Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ HỒNG THANH HOẠT ĐỘNG IỂ O T NỘI Ộ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG ẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NH NH[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ HỒNG THANH HOẠT ĐỘNG THƢƠNG IỂ O T NỘI Ộ TẠI NGÂN HÀNG ẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NH NH V NG TÀ LUẬN VĂN THẠC Ĩ INH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂ 2017 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ HỒNG THANH HOẠT ĐỘNG THƢƠNG IỂ O T NỘI Ộ TẠI NGÂN HÀNG ẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NH NH V NG TÀ LUẬN VĂN THẠC Ĩ INH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN QUỲNH HOA TP HỒ CHÍ MINH - NĂ 2017 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com i TÓM TẮT Là ngân hàng lớn, với hệ thống rộng khắp nƣớc, Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam có lợi việc đầu tƣ có hệ thống, quy trình hồn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, nhƣng điều mang lại khó khăn hoạt động kiểm sốt chi nhánh với nhiều đặc thù khác cấu tổ chức, địa bàn hoạt động, khơng nhánh có đủ điều kiện để áp dụng cách đầy đủ u cầu cơng tác kiểm sốt nội nhƣ Hội sở áp dụng Điều dẫn đến thực trạng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu, hoạt động kiểm sốt nội cịn chƣa đƣợc quan tâm mức, chƣa có cấu phịng ban cụ thể chịu trách nhiệm thực công việc này, đội ngũ cán phần lớn kiêm nhiệm, không chuyên trách, lại xáo trộn liên tục, đó, hiệu kiểm sốt giảm đáng kể Chính thế, tác giả theo nghiên cứu tác giả nƣớc nhƣ Ozten et al (2012), Michael J Lazarus & Richard G Stevens (2005), Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014), để hệ thống lại lý thuyết có liên quan đến hoạt động kiểm soát nội ngân hàng, từ đó, phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội Chi nhánh, theo mặt nhƣ mơi trƣờng kiểm sốt, hệ thống thơng tin, hoạt động kiểm soát, đánh giá rủi ro hoạt động giám sát Từ đó, điểm hạn chế hoạt động kiểm soát nội Chi nhánh đƣợc sử dụng làm sở để tác giả đề xuất giải pháp phù hợp, nhằm nâng cao lực hiệu cơng tác kiểm sốt nội Chi nhánh thời gian tới LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ii LỜI CA ĐOAN Luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trƣờng đại học nào.Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 04 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thị Hồng Thanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iii LỜI CẢ ƠN Đầu tiên, tác giả xin gửi lời cám ơn trân trọng đến ngƣời hƣớng dẫn khoa học, TS Nguyễn Quỳnh Hoa tận tình hƣớng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm hỗ trợ tác giả suốt trình thực luận văn Tác giả xin cám ơn Hội đồng bảo vệ đề cƣơng đóng góp nhiều ý kiến quý báu, giúp tác giả định hƣớng viết rõ ràng khoa học Đồng thời, tác giả xin đƣợc cám ơn Thầy, Cô Khoa sau Đại học Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh tận tình dạy, truyền đạt nhiều kiến thức quý báu, làm tảng cho trình nghiên cứu tác giả Xin đƣợc cảm ơn Ban lãnh đạo đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Chi nhánh Vũng Tàu hỗ trợ cung cấp tƣ liệu tham gia khảo sát giúp tác giả hoàn thiện luận văn Cuối cùng, tác giả xin đƣợc cám ơn gia đình bạn bè đồng hành ủng hộ tác giả Mặc dù cố gắng hết sức, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế tác giả kinh nghiệm, kiến thức, tài liệu thời gian nghiên cứu Tác giả mong nhận đƣợc đóng góp nội dung hình thức từ Quý Thầy, Cô Hội đồng bảo vệ luận văn để luận văn hồn thiện Xin cám ơn Q Thầy, Cơ dành thời gian để đọc, góp ý đánh giá luận văn cho tác giả TP Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 04 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thị Hồng Thanh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ x DANH MỤC SƠ ĐỒ xi PHẦN MỞ ĐẦU 1 ý chọn đề tài .1 Tổng quan vấn đề nghiên cứu 3 Câu hỏi nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4.1 Mục tiêu tổng quát .5 4.2 Mục tiêu cụ thể .5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5.1 Đối tƣợng nghiên cứu 5.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .5 Ý nghĩa nghiên cứu 7.1 Ý nghĩa mặt lý luận 7.2 Ý nghĩa mặt thực tiễn Kết cấu luận văn .6 CHƢƠNG NH NG Ý UẬN CƠ BẢN VỀ HO T Đ NG KIỂM SO T N I B T I NG N H NG THƢƠNG M I 1.1 Khái niệm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v 1.1.1 Kiểm soát nội .8 1.1.2 Kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại .9 1.2 Tầm quan trọng hoạt động Kiểm soát nội Ngân hàng Thƣơng mại 1.2.1 Bảo vệ tài sản độ tin cậy thơng tin tài 1.2.2 Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định 10 1.2.3 Dự báo ngăn ngừa rủi ro 11 1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội .12 1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 12 1.3.2 Hệ thống thông tin truyền thông 16 1.3.3 Hoạt động kiểm soát .17 1.3.4 Đánh giá rủi ro 18 1.3.5 Hoạt động giám sát 19 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại .21 1.4.1 Nhân tố bên 21 1.4.2 Nhân tố bên 24 1.5 Kinh nghiệm số ngân hàng triển khai hoạt động kiểm soát nội học kinh nghiệm rút cho Vietcombank Vũng Tàu 25 1.5.1 Kinh nghiệm ngân hàng quốc tế .26 1.5.2 Kinh nghiệm ngân hàng thƣơng mại nƣớc 27 1.5.3 Bài học kinh nghiệm Vietcombank Vũng Tàu 29 CHƢƠNG THỰC TR NG HO T Đ NG KIỂM SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG TMCP NGO I THƢƠNG VIỆT NAM CHI NH NH VŨNG T U 32 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn 32 2.1.3 Cơ cấu bố máy tổ chức 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vi 2.1.4 Kết hoạt động ngân hàng 37 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Vietcombank Vũng Tàu 44 2.2.1 Một số rủi ro xảy thời gian qua Vietcombank Vũng Tàu 44 2.2.2 Mơi trƣờng kiểm sốt 48 2.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông 50 2.2.4 Hoạt động kiểm soát .52 2.2.5 Đánh giá rủi ro 53 2.2.6 Hoạt động giám sát 57 2.3 Đánh giá nhân tố ảnh hƣởng đến KSNB Vietcombank Vũng Tàu .61 2.3.1 Cơ cấu tổ chức ngân hàng 61 2.3.2 Năng lực nhà quản lý 62 2.3.3 Sự phát triển công nghệ ngân hàng 65 2.3.4 Năng lực đạo đức cán làm nhiệm vụ kiểm soát 66 2.3.5 Tính chất giao dịch ngân hàng 68 2.3.6 Nhân tố bên 68 2.4 Đánh giá chung hoạt động KSNB Vietcombank Vũng Tàu 70 2.4.1 Kết đạt đƣợc .70 2.4.2 Hạn chế 70 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế .71 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT N I B T I NGÂN HÀNG TMCP NGO I THƢƠNG VIỆT NAM 74 CHI NH NH VŨNG T U 74 3.1 Định hƣớng hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt nam chi nhánh Vũng Tàu 74 3.1.1 Định hƣớng .74 3.1.2 Yêu cầu 77 3.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu .77 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vii 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát .77 3.2.2 Hồn thiện hệ thống thơng tin 79 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 80 3.2.4 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 81 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát hoạt động kiểm soát 82 3.3 Kiến nghị 82 3.3.1 Đối với quan nhà nƣớc .82 3.3.2 Đối với Hiệp hội ngân hàng 83 3.3.3 Đối với Hội sở Vietcombank 83 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT NG N NGHĨA COSO Committee of Sponsoring Organization NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội Vietcombank Vietcombank Vũng Tàu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... g: Chƣơng 1: Những lý luận hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP ngoại thƣơng Việt Nam chi nhánh Vũng Tàu LUAN VAN CHAT LUONG... NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội Vietcombank Vietcombank Vũng Tàu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam Ngân hàng. .. THỐNG KIỂM SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG TMCP NGO I THƢƠNG VIỆT NAM 74 CHI NH NH VŨNG T U 74 3.1 Định hƣớng hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt nam chi nhánh Vũng Tàu