Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oo0oo PHẠM THỊ KIM THÙY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH -oo0oo PHẠM THỊ KIM THÙY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oo0oo -PHẠM THỊ KIM THÙY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số:60.31.12 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN THỊ KỲ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Phạm Thị Kim Thùy Sinh ngày: 27 tháng 02 năm 1986 -Tại: Hoài Hảo, Hồi Nhơn, Bình Định Q qn: Hồi Hảo, Hồi Nhơn, Bình Định Nơi cư ngụ: Xóm 1, Thơn Ninh Hịa, xã Ninh Gia, Huyện Đức Trọng, Tỉnh Lâm Đồng Là học viên cao học: khóa 12 Trƣờng Đại Học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020112100163 Cam đoan đề tài: “Kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam” Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng - Mã số: 60.31.12 Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Thị Kỳ Luận văn thực tại: Trƣờng Đại học ngân hàng TP.Hồ Chí Minh Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, không chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Tp.Hồ Chí Minh, ngày… tháng…năm 2013 Tác giả Phạm Thị Kim Thùy LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Danh mục hình, bảng biểu, đồ thị Mở đầu Trang CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 1.1 Sự hình thành phát triển Kiểm toán nội ngân hàng 1.1.1 Sự hình thành phát triển kiểm toán nội giới 1.1.2 Sự hình thành phát triển Kiểm toán nội ngân hàng Việt Nam 1.1.3 Kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2 Lý luận kiểm toán nội Ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội ngân hàng 11 1.2.2 Đặc điểm kiểm toán nội ngân hàng 13 1.2.3 Mục đích kiểm tốn nội 14 1.2.4 Chức kiểm toán nội 14 1.2.5 Nội dung kiểm toán nội ngân hàng 15 1.2.5.1 Kiểm toán hoạt động 15 1.2.5.2 Kiểm toán tuân thủ 15 1.2.5.3 Kiểm tốn Báo cáo tài 16 1.2.6 Các thành phần tham gia hoạt động kiểm toán nội ngân hàng 16 1.2.6.1 Chủ thể Kiểm toán nội ngân hàng 16 1.2.6.2 Khách thể Kiểm toán nội ngân hàng 17 1.2.7 Các nguyên tắc yêu cầu kiểm toán nội ngân hàng 17 1.2.7.1 Các nguyên tắc kiểm toán nội ngân hàng 17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.7.2 Các yêu cầu kiểm toán nội ngân hàng 18 1.2.8 Tổ chức kiểm toán nội ngân hàng 19 1.3 Quy trình kiểm tốn nội 20 1.3.1 Chuẩn bị kiểm toán 20 1.3.2 Thực kiểm toán 21 1.3.3 Lập gửi báo cáo kiểm toán 22 1.3.4 Kiểm tra việc thực kết luận, kiến nghị kiểm toán 23 1.4 Đánh giá hiệu hoạt động Kiểm toán nội 23 1.4.1 Yếu tố đầu vào hoạt động kiểm toán nội 24 1.4.2 Yếu tố đầu hoạt động kiểm toán nội 24 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động KTNB 25 1.5.1 Nhân tố chủ quan 25 1.5.2 Nhân tố khách quan 27 1.6 Sự cần thiết Kiểm toán nội ngân hàng 27 1.6.1 Các loại rủi ro hoạt động ngân hàng 27 1.6.2 Sự cần thiết Kiểm toán nội ngân hàng 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 31 2.1 Tổng quan Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Eximbank 31 2.1.2.Chức hoạt động kinh doanh Eximbank 32 2.1.3 Mô hình tổ chức Eximbank 32 2.1.4 Tình hình hoạt động Eximbank giai đoạn 2010-2012 34 2.2 Hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam 36 2.2.1 Các quy định hành Kiểm toán nội ngân hàng 36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.2.1.1 Các văn quy định hành KTNB ngân hàng nhà nước ban hành 36 2.2.1.2 Các văn quy định hành KTNB Eximbank ban hành 37 2.2.2 Hoạt động kiểm toán nội Eximbank 37 2.2.2.1 Mơ hình tổ chức hoạt động Ban KTNB Eximbank 37 2.2.2.2 Mục tiêu chức kiểm toán nội Eximbank 41 2.2.2.3 Nội dung hoạt động Ban KTNB Eximbank 42 2.2.2.4 Quy trình hoạt động Ban KTNB Eximbank 42 2.2.3 Kết hoạt động Ban KTNB Eximbank 49 2.2.3.1 Mặt đạt hoạt động Ban KTNB Eximbank 52 2.2.3.2 Mặt chưa đạt nguyên nhân chưa đạt hoạt động Ban KTNB Eximbank 56 2.3 Quan điểm cá nhân tồn phận kiểm tra kiểm soát nội chuyên trách hoạt động Eximbank 61 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG 64 3.1 Định hƣớng mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 64 3.1.1 Tầm nhìn phát triển 64 3.1.2 Mục tiêu phát triển 65 3.1.3 Định hƣớng phát triển 64 3.2 Phƣơng hƣớng nhiệm vụ Ban Kiểm soát nhiệm kỳ 2010-2015 ngân hàng thƣơng mại cổ phần xuất nhập Việt Nam 65 3.3 Giải pháp nhằm nâng cao hoạt động kiểm toán nội ngân hàng 66 3.3.1 Yếu tố quản lý Nhà nƣớc 66 3.3.2 Môi trƣờng hoạt động kiểm toán nội 67 3.3.3 Cơ sở vật chất 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.3.4 Yếu tố ngƣời 69 3.4 Kiến nghị hồn thiện hoạt động Kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 70 3.4.1 Đối với NHNN 70 3.4.2 Đối với TCTD 71 3.4.3 Đối với Eximbank 71 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng nƣớc Nghĩa Tiếng Việt TMCP Thương mại cổ phần KTNB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên Bộ phận Kiểm tra kiểm soát BP KSNB nội chuyên trách DNNN Doanh nghiệp nhà nước NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị PGD Phòng giao dịch Vietnam EXIMBANK Export Import Ngân hàng thương mại cổ Commercial Joint - Stock phần xuất nhập Việt Bank IIA Institute Auditors Nam of Internal Hiệp hội kiểm toán nội LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ TT THỨ TỰ TÊN TRANG Hình 1.1 Mơ hình tổ chức giám sát 11 Hình 2.1 Mơ hình tổ chức quản lý Eximbank 33 Bảng 2.2 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ 2.4 Bảng số liệu tình hình hoạt động Eximbank Biểu đồ 2.5 Sơ đồ 2.6 giai đoạn 2010-2012 34 Biểu đồ Vốn điều lệ Eximbank giai đoạn 20102012 35 Biểu đồ Huy động, dư nợ tổng tài sản Eximbank giai đoạn2010-2012 35 Biểu đồ Lợi nhuận sau thuế Eximbank giai đoạn 2010-2012 35 Mơ hình tổ chức Ban Kiểm tốn nội Eximbank 38 Bảng kết cơng tác Kiểm tốn nội Bảng 2.7 Biểu đồ 2.8 10 Biểu đồ 2.9 11 Biểu đồ 2.10 Eximbank 51 Biểu đồ nhân Ban kiểm toán nội giai đoạn 2007 đến 2012 Biểu đồ Tỷ lệ Nợ xấu Eximbank giai đoạn 2010-2012 52 54 Biểu đồ ROA, ROE, CAR Eximbank giai đoạn 2010-2012 55 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... soát nội 1.2 Lý luận kiểm toán nội Ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội ngân hàng 11 1.2.2 Đặc điểm kiểm toán nội ngân hàng 13 1.2.3 Mục đích kiểm tốn nội. .. hoạt động ngân hàng 27 1.6.2 Sự cần thiết Kiểm toán nội ngân hàng 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG 2: HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH oo0oo -PHẠM THỊ KIM THÙY KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP