TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐỒNG THÁPM4 2 ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC Công ty TNHH Sơn Hà là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Số dư đầu kỳ các tài khoản 156 1 200 000 000 (120 000sp) Trong tháng 11/2021[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐỒNG THÁP M4-2 ĐỀ THI KẾT THÚC MƠN HỌC Cơng ty TNHH Sơn Hà đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Số dư đầu kỳ tài khoản 156: 1.200.000.000 (120.000sp) Trong tháng 11/2021 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 01/11 Công cụ xuất dung cho phận bán hàng phân bổ lần có giá trị ban đầu 444.000đ Ngày 05/11 Xuất bán cho công ty An Thái 30.000sp, đơn giá bán 15.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Nếu công ty An Thái toán 10 ngày hưởng chiết khấu toán 2% tổng số toán Giá XK = Ngày 08/11 Xuất bán theo phương thức trả chậm cho cơng ty Bình Tây 20.000sp, đơn giá bán trả 14.400đ/sp, thuế GTGT 10% Đơn giá bán trả góp 16.950đ/sp bao gồm 10% thuế GTGT, đc KH A toán 12 lần 12 tháng tính từ ngày giao hang Nợ TK 632: Có TK 155: Nợ TK 131: 339.0000.000 Có TK 511:288.000.000 Có TK 3331:28.800.000 Có TK 3387: 22.200.000 Ngày 12/11 Nhập kho 10.000sp công ty Trường Hải, đơn giá mua 10.500đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển bốc dỡ đến kho 200đ/sp, thuế GTGT 5%, toán tiền mặt Nợ TK 156: 10.500.000 Nợ TK 133: 1.050.000 Có TK 331: 11.050.000 Nợ TK 156: 2.000.000 Nợ TK 133: 200.000 Có TK 111: 2.200.000 Ngày 12/11 Khi hang nhập kho phát thiếu 100sp so với hoá đơn, thủ kho lập biên số lượng hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Sau đó, bên bán báo lại giao nhầm xuất kho giao bổ sung hàng thiếu Đồng thời DN toán tiền hàng TGNH Ngày 13/11 Cơng ty An Thái tốn tiền tiền gửi ngân hàng Ngày 14/11 Xuất kho bán theo phương thức đổi hàng cho công ty Danh Thái 10.000sp, đơn giá bán 15.400đ/sp gồm 10% thuế GTGT để nhận 40.000kg NVL đơn giá 5.000đ/kg, thuế GTGT 10% Ngày 15/11 Công ty Vạn Thịnh ứng trước cho DN 200.000.000đ qua ngân hàng để đặt mua số sản phẩm thiết kế theo yêu cầu Ngày 16/11 Công ty Danh Thái trả lại cho DN 200sp, DN nhập kho số sp 10 Ngày 18/11 Nhập dây chuyền sản xuất 30.000USD chưa toán cho nhà cung cấp, thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD Các chi phí liên quan đến tài sản tập hợp: - Xuất kho NVL để sản xuất thử 12.000.000đ - Dịch vụ mua ngồi chưa tốn 18.000.000đ - Chi phí khác phát sinh tốn TM 17.000.00đ - Chi phí th chun gia tốn chuyển khoản 16.000.000đ 11 Ngày 20/11 Xuất kho 10.000sp để xuất cho ty LG, giá bán 10.000USD, giá FOB HCM, tỷ giá thực tế phát sinh 22.700đ/USD Khách hàng chưa toán 12 Ngày 22/11 toán tiền mua dây chuyền sản xuất cho nhà cung cấp, công ty LG tốn tiền TGNH, Lệ phí ngân hàng phát sinh 50USD tỷ giá 22.750đ/ USD 13 Ngày 24/11 chi phí tập hợp kỳ - Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 80.000.000đ, nhân viên bán hàng 50.000.000đ Nợ TK 641: 80.000.000 Nợ TK 642: 50.000.000 Có TK 334: 130.000.000 - Các khoản trích theo lương DN 22%, NLĐ 10,5% Nợ TK 641: 1.760.000 Nợ TK 642: 11.000.000 Nợ TK 334: 13.650.000 Có TK 338: 26.410.000 - Tiền điện nước, điện thoại trả TGNH 60.500.000đ bao gồm 10%thuế GTGT phân bổ chi phí QLDN 60%, chi phí bán hàng 40% 14 Ngày 26/11 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho sở khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thơng thường 10.000.000đ Cơng ty nhận tồn khn mẫu th ngồi gia cơng với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau 15 Ngày 28/11 công ty xử lý số tiền nợ khơng địi, khoản tiền phải trả cho ơng A 1.000.000đ tính vào thu nhập khác 16 Nhận giấy báo có ngân hàng 264.000.000đ bao gồm 10% thuế GTGT số tiền bên thuê chuyển cho công ty để thuê TSCĐ năm 17 Hàng kỳ trích khấu hao TSCĐ cho thuê 7.000.000đ kết chuyển doanh thu tương ứng 18 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn tiền mặt, số tiền 12.000.000đ Trong lãi thu 2.000.000đ, giá vốn 10.000.000đ 19 Hợp đồng thuê thực 20 tháng khơng thực tiếp, cơng ty chuyển khoản để trả lại số tiền tương ứng cho bên thuê 20 Ngày 30/11 Kiểm kê TSCĐ, DN phát bị máy A có nguyên giá 40.000.000đ, khấu hao 8.000.00đ, chưa rõ nguyên nhân Sau DN xem xét đưa kết luận: đơn vị sử dụng máy phải đền bù 50% trị giá máy, trừ vào tiền thưởng đơn vị năm, phần lại đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp Yêu cầu: Định khoản, lập TỜ KHAI thuế GTGT tờ khai thuế TNDN biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền liên hoàn ... nhập kho phát thi? ??u 100sp so với hoá đơn, thủ kho lập biên số lượng hàng thi? ??u chưa rõ nguyên nhân Sau đó, bên bán báo lại giao nhầm xuất kho giao bổ sung hàng thi? ??u Đồng thời DN toán tiền hàng... 30/11 Kiểm kê TSCĐ, DN phát bị máy A có nguyên giá 40.000.000đ, khấu hao 8.000.00đ, chưa rõ nguyên nhân Sau DN xem xét đưa kết luận: đơn vị sử dụng máy phải đền bù 50% trị giá máy, trừ vào tiền... để đặt mua số sản phẩm thi? ??t kế theo yêu cầu Ngày 16/11 Công ty Danh Thái trả lại cho DN 200sp, DN nhập kho số sp 10 Ngày 18/11 Nhập dây chuyền sản xuất 30.000USD chưa toán cho nhà cung cấp,