Bài tập 1

Bài tập 1 Bài tập Kế toán tài chính 2 LỚP KẾ TOÁN PHỤ ĐẠO PHẦN KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Bài tập 1 Tại công ty Tấn Thịnh, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuy[.]

Bài tập: Kế tốn tài LỚP KẾ TỐN PHỤ ĐẠO PHẦN: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Bài tập Tại công ty Tấn Thịnh, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: Tài khoản 156: 612.000.000 đồng Trong TK 1561 ( 12.000 sản phẩm A): 600.000.000 đồng Tài khoản 1562: 12.000.000 đồng Tài khoản 131 ( ABC) 66.000.000 đồng Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Mua 6.000 hàng hóa A cơng ty M, nhập kho chưa tốn tiền, giá mua 52.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ tốn tiền mặt 5.500.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT tốn tiền mặt Xuất kho 200 hàng hóa A cho phận quản lý doanh nghiệp, giá bán 120.000 đồng Xuất kho 12.000 sản phẩm A cảng làm thủ tục xuất bán hàng cho công ty SA Chi phí dịch vụ th ngồi chưa toán gồm 10% thuế GTGT 13.200.000 đồng, phân bổ cho phận bán hàng phận quản lý doanh nghiệp theo tỷ lệ 2: Công ty ABC trả lại 100 đơn vị hàng A chất lượng kém, công ty nhập lại kho hàng bị trả, trị giá hàng trả lại kế toán ghi giảm nợ phải thu công ty TNHH ABC Biết 500 đơn vị hàng hóa A bán với giá chưa thuế 120.000 đồng/đơn vị, thuế GTGT 10%, giá xuất kho sản phẩm 50.000 đồng Hàng chuyển cảng để xuất chuyển qua lan cang tàu, đơn giá bán 10USD/FOB.HCM Thuế suất thuế xuất 10%, thuế suất thuế GTGT 0% Đã nhận thông báo thuế nộp thuế tiền gửi ngân hàng, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.240 đồng/USD Thu khoản nợ phải thu công ty TNHH Hưng Thịnh xóa sổ năm trước 15.000.000 đồng, tiền mặt GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế tốn tài Ngân hàng báo nhận đủ số tiền lô hàng xuất khẩu, ngân hàng chuyển vào tài khoản cơng ty số tiền cịn lại sau trừ thủ tục phí ngân hàng 120USD, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.250 đồng/USD Chi tiền mặt nộp tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế với công ty TNHH Phát Tài 5.000.000 đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý 50.000.000 đồng, công ty chuyển khoản nộp thuế thu nhập quý 10 Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng 12.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000 đồng 11 Tiền lương phận bán hàng 50.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 30.000.000 đồng 12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định 13 Bộ phận bán hàng báo hỏng công cụ - dụng cụ biết công cụ – dụng cụ thuộc loại phân bổ lần, giá xuất kho 6.000.000 đồng, biết phế liệu thu hồi 500.000 đồng 14 Chi phí phát sinh tốn tiền tạm ứng 12.100.000 đồng, phận bán hàng 6.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh, thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hành Bài tập 2: Tại cơng ty thương mại hạch tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, công ty phép mua ngoại tệ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nghiệp vụ xuất nhập trực tiếp Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Đông Á 400.000.000 đồng Dùng tiền gửi ngân hàng mua 100.000 USD để ký quỹ mở L/C Tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng 20.100 đồng/USD Chuyển khoản ngân hàng ký quỹ mở L/C 100.000 USD, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.120 đồng/USD Tiền lương phải trả cho công nhân viên phận kinh doanh 20.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000 đồng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định Nhập lơ hàng trị giá hóa đơn thương mại bên bán cung cấp 150.000 USD, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế tiên thụ đặc biệt 50%, thuế suất thuế GTGT GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế toán tài hàng nhập 10% Giá tính thuế hàng nhập giá hợp đồng thương mại, tỷ giá giao dịch 20.000 đồng/USD Chi phí nâng hạ, bốc dỡ, kiểm đếm doanh nghiệp chi tiền mặt 10.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, lệ phí ngân hàng chi tiền mặt 2.000.000 đồng Doanh nghiệp kiểm tra hàng phát số kiện hàng không với quy cách theo hợp đồng Doanh nghiệp thông báo qua đàm phán, bên bán đồng ý giảm 1% tổng giá trị lô hàng cho doanh nghiệp Nhận chứng từ ngân hàng báo toán cho bên bán 100.000 USD tiền hàng theo thư tín dụng 10 Doanh nghiệp tốn số tiền hàng cịn thiếu cho bên bán qua ngân hàng thời gian hưởng chiết khấu toán 2%, tổng số tiền phải toán Biết doanh nghiệp vay ngắn hạn 60.000 USD chuyển khoản, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.150 đồng/USD 11 Trích khấu hao TSCĐ phận kinh doanh 5.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000 đồng 12 Xuất kho lô hàng nhập tiêu thụ trực tiếp giá bán 8.000.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng toán 50% chuyển khoản 13 Bộ phận kinh doanh báo hỏng công cụ - dụng cụ thuộc loại phân bổ kỳ, trị giá xuất kho ban đầu 6.000.000 đồng, phế liệu thu hồi 500.000 đồng 14 Chi phí điện, nước, điện thoại phát sinh bao gồm 10% thuế giá trị gia tăng 15.400.000 đồng, phận kinh doanh 8.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 6.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh, thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hành Bài tập 3: Công ty cổ phần Quang Dũng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, phương pháp xuất kho theo phương pháp bình qn liên hồn Tình hình kinh doanh cơng ty Quang Dũng sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: Tài khoản 156 ( 15.000 sản phẩm): GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan 262.500.000 đồng Trang Bài tập: Kế tốn tài Tài khoản 157 ( 2.000 sản phẩm) : 35.000.000 đồng Tài khoản 131 Hừng Sáng: 50.000.000 đồng Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Ngày 01/09 công ty xuất 3.000 sản phẩm bán An Bình với giá bán 28.600 đồng/sp, bao gồm 10% thuế GTGT Cơng ty An Bình chấp nhận tốn Theo hợp đồng cơng ty cho cơng ty An Bình hưởng chiết khấu toán 5% giá chưa thuế tốn vịng 10 ngày kể từ ngày chấp nhận tốn Ngày 05/9 cơng ty Bình Châu thơng báo nhận 2.000 sản phẩm gửi bán tháng trước Cơng ty Bình Châu đề nghị giảm giá có số sản phẩm khơng quy cách Công ty chấp nhận giảm giá xuất hóa đơn GTGT giảm giá có gia tốn 2.860.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT Cơng ty Bình Châu toán tiền gửi ngân hàng Cho biết tháng trước, xuất hàng gửi bán cho công ty Bình Châu, cơng ty xuất hóa đơn GTGT có giá tốn 57.200.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT (Đã bán) Ngày 08/9 cơng ty An Bình toán tiền gửi ngân hàng sau trừ chiết khấu tốn hưởng Doanh nghiệp có TSCĐHH với nguyên giá 40.896.000 đồng, giá trị hao hao tính đến ngày 31/08 30.672.000 đồng, thời gian đăng ký sử dụng năm, thu tiền mặt 5.280.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT Chi phí tháo dỡ nhượng bán, lý tiền mặt 200.000 đồng Ngày 10/9 Công ty xuất kho 2.000 sản phẩm đem gia công công ty TNHH Châu Giang Chi phí vận chuyển sản phẩm đem gia công 825.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT tốn tiền mặt Ngày 15/9 cơng ty nhập kho 25.000 sản phẩm có giá thành sản xuất 17.360 đồng/thành phẩm 7.Ngày 17/9 Công ty ký hợp đồng bán trả góp cho cơng ty TNHH Danh Thái 5.000 thành phẩm Theo hợp đồng bán trả góp: (đã bán) o Giá bán trả góp 31.460 đồng/sản phẩm o Giá bán trả 28.600 đồng/sản phẩm, gồm 10% thuế GTGT o Công ty TNHH Danh Thái trả trước 30% giá bán trả góp tiền mặt, phần cịn lại tốn hàng kỳ qua ngân hàng vịng 20 tháng GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế tốn tài Ngày 18/9 cơng ty TNHH Châu Giang hoàn thành xong việc gia cơng với tổng chi phí 7.480.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Công ty chuyển 2.000 sản phẩm bán cho công ty TNHH Eden với giá bán 35.200 đồng/sản phẩm, gồm 10% thuế GTGT thu chuyển khoản Chi phí vận chuyển toán tiền tạm ứng 1.320.000 đồng, bao gồm 10% thuế GTGT Ngày 20/9 Công ty xuất kho 10.000 sản phẩm bán cho công ty TNHH Famco với giá bán 28.600 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng bán hàng công ty cho công ty Famco hưởng chiết khấu thương mại 5% giá toán, gồm 10% thuế GTGT chiết khấu toán 2% giá bán chưa thuế, toán tiền thời hạn 10 ngày từ ngày chấp nhận Công ty Famco nhận hàng chấp nhận tốn cho cơng ty 10 Ngày 22/9 cơng ty Famco toán tiền gửi ngân hàng sau trừ chiết khấu tốn hưởng 11 Ngày 25/9 Cơng ty nhận thông báo lãi tiền gửi, kỳ ha5bn 12 tháng, tháng tiền lãi 5.000.000 đồng 12 Ngày 27/9 : Công ty tập hợp chi phí kinh doanh kỳ:  Căn bảng toán lương, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 30.000.000 đồng, lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 20.000.000 đồng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định  Khấu hao TSCĐ phận bán hàng 7.500.000 đồng, phận quản ly doanh nghiệp 9.000.000 đồng  Chi phí dịch vụ mua ngồi tốn tiền mặt gồm 10% thuế GTGT 10.560.000 đồng, phân bổ phận bán hàng 4.200.000 đồng, phận quản ly doanh nghiệp 5.400.000 đồng  Xuất kho công cụ dụng cụ phục vụ phận bán hàng 1.500.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 2.500.000 đồng 13 Ngày 28/9 Công ty Hừng Sáng chuyển khoản toán 50.000.000 đồng 14 Ngày 30/9 công ty nhận thông báo số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ 33.600.000 đồng Doanh nghiệp nộp thuế tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh, thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hành GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế toán tài Bài tập 4: DN xuất kho 1000 sp bán trực tiếp khách hàng, giá xuất kho 20.000 đ/sp, giá bán 30.000 đ/sp, thuế GTGT 10%, Khách hàng chưa toán DN xuất kho 2.000 sp gửi bán, giá xuất kho 20.000 đ/sp, giá bán 35.000 đ/sp, thuế GTGT 10% Mỗi sp bán chi phí hoa hồng 10% giá bán Cuối tháng nhận thông báo sp gửi bán 1.500 sp Đại lý cấn trừ chuyển khoản toán số nợ  Do hàng gửi bán có 200 sp hạn sử dụng, bên đại lý gửi trả cho DN, chi phí vận chuyển 50.000 đ, doanh nghiệp toán tiền mặt Dn lý TSCĐ có nguyên giá 500trđ, TSCĐ KH hết năm tháng Tỷ lệ trích KH 10% năm Chi phí lý TSCĐ trđ, thuế 10%, toán tiền mặt Dn bán 350 tr, thuế 10%, người mua chưa toán  Bên mua TSCĐ toán trước thời hạn hưởng chiết khấu toán 5% tổng giá trị tóan, khách hàng chuyển khoản tốn số tiền lại Dn vay ngắn hạn NH từ tháng truớc tháng phải trả lãi vay 15 trđ tiền mặt Dn bán cổ phiếu số lượng 1000, mệnh giá 100.000 đ/cp, giá gốc 100.000 đ/cp Biết giá bán 80.000 đ/cp, thu tiền mặt Chi phí cho việc bán chứng khốn 5% tổng giá giao dịch, thuế 10%, doanh nghiệp toán tiền mặt Dn nhập lô hàng hóa số lượng 1.000 sp giá nhập 20 USD/sp, thuế NK 10%, thuế GTGT 10% , tỷ giá ngoại tệ 20.000 đ/USD, chưa tóan Dn dùng ngọai tệ tiền gửi tốn lơ hàng NK biết tỷ giá xuất ngoại tệ 20.500 đ/USD, tỷ giá giao dịch 20.300đ/USD Khách hàng nghiệp vụ hưởng chiết khấu thương mại 10% giá bán, thuế GTGT 10% Lơ hàng nghiệp vụ có 50 sp bên mua trả lại cho Dn , Dn chuyển khoản tốn 10 Dn xuất lơ hàng số lượng 2.000sp, giá xuất kho 50.000đ, giá xuất 15 USD/sp , thuế XK 10%, tỷ giá ngoại tệ 20.200 đ/USD, bên mua tóan chuyển khỏan 11 Dn chi 1trđ thuê mặt trưng bày sp, toán tiền mặt 12 Khấu hao TSCĐ phận Bán Hàng trđ , phận Quản lý Doanh Nghiệp 10 trđ 13 Tiền lương phận Bán Hàng 10 trđ , phận Quản lý Doanh Nghiệp 10 trđ 14 Trích BHXH, BHYT, CPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế tốn tài 15 Dn kiểm kê quỹ phát thiếu trđ Dn định trừ lương thủ quỹ trđ, phần lại Dn chịu 16 Dn kiểm kho phát thiếu 500 sp, giá nhập kho 20.000 đ/sp Dn định trừ lương thủ kho 250 sp, phần lại Dn chịu 17 Dn nhập kho lô hàng đến cuối tháng hàng chưa Hóa đơn có : 1.000 sp, giá mua 5.000, thuế 10% Một tuần sau hàng nhập kho NVL Số lượng nhập thực tế 1.200 sp, số dư không rõ nguyên nhân  Số dư bên bán giao nhầm hàng, Dn đồng ý mua lô hàng yêu cầu bên bán xuất hóa đơn hàng dư , Dn chuyển khoản tóan lơ hàng 18 Dn mua hàng số lượng 1.500sp , giá nhập kho tạm tính 18.000 đ/sp Hóa đơn ghi nhận 20.000 đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa toán cho bên bán Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh, thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hành Bài tập 5: Tại doanh nghiệp thương mại kinh doanh xuất nhập Hịa Phát tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Số dư đầu kỳ: TK 1561A: 600.000.000 đồng (12.000 sản phẩm) TK 1561B: 250.000.000 đồng (10.000 sản phẩm) TK 1122: 50.000USD (19.800 đồng/USD) Doanh nghiệp chuyển khoản tham gia ký quỹ mở L/C ngắn hạn 20.000USD, tỷ giá giao dịch 19.700 đồng/USD để nhập lô hàng B trị giá 42.000 USD, thuế suất thuế nhập 15%, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp cử nhân viên mua trực tiếp lơ hàng 10.000 sản phẩm A có giá toán 60.500 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp toán chuyển khoản Khi kiểm tra phát thừa 1.000 sản phẩm chưa rõ nguyên nhân Doanh nghiệp đồng ý nhập kho ln hàng thừa Chi phí vận chuyển tính số thực nhập 1.000 đồng/sản GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế tốn tài phẩm, thuế GTGT 10%, chi tiền mặt Qua điều tra phát số thừa bên bán xuất nhầm, bên bán đồng ý bán hàng thừa xuất hoá đơn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp nhận lô hàng bên bán gởi đến trị giá 5.000 sản phẩm B với đơn giá 27.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp chấp nhận toán tiền Khi kiểm tra nhập kho phát số sản phẩm chất lượng, doanh nghiệp đề nghị bên bán giảm giá, bên bán đồng ý giảm cho doanh nghiệp 10% giá bán chưa thuế GTGT Chi phí vận chuyển doanh nghiệp chi hộ tiền mặt 5.250.000 đồng, bao gồm 5% thuế GTGT Xuất trực tiếp 8.000 sản phẩm A với giá bán FOB/HCM USD/sản phẩm, thuế suất thuế xuất 15%, thuế suất thuế GTGT 0%, khách hàng chưa toán tiền, tỷ giá thực tế 19.850 đồng/USD Chi phí vận chuyển hàng bán 3.150.000 đồng, bao gồm 5% thuế GTGT chi tiền mặt Xuất bán trực tiếp 8.500 sản phẩm B cho khách hàng X với giá toán 55.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng chấp nhận tốn tiền, chi phí vận chuyển hàng bán 4.000.000 đồng, thuế GTGT 5% chi tiền mặt Sau nhận hồi báo khách hàng lơ hàng có 500 sản phẩm chất lượng khách hàng đề nghị trả lại, doanh nghiệp đồng ý nhận lại số hàng Tiền lương phải toán cho phận kinh doanh 42.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 40.000.000 đồng Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định Doanh nghiệp xuất 2.000 sản phẩm A khen thưởng tết cho công nhân viên, với giá bán 80.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, quỹ khen thưởng phúc lợi đài thọ Chi phí quảng cáo phát sinh tháng chi tiền gửi ngân hàng 20.000.000 đồng, thuế GTGT 10% 10 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho phận kinh doanh 10.000.000 đồng, dùng cho phận quản lý doanh nghiệp 18.000.000 đồng 11 Doanh nghiệp xuất gởi giao cho đại lý 1.000 sản phẩm B có giá bán 60.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 25% tính giá bán chưa có thuế GTGT 12 Chi phí thu mua phân bổ cho hàng bán 8.000.000 đồng GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế tốn tài 13 Doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng khoản tiền khách hàng (NV4) toán, tỷ giá giao dịch 19.760 đồng/USD 14 Khấu trừ thuế GTGT kỳ, đồng thời doanh nghiệp chi tiền mặt nộp thuế GTGT cho nhà nước (nếu có) 15 Doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chuyển khoản 25.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp? Biết rằng: - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trướcxuất trước (FIFO) Bài tập 6: Tại doanh nghiệp thương mại kinh doanh xuất nhập Thuận An kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Số dư đầu kỳ : TK 1561B1: 12.000 sản phẩm, đơn giá: 50.000 đồng/sản phẩm TK 1561B2: 8.500 sản phẩm, đơn giá: 20.000 đồng/sản phẩm TK 1112: 20.000USD (19.680 đồng/USD) Doanh nghiệp xuất ngoại tệ mặt tạm ứng cho nhân viên phịng kinh doanh cơng tác nước ngồi số tiền 5.000USD, tỷ giá giao dịch 19.620 đồng/USD Nhập lô hàng 12.000 sản phẩm B2 với giá CIF/HCM 18.000USD, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp chưa tốn tiền Chi phí vận chuyển từ cảng đến doanh nghiệp 5.200.000đ, thuế GTGT 10% toán tiền mặt, tỷ giá thực tế 19.385 đồng/USD, Hàng nhập kho đủ GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang Bài tập: Kế tốn tài Xuất trực tiếp lô hàng 8.000 sản phẩm B1 với giá FOB/HCM 9USD/sản phẩm, thuế suất thuế xuất 15%, thuế suất thuế GTGT 0%, Hàng đến cảng làm thủ tục hải quan, tỷ giá thực tế 19.420 đồng/USD Lô hàng xuất làm xong thủ tục hải quan, xuất hàng chi phí vận chuyển hàng bán 3.150.000 đồng, bao gồm 5% thuế GTGT chi tiền mặt Doanh nghiệp nộp thuế nhập cho nhà nước tiền mặt Trích khấu hao TSCĐ phận kinh doanh 8.200.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 9.500.000 đồng Tiền lương phải tốn cho cơng nhân viên sau: nhân viên bán hàng 35.200.000 đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 42.800.000 đồng Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định Xuất 6.000 sản phẩm B2 gửi giao đại lý với giá bán 52.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10% Sau nhận hồi báo đại lý tiêu thụ 80% lô hàng, toán tiền hàng chuyển khoản, số hàng cịn lại khơng chất lượng nên đại lý xuất trả lại cho doanh nghiệp, Doanh nghiệp đồng ý nhận lại số hàng nhập kho, chi phí vận chuyển nhận lại hàng chi tiền mặt 1.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, hoa hồng đại lý 20% tính giá bán chưa thuế GTGT Chi phí quảng cáo phát sinh kỳ doanh nghiệp 30.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt 10 Xuất bán 1.000 sản phẩm B2 với hình thức trả góp, giá bán trả 50.000 đồng/sản phẩm, trả chậm vòng tháng 54.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Định kỳ hàng tháng khách hàng trả tiền cho doanh nghiệp tiền mặt 11 Doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng khoản tiền nhà nhập nghiệp vụ toán, tỷ giá thực tế 19.550 đồng/USD 12 Chi phí điện nước, điện thoại phát sinh phận bán hàng 20.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000 đồng, thuế GTGT 10% toán tiền mặt 13 Chi phí thu mua phân bổ cho hàng bán 10.000.000 đồng GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 10 Bài tập: Kế tốn tài 14 Khấu trừ thuế GTGT kỳ, doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế GTGT cho nhà nước (nếu có) 15 Cuối kỳ doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 38.000.000 đồng chuyển khoản Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ? Xác định kết kinh doanh kỳ ? Biết rằng: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho xuất ngoại tệ theo nhập trước – xuất trước (FIFO) Bài tập 7: Doanh nghiệp 07LTKT thương mại kinh doanh xuất nhập có tài liệu liên quan đến tình hình họat động kinh doanh kỳ ghi nhận sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: - Tài khoản 1561A : 20.000.000 đồng ( 500 sp) - Tài khoản 1562A : 2.000.000 đồng - Tài khoản 1561B : 40.000.000 đồng ( 500 sp) - Tài khoản 1562B : 5.000.000 đồng Tài liệu 2: Các nghiệp vụ phát sinh kỳ : Mua 5.000 sản phẩm A nhập kho, đơn giá 40.000 đồng/sản phẩm,thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí mua hàng phát sinh liên quan đến lô hàng 21.000.000 đồng, gồm 5% thuế GTGT toán tiền mặt Nhập kho 5.000 sản phẩm B, đơn giá 88.000 đồng/ sản phẩm, gồm 10% thuế GTGT, toán chuyển khoản cho người bán 70%, số 30% cịn lại tốn tiền mặt Chi phí vận chuyển 40.000.000 đồng, thuế GTGT 5%, chi phí bốc dỡ 10.000.000 đồng tất trả tiền mặt Xuất hàng bán kho 2.500 sản phẩm A 2.500 sản phẩm B, người mua trả chuyển khoản, đơn giá bán sản phẩm A 80.000 đồng/ sản phẩm, đơn giá bán sản phẩm B 120.000 đồng/ sản phẩm, thuế GTGT 10% GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 11 Bài tập: Kế toán tài Tính lương phải trả phận bán hàng: 40.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp: 24.000.000 đồng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí có liên quan kể phần trừ lương CB-CNV Xuất kho công cụ, dụng cụ thoộc loại phân bổ ba lần theo giá trị ban đầu dung phận bán hàng: 6.000.000 đồng; dùng phận quản lý doanh nghiệp: 12.000.000 đồng Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng: 20.000.000 đồng; phận quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 đồng Xuất hàng gửi bán gồm 2.500 sản phẩm A 2.500 sản phẩm B, đơn giá bán sản phẩm A 120.000 đồng, đơn giá bán sản phẩm B 160.000 đồng, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp định chiết khấu thương mại cho người mua hàng nghiệp vụ số (3) 2% giá bán chưa thuế, toán cho khách hàng tiền mặt 10 Thanh toán tạm ứng CB-CNV liên quan đến chi phí kỳ phận bán hàng 2.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Phần tạm ứng chi không hết nộp lại quỹ 1.500.000 đồng, 1.000.000 đồng trừ vào lương CBCNV 11 Nhận “giấy báo có” ngân hàng số tiền khoản người mua tốn lơ hàng nghiệp vụ số (8) Do lô hàng gửi tiêu thụ hết 12 Doanh nghiệp định chiết khấu toán cho người mua hàng nghiệp vụ số (8) số tiền 1% giá chưa thuế GTGT, toán cho người mua tiền mặt 13 Các chi phí khác phát sinh tiền mặt phận bán hàng 20.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đồng 14 Chi phí dịch vụ mua ngồi chưa toán phát sinh phận bán hàng 5.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000 đồng 15 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 200.000.000 đồng dùng để toán chi phí phát sinh phịng kinh doanh doanh nghiệp 16 Nhập kho công cụ, dụng cụ chưa trả tiền cho người bán trị giá 20.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ lơ cơng cụ dụng cụ 1.050.000 đồng, gồm 5% thuế GTGT toán tiền mặt Yêu cầu: GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 12 Bài tập: Kế toán tài Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Xác định kết kinh doanh kỳ Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Bài tập 8: Doanh nghiệp bán trả góp lơ hàng số lượng 5.000 kg, giá xuất kho 20.000 đ/kg, giá bán trả 40.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, giá bán trả góp gồm thuế 50.000 đ/kg, tóan 10 kỳ chuyển khỏan Yêu cầu định khỏan cho bên bán bên mua Doanh nghiệp xuất kho gửi đại lý 5.000 thành phẩm, giá xuất kho 30.000 đ/TP, giá bán 60.000 đ/TP, thuế GTGT 10% Một tuần sau, đại lý thông báo tiêu thụ 60% số lượng hàng gửi trên, khách hàng tóan tiền cho đại lý tiền mặt Đại lý chưa tóan tiền cho doanh nghiệp Chi phí hoa hồng bán hàng 10% giá bán chưa có thuế, thuế GTGT chi phí hoa hồng 10% Sau cấn trừ tiền hoa hồng bán hàng, số tiền cịn lại đại lý chuyển khỏan tóan cho doanh nghiệp Yêu cầu định khỏan cho doanh nghiệp, đại lý, khách hàng Biết khách hàng xem nguyên vật liệu Doanh nghiệp xuất kho bán 5.000 hàng hóa, giá xuất kho 25.000 đ/sp, giá bán 50.000 đ/sp., thuế GTGT 10%, chưa trả tiền  Do khách hàng mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp cho người mua hưởng chiết khấu thương mại 10% giá bán chưa có thuế  Có 1.000 hàng hóa chất lượng bên mua yêu cầu bên bán giảm 20% giá bán chưa có thuế, bên bán đồng ý  Có 500 hàng hóa sai quy cách nên bên mua trả lại hàng cho bên bán, bên bán đồng ý, nhập kho hàng bị trả  Sau cấn trừ khỏan khỏan trừ số tiền cịn lại bên mua chuyển khỏan tóan cho bên bán  Lưu ý: Các nghiệp vụ giảm trừ doanh thu độc lập  Yêu cầu: định khỏan cho bên bán bên mua, bên mua xem nguyên vật liệu Doanh nghiệp xuất kho 1.000 áo thành phẩm đem gia công, giá xuất kho 80.000 đ/cái, số cuộn màu xanh dùng để thêu có giá trị 15.000.000 đồng Chi phí vận chuyển hàng đem gia cơng 5.500.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, tóan tiền mặt Chi GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 13 Bài tập: Kế tốn tài phí gia cơng áo 10.000 đồng, thuế GTGT 5%, doanh nghiệp tóan tiền gia cơng chuyển khỏan Sau gia cơng xong, doanh nghiệp nhập lại kho tịan thành phẩm gửi gia công số nguyên vật liệu thừa trị giá 5.000.000 đồng Yêu cầu định khỏan cho bên gia công đem gia công bên nhận gia công Doanh nghiệp nhập 10.000 kg nguyên vật liệu, giá nhập 5USD/kg, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 30%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, tỷ giá giao dịch 20.500 đ/USD, chưa trả tiền Một tuần sau, doanh nghiệp chuyển khỏan toán tiền cho người bán, tỷ giá thực tế 19.000 đ/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ 19.500 đ/USD Doanh nghiệp dùng tiền nội tệ ngân hàng để đóng thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT Doanh nghiệp xuất 1.000 hàng hóa, giá xuất kho 100.000 đ/sp, giá xuất 10USD/SP, thuế suất thuế xuất 20%, khach hàng tóan ngoại tệ tiền gửi, biết tỷ giá thực tế 20.000 đ/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ 19.000 đồng/USD Doanh nghiệp dùng tiền mặt nội tệ để đóng thuế xuất Doanh nghiệp xuất 1.000 thành phẩm, giá xuất kho 30.000 đồng/TP, giá xuất USD/TP, thuế suất thuế xuất 10%, thuế xuất thuế GTGT hàng xuất 0%, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 17.500 đồng/USD.Chi phí vận chuyển cho lô hàng xuất 11 triệu, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt Lệ phí ngân hàng 200 USD, thuế GTGT 10%, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.800 đồng/USD, doanh nghiệp toán ngoại tệ mặt biết tỷ giá xuất ngoại tệ 19.800 đồng/USD Do lô hàng xuất có 100 thành phẩm chất lượng nên bên mua xuất trả lại hàng, bên bán nhập lại kho hàng bị trả Sau cấn trừ khoản giảm trừ số tiền lại bên mua chuyển khoản ngoại tệ toán cho bên bán Tỷ giá lúc toán 19.200 đồng/USD Doanh nghiệp nhập lô nguyên vật liệu số lượng 5.000 kg, giá nhập USD/ kg, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 30%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, chưa trả tiền cho nhà xuất khẩu, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.000 đồng/USD Chi phí vận chuyển lô nguyên vật liệu 12 triệu, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Khi nguyên vật liệu nhập kho có 500 kg nguyên vật liệu chất lượng bên mua trả lại số lượng Sau cấn trừ khoản giảm trừ số lại GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 14 Bài tập: Kế tốn tài bên mua chuyển khoản toán cho bên bán, tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 17.500 đồng/ USD, tỷ giá xuất ngoại tệ 19.500 đồng/USD GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 15 ... khỏan 11 Dn chi 1trđ thuê mặt trưng bày sp, toán tiền mặt 12 Khấu hao TSCĐ phận Bán Hàng trđ , phận Quản lý Doanh Nghiệp 10 trđ 13 Tiền lương phận Bán Hàng 10 trđ , phận Quản lý Doanh Nghiệp 10 ... (FIFO) Bài tập 6: Tại doanh nghiệp thương mại kinh doanh xuất nhập Thuận An kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Số dư đầu kỳ : TK 15 61B1: 12 .000 sản phẩm, đơn giá: 50.000 đồng/sản phẩm TK 15 61B2:... lý doanh nghiệp 15 .000.000 đồng, thuế GTGT 10 % toán tiền mặt 13 Chi phí thu mua phân bổ cho hàng bán 10 .000.000 đồng GV: ThS.Nguyễn Thị Đức Loan Trang 10 Bài tập: Kế tốn tài 14 Khấu trừ thuế