Chu Đình Xinh (0906690003 or 0919905529) Thời điểm xuất hóa đơn đối với công ty xây dựng Nghiệm thu có cân xuất hóa đơn đúng thời điểm khi cả hai bên chủ đầu tư và đơn vị thi công chưa làm quyết toán[.]
Chu Đình Xinh (0906690003 or 0919905529) Thời điểm xuất hóa đơn công ty xây dựng - Nghiệm thu có cân xuất hóa đơn thời điểm hai bên chủ đầu tư đơn vị thi công chưa làm tốn cơng trình - Nếu xuất hóa đơn sai thời điểm bị phạt hay không? - Hậu việc xuất hóa đơn sai thời điểm? +Thời điểm xuất hóa đơn GTGT: Căn theo: Thơng tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa dịch Điều 16 Lập hố đơn Cách lập số tiêu thức cụ thể hoá đơn a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn Ngày lập hóa đơn xây dựng, lắp đặt thời điểm nghiệm thu, bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hồn thành, khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Trường hợp giao hàng nhiều lần bàn giao hạng mục, cơng đoạn dịch vụ lần giao hàng bàn giao phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ giao tương ứng = > Nghiệm thu phải xuất hóa đơn khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền khơng phụ thuộc vào tốn cơng trình hay chưa tốn - = > Thời điểm nghiệm thu thời điểm xác định xuất hóa đơn GTGT nếu: Xuất sai thời điểm phạt theo: phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo TT10 + phạt vi phạm hành hành vi kê khai sai TT166 Nếu xuất hóa đơn mà sau tốn bị giảm giá trị cơng trình tất cụ thể tại: - Tại khoản Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/1/2014 Chính phủ hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định: - " Điều 20 Xử lý hoá đơn lập … - Trường hợp hóa đơn lập giao cho người mua, giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán người mua kê khai thuế, sau phát sai sót thì người bán người mua phải lập biên có thoả thuận văn ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hố đơn điều chỉnh sai sót Hố đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn vào hoá đơn điều chỉnh, người bán người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào Hố đơn điều chỉnh khơng ghi số âm (-).” Chu Đình Xinh (0906690003 or 0919905529) - Tại khoản 2.10 Phụ lục Hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ số trường hợp ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính: - “Cơ sở xây dựng có cơng trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực dài, việc toán tiền thực theo tiến độ theo khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao, phải lập hoá đơn toán khối lượng xây lắp bàn giao Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế thuế GTGT Trường hợp cơng trình xây dựng hồn thành lập hóa đơn tốn giá trị cơng trình duyệt tốn giá trị cơng trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải tốn lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị cơng trình phải tốn.” - Ví dụ: trong tháng 6/2011 Cơng ty TNHH Xây dựng Cơng trình ngầm Việt Nam (bên bán) xuất hóa đơn theo biên lý hợp đồng với Ban quản lý dự án thủy điện (bên mua) Đến tháng 5/2014, sau kiểm toán phê duyệt tốn giá trị giảm 18.000.000đồng Trong trường hợp này Cơng ty TNHH Xây dựng Cơng trình ngầm Việt Nam phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị cơng trình (18.000.000đồng) cho Ban quản lý dự án thủy điện theo qui định khoản Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC +Thời điểm tính thuế GTGT: Căn cứ: THƠNG TƯ Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Điều Thời điểm xác định thuế GTGT Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm đóng tàu, thời điểm nghiệm thu, bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hồn thành, khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền - = > Thời điểm nghiệm thu thời điểm xác định tính thuế GTGT nếu: Kê khai thuế theo tháng mà tháng nghiệm thu mà chưa xuất hóa đơn để sau xuất hóa đơn = > truy lại thuế VAT thời điểm tháng nghiệm thu kê khai thuế sai sót phải trả giá tiền : truy VAT + phạt chậm nộp 0.05%/ngày + phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo TT10 + phạt vi phạm hành hành vi kê khai sai TT166 - Kê khai thuế theo quý mà quý nghiệm thu mà chưa xuất hóa đơn để sau xuất hóa đơn = > truy lại thuế VAT thời điểm quý nghiệm thu kê khai theo quý sai sót phải trả giá tiền : truy VAT + phạt chậm nộp 0.05%/ngày + phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo TT10 + phạt vi phạm hành hành vi kê khai sai TT166 - Hóa đơn sai ngày tháng/ q khơng khớp ngày nghiệm thu bị phạt: phạt xuất hóa đơn sai thời điểm theo TT10 + phạt vi phạm hành hành vi kê khai sai TT166 Chu Đình Xinh (0906690003 or 0919905529) - Khi kiểm tra thuế doanh nghiệp DN sổ sách chứng từ sành sanh từ chân đến đầu lỗi lỗi moi để phạt, Quý công ty làm sai từa lưa hột dưa sai sót trọng yếu mà tiền truy thu thuế GTGT, TNDN phạt VI PHẠM đủ mang tiêu cho đội kiểm tra thuế sai sót bỏ qua => dĩ nhiên bạn ko biết làm sai tự cho chân lý việc xuất hóa đơn sai xuất chậm thoải mái +Thời điểm tính Thuế TNDN: Căn cứ: Thông tư 96/2015/TT-BTC Hướng dẫn thuế TNDN Nghị định 12/2015/NĐ-CP Điều Sửa đổi, bổ sung Khoản Điều Thông tư số 78/2014/TT-BTC sau: Và Căn cứ: Thông tư Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Điều Doanh thu Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế xác định sau: m) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt giá trị cơng trình, giá trị hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu - Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiêt bị sơ tiên từ hoạt động xây dựng, lăp đặt bao gôm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị - Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị = > Thời điểm xác định doanh thu thời điểm nghiệm thu hoàn thành không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền - Việc ghi nhận doanh thu sai thời điểm xuất năm truy lại thuế GTGT năm Nếu sai năm truy lại doanh thu tính thuế TNDN cho năm Ví dụ: nghiệm thu tháng 1/2016 xuất hóa đơn tháng 8/2016 bị truy lại vat thời điểm, thuế TNDN năm khơng xét đến, để đến tháng 2/2017 truy lại thuế TNDN năm tài năm 2016 Chu Đình Xinh (0906690003 or 0919905529) - ... lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị cơng trình phải tốn.” - Ví dụ: trong tháng 6/2011 Cơng ty TNHH Xây dựng Cơng trình ngầm Việt Nam (bên bán) xuất hóa đơn theo biên lý hợp đồng với Ban quản... tháng 5/2014, sau kiểm tốn phê duyệt tốn giá trị giảm 18.000.000đồng Trong trường hợp này Công ty TNHH Xây dựng Cơng trình ngầm Việt Nam phải xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị cơng trình (18.000.000đồng)... tra thuế doanh nghiệp DN sổ sách chứng từ sành sanh từ chân đến đầu lỗi lỗi moi để phạt, Quý công ty làm sai từa lưa hột dưa sai sót trọng yếu mà tiền truy thu thuế GTGT, TNDN phạt VI PHẠM đủ mang