BỘ TÀI CHÍNH BỘ TÀI CHÍNH Số 63/2005/QĐ BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Hà Nội, ngày 14 tháng 9 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoá[.]
BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 63/2005/QĐ-BTC Hà Nội, ngày 14 tháng năm 2005 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán _ BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH - Căn Luật Kế tốn số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán hoạt động kinh doanh; - Căn Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; - Căn Nghị định số 144/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 Chính phủ Chứng khốn thị trường chứng khoán; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán Kiểm toán, Chủ tịch Uỷ ban chứng khốn Nhà nước Chánh văn phịng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH: Điều 1: Ban hành “Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán” áp dụng cho cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư chứng khốn Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán gồm phần: Phần thứ nhất: Hệ thống Chứng từ kế toán; Phần thứ hai: Hệ thống Tài khoản kế toán; Phần thứ ba: Hệ thống Sổ kế tốn hình thức kế toán áp dụng; Phần thứ tư: Hệ thống Báo cáo tài Điều 2: Chế độ kế tốn Quỹ Đầu tư chứng khoán ban hành theo Quyết định áp dụng cho Quỹ Đầu tư chứng khoán nước thay Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khốn chấp thuận theo Cơng văn số 2913/TC/CĐKT ngày 8/11/2004 Bộ Tài Các Cơng ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khoán tiến hành khoá sổ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán thời điểm 31/12/2005 để tính chuyển số dư tài khoản kế toán cũ sang tài khoản kế toán từ ngày 01/01/2006 theo Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định Những quy định khác kế tốn khơng quy định Quyết định thực theo Luật Kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ việc Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế toán hoạt động kinh doanh Điều 3: Quyết định có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng công báo Điều 4: Giám đốc Công ty quản lý Quỹ Đầu tư chứng khốn có trách nhiệm đạo, tổ chức thực công tác kế tốn riêng biệt quỹ Cơng ty quản lý theo quy định Quyết định quy định Luật Kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP Công ty quản lý Quỹ phải đảm bảo tổ chức thực cơng tác kế tốn Quỹ Đầu tư chứng khốn tách biệt với tổ chức thực cơng tác kế tốn Cơng ty quản lý Quỹ Điều 5: Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán kiểm toán, Chủ tịch Uỷ ban chứng khoán Nhà nước, Chánh Văn phịng Bộ, Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng Tổ chức tài Thủ trưởng đơn vị liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Văn phịng Chính phủ; - Viện kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Cục Kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - UBND, Sở Tài chính, Cục thuế thành phố HN, TP Hồ Chí Minh; - Các Trung tâm giao dịch chứng khốn; - Cơng báo; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Vụ Pháp chế - Bộ Tài chính; - Các Quỹ Đầu tư chứng khốn; - Lưu: VT, UBCKNN, Vụ CĐKT & KT KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (đã ký) Trần Văn Tá CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN (Ban hành kèm theo Quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14 /09/ 2005 Bộ trưởng Bộ Tài chính) - Phần thứ nhất: - Phần thứ hai: - Phần thứ ba: - Phần thứ tư: Hệ thống Chứng từ kế toán Hệ thống Tài khoản kế tốn Hệ thống Sổ kế tốn hình thức kế toán áp dụng Hệ thống Báo cáo tài PHẦN THỨ NHẤT HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TỐN A/QUY ĐỊNH CHUNG Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hồn thành làm ghi sổ kế toán Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động Quỹ Đầu tư chứng khoán phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Nội dung phương pháp lập, ký chứng từ, sử dụng, quản lý bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán Quỹ ĐTCK phải tuân theo quy định Luật Kế toán, văn hướng dẫn thực Luật Kế toán, văn pháp luật khác có liên quan quy định cụ thể Chế độ kế toán Danh mục, mẫu biểu phương pháp lập chứng từ kế toán quy định điểm B phần Khi lập chứng từ kế toán cần phải đảm bảo yêu cầu sau đây: - Nội dung chứng từ phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; - Chữ viết chứng từ phải rõ ràng, khơng tẩy xố, khơng viết tắt; - Số tiền viết chữ phải khớp với số tiền viết số; - Chứng từ kế toán phải lập đủ số liên theo quy định cho chứng từ chứng từ lập máy tính phải đảm bảo liên có nội dung trùng khớp nhau; Ký chứng từ kế toán Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Tất chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút bi bút mực, không ký mực đỏ, bút chì, chữ ký chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo liên Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định, trường hợp khơng đăng ký chữ ký chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký lần trước Trình tự kiểm tra luân chuyển chứng từ kế toán Quỹ quy định sau: - Tất chứng từ kế toán đơn vị lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán đơn vị Bộ phận kế tốn kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán; + Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế tốn; + Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế tốn phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước, phải từ chối thực (xuất quỹ, toán, xuất kho,…) đồng thời báo cho Thủ trưởng đơn vị biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hành Đối với chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung chữ số không rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: + Lập, tiếp nhận chứng từ kế toán; + Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán; + Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán Dịch chứng từ kế toán tiếng Việt Các chứng từ kế tốn ghi tiếng nước ngồi, sử dụng để ghi sổ kế toán Việt Nam phải dịch tiếng Việt, chứng từ phát sinh nhiều lần phát sinh có nội dung khơng giống phải dịch tồn nội dung chứng từ kế toán, chứng từ phát sinh nhiều lần có nội dung giống dịch nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị cá nhân lập, tên đơn vị cá nhân nhận, nội dung kinh tế chứng từ, chức danh người ký chứng từ Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên chịu trách nhiệm nội dung dịch tiếng Việt Bản chứng từ dịch tiếng Việt phải đính kèm với tiếng nước ngồi B/ DANH MỤC VÀ MẪU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN (Ban hành theo Quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005) Danh mục chứng từ kế toán STT Tên chứng từ I Chứng từ ban hành Quyết định Bảng toán thù lao Ban đại diện Quỹ Bảng tính trích nộp phí quản lý (giám sát) II 10 11 Số hiệu C02-QĐT C03-QĐT Chứng từ ban hành văn khác Uỷ nhiệm chi Phiếu hạch tốn Giấy báo Nợ Giấy báo Có Thơng báo kết giao dịch mua chứng khốn Báo cáo toán giao dịch Phiếu lệnh mua Báo cáo phí giao dịch phát sinh tháng Hố đơn toán Phiếu thu Phiếu chi * Ghi chú: Các chứng từ ban hành văn khác (nêu phần II) áp dụng theo quy định văn (mẫu biểu phương pháp lập) 2 Mẫu chứng từ kế tốn Cơng ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoán…… Mẫu số C02- QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9 /2005 Bộ Tài Kính gửi:……………… Đề nghị Ngân hàng giám sát trích từ tài khoản Quỹ ĐTCK…………… chuyển toán thù lao cho Ban đại diện Quỹ ĐTCK……… với chi tiết sau: BẢNG THANH TOÁN THÙ LAO BAN ĐẠI DIỆN QUỸNG THANH TOÁN THÙ LAO BAN ĐẠI DIỆN QUỸ LAO BAN ĐẠI DIỆN QUỸI DIỆN QUỸN QUỸ STT Họ tên Tên chủ Số Tại Số Ghi tài khoản TK Ngân hàng tiền A B C D E G Cộng Lập, Ngày ……tháng… năm… Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Người lập bảng (ký, họ tên) Công ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoán…… Mẫu số C03- QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 Bộ Tài Kính gửi:……………… Đề nghị Ngân hàng giám sát chuyển từ tài khoản Quỹ ĐTCK………… số tiền tốn cho Cơng ty quản lý Quỹ (NH giám sát)……… phí quản lý (giám sát) chi tiết sau: STT A BẢNG TÍNH TRÍCH NỘP PHÍ QUẢN LÝ (GIÁM SÁT) Tên đơn vị Chủ Số hiệu Tại Cơ sở Tỷ lệ (%) hưởng tài khoản TK TG Ngân tính phí phí phải hàng toán B C D E Số tiền Cộng Người lập bảng (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Lập, Ngày ……tháng…năm… Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) PHẦN THỨ HAI HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN (Ban hành theo Quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005) S TT SỐ HIỆU TK Cấp Cấp 2 TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ LOẠI - TÀI SẢN 112 1121 1122 121 Chứng khoán kinh doanh, đầu tư 1211 Giá gốc chứng khoán kinh doanh 1212 Giá gốc chứng khoán đầu tư 1213 Chênh lệch đánh giá chứng khoán cuối kỳ 128 Đầu tư khác 1281 Giá gốc khoản đầu tư 1283 Chênh lệch đánh giá khoản đầu tư cuối kỳ Phải thu hoạt động đầu tư Phải thu bán chứng khoán Phải thu khác hoạt động đầu tư 131 1311 1318 Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ 138 Phải thu khác LOẠI - NỢ PHẢI TRẢ 311 331 332 334 Vay ngắn hạn Phải trả hoạt động đầu tư Phải trả mua chứng khoán Phải trả khác hoạt động đầu tư Phải trả thu nhập cho Nhà đầu tư Phải trả phụ cấp Ban đại diện quỹ 10 337 Phải trả cho Công ty quản lý Quỹ, Ngân hàng giám sát 3311 3318 11 338 12 411 3371 Phải trả cho Công ty quản lý Quỹ 3372 Phải trả cho Ngân hàng giám sát Phải trả khác 4111 4112 13 421 LOẠI - NGUỒN VỐN Vốn góp Nhà đầu tư Vốn gốc Thặng dư vốn Kết hoạt động 4211 4212 4213 4214 Xác định kết hoạt động thực kỳ Xác định kết hoạt động chưa thực kỳ Kết hoạt động phân phối kỳ Kết hoạt động chưa phân phối kỳ LOẠI – THU NHẬP 14 511 5111 5112 5113 5114 5115 5117 5118 Thu nhập Cổ tức Lãi trái phiếu Lãi tiền gửi Chênh lệch bán chứng khoán Chênh lệch lãi đánh giá lại khoản đầu tư cuối kỳ Chênh lệch lãi tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ Thu nhập khác LOẠI - CHI PHÍ 15 631 6311 6312 6313 6314 6315 6316 6317 6318 Các khoản phí chi phí khác Phí quản lý Phí giám sát, bảo quản tài sản quỹ Chi phí họp, đại hội Chi phí kiểm tốn Chênh lệch lỗ đánh giá lại khoản đầu tư cuối kỳ Chi phí tư vấn định giá Chênh lệch lỗ tỷ giá hối đối đánh giá lại cuối kỳ Phí chi phí khác LOẠI – TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG 004 007 010 Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Chứng khoán theo mệnh giá PHẦN THỨ BA HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG A/ QUY ĐỊNH CHUNG Cơng ty quản lý Quỹ phải bố trí cán kế toán thực việc mở, ghi sổ kế toán cho Quỹ ĐTCK, tách biệt với hệ thống sổ kế tốn Cơng ty quản lý Quỹ 2 Việc mở sổ, ghi sổ, bảo quản, lưu trữ sổ kế toán Quỹ ĐTCK phải tuân theo quy định Luật Kế toán, văn hướng dẫn thực Luật Kế toán quy định cụ thể Chế độ kế toán Quỹ ĐTCK áp dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung B/ HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN VÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN (Ban hành theo Quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005) Danh mục sổ kế toánc sổ kế toán kế toán toán TT Tên sổ Mẫu số Sổ Nhật ký chung S01- QĐT Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký chung) S02- QĐT Sổ Tiền gửi Ngân hàng S03- QĐT Sổ Chi tiết tài khoản S04-QĐT Sổ Nhật ký mua (bán) chứng khoán S05-QĐT Sổ theo dõi danh mục đầu tư S06-QĐT Mẫu sổ kế tốn Cơng ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoán Mẫu số: S01 - QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ/BTC ngày 14/9 /2005 Bộ trưởng Bộ Tài SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày …… đến ngày ……… Nội dung Chứng từ Số Ngày, tháng A B Tài khoản Nợ Có D C Số phát sinh Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau Lập, ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty quản lý Quỹ ĐTCK Giám đốc (ký, họ tên) Mẫu số: S02 - QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ/BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ trưởng Bộ Tài Quỹ Đầu tư chứng khốn SỔ CÁI Tên tài khoản: ………… Từ ngày ……… đến ngày………… Số dư đầu kỳ Nợ……………… Có Chứng từ Ngày, tháng Số A B Khách hàng Nội dung TK đối ứng C D E Số phát sinh Nợ Có Tổng phát sinh kỳ: Dư cuối kỳ: Nợ Có Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Lập, Ngày tháng năm Giám đốc (ký, họ tên) Mẫu số: S03 - QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ trưởng Bộ Tài chớnh Công ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoán SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản: hiệu tài khoản: u tài khoản: i khoản: n: Ngày tháng ghi sổ A CHỨNG TỪ Số Ngày hiệu tháng B C DIỄN GIẢI D Tài khoản đối ứng E Thu (Gửi vào) SỐ TIỀN Chi (Rút ra) Còn lại Ghi G - Sổ có trang, đánh số từ 01 đến - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty quản lý Quỹ ĐTCK Lập, Ngày tháng năm Giám đốc (ký, họ tên) Mẫu số: S04 - QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ/BTC ngày 14/9 /2005 Bộ trưởng Bộ Tài Quỹ Đầu tư chứng khốn SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : ………………… Ngày : …………………… Số dư đầu kỳ Nợ……………………… Có Chứng từ Ngày, tháng Số A B Khách hàng Nội dung TK đối ứng C D E Số phát sinh Nợ Có Tổng phát sinh kỳ: Dư cuối kỳ: Nợ: Có: Lập, Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) Công ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoỏn Mẫu số: S05 – QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ/BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ trưởng Bộ Tài chớnh SỔ NHẬT KÝ MUA (BÁN) CHỨNG KHOÁN Số hiệu TK A Chứng từ Ngày Số hiệu giao dịch chứng từ B C Diễn giải D Phát sinh mua (bán) Số Đơn Thành lượng giá tiền Ghi E Loại chứng khoán Lập,Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) Cơng ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoán Mẫu số S06 – QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14 /9/2005 Bộ Tài SỔ THEO DÕI DANH MỤC ĐẦU TƯ TK Loại đầu tư: i đầu tư: u tư: : Chứng từ Ngày tháng Số A B Bán Số Theo lượng giá bán ( đ) Diễn giải TK đối ứng D E x x x x x x Ngày C -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ -Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Số lượng Mua vào Tiền theo Theo giá mệnh mua ( đ) giá( đ) Số lượng Số dư Mệnh Giá giá gốc Giá đánh giá x Kế toán trưởng (ký, họ tên) 11 Lập, Ngày tháng năm Giám đốc (ký, họ tên) PHẦN THỨ TƯ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH A - QUY ĐỊNH CHUNG I - MỤC ĐÍCH CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hệ thống báo cáo tài Quỹ ĐTCK lập với mục đích sau: - Tổng hợp, trình bày cách tổng quát tồn diện tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động Quỹ ĐTCK kỳ kế toán - Cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá thực trạng tài Quỹ ĐTCK, đánh giá tình hình kết hoạt động Quỹ ĐTCK kỳ hoạt động qua dự đốn tương lai Thơng tin báo cáo tài quan trọng để nhà đầu tư phân tích, đánh giá đưa định đầu tư hợp lý đánh giá khả quản lý Công ty quản lý Quỹ ĐTCK, cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động đơn vị II - NỘI DUNG HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hệ thống Báo cáo tài quy định áp dụng cho Quỹ ĐTCK bao gồm biểu mẫu báo cáo (Xem danh mục mục 2/III/A) Trong trình áp dụng, thấy cần thiết, Quỹ ĐTCK đề nghị bổ sung, sửa đổi chi tiết thêm tiêu kinh tế phù hợp với đặc điểm hoạt động Quỹ ĐTCK thực Bộ Tài chấp thuận văn III - TRÁCH NHIỆM, THỜI HẠN LẬP VÀ NỘP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cơng ty quản lý Quỹ ĐTCK có trách nhiệm lập nộp báo cáo tài Quỹ ĐTCK theo quy định chế độ Thời hạn lập, nộp cơng khai báo cáo tài - BCTC tháng: Trong vòng ngày kể từ ngày kết thúc tháng; Báo cáo tài tháng phải nộp cho Uỷ ban chứng khoán Nhà nước (UBCK Nhà nước) Ban đại diện Quỹ; - BCTC quý: Trong vòng 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý, Báo cáo tài quý phải nộp cho UBCK Nhà nước Ban đại diện Quỹ; - BCTC năm: Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm Báo cáo tài năm phải nộp cho UBCK Nhà nước, Vụ Tài ngân hàng (Bộ Tài chính), Ban đại diện Quỹ, Cơ quan Thống kê công khai công chúng Báo cáo tài phải người lập, kế tốn trưởng, Giám đốc Công ty quản lý Quỹ, phụ trách phận giám sát Giám đốc NH giám sát ký tên, đóng dấu trước gửi cho quan chức cơng khai cơng chúng Ngồi Quỹ Đầu tư chứng khoán phải nghiêm chỉnh chấp hành việc lập nộp báo cáo nghiệp vụ theo quy định UBCK Nhà nước mà chưa quy định Chế độ kế toán 2 Kiểm toán báo cáo tài Báo cáo tài năm Quỹ Đầu tư chứng khoán phải doanh nghiệp kiểm toán hoạt động hợp pháp Việt Nam kiểm toán trước nộp cho quan Nhà nước có thẩm quyền công khai Khi nộp, công khai báo cáo tài phải kèm theo báo cáo kiểm tốn B/ DANH MỤC VÀ MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ban hành theo Quyết định số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005) Danh mục Báo cáo tài Nơi nhận Số Mẫu số Tên BCTC TT Thời hạn Thống Công Vụ NN TCNH B01-QĐT Bảng Cân đối kế toán Quý, năm x x x x x B02-QĐT Báo cáo kết hoạt động Quý, năm x x x x x B04-QĐT Bản thuyết minh BCTC Quý, năm x x x x x B05-QĐT Báo cáo tài sản Quý, năm x x x x x B06-QĐT Báo cáo thay đổi giá trị tài Quý, năm x x x x x Quý, năm x x x x x kê Nhà UB CK lập Bộ Tài khai đầu tư sản rịng B07-QĐT Báo cáo danh mục đầu tư *Ghi chú: Riêng Báo cáo B02-QĐT, B03-QĐT, B04-QĐT, B06-QĐT, B07-QĐT phải lập theo tháng để nộp cho UBCK Nhà nước Ban đại diện Quỹ 2 Mẫu Báo cáo tài CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ NH GIÁM SÁT QUỸ ĐTCK ………………… Mẫu số B 01 – QĐT Ban hành theo QĐ số 63 /2005/QĐ - BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ngày tháng năm Mã số B 110 120 121 130 131 200 A - TÀI SẢN A Tiền gửi ngân hàng Đầu tư chứng khoán Đầu tư khác Phải thu hoạt động đầu tư Phải thu khác TỔNG TÀI SẢN Đơn vị tính: n vị tính: tính: Số cuối kỳ Số đầu năm B- NGUỒN VỐN I - NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Phải trả hoạt động đầu tư Phải trả thu nhập cho Nhà đầu tư Phải trả phụ cấp Ban đại diện Quỹ Phải trả cho Công ty quản lý Quỹ, NH giám sát Phải trả khác II - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn góp nhà đầu tư 1.1 Vốn góp 1.2 Thặng dư vốn Kết hoạt động chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 300 310 311 312 314 315 318 400 410 411 412 420 430 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Chứng khoán theo mệnh giá Lập, ngày tháng năm p, ngài khoản: y tháng năm m Ngân hàng giám sát Phụ trách Giám đốc Cơng ty quản lý quỹ Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc phận giám sát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY QUẢN LÝ QUỸ NH GIÁM SÁT QUỸ ĐTCK ………………… (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 02 – QĐT Theo QĐ số 63 /2005/QĐ-BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Tháng… Quý…… Năm… Đơn vị tính: n vị tính: tính: Năm báo cáo Chỉ tiêu (*) Mã số A B A/ Xác định KQHĐ thực I Thu nhập từ hoạt động đầu tư thực Cổ tức nhận Lãi trái phiếu nhận Lãi tiền gửi Thu nhập bán chứng khoán Thu nhập khác II Chi phí Phí quản lý quỹ Phí giám sát, quản lý tài sản quỹ Chi phí họp, đại hội Chi phí kiểm tốn Chi phí tư vấn định giá Phí chi phí khác III Kết hoạt động rịng thực phân phối kỳ B/ Xác định kết chưa thực I Thu nhập Thu nhập đánh giá khoản đầu tư chứng khoán Thu nhập chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ II.Chi phí Chênh lệch lỗ đánh giá khoản đầu tư Chênh lệch lỗ tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối kỳ III Kết hoạt động chưa thực cuối kỳ Năm trước năm báo cáo Số phát sinh kỳ báo cáo Luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Số phát sinh kỳ năm trước Luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ năm trước 10 11 12 13 14 18 30 31 32 33 34 35 38 50 60 61 62 70 71 72 80 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu số liệu khơng phải báo cáo Lập, ngày tháng năm p, ngài khoản: y tháng năm m Ngân hàng giám sát Phụ trách Giám đốc Công ty quản lý Quỹ Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc phận giám sát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ NH GIÁM SÁT QUỸ ĐTCK ………………… (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 04 – QĐT Ban hành theo QĐ số 63/ 2005/QĐ-BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ Tài THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng……Quý Năm I Đặc điểm hoạt động Quỹ Đầu tư II Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1.1 Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày kết thúc ngày ) 1.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán III Chế độ kế toán áp dụng 1.1 Chế độ kế toán áp dụng 1.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng: IV Các sách kế toán áp dụng 1.1 Kế toán khoản đầu tư 1.2 Kế toán khoản phải thu V Thông tin bổ sung 5.1 Các giao dịch vốn Chỉ tiêu Phát sinh kỳ Luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ Phát sinh kỳ Luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ Vốn góp đầu kỳ Vốn góp tăng kỳ Vốn góp giảm kỳ Vốn góp cuối kỳ 5.2 Các giao dịch thặng dư vốn Chỉ tiêu Đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ 5.3 Số lợi nhuận chia kỳ 5.3.1 Số công bố 5.3.2 Số thực trả 5.3.3 Số phải trả VI Một số tiêu đánh giá khái quát STT I 10 II Tháng báo cáo Chỉ tiêu Luỹ kế từ đầu năm đến cuối tháng báo cáo Các số tình hình hoạt động đầu tư Tỷ lệ loại chứng khoán tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ loại cổ phiếu tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ loại cổ phiếu niêm yết tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ loại cổ phiếu không niêm yết tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ loại trái phiếu tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ loại chứng khoán khác tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ tiền gửi NH tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ bất động sản tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ thu nhập bình quân tổng giá trị tài sản Quỹ Tỷ lệ chi phí bình qn tổng giá trị tài sản Quỹ Các số thị trường Tổng số chứng quỹ lưu hành cuối tháng Tỷ lệ nắm giữ chứng quỹ nhân viên công ty quản lý quỹ cuối tháng Tỷ lệ nắm giữ chứng quỹ 10 nhà đầu tư lớn cuối tháng Tỷ lệ nắm giữ chứng quỹ nhà đầu tư nước Tỷ lệ giá trị giao dịch chứng quỹ so với tổng số chứng quỹ tháng Giá trị đơn vị quỹ cuối tháng * Ghi chú: Mục 3.II 4.II áp dụng cho Quỹ Đầu tư chứng khốn khơng thực niêm yết Lập, ngày tháng năm Công ty quản lý quỹ Ngân hàng giám sát Phụ trách phận giám sát Giám đốc Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY QUẢN LÝ QUỸ NH GIÁM SÁT QUỸ ĐTCK ………………… (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 05 – QĐT Ban hành theo QĐ số 63/2005/QĐ-BTC ngày 14 /9 /2005 Bộ Tài BÁO CÁO TÀI SẢN Tháng ….Quý….Năm Đơn vị tính: n vị tính: tính:…… STT Tài sản Năm Năm trước A 2.1 B % kỳ năm trước Tiền Các khoản đầu tư Trái phiếu ……… 2.2 Cổ phiếu 2.2.1 Cổ phiếu niêm yết 2.2.2 Cổ phiếu chưa niêm yết Cổ tức nhận Lãi nhận Tiền bán chứng khoán phải thu Các khoản phải thu khác Các tài sản khác Tổng tài sản Các khoản nợ Tiền phải toán mua chứng khoán 8.1 ………… 8.2 ………… Các khoản phải trả khác Giá trị tài sản ròng quỹ 10 Tổng số đơn vị quỹ 11 Giá trị đơn vị quỹ Lập, ngày tháng năm Ngân hàng giám sát Phụ trách phận giám sát (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Cơng ty quản lý quỹ Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... chứng khốn; - Cơng báo; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Vụ Pháp chế - Bộ Tài chính; - Các Quỹ Đầu tư chứng khốn; - Lưu: VT, UBCKNN, Vụ CĐKT & KT KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (đã ký) Trần Văn Tá CHẾ... 14 /9 /2005 Bộ trưởng Bộ Tài chớnh Công ty quản lý Quỹ ĐTCK Quỹ Đầu tư chứng khoán SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản: hiệu tài khoản: u tài khoản: ... phịng Bộ, Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng Tổ chức tài Thủ trưởng đơn vị liên quan chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính