TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KỲ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN HỌC KỲ 1 NĂM HỌC 2021 2022 Đề tài bài tập lớn Anh (chị) hãy trình bày sự hiểu biết về quy.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG KỲ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN HỌC KỲ NĂM HỌC 2021-2022 Đề tài tập lớn: Anh (chị) trình bày hiểu biết quy trình xử lý hệ thống thơng tin kế tốn chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp cụ thể Xác định loại thực thể thuộc tính thực thể liên quan đến quy trình xử lý, từ xây dựng mơ hình REAL, nhận diện rủi ro đề xuất số thủ tục kiểm soát hệ thống xử lý chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp nói Họ tên học viên/sinh viên Mã học viên/ sinh viên Lớp Tên học phần Giảng viên hướng dẫn : : : : : ĐỖ THU HỒI 1611130744 ĐH6KTTN1 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN ĐÀO THỊ THANH THỦY HÀ NỘI, tháng 12/ 2021 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ VVMI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị VVMI Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư, thiết bịVMI từ hình thành ngày 26/06/1993 xí nghiệp vật tư vận tải chế biến than thuộc Tập đồncơng nghiệp than khống sản Việt Nam- TKV Khi đó, nhiệm vụ cơng ty làvận chuyển than mỏ Khánh Hòa Núi Hồng tiêu thụ tỉnh miền Bắc, cung cấp cho nhà máy nhiệt điện Thái Nguyên Sau này, Công ty thành lập theo định số: 68/2004 QĐ - BCN ngày 30/7/ 2004 Bộ Cơng Nghiệp việc: “Chuyển Xí nghiệp vật tư vận tải chế biến than “thành” công ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị - VVMI ” Sau chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang loại hình cơng ty cổ phần (51% vốn Nhà nước nằm Tập đồn cơng nghiệp than khống sản Việt Nam), cơng ty vận hành theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty hoạt động theo luật doanh nghiệp hành Đến ngày 05 tháng 10 năm 2004, Công ty Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103005556 Tên giao dịch: Công ty cổ phần Sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị - VVMI Tên giao dịch quốc tế: Matraco.Ltd Trụ sở cụng ty: Tổ 26 thị trấn Đông Anh - huyện Đông Anh - thành phố Hà Nội Điện thoại: 04 8833247 Fax: 04 9689871 Chủ tịch HĐQT: Vũ Viết Thái - Kỹ sư Giám đốc điều hành: Nguyễn Như Hạ - Cử nhân kinh tế Mã số thuế: 0101854047 Cơng ty có 02 tài khoản (VNĐ): - 421101000018 NH Nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Đông Anh - 102010000063331 NH Công thương huyện Đông Anh – thành phố Hà Nội Vốn cổ đơng đóng cổ phần: 3.000.000.000 đồng (giá trị cổ phiếu: 100.000 đồng/CP) Những năm đầu, cơng ty hoạt động cịn bị giới hạn quyền tự chủ, làm giảm sức sáng tạo, động công ty Nhưng từ sau chuyển đổi thành kinh tế thị trường, có điều tiết nhà nước, kinh tế hoạt động bình đẳng có hiệu Khi cơng ty lại đối mặt với cạnh tranh công ty vận tải tư nhân với giá cước rẻ, hoạt động động Việc đưa vào hoạt động có hệ thống đường sắt chở than từ Núi Hồng Quán Triều làm cho công ty gần hẳn việc làm từ lĩnh vực vận tải, xe ô tô cất hẳn kho bãi Thiếu việc làm, đời sống cán công nhân viên gặp nhiều kho khăn thiếu thốn Nhạy bén trước nhu cầu chất đốt để giải vấn đề việc làm cho công nhân viên lúc giờ, năm 1994, công ty đầu tư thêm dây chuyền sản xuất than tổ ong Trung Quốc với công suất 35 triệu viên than/1 năm với công nghệ giới hóa Việc làm táo bạo trước thời giúp cho công ty giải vấn đề nguồn lao động dư thừa sản phẩm cơng ty bước đầu có chỗ đứng thị trường Cơng ty với mục đích mở rộng sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa ngành nghề, tiếp tục đầu tư thêm xưởng may vỏ bao xi măng cung cấp cho nhà máy xi măng La Hiên, xưởng sản xuất bếp đun than, xưởng lưới thép lót lị, thành lập trạm chế biến, kinh doanh than vào năm 1995 Không dừng lại đó,từ năm 1996 đến nay, cơng ty liên tục đầu tư mở rộng sản xuất, tăng cường hoạt động Marketing tìm kiếm thị trường Chính mà hiệu hoạt động cơng ty ngày nâng cao, người lao động tăng thu nhập, sản phẩm uy tín cơng ty dần có chỗ đứng thị trường Với việc khơng ngừng khắc phục khó khăn đồng thời phát huy ưu điểm mình, cơng ty cịn có biện pháp đầu tư thích hợp như: hồn thiện sở vật chất kỹ thuật, trang bị dây chuyền chế biến đại có cơng suất cao chất lượng dịch vụ tốt Trong giai đoạn công ty gặt hái nhiều thành công nhà nước, cấp tặng thưởng nhiều huân, huy chương cho đơn vị tiên tiến xuất sắc Sau cổ phần hóa đổi tên, Nguồn vốn sản xuất kinh doanh bổ xung từ vốn đóng góp người lao động, công ty tiếp tục đầu tư thêm dây chuyền sản xuất vỏ bao xi măng với công xuất thiết kế 10.000.000 vỏ/năm, số máy đan lưới đơn máy đan lưới thép liên hoàn xe tơ tải có trọng tải tấn, phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩm lưới thép vỏ bao xi măng Sản xuất kinh doanh mở rộng thu hút thêm khơng lao động vào làm việc công ty, doanh thu sản xuất, kinh doanh lợi nhuận năm sau tăng cao so với năm trước, hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất kinh doanh Đại hội cổ đông đề ra, đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên công ty cải thiện rõ dệt 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần sản xuất kinh doanh thiết bị VVMI 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty - Chức năng: Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh thiết bị VVMI công ty hạch tốn độc lập thuộc Tập đồn cơng nghiệp Than Khoáng Sản Việt Nam, hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước theo quy ước điều lệ tổ chức công ty với phương thức thu chi hoạt động có lãi, tổ chức sản xuất kinh doanh sản phẩm theo nhu cầu thị trường, từ khâu sản xuất đến nơi tiêu thụ - Nhiệm vụ: Hoạt động theo luật Doanh nghiệp Việt Nam, công ty đề số nhiệm vụ chính: + Thứ nhất, công ty chấp hành theo luật pháp Nhà nước Việt Nam quy định, thực chế độ sách quản lý, sử dụng tiền vốn, vật tư, tài sản, nguồn lực….Thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước đảm bảo thực cam kết hợp đồng kinh tế ký kết với tổ chức kinh tế + Thứ hai, xây dựng phương án hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển theo kế hoạch, mục tiêu, chiến lược công ty Liên doanh liên kết với đơn vị ngành để không ngừng gia tăng mở rộng thị trường ngày lớn mạnh + Tăng cường công tác kiểm tra, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm hạn chế thất thoát kinh tế từ nâng cao hiệu hoạt động cho cơng ty + Q trình sản xuất hoạt động cơng ty phải đảm bảo an tồn với mơi trường, giữ gìn trật tự an ninh trị an toàn xã hội theo quy định Nhà nước thuộc phạm vi quản lý công ty + Cuối cùng, điều quan trọng công ty phải tạo sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng chất lượng giá dịch vụ Sự tín nhiệm khách hàng mục tiêu cao công ty Với vai trò nhân tố quan trọng định tới hoạt động, cố gắng, nỗ lực, định tới sống cịn cơng ty Khách hàng công ty đặt làm xuất phát điểm cho hoạt động kinh doanh Chỉ có đáp ứng nhu cầu khách hàng công ty đứng vững thị trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty VVMI Ngành nghề sản xuất kinh doanh cấp phép: - Sản xuất chế biến kinh doanh vỏ bao xi măng - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Sản xuất kinh doanh lưới thép lót lị - Vận tải đường - Kinh doanh hàng hoá, xuất nhập vật tư thiết bị phụ tùng phục vụ sản xuất đời sống Nhu cầu người ngày nâng cao theo phát triển Xã hội, mà số mặt hàng Công ty sản xuất khơng cịn phù hợp như: than tổ ong, bếp đun than chuyển đổi sang đầu tư sản xuất số mặt hàng với tính thực tiễn cao Sau loạt giai đoạn hoạt động phát triển cơng ty, nay, ngành nghề công ty thực là: - Sản xuất chế biến kinh doanh vỏ bao xi măng - Sản xuất kinh doanh lưới thép lót lị Ứng với loại sản phẩm phân xưởng sản xuất tương ứng với loại sản phẩm đó: + Xưởng sản xuất vỏ bao xi măng + Xưởng sản xuất lưới thép lót lị 1.2.3 Đặc điểm, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị VVMI - Quy trình cơng nghệ sản xuất vỏ bao xi măng Là quy trình khép kín với cơng nghệ tiên tiến nhập từ Ấn Độ Nhật Bản công ty cho đời sản phẩm vỏ bao xi măng đạt chất lượng cao Giai đoạn tạo sợi: + Đầu vào: hạt nhựa PP phụ gia + Đầu ra: ống sợi PP Sau tạo thành ống sợi PP, nhân viên kiểm tra trực tiếp xem xét chất lượng sợi Giai đoạn máy hoạt động liên tục, không ngừng ca Thời gian ủ nhựa khoảng 30 phút, tạo màng 10 phút, thời gian chẻ thành sợi thành nhanhh Trung bình ca làm việc công nhân tạo mẻ bán thành phẩm này, mẻ 240 sợi Giai đoạn tạo mành dệt: + Đầu vào: Các ống sợi PP, ống thép ø 80 + Đầu ra: Vải PP dạng mành dệt Các manh dệt cuộn vào lắp máy cuộn bao cuộn thành cuộn có trọng lượng định Cứ 10 phút thu 1m2 manh dệt bán thành phẩm Bán thành phẩm giai đoạn khơng có giá trị thương phẩm Giai đoạn tạo mành tráng: + Đầu vào: Các cuộn manh dệt giấy Krapt + Đầu ra: Mành tráng KP Mành tráng KP kiểm tra theo tiêu chuẩn: Giấy ghép manh tráng 153g/1m2, tượng bong rộp, phải đảm bảo bám dính Thời gian giai đoạn là: phút tráng 40 m mành tráng Sau mành tráng KP cuộn thành cuộn mành Giai đoạn dựng bao: + Đầu vào: Mành tráng, mực in, giấy Krapt, hạt Taikal, hạt PE + Đầu ra: Thân bao Kiểm tra độ kết dính thân bao nét chữ in thân bao có rõ ràng, đầy đủ chi tiết yêu cầu hay không Một phút giai đoạn tạo khoảng 20 bao bán thành phẩm bán thành phẩm giá trị thương phẩm Giai đoạn may đầu bao: + Đầu vào: Thân bao + Đầu ra: Bao bì hoàn chỉnh Thời gian giai đoạn nhanh khoảng phút may 10 bao Giai đoạn thành phẩm: Các vỏ bao hoàn chỉnh sau kiểm tra lại lần phòng kỹ thuật đạt yêu cầu kỹ thuật đưa sang máy ép kiện thành phẩm với số lượng 100 vỏ bao/kiện nhập kho Yêu cầu kỹ thuật thành phẩm vỏ bao xi măng là: Khổ bao chưa có van dài 760cm; van: 50 cm; hông bao: 80 cm Về hình thức mặt bao phải in rõ nét, đẹp, mối dán phải chắc, khơng có tượng bong, rộp lỗ xăm khí phải đảm bảo Quy trình sản xuất lưới thép: - Thơng số kỹ thuật lưới thép lót lị: + Đường kính dây thép kéo nguội: 2,2 ÷ 4mm + Chiều dài mắt lỗ lưới – Mắt lưới: 30 ÷ 80mm + Chiều rộng lưới (W): 0,8 ÷ 2,5 m + Chiều dài lưới (L) : Theo yêu cầu khách hàng + Chiều dầy lưới: (14 ÷ 20) mm Đối với thép chưa qua sử lý đưa vào máy rèn, đột, dập … để chi tiết yêu cầu Thời gian giai đoạn tùy thuộc vào loại thép mà công ty sử dụng Giai đoạn tạo khuôn: Cứ khoảng 15 phút tạo 1m2 lưới bán thành phẩm Giai đoạn gồm bước: + Bước 1: Nguyên vật liệu sau gia công đưa vào hệ thống cắt gọt + Bước 2: Các phôi tạo xử lý qua máy tạo khuôn đan lắp ráp lại với Giai đoạn nhập kho: Giai đoạn sản phẩm trải qua cơng đoạn mạ sau hoàn thành, giai đoạn nhập kho gồm bước: + Bước 1: Sản phẩm thử nghiệm chất lượng + Bước 2: Nhập kho sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng Do quy trình sản xuất sản phẩm lưới thép tiên tiến đại nên khơng có thời gian cụ thể cho cơng đoạn trên, thời gian bình qn để sản xuất 1m2 lưới thép 15 phút 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị VVMI Mơ hình tổ chức máy Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị VVMI quản lý theo hệ thống trực tuyến Đứng đầu Chủ tịch hội đồng quản trị, tiếp đến giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh, phòng ban, cuối phân xưởng sản xuất Mơ hình tổ chức cơng ty giống đại đa số công ty Việt Nam, có nhược điểm người quản lý (giám đốc) nắm bắt trực tiếp hoạt động doanh nghiệp (đặc biệt cơng ty lớn, có nhiều phần hành) Nhưng ngược lại lại có ưu điểm việc phân công nhiệm vụ, chức phần ngành, phận công ty rõ ràng, cụ thể phù hợp với cơng ty có quy mô hoạt động nhỏ Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phịng ban, phận cơng ty: + Hội đồng quản trị: Do Đại hội đồng cổ đông bầu để quản trị công ty hai nhiệm kỳ đại hội + Ban kiểm soát: Do Đại hội đồng cổ đơng bầu để kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh, điều hành, quản trị công ty + Giám đốc công ty: Do Đại hội đồng quản trị bổ nhiệm để quản lý điều hành hoạt động cơng ty + Phịng tổ chức hành : Giúp HĐQT Giám đốc cơng ty thống quản lý nghiệp vụ lĩnh vực cơng tác văn phịng, cơng tác tổ chức cán bộ, công tác lao động tiền lương – đào tạo, cơng tác tra bảo vệ… Ban kiểm sốt + Phòng kế hoạch vật tư: Giúp HĐQT Giám đốc quản lý nghiệp vụ công tác kế hoạch vật tư – đầu tư công ty theo quy định Nhà nước, chế độ, nội quy… + Phòng kế tóan tài chính: Giúp HĐQT giám đốc tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn, cơng tác thống kê, hoạt động liên quan đến lĩnh vực tài theo Pháp lệnh Nhà nước, quy định điều lệ cơng ty + Phịng kinh doanh, tiêu thụ: Phịng chun mơn có nhiệm vụ trực tiếp thực hoạt động kinh doanh vật tư, thiết bị….và tiêu dùng số sản phẩm công ty + Phòng kỹ thuật điện: Giúp HĐQT Ban giám đốc công ty thực nhiệm vụ lĩnh vực kỹ thuật cơng tác điện, khí….phục vụ trực tiếp gián tiếp cho trình sản xuất kinh doanh công ty + Xưởng sản xuất lưới théo lót lị: Chức nhiệm vụ chủ yếu xưởng sản xuất lưới théo lót lị để cung cấp đủ mỏ than Quảng Ninh, phục vụ cho việc khai thác than theo u cầu Tập đồn Cơng Nghiệp than khống sản Việt Nam Tổng công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc + Xưởng sản xuất vỏ bao xi măng: Với khách hàng nhà máy xi măng La Hiên, xưởng sản xuất có nhiệm vụ chủ yếu sản xuất vỏ bao xi măng cung cấp cho công ty Ngồi xưởng cịn có phận kinh doanh xi măng vật liệu xây dựng theo yêu cầu Tập đồn Cơng Nghiệp khống sản Việt Nam Tổng công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc + Chi nhánh than Việt Hùng: Tổ chức thực công tác kinh doanh than vủa đơn vị đảm bảo nguyên tắc quản lý Tổng công ty than Việt Nam quy định công ty CHƯƠNG 2: MƠ TẢ QUY TRÌNH XỬ LÝ CỦA HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH VẬT TƯ THIẾT BỊ VVMI Khách hàng gửi đơn đặt hàng đến phận bán hàng, sở đó, phận bán hàng xét duyệt lệnh bán hàng liên lập phận bán hàng chuyển sang phịng kế tốn Tại phịng kế tốn, hóa đơn GTGT liên PXK liên lập thủ công sở lệnh bán hàng Một liên lệnh bán hàng, hóa đơn PXK chuyển sang phận bán hàng Một liên lệnh bán hàng đính kèm với liên PXK sau chuyển sang phận giao hàng Một liên PXK chuyển sang thủ kho để xuất hàng Một liên hóa đơn giao cho khách hàng Các chứng từ cịn lại đươc đính kèm với lưu phịng kế tốn theo số thứ tự Trên sở PXK, thủ kho xuất hàng giao cho phận giao hàng Sau hoàn tất giao hàng cho khách hàng trả tiền, nhân viên bán hàng cầm tiền phịng kế tốn, sau kế tốn lập phiếu thu, gửi sang thủ quỹ để thu tiền CHƯƠNG 3: XÁC ĐỊNH CÁC LOẠI THỰC TẾ, XÂY DỰNG MÔ HÌNH REAL, NHẬN DIỆN RỦI RO VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1 Xác định loại thực thể liên quan Nguồn lực: Hàng hóa, tiền hàng Hoạt động (sự kiện): Đặt hàng, Xử lý đơn đặt hàng, Lập hóa đơn GTGT PXK, xuất kho hàng, giao hàng, thu tiền Tác nhân (đối tượng): Khách hàng, nhân viên bán hàng, kế toán, nhân viên giao hàng, thủ quỹ 3.2 Xác định thuộc tính thực thể Hàng hóa: phân biệt nhờ vão mã hàng (thuộc tính khóa), ngồi cịn dựa vào mơ tả mặt hàng (thuộc tính mơ tả) Khách hàng: phân biệt nhờ vão mã khách hàng (thuộc tính khóa), cịn dựa vào thơng tin khách hàng tên, địa chỉ, mã số thuế (thuộc tính mơ tả) 3.3 Xây dựng mơ hình REAL Đặt hàng Xử lý đơn Hàng hóa Khách hàng hàng Lập hóa đơn, NV bán hàng PXK Tiền hàng Kế toán Xuất hàng NV giao hàng Giao hàng Thủ quỹ Thu tiền 3.4 Nhận diện rủi ro Trong xử lý đơn đặt hàng Nhận đặt hàng từ khách hàng không uy tín đảm bảo, khách hàng có lịch sử tín dụng không tốt Trong giao hàng Xuất kho giao hàng sai đối tượng, sai số lượng, địa ch thời gian giao hàng Mất hàng hóa q trình xuất kho giao hàng Trong hoạt động thu tiền Thu thiếu tiền, thu không thời gian 3.5 Đề xuất số thủ tục kiểm soát nội Trong xử lý đơn đặt hàng Cập nhật xác kịp thời liệu hàng tồn kho công nợ với khách hàng Xác định hạn mức tín dụng, từ định chấp nhận tín dụng hay không Trong giao hàng Phân chia trách nhiệm kho hàng giao hàng Lập đủ chứng từ trình xuất kho giao hàng (Phiếu xuất kho, biên giao hàng, hóa đơn vận chuyển) Đối chiếu chứng từ xét duyệt bán hàng, xuất kho giao hàng Đếm, kiểm tra hàng trình xuất kho, giao hàng Hạn chế tiếp cận hàng tồn kho Định kỳ kiểm kê kho hàng Trong hoạt động thu tiền Tách bạch chức thu tiền ghi sổ Định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng ... quản lý Tổng công ty than Việt Nam quy định cơng ty CHƯƠNG 2: MƠ TẢ QUY TRÌNH XỬ LÝ CỦA HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH VẬT... hóa Khách hàng hàng Lập hóa đơn, NV bán hàng PXK Tiền hàng Kế toán Xuất hàng NV giao hàng Giao hàng Thủ quỹ Thu tiền 3.4 Nhận diện rủi ro Trong xử lý đơn đặt hàng Nhận đặt hàng từ khách hàng khơng... thực thể liên quan Nguồn lực: Hàng hóa, tiền hàng Hoạt động (sự kiện): Đặt hàng, Xử lý đơn đặt hàng, Lập hóa đơn GTGT PXK, xuất kho hàng, giao hàng, thu tiền Tác nhân (đối tượng): Khách hàng,