích; tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp ngân sách nhà nước hỗ trợ theo nhiệm vụ nhà nước giao; tổ chức kinh tế tổ chức tài nhà nước đầu tư, hỗ trợ vốn theo quy định pháp luật Điều Trần chi ngân sách Trần chi ngân sách cho bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm theo quy định khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐCP Chính phủ bao gồm trần chi theo cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên chi tiết theo lĩnh vực chi ngân sách nhà nước quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐCP Chính phủ Điều Trần chi cho chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu trần bổ sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương Trần chi cho chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm giới hạn chi ngân sách nhà nước để thực chương trình quan có thẩm quyền thơng báo cho Bộ, quan quản lý chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu thời gian 03 năm kế hoạch, chi tiết theo năm theo cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên theo lĩnh vực chi ngân sách nhà nước quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ Trần bổ sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương giới hạn bổ sung ngân sách từ ngân sách trung ương cho ngân sách tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quan có thẩm quyền thơng báo thời gian 03 năm kế hoạch, chi tiết theo năm; bao gồm trần bổ sung cân đối trần bổ sung có mục tiêu Điều Chi tiêu sở Chi tiêu sở nhu cầu chi ngân sách nhà nước quan, đơn vị để thực nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách theo quy định khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ; chi tiết theo chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên theo lĩnh vực chi ngân sách nhà nước quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ, đó: Chi đầu tư phát triển sở tổng nhu cầu vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước (bao gồm vốn trái phiếu Chính phủ, vốn đầu tư từ nguồn thu xổ số kiến thiết vốn vay nước theo quy định) cho chương trình, dự án quan có thẩm quyền phê duyệt, bố trí (hoặc cam kết bố trí) kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm nguồn ngân sách nhà nước, triển khai tiếp tục thực thời gian 03 năm kế hoạch; cụ thể gồm: a) Vốn toán nợ đọng xây dựng nguồn vốn ngân sách nhà nước theo quy định đến hết kế hoạch năm trước chưa bố trí nguồn để tốn; b) Vốn thu hồi khoản ứng trước dự toán để đẩy nhanh tiến độ dự án thực theo quy định Điều 37 Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ; c) Vốn đầu tư cho dự án chuyển tiếp, dự án khởi công năm hành tiếp tục thực năm tiếp theo, bao gồm vốn đối ứng cho chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước theo tiến độ thực hiện, giải ngân vốn nước ngồi; vốn nhà nước đóng góp để đầu tư dự án theo hình thức đối tác công - tư (PPP); d) Vốn thực khoản chi đầu tư phát triển khác theo quy định pháp luật Ví dụ 1: Xác định chi đầu tư phát triển sở kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 - 2020 quan A, biết thông tin kế hoạch đầu tư công trung hạn nguồn ngân sách nhà nước giai đoạn 2016 -2020 giao cho quan thời điểm xây dựng kế hoạch sau: (i) Tiếp tục thực Dự án I năm 2016, dự kiến kết thúc năm 2019, với tổng mức đầu tư duyệt 20 tỷ đồng, bố trí hàng năm tỷ đồng/năm; (ii) Thực Dự án II, với tổng mức đầu tư 20 tỷ đồng, thời gian thi công 24 tháng năm 2017, vốn kế hoạch năm 2017 giao tỷ đồng; (iii) Thực Dự án III từ nguồn vay ưu đãi Ngân hàng Thế giới (WB): năm 2017 kết thúc vào năm 2020, với tổng vốn vay 80 tỷ đồng, dự kiến vốn giải ngân năm 2017 khoảng tỷ đồng, năm 2018 khoảng 25 tỷ đồng, năm 2019 khoảng 35 tỷ đồng năm 2020 khoảng 15 tỷ đồng Vốn đối ứng nước (bằng tiền) để thực Dự án dự kiến tỷ đồng, bố trí phù hợp với tiến độ giải ngân vốn vay ưu đãi, năm 2017 khoảng 500 triệu đồng, năm 2018 khoảng 2,5 tỷ đồng, năm 2019 khoảng 3,5 tỷ đồng, năm 2020 khoảng 1,5 tỷ đồng; (iv) Thanh tốn nợ khối lượng đầu tư hồn thành từ năm 2014 đến năm 2017 chưa bố trí dự tốn để trả nợ (khoảng 15 tỷ đồng); theo chủ trương Ủy ban thường vụ Quốc hội, ưu tiên bố trí vốn kế hoạch năm 2018 để toán dứt điểm nợ Với liệu nêu chi đầu tư phát triển sở lĩnh vực hoạt động kinh tế quan A kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 – 2020 là: Đơn vị: triệu đồng Ước thực năm 2017 Số TT Chi đầu tư phát triển sở 18.500 Dự toán năm 2018 59.500 Dự kiến năm 2019 43.500 Dự kiến năm 2020 16.500 Thanh toán nợ XDCB 15.000 Dự án I 5.000 5.000 Dự án II 8.000 12.000 Dự án III 5.500 27.500 38.500 16.500 - Vốn vay WB 5000 25.000 35.000 15.000 5.000 - Vốn đối ứng nước 500 2.500 3.500 1.500 Chi thường xuyên sở tổng nhu cầu kinh phí thực nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách bố trí dự tốn ngân sách năm trước, triển khai tiếp tục thực thời gian 03 năm kế hoạch; xác định số dự kiến kinh phí thường xuyên năm liền trước năm kế hoạch bù trừ (cộng trừ) yếu tố điều chỉnh chi tiêu thường xuyên sở năm đó, bao gồm: a) Biến động (tăng, giảm) chi phí tiền lương, tiền cơng, loại phụ cấp khoản đóng góp theo lương người hưởng lương nâng bậc lương, chuyển ngạch công chức, viên chức theo quy định pháp luật có liên quan, cấp có thẩm quyền xác nhận; b) Biến động (tăng, giảm) đối tượng chi theo chế độ, sách quan có thẩm quyền ban hành, cấp có thẩm quyền xác nhận; c) Biến động (giảm) nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách kết thúc, hết hiệu lực thi hành, hay bị buộc phải cắt giảm dự tốn theo định cấp có thẩm quyền; d) Thực hành tiết kiệm chi tiêu thường xuyên (giảm) để dành nguồn tăng cho nhu cầu chi tiêu mới; đ) Các khoản điều chỉnh khác (nếu có) Ví dụ 2: Xác định chi thường xuyên sở kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 - 2020 quan A, biết thông tin liên quan thời điểm xây dựng kế hoạch sau: (i) Dự toán chi quản lý hành năm 2017 giao quan tỷ đồng, tổng quỹ lương (bao gồm lương ngạch bậc, lương cán hợp đồng, phụ cấp khoản đóng góp theo lương theo mức lương sở 1,21 triệu đồng/tháng) khoảng 2,3 tỷ đồng, nhiệm vụ thường xuyên lại (mua sắm, sửa chữa lớn tài sản cố định; đồn nước ngồi; đóng góp niên liễm cho tổ chức quốc tế; ) khoảng 3,7 tỷ đồng; (ii) Biên chế duyệt quan 20 người, biên chế thực có mặt đến năm 2017 20 người, số lao động hợp đồng dài hạn 04 người Dự kiến, giai đoạn 2017 đến năm 2020, tổng quỹ lương quan tăng 3%/năm nâng lương ngạch, bậc thường xuyên theo niên hạn; (iii) Giai đoạn 2016 - 2020, quan phải đóng niên liễm cho tổ chức quốc tế theo mức cam kết 80.000 USD/năm (tương đương 1,8 tỷ đồng theo tỷ giá năm 2017), biên độ biến động tỷ giá năm khoảng +2%/năm; (iv) Dự án mua sắm tài sản cố định thực từ năm 2014 kết thúc năm 2017, giá trị TSCĐ mua sắm năm 2017 500 triệu đồng; (v) Thực chủ trương khốn xe tơ cơng, quan triển khai việc khốn xe tơ phục vụ chức danh lãnh đạo từ năm 2018, dự kiến tiết kiệm 500 triệu đồng sử dụng để đáp ứng nhu cầu chi phát sinh; Với liệu nêu chi thường xuyên sở lĩnh vực chi quản lý hành quan A kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 - 2020 là: Đơn vị: triệu đồng Số TT Nội dung Chi thường xuyên sở Các khoản điều chỉnh chi thường xuyên sở (a-b) a b Ước thực năm 2017 5.089 5.180,2 5.273,7 -911 91,2 93,5 Các khoản điều chỉnh tăng 89 91,2 93,5 - Nâng lương ngạch, bậc thường xuyên theo niên hạn 53 54,5 56 - Tăng kinh phí đóng niên liễm biến động tỷ giá 36 36,7 37,5 Các khoản điều chỉnh giảm 6.000 Dự toán năm Dự kiến năm Dự kiến 2018 2019 năm 2020 1.000 - Dự án mua sắm TSCĐ 500 - Kinh phí tiết kiệm thực chủ trương khốn xe tơ 500 Điều Chi tiêu Chi tiêu nhu cầu chi ngân sách nhà nước quan, đơn vị xem xét thời điểm lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm áp dụng cho thời gian 03 năm kế hoạch để thực nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách theo quy định khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ, chi tiết theo chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên theo lĩnh vực chi ngân sách nhà nước quy định khoản Điều Nghị định số 163/2017/NĐ-CP Chính phủ; đó: Chi đầu tư phát triển tổng nhu cầu vốn đầu tư phát triển nguồn ngân sách nhà nước cho chương trình, dự án quan có thẩm quyền phê duyệt, bố trí (hoặc cam kết bố trí) kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm nguồn ngân sách nhà nước, bắt đầu thực (khởi cơng mới) từ năm dự tốn ngân sách 02 năm tiếp theo, bao gồm: a) Vốn đầu tư cho dự án bố trí vốn bắt đầu thực năm hành, không triển khai được, phải lùi sang năm sau không chuyển nguồn sang năm sau theo quy định; b) Vốn thu hồi khoản ứng trước dự tốn để khởi cơng dự án theo quy định Điều 37 Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ; c) Vốn đầu tư cho dự án bắt đầu thực năm dự toán, bao gồm hoạt động mở rộng dự án, chương trình; vốn đối ứng cho chương trình, dự án sử dụng vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi; vốn nhà nước đóng góp để đầu tư dự án theo hình thức đối tác công - tư (PPP); d) Vốn đầu tư cho dự án cấp có thẩm quyền xem xét, phê duyệt thời gian chuyển tiếp 02 kế hoạch đầu tư trung hạn, bảo đảm thủ tục đầu tư theo quy định dự kiến bố trí vốn kế hoạch đầu tư trung hạn sau, có nhu cầu triển khai thực từ năm kế hoạch trung hạn sau; đ) Nghiên cứu khả thi cho dự án triển khai kế hoạch trung hạn sau Ví dụ 3: Xác định chi đầu tư phát triển kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm 2018 – 2020 quan A, biết thông tin liên quan thời điểm xây dựng kế hoạch sau: (i) Trong kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm 2016 - 2020, quan A giao vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước lĩnh vực hoạt động kinh tế để: - Triển khai Dự án IV thời hạn 03 năm 2018 - 2020, với tổng mức đầu tư phê duyệt 100 tỷ đồng; mức bố trí vốn dự kiến năm 2018 30 tỷ đồng, năm 2019 45 tỷ đồng, năm 2020 25 tỷ đồng; - Triển khai Dự án nghiên cứu khả thi để chuẩn bị cho Dự án V (dự kiến bố trí thực kế hoạch đầu tư công 05 năm giai đoạn sau) Dự án nghiên cứu khả thi thực giai đoạn 2018 - 2020, với tổng mức vốn phê duyệt 30 tỷ đồng, dự kiến bố trí vốn năm 2018 khoảng tỷ đồng, năm 2019 khoảng 10 tỷ đồng năm 2020 khoảng 14 tỷ đồng (ii) Ngoài ra, dự án II dự kiến khởi công năm 2017 với số vốn giao tỷ đồng, vướng mắc giải phóng mặt phải điều chỉnh lại phương án thiết kế theo yêu cầu quan chức năng, nên quan chủ động báo cáo cấp có thẩm quyền đồng ý cho lùi thời hạn khởi công sang năm 2018, giữ nguyên thời gian thi công (24 tháng) tổng mức đầu tư phê duyệt (20 tỷ đồng), song kinh phí năm 2017 bố trí cho dự án khơng chuyển sang năm sau mà điều chuyển bổ sung thực dự án khác Với liệu trên, chi đầu tư phát triển lĩnh vực hoạt động kinh tế quan A kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 - 2020 là: Đơn vị: triệu đồng Số TT Nội dung Chi đầu tư phát triển Dự toán năm 2018 Dự kiến năm 2019 44.000 67.000 Dự kiến năm 2020 39.000 Dự án II 8.000 12.000 Dự án IV 30.000 45.000 25.000 Dự án khả thi chuẩn bị dự án V 6.000 10.000 14.000 Ví dụ 4: Vào đầu năm 2018, quan A xây dựng, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt dự án VI, với tổng mức vốn đầu tư cho dự án dự kiến 60 tỷ đồng, thời gian thực 03 năm từ 2021-2023; dự án quan Kế hoạch Đầu tư, quan tài thẩm định nguồn vốn theo quy định dự kiến bố trí kế hoạch đầu tư cơng trung hạn 05 năm 2021 - 2025, trước mắt cần bố trí khoảng 10 tỷ đồng để triển khai dự án từ năm 2021 Với liệu trên, 10 tỷ đồng nhu cầu bố trí triển khai dự án VI vào năm 2021 số chi đầu tư phát triển quan A kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2019 - 2021 Chi thường xuyên nhu cầu kinh phí tăng thêm để thực nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách ban hành, bắt đầu thực từ năm dự toán ngân sách 02 năm tiếp theo; bao gồm: a) Kinh phí để thực nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách ban hành trước đây, đến giai đoạn kế hoạch bố trí nguồn để triển khai; b) Kinh phí trì thực nhiệm vụ, hoạt động bổ sung năm hành, tiếp tục thực năm dự toán năm tiếp theo; c) Kinh phí tăng thêm tăng quy mô biên chế quan, đơn vị theo định quan nhà nước có thẩm quyền; kinh phí tu bảo dưỡng máy móc, trang thiết bị để vận hành dự án đầu tư hồn thành, đưa vào sử dụng năm dự tốn; d) Kinh phí cho nhiệm vụ, hoạt động, chế độ, sách bắt đầu thực năm dự tốn, bao gồm kinh phí nghiệp đối ứng cho dự án sử dụng vốn nước; đ) Kinh phí thực cải cách mức tiền lương sở theo định cấp có thẩm quyền Ví dụ 5: Xác định chi thường xuyên kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 - 2020 quan A, biết thông tin liên quan thời điểm xây dựng kế hoạch sau: (i) Dự kiến từ năm 2018, quan giao triển khai nhiệm vụ với kinh phí thực tỷ đồng/năm quan Nội vụ đồng cấp duyệt bổ sung 02 biên chế cho quan A để làm việc này; sở đó, quan tuyển dụng thêm 02 lao động vào làm việc từ ngày 01 tháng 01 năm 2018, với hệ số lương khởi điểm 3,00; (ii) Thực nhiệm vụ đối ngoại, năm 2018 quan giao chủ trì tổ chức hội thảo quốc tế Việt Nam với kinh phí dự kiến 800 triệu đồng; bên cạnh đó, từ năm 2019 đến năm 2020, năm quan có 01 đồn tham gia hội thảo quốc tế với mức kinh phí bình quân 450 triệu đồng/năm; (iii) Theo Nghị Quốc hội, giai đoạn 2018 - 2020 thực điều chỉnh tiền lương sở cho người lao động với mức tăng bình quân 7%/năm, thời điểm điều chỉnh ngày 01 tháng năm; (iv) Dự án II dự kiến hồn thành vào cuối năm 2019 thức đưa vào sử dụng năm 2020, chi phí vận hành khoảng 600 triệu đồng/năm; (v) Ngồi ra, quan có kế hoạch sử dụng 500 triệu đồng dự kiến tiết kiệm từ việc khốn xe tơ năm 2018 cho số nhu cầu chi khác Với liệu trên, chi thường xuyên lĩnh vực quản lý hành quan A kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm 2018 - 2020 tính sau: Đơn vị: triệu đồng Số TT Nội dung Chi thường xuyên Dự toán năm Dự kiến năm Dự kiến năm 2018 2019 2020 3.707 3.084 3.939 476 487 2.000 2.000 Đoàn hội thảo quốc tế Tổ chức hội thảo quốc tế Việt Nam Thực nhiệm vụ Vận hành Dự án II (sau hoàn thành) Kinh phí cho 02 cán tuyển dụng (*) 280 292 306 Quỹ lương tăng thêm điều chỉnh mức tiền lươngcơ sở 127 316 546 Nhu cầu khác từ số tiết kiệm khốn tơ 500 800 2.000 600 Ghi chú: (*) Bao gồm kinh phí tính theo định mức, tiền lương khoản đóng góp có tính chất lương, phụ cấp cơng vụ bao gồm kinh phí tăng thêm điều chỉnh lương sở Chương II LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 05 NĂM Điều Nội dung kế hoạch tài 05 năm Nội dung kế hoạch tài 05 năm thực theo quy định Điều Nghị định số 45/2017/NĐCP Chính phủ, bao gồm: Kế hoạch tài 05 năm quốc gia thực theo quy định Khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Kế hoạch tài 05 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (dưới gọi tắt kế hoạch tài 05 năm địa phương) thực theo quy định Khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐCP Chính phủ, đó: a) Nội dung đánh giá tình hình thực mục tiêu, tiêu, nhiệm vụ chủ yếu kế hoạch tài 05 năm địa phương giai đoạn trước nhằm làm rõ kết đạt được, hạn chế, yếu nguyên nhân hạn chế, yếu kém, học kinh nghiệm rút từ thực tế; tập trung vào nội dung chủ yếu: Hệ thống pháp luật sách tài - ngân sách nhà nước mối quan hệ với việc thực mục tiêu, tiêu, định hướng phát triển kinh tế - xã hội đề ra; Xu hướng biến động quy mô, cấu thu ngân sách nhà nước ngân sách địa phương; hiệu cơng tác phân bổ nguồn lực kiểm sốt chi ngân sách; Tình hình cân đối ngân sách việc huy động nguồn lực bù đắp bội chi ngân sách; thực tiêu quản lý nợ cơng số hoạt động tài - ngân sách nhà nước khác có liên quan, như: xếp đổi doanh nghiệp nhà nước, phát triển thị trường tài chính, cải cách thủ tục hành chính, hội nhập hợp tác tài quốc tế, tra, kiểm tra, phòng chống tham nhũng, tiết kiệm, chống lãng phí b) Nội dung xác định mục tiêu tổng quát, mục tiêu cụ thể, chủ yếu tài - ngân sách nhà nước 05 năm địa phương giai đoạn sau phải làm rõ: Nguyên tắc trọng tâm ưu tiên xây dựng phân bổ dự toán ngân sách gắn với mục tiêu, nhiệm vụ giải pháp phát triển kinh tế - xã hội 05 năm kế hoạch theo Nghị Đại hội tỉnh Đảng Hội đồng nhân dân cấp tỉnh, phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội địa phương chiến lược phát triển ngành, lĩnh vực cấp có thẩm quyền thơng qua thời kỳ; Chi tiết mục tiêu thu cấu thu ngân sách, chi cấu chi ngân sách, bội chi ngân sách gắn với khả huy động vốn vay cho bù đắp bội chi mục tiêu quản lý nợ địa phương c) Nội dung xác định khung cân đối ngân sách địa phương bao gồm: Dự báo tiêu kinh tế vĩ mô chủ yếu để làm xây dựng kế hoạch, gồm: tăng trưởng tổng sản phẩm địa bàn (GRDP), số giá tiêu dùng (CPI), tăng trưởng lĩnh vực sản xuất, ngành hàng giá sản phẩm, hàng hóa có ảnh hưởng lớn đến số thu ngân sách nhà nước địa bàn; Định hướng thu, chi cân đối ngân sách nhà nước, ngân sách địa phương thời gian 05 năm kế hoạch, đó, dự báo nguồn lực thu ngân sách, khả vay bù đắp bội chi vay để trả nợ gốc ngân sách nhà nước ngân sách địa phương, qua dự báo tổng nguồn lực chi ngân sách nhà nước ngân sách địa phương, đề xuất thứ tự ưu tiên phân bổ nguồn lực cho lĩnh vực chi; dự báo tiêu quản lý nợ bình quân cho giai đoạn năm cuối kỳ kế hoạch; Sở Tài chủ trì tính tốn, xác định tổng số thu, chi, bội chi ngân sách nhà nước ngân sách địa phương, mức chi trả nợ chi thường xuyên, tổng mức vay bù đắp bội chi vay để trả nợ gốc; phối hợp với quan Kế hoạch Đầu tư cấp xác định mức chi cho đầu tư phát triển Điều Trình tự lập kế hoạch tài 05 năm Trình tự lập kế hoạch tài 05 năm theo quy định Điều Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ, cụ thể: Đối với kế hoạch tài 05 năm cấp quốc gia thực theo quy định khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Đối với kế hoạch tài 05 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thực theo quy định khoản Điều Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ, đó: a) Trước ngày 15 tháng năm thứ tư kế hoạch tài 05 năm giai đoạn trước, thị Thủ tướng Chính phủ hướng dẫn Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư việc lập kế hoạch tài 05 năm giai đoạn sau, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, quan có liên quan địa phương đánh giá sơ tình hình thực mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch tài 05 năm giai đoạn trước hoạch định vấn đề có tính ngun tắc cần ý lập kế hoạch tài 05 năm giai đoạn sau; sở ban hành văn đạo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh việc lập kế hoạch tài 05 năm địa phương giai đoạn sau; b) Trước ngày 30 tháng 11 năm thứ tư kế hoạch tài 05 năm giai đoạn trước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Kế hoạch Đầu tư chủ trì, phối hợp với quan, đơn vị có liên quan địa phương xác định định hướng số tiêu chủ yếu phát triển kinh tế - xã hội địa phương 05 năm giai đoạn sau, gửi Sở Tài chính; sở đó, Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Cục thuế địa phương quan, đơn vị có liên quan địa phương tổng hợp, lập kế hoạch tài 05 năm giai đoạn sau địa phương báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trình xin ý kiến Thường trực Hội đồng nhân dân cấp; c) Trước ngày 31 tháng 12 năm thứ tư kế hoạch tài 05 năm giai đoạn trước, ý kiến Thường trực Hội đồng nhân dân cấp, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài tiếp thu, chỉnh lý kế hoạch tài 05 năm giai đoạn sau địa phương, gửi xin ý kiến (lần 1) Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư để bổ sung, hoàn thiện phục vụ việc hoạch định chiến lược phát triển kinh tế xã hội 10 năm, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm địa phương giai đoạn sau; d) Trước ngày 20 tháng năm thứ năm kế hoạch tài 05 năm giai đoạn trước, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Cục Thuế địa phương, quan có liên quan khác địa phương vào mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội 05 năm địa phương giai đoạn sau cập nhật diễn biến phát sinh tháng đầu năm năm cuối kế hoạch tài 05 năm giai đoạn trước, tiếp tục hoàn thiện dự thảo kế hoạch tài 05 năm giai đoạn sau địa phương, gửi xin ý kiến (lần 2) Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư để đảm bảo phù hợp với định hướng mục tiêu, nhiệm vụ kế hoạch tài 05 năm quốc gia giai đoạn sau; đ) Căn ý kiến Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Cục Thuế địa phương quan có liên quan khác địa phương hồn chỉnh kế hoạch tài 05 năm giai đoạn sau địa phương trình Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để báo cáo Hội đồng nhân dân cấp xem xét, định thời điểm trình dự tốn ngân sách năm đầu thời kỳ kế hoạch 05 năm giai đoạn sau Điều Mẫu biểu lập kế hoạch tài 05 năm Đối với kế hoạch tài 05 năm quốc gia thực theo mẫu biểu từ số 01 đến số 04 quy định Nghị số 343/2017/UBTVQH14 Ủy ban thường vụ Quốc hội Đối với kế hoạch tài 05 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thực theo mẫu biểu số 01 02 quy định Nghị định số 31/2017/NĐ-CP Chính phủ Chương III LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM Mục LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM QUỐC GIA Điều 10 Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia thực theo quy định khoản Điều 15 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Điều 11 Quy trình thời gian lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia Quy trình lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia thực theo quy định Điều 16 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Thời gian lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia thực theo quy định khoản 2, 3, 4, 6, 7, Điều 18 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Điều 12 Mẫu biểu báo cáo kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia Mẫu biểu báo cáo kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm quốc gia thực theo mẫu biểu từ số 09 đến số 14 quy định Nghị số 343/2017/UBTVQH14 Ủy ban thường vụ Quốc hội Mục LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM TỈNH, THÀNH PHỐ TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG Điều 13 Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương: Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (dưới gọi tắt kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương) thực theo quy định khoản Điều 15 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ, đó: Việc đánh giá tình hình thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội dự toán ngân sách địa phương năm hành phải làm rõ mức độ hoàn thành mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách địa phương năm hành Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định; đồng thời, kết hợp với kết thực ngân sách địa phương năm trước liền kề, phân tích xu hướng phát triển hoạt động tài - ngân sách địa phương mối tương quan với việc triển khai thực mục tiêu, tiêu kế hoạch tài 05 năm địa phương khía cạnh: quy mô cấu thu ngân sách địa phương; hiệu công tác phân bổ nguồn lực kiểm sốt chi ngân sách địa phương; tình hình cân đối công tác huy động nguồn lực bù đắp bội chi ngân sách địa phương; thực tiêu quản lý nợ địa phương Việc dự báo tiêu kinh tế - xã hội chủ yếu thời gian 03 năm kế hoạch tập trung vào tiêu có ảnh hưởng lớn đến ngân sách địa phương; thực sở chiến lược phát triển kinh tế - xã hội, kế hoạch mục tiêu định hướng phát triển kinh tế - xã hội, tài đầu tư công giai đoạn 05 năm địa phương, kết hợp với phân tích tình hình thực tiễn Việc dự báo dự toán thu ngân sách nhà nước địa bàn thu cân đối ngân sách địa phương thực theo quy định Luật ngân sách nhà nước, pháp luật có liên quan thuế, phí, lệ phí sách, chế độ thu khác cấp có thẩm quyền ban hành; sở đánh giá khả thực nhiệm vụ, tiêu kinh tế - xã hội ngân sách nhà nước năm hành, dự báo tình hình đầu tư, dự báo kế hoạch kinh tế - xã hội thời gian 03 năm kế hoạch số kiểm tra dự tốn thu năm kế hoạch cấp có thẩm quyền thông báo; tổng hợp theo khoản thu cấu thu nội địa, thu từ dầu thô, thu từ hoạt động xuất nhập khẩu, thu viện trợ chi tiết theo năm; kèm theo đánh giá, thuyết minh về: a) Định hướng điều chỉnh cấu thu ngân sách nhà nước địa bàn địa phương; phân định xác định rõ nguồn thu ngân sách địa phương nguồn thu ngân sách cấp tỉnh theo phân cấp; b) Các yếu tố tác động đến thu ngân sách nhà nước địa bàn địa phương, bao gồm: Kế hoạch, định hướng dự báo tốc độ tăng trưởng kinh tế địa phương thời gian 03 năm kế hoạch; dự kiến thay đổi chế, sách thuế, phí, lệ phí khoản thu khác ngân sách nhà nước trung ương ban hành tác động tăng/giảm số thu ngân sách nhà nước địa bàn; việc thực giải pháp quản lý thu thuế tăng cường tra, kiểm tra, thu hồi nợ thuế Việc lập dự toán chi ngân sách địa phương thực theo quy định Luật ngân sách nhà nước, sách chế độ chi ngân sách cấp có thẩm quyền ban hành; tổng hợp chi tiết theo cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi trả nợ lãi, khoản chi khác chi tiết theo năm, chi đầu tư phát triển chi thường xuyên chi tiết theo lĩnh vực chi sở quy định Luật ngân sách nhà nước; kèm theo đánh giá, thuyết minh về: a) Những định hướng lớn bố trí chi ngân sách địa phương; nguyên tắc, tiêu chí phân bổ ngân sách địa phương cho ngành, lĩnh vực phù hợp với định hướng xếp thứ tự ưu tiên sách phát triển kinh tế - xã hội địa phương thời gian 05 năm, 03 năm năm, đồng thời đảm bảo phát triển ngân sách an toàn, bền vững; b) Các yếu tố tác động đến chi ngân sách địa phương, gồm: thay đổi kế hoạch, định hướng tốc độ tăng trưởng kinh tế địa phương thời gian 03 năm kế hoạch; thay đổi chế, sách chi ngân sách trung ương địa phương ban hành, kéo theo thay đổi đối tượng chi ngân sách; thay đổi cải cách quy trình kiểm sốt chi ngân sách; c) Dự kiến khả bố trí ngân sách (trần chi ngân sách) cho ngành, lĩnh vực thời gian 03 năm kế hoạch ưu tiên bố trí ngân sách cho lĩnh vực, chương trình, dự án, nhiệm vụ chi lớn phạm vi trần chi ngân sách xác định Việc lập dự toán chi ngân sách cấp tỉnh thời gian 03 năm kế hoạch tổng hợp theo cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi trả nợ lãi, khoản chi khác chi tiết theo năm, chi đầu tư phát triển chi thường xuyên chi tiết lĩnh vực chi theo quy định Luật ngân sách nhà nước; chi bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh cho ngân sách cấp dưới; kèm theo đánh giá, thuyết minh về: a) Dự kiến trần chi ngân sách cho quan, đơn vị dự toán cấp I có quan hệ thường xuyên với ngân sách cấp tỉnh thời gian 03 năm kế hoạch, chi tiết theo cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên phân theo lĩnh vực chi; b) Dự kiến trần bổ sung cân đối, trần bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp tỉnh cho ngân sách cấp huyện thời gian 03 năm, chi tiết theo năm thành phố, quận, huyện, thị xã thuộc tỉnh Việc lập dự toán số bội chi bội thu ngân sách địa phương phương án vay, trả nợ ngân sách địa phương thực sở: cân đối lớn ngân sách kế hoạch tài 05 năm địa phương, dự báo cân đối thu, chi ngân sách địa phương theo quy định khoản 3, Điều này; kế hoạch đầu tư công trung hạn nguồn ngân sách địa phương năm dự toán 02 năm tiếp theo; dư nợ vốn vay địa phương đến ngày 31 tháng 12 năm hành; khả tối đa phép vay thêm để bù đắp bội chi trả nợ gốc ngân sách địa phương năm, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương vào thời điểm cuối năm thời gian 03 năm kế hoạch không vượt mức quy định khoản Điều Luật ngân sách nhà nước khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ; kèm theo đánh giá, thuyết minh về: a) Dự kiến nhu cầu chi trả nợ đến hạn ngân sách địa phương (bao gồm trả nợ gốc, nợ lãi, phí chi phí khác có liên quan) phát sinh năm dự toán 02 năm tiếp theo; đồng thời, dự kiến nguồn để chi trả nợ năm thời gian 03 năm kế hoạch theo quy định Luật ngân sách nhà nước; b) Tổng mức vay ngân sách địa phương để bù đắp bội chi trả nợ gốc thời gian 03 năm kế hoạch, làm rõ tình hình thực huy động nguồn vốn (vay từ nguồn phát hành trái phiếu quyền địa phương, vay từ nguồn Chính phủ vay cho địa phương vay lại theo cam kết giải ngân, vay từ nguồn nước khác) năm trước khả huy động năm sau; phân tích tác động nguồn vay nợ số dư nợ địa phương, làm rõ ảnh hưởng yếu tố bên bên ngoài, như: quy mô nợ, điều kiện lực trả nợ, biến động tỷ giá, lãi suất Trong đó: Đối với chi trả nợ gốc, địa phương chủ động bố trí từ nguồn theo quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ để trả nợ đầy đủ khoản nợ gốc đến hạn, đặc biệt khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại; trường hợp hạn mức dư nợ vượt mức cho phép quy định khoản Điều Luật ngân sách nhà nước văn hướng dẫn, nghị định Chính phủ số chế tài đặc thù số địa phương, địa phương phải dành nguồn thu ngân sách địa phương hưởng theo phân cấp, giảm kế hoạch chi đầu tư công trung hạn để bố trí tăng chi trả nợ gốc, bảo đảm mức dư nợ không vượt giới hạn dư nợ địa phương theo quy định; Trường hợp khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại khoản vay khác có điều kiện ràng buộc mục tiêu sử dụng, địa phương phải chủ động phối hợp với bộ, quan trung ương đơn vị có liên quan hoàn thiện thủ tục ký kết thỏa thuận vay để có đủ sở bố trí kế hoạch giải ngân vốn vay, dự kiến khả giải ngân khoản vay để xây dựng kế hoạch vay nợ bội chi ngân sách địa phương cho phù hợp Trường hợp địa phương có kế hoạch vay để trả nợ gốc (địa phương khơng có bội chi số vay lớn số bội chi), thực tế khoản vay có ràng buộc mục tiêu sử dụng, địa phương phải có kế hoạch giảm chi đầu tư phát triển tương ứng và/hoặc sử dụng nguồn tài hợp pháp khác địa phương theo quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP Chính phủ để trả nợ gốc đến hạn dùng nguồn vay để bù vào cho chi đầu tư phát triển; Trường hợp tổng hợp kế hoạch giải ngân nguồn vốn vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại theo thỏa thuận vay ký làm cho số dư nợ ngân sách địa phương cao giới hạn theo quy định, địa phương phải có kế hoạch bố trí tang chi trả nợ gốc khoản nợ khác để đảm bảo giải ngân vốn nước theo thỏa thuận ký, đồng thời đảm bảo mức bội chi ngân sách địa phương, tổng mức vay ngân sách địa phương dư nợ ngân sách địa phương giới hạn theo quy định Việc dự báo rủi ro tác động đến khung cân đối ngân sách địa phương thực cho 03 năm kế hoạch năm, chi tiết theo yếu tố rủi ro khách quan chủ quan (nếu có), sở đánh giá tác động rủi ro đến khả thu, chi, bội chi nợ đọng ngân sách địa phương, cụ thể: a) Những thay đổi giả định dự báo tiêu kinh tế vĩ mô hay tiêu liên quan đến thu, chi ngân sách có ảnh hưởng đến số thu, chi nhiệm vụ chi, số bội chi, mức dư nợ ngân sách địa phương; b) Những thay đổi chế, sách cam kết so với dự kiến kế hoạch ban đầu có ảnh hưởng đến số thu, chi ngân sách làm phát sinh nghĩa vụ nợ dự phòng địa phương; dự báo thời điểm, thời lượng lượng hóa ảnh hưởng tác động đó; c) Rủi ro từ khoản nợ ngân sách cấp tỉnh (kể lĩnh vực xây dựng bản) tác động đến cân đối ngân sách cấp tỉnh thời gian 03 năm kế hoạch Đề xuất giải pháp tổ chức thực kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương, bao gồm: giải pháp phấn đấu tăng thu ngân sách, tăng cường quản lý chi ngân sách giải pháp đảm bảo cân đối ngân sách địa phương trường hợp rủi ro xảy Điều 14 Quy trình thời gian lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Trước ngày 31 tháng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo cập nhật, bổ sung số liệu báo cáo đánh giá kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm lập năm trước: a) Căn kết thực dự toán ngân sách nhà nước ngân sách địa phương năm liền trước năm đầu kế hoạch 03 năm lập năm trước, dự toán năm hành, mục tiêu nhiệm vụ tài - ngân sách nhà nước ngân sách địa phương đề cho 02 năm tiếp theo, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Cục Thuế, Cục Hải quan quan có liên quan địa phương tiến hành cập nhật, bổ sung số liệu báo cáo đánh giá kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm lập năm trước, gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư để xem xét, tổng hợp, xác định trần chi ngân sách nhà nước cho thời gian 03 năm kế hoạch mới; b) Trên sở cập nhật, bổ sung số liệu thu ngân sách nhà nước nguồn lực tài khác kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm lập năm trước, thực điều chỉnh cân đối chi phân bổ cấu chi lớn ngân sách địa phương cho phù hợp, làm sở lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước thời gian 03 năm kế hoạch mới; c) Nội dung báo cáo cập nhật, bổ sung đánh giá kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm lập năm trước gồm: Cập nhật số liệu, bổ sung đánh giá tình hình thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội địa phương năm liền trước, dự kiến ban đầu khả thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội địa phương năm hành dự báo cho 02 năm tới; so sánh với mục tiêu, tiêu kinh tế - xã hội địa phương lập năm trước, kèm theo thuyết minh chi tiết cho thay đổi có ảnh hưởng lớn đến ngân sách địa phương (nếu có); Cập nhật số liệu, bổ sung đánh giá tình hình thực dự tốn ngân sách nhà nước, ngân sách địa phương năm liền trước; đánh giá ban đầu khả thực ngân sách nhà nước, ngân sách địa phương năm hành lĩnh vực: thu ngân sách nhà nước địa bàn thu cân đối ngân sách địa phương, bổ sung cân đối bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương, chi cân đối ngân sách địa phương, bội chi bội thu ngân sách địa phương, tỷ lệ nợ số quản lý nợ ngân sách địa phương; Dự kiến bổ sung, điều chỉnh (nếu có) thu, chi ngân sách địa phương cho 02 năm tiếp theo, kèm theo thuyết minh chi tiết yếu tố tác động làm thay đổi số dự kiến thu ngân, chi ngân sách địa phương thay đổi định hướng, ưu tiên bố trí ngân sách theo lĩnh vực, chương trình, dự án, nhiệm vụ chi lớn so với kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm lập năm trước; Dự kiến bổ sung, điều chỉnh (nếu có) cân đối ngân sách địa phương, thay đổi dư nợ, cấu nợ, nguồn trả nợ; dự kiến rủi ro phát sinh (nếu có) Trước ngày 20 tháng năm; Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ hướng dẫn Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm; sở báo cáo cập nhật, bổ sung đánh giá kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm lập năm trước quy định khoản Điều 5; Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Cục Thuế, Cục Hải quan quan có liên quan địa phương lập kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương, trình Thường trực Hội đồng nhân dân cấp cho ý kiến để gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư Căn nhiệm vụ thu, chi ngân sách nhà nước số bổ sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương năm dự tốn (năm đầu kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm mới) Quốc hội thơng qua, Thủ tướng Chính phủ giao; sở thơng báo Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư mức trần chi bổ sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương ý kiến góp ý 02 Bộ nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tiếp theo; Ủy ban nhân dân tỉnh đạo Sở Tài tiếp thu, bổ sung hồn chỉnh kế hoạch tài ngân sách nhà nước 03 năm địa phương trình Hội đồng nhân dân cấp để tham khảo thảo luận, xem xét, thông qua dự toán ngân sách phương án phân bổ ngân sách địa phương năm Điều 15 Mẫu biểu báo cáo kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Mẫu biểu báo cáo kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm địa phương thực theo mẫu biểu từ số 07 đến số 11 quy định Nghị định số 31/2017/NĐ-CP Chính phủ mẫu biểu từ số 01 đến số 12 phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Mục LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH - NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM CỦA CÁC BỘ, CƠ QUAN TRUNG ƯƠNG VÀ CƠ QUAN, ĐƠN VỊ Ở CẤP TỈNH Điều 16 Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh (dưới gọi tắt quan, đơn vị) thực theo quy định Khoản Điều 15 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ, đó: Việc đánh giá tình hình thực mục tiêu, nhiệm vụ chủ yếu dự toán thu, chi ngân sách nhà nước quan, đơn vị năm hành, tập trung làm rõ: Khả năng, mức độ hoàn thành mục tiêu, nhiệm vụ dự toán thu, chi ngân sách nhà nước giao; tồn tại, hạn chế ngun nhân nó; Rà sốt lại khoản chi tiêu sở, loại bỏ khoản phát sinh lần, điều chỉnh khoản chi cho chương trình, dự án, nhiệm vụ định kết thực tế không đạt mức mong muốn sang chương trình, dự án, nhiệm vụ có ưu tiên cao hơn; từ xác định mức chi sở năm dự toán 02 năm quan, đơn vị mình; Đối với quan quản lý ngành, quan chủ chương trình mục tiêu quốc gia quan chủ chương trình mục tiêu, bên cạnh việc đánh giá mục tiêu, nhiệm vụ dự tốn ngân sách phần quan trực tiếp quản lý, thực hiện, cịn có đánh giá khả thực mục tiêu, nhiệm vụ ngành, chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu phân công quản lý ... NĂM TỈNH, THÀNH PHỐ TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG Điều 13 Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương: Nội dung kế hoạch tài - ngân sách nhà nước 03 năm tỉnh,. .. - Cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ NSNN UBND TỈNH, THÀNH PHỐ Huỳnh Quang Hải MẪU BIỂU SỐ 01 DỰ BÁO MỘT SỐ CHỈ TIÊU KINH TẾ - XÃ HỘI CHỦ YẾU... sống trung bình Người …, ngày … tháng … năm …… TM/ỦY BAN NHÂN DÂN CHỦ TỊCH (Ký tên, đóng dấu) UBND TỈNH, THÀNH PHỐ MẪU BIỂU SỐ 02 BIỂU TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU NSNN NĂM GIAI ĐOẠN (Dùng cho Ủy ban nhân