Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán PHỤ LỤC SỐ 01 (Ban hành kèm theo Thông tư số /2016/TT BTC ngày tháng năm 2016 của Bộ Tài chính) DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN STT SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚC[.]
PHỤ LỤC SỐ 01 (Ban hành kèm theo Thông tư số /2016/TT-BTC ngày tháng năm 2016 Bộ Tài chính) DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN STT SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 2, 1 111 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ cấp 3 LOẠI TK TÀI SẢN NGẮN HẠN 1111 1112 Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ 1121 1122 Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ HTX có p/s ngoại tệ 112 HTX có p/s ngoại tệ 121 1211 1212 1218 122 Chứng khoán kinh doanh Cổ phiếu Trái phiếu Chứng khoán kinh doanh khác Cho thành viên vay áp dụng HTX có hoạt động TDNB 1221 1222 1223 128 1281 1282 1283 1288 131 1311 1312 133 Cho thành viên vay hạn Cho thành viên vay hạn Khoanh nợ cho thành viên vay Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Tiền gửi có kỳ hạn Trái phiếu Cho vay Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu Phải thu thành viên, HTX thành viên Phải thu khách hàng HTX Thuế GTGT khấu trừ HTX thực khấu trừ thuế GTGT 1331 1332 138 1381 1368 1388 10 11 141 152 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược Phải thu khác Tạm ứng Nguyên liệu, vật liệu 12 13 14 15 16 153 154 155 156 157 17 211 Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng gửi bán LOẠI TK 2111 2113 18 214 2141 2143 19 20 217 221 2211 2212 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình Bất động sản đầu tư Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Vốn góp liên doanh HTX có đầu tư Đầu tư vào cơng ty liên kết GVLD HTX có đầu tư góp vốn liên kết 2218 21 22 229 23 241 2291 2292 2293 2294 2411 2412 2413 24 242 25 26 27 28 29 311 312 322 331 333 Đầu tư khác Các khoản dự phịng Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá đầu tư vào đơn vị khác Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng dở dang Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước LOẠI TK NỢ PHẢI TRẢ Các khoản vay Khoản hỗ trợ Nhà nước phải hoàn lại Tiền gửi huy động thành viên Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt HTX có hàng 3333 hóa TTĐB HTX có hoạt Thuế xuất, nhập động XNK 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339 30 334 Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế Bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả thành viên người lao động HTX 3341 3348 31 32 335 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 33 34 352 353 3531 3532 3533 35 359 Phải trả thành viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Qũy phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng nội HTX có hoạt động TDNB LOẠI TK 36 4111 4112 4113 VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Nguồn vốn góp thành viên Nguồn vốn tích luỹ HTX Nguồn vốn nhận liên doanh 4114 Nguồn vốn trợ cấp, hỗ trợ khơng phải hồn lại Nhà 411 HTX có nhận vốn liên doanh 4118 37 38 412 413 39 418 nước Nguồn vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối HTX có P/S ngoại tệ 4181 4182 4188 40 421 41 511 5111 DOANH THU Doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh cho thành 5112 viên, HTX thành viên Doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh cho khách 5118 42 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác Lợi nhuận chưa phân phối LOẠI TK 515 5151 5152 hàng HTX Doanh thu từ hoạt động khác Doanh thu hoạt động tài chính, tín dụng nội bộ, Doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tín dụng nội HTX có hoạt động TDNB 43 521 5211 5212 5213 Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TK 44 45 46 47 6321 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho 6322 thành viên, HTX thành viên Giá vốn hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ bán cho khách 6351 6352 hàng ngồi HTX Chi phí tài chính, tín dụng nội Chi phí hoạt động tài Chi phí hoạt động tín dụng nội 611 631 632 635 HTX có hoạt động TDNB 48 642 6421 6422 Chi phí quản lý HTX Chi phí bán hàng cung cấp dịch vụ Chi phí quản lý Hợp tác xã LOẠI THU NHẬP KHÁC 49 711 Thu nhập khác LOẠI TK CHI PHÍ KHÁC 50 518 811 821 52 911 001 002 003 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LOẠI TK XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TK TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Nợ khó địi xử lý Tài sản đảm bảo khoản vay Lãi cho vay hạn chưa thu PHỤ LỤC SỐ 02 (Ban hành kèm theo Thông tư số /2016/TT - BTC ngày tháng năm 2016 Bộ Tài chính) Bảng Cân đối Kế tốn Huyện: Mẫu số B01 - HTX HTX: (Ban hành theo TT số /2016/TT- BTC Địa chỉ:…………… ngày / /2016 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: TÀI SẢN Mã Thuyết Số Số số minh cuối năm đầu năm A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN B 100 C (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Cho thành viên 110 111 112 120 (III.01) vay Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng HTX Trả trước người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn thành viên Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 121 122 123 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 152 153 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (…) ( ) (…) ( ) ( ) ( ) (III.05) (III.02) 200 (200 = 210+220+230) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng HTX Trả trước cho người bán dài hạn Phải thu dài hạn thành viên HTX Phải thu cho vay dài hạn Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 210 211 212 213 214 219 220 221 - Nguyên giá 222 - giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình 223 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Dự phòng phải thu khó địi(*) IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Chi phí xây dựng dở dang TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 311 + + 319) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 226 228 250 251 252 259 260 261 262 270 300 310 311 312 313 (III.03,04) (III.05) Phải trả thành viên người lao động 314 HTX Chi phí phải trả ngắn hạn Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) Vay ngắn hạn 10 Khoản hỗ trợ Nhà nước phải hoàn trả 11 Tiền gửi thành viên ngắn hạn 12 Qũy khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay dài hạn Khoản hỗ trợ Nhà nước phải hoàn trả Tiền gửi thành viên dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+420+430 + 315 316 318 319 320 321 322 321 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 III.06 440) I Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn góp thành viên Nguồn vốn tích lũy HTX Nguồn vốn nhận liên doanh Nguồn vốn hỗ trợ, trợ cấp Nhà nước Nguồn vốn khác II Chênh lệch đánh giá lại tài sản III Chênh lệch tỷ giá hối đoái IV Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Quỹ Đầu tư phát triển Quỹ Dự phịng tài Quỹ khác IV Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 410 411 412 413 414 418 419 420 430 431 432 433 440 450 III.07 (450 = 300 + 400 ) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Số Số cuối năm đầu năm 1- Nợ khó địi xử lý 2- Tài sản đảm bảo khoản vay 3- Lãi cho vay hạn chưa thu Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi chú: (Ký, họ tên) Giám đốc HTX (Ký, họ tên, đóng dấu) (1) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (2) Các tiêu khơng có số liệu khơng phải báo cáo khơng đánh lại "Mã số" (3) HTX có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) "Số cuối năm" ghi "31/12/X"; "Số đầu năm" ghi "01/01/X" Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Huyện:………………… Mẫu số B 02 - HTX HTX: (Ban hành theo TT số /2016/TT-BTC Địa chỉ: ngày / /2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm Đơn vị tính: CHỈ TIÊU Mã số A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán B 01 02 10 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài chính, tín dụng nội bộ, tín dụng nội 21 21a - Doanh thu hoạt động tài chính, tín dụng nội 21b - Doanh thu hoạt động tín dụng nội Chi phí tài chính, tín dụng nội bộ, tín dụng nội 22 - Chi phí tài chính, tín dụng nội 22a - Chi phí hoạt động tín dụng nội Chi phí quản lý HTX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 22b 25 30 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 31 32 Thuyết minh C IV.08 Năm Năm trước 12 Lợi nhuận khác (40 = 33 - 34) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 40 50 51 60 IV.09 (60 = 50 - 51) Người lập biểu (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Giám đốc HTX (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) = Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm Huyện:………………… Mẫu số B03 - HTX HTX: (Ban hành theo TT số /2016/TT-BTC ngày / /2016 Địa chỉ: Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho thành viên người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Mã Thuyết Năm Năm số minh trước 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 35 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 61 70 Ghi chú: Các tiêu khơng có số liệu HTX khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Huyện:………………… Mẫu số B03 - HTX HTX: (Ban hành theo TT số /2016/TT-BTC ngày / /2016 Địa chỉ: Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ Mã Thuyết Năm Năm số minh trước 01 02 03 04 có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay 05 06 - Các khoản điều chỉnh khác 07 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu 08 09 10 11 nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 12 13 10 ... thay đổi đơn vị tiền tệ kế toán so với năm trước, giải trình rõ lý ảnh hưởng thay đổi 12 III Chế độ kế toán áp dụng Tuyên bố việc tuân thủ Chế độ kế toán áp dụng IV Các sách kế tốn áp dụng Các loại... chia tách, sáp nhập, nêu độ dài kỳ so sánh ) II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Trường hợp có... dịch vụ; - Doanh thu hoạt động tài chính; - Thu nhập khác 16 Nguyên tắc kế toán khoản giảm trừ doanh thu 17 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán 18 Ngun tắc kế tốn chi phí tài 19 Ngun tắc kế tốn