THU VI?N PHÁP LU?T

THU VI?N PHÁP LU?T NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số 23/2008/QĐ NHNN Hà Nội, ngày 08 tháng 8 năm 2008 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH CHẾ ĐỘ BÁO CÁO TÀI[.]

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - Số: 23/2008/QĐ-NHNN Hà Nội, ngày 08 tháng năm 2008 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH CHẾ ĐỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 Luật Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2003; Căn Luật Kế toán năm 2003; Căn Nghị định số 52/2003/NĐ-CP ngày 19/5/2003 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Căn Nghị định số 07/2006/NĐ-CP ngày 10/01/2006 Chính phủ Chế độ tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Sau thống với Bộ Tài văn số 4813/BTC-CĐKT ngày 23/4/2008; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Kế tốn – Tài chính, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Chế độ Báo cáo tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009 thay Quyết định số 1511/2001/QĐ-NHNN ngày 30/11/2001 việc ban hành Chế độ Báo cáo tài Ngân hàng Nhà nước Quyết định số 1405/2002/QĐ-NHNN ngày 19/12/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi, bổ sung số tiêu Bảng cân đối kế toán Ngân hàng Nhà nước Chế độ Báo cáo tài Ngân hàng Nhà nước Điều Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Kế tốn – Tài chính, Cục trưởng Cục Công nghệ tin học ngân hàng, Vụ trưởng Vụ Tổng Kiểm sốt, Thủ trưởng đơn vị có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều (để thực hiện); - Ban lãnh đạo NHNN (để b/c); - Văn phịng Chính phủ (2 bản); - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Bộ Tài chính; - Kiểm toán Nhà nước; - Lưu: VP, Vụ PC, Vụ KTTC KT THỐNG ĐỐC PHĨ THỐNG ĐỐC Đặng Thanh Bình CHẾ ĐỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM (Ban hành kèm theo Quyết định số 23/2008/QĐ-NHNN ngày 08/8/2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Chế độ quy định nội dung, phương pháp lập, tổng hợp, trình bày nội dung khác có liên quan đến Báo cáo tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau viết tắt NHNN), bao gồm: a Lập, trình bày nộp Báo cáo tài đơn vị thuộc hệ thống NHNN; b Tổng hợp lập Báo cáo tài tồn hệ thống NHNN (sau gọi tắt Báo cáo tài NHNN) Đối tượng điều chỉnh Chế độ đơn vị thuộc hệ thống NHNN (không bao gồm đơn vị trực tiếp nhận, tốn kinh phí với ngân sách nhà nước) Điều Giải thích từ ngữ Trong Chế độ này, thuật ngữ hiểu sau: Báo cáo tài NHNN báo cáo tổng hợp thuyết minh tiêu tài chính, tiền tệ chủ yếu toàn hệ thống NHNN, lập theo chế độ kế toán hành sở tổng hợp hợp báo cáo từ đơn vị thuộc hệ thống NHNN Báo cáo tài đơn vị thuộc hệ thống NHNN phận hợp thành Báo cáo tài NHNN đơn vị thuộc hệ thống NHNN lập sở tình hình tài chính, tiền tệ đơn vị Các đơn vị thuộc hệ thống NHNN bao gồm: đơn vị NHNN đơn vị nghiệp thuộc NHNN (sau gọi chung đơn vị báo cáo), cụ thể: a Các đơn vị NHNN đơn vị kế toán phụ thuộc, bao gồm: NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Vụ Kế toán – Tài chính; Sở Giao dịch NHNN; Cục Quản trị NHNN; Cục Phát hành Kho quỹ; Chi cục Phát hành Kho quỹ; Cục Công nghệ tin học Ngân hàng; Chi cục Công nghệ tin học ngân hàng; Văn phịng đại diện NHNN thành phố Hồ Chí Minh; Ban Quản lý dự án Tín dụng Quốc tế b Các đơn vị nghiệp thuộc NHNN đơn vị kế toán độc lập, trực thuộc NHNN, bao gồm: Trung tâm thơng tin tín dụng; Trung tâm Dịch vụ An toàn Kho quỹ; Thời báo Ngân hàng; Tạp chí Ngân hàng; Trung tâm đào tạo NHNN đơn vị nghiệp khác thuộc NHNN (không bao gồm Học viện Ngân hàng Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh) Điều Cơ sở nguyên tắc chung lập Báo cáo tài Báo cáo tài lập sở số liệu tài khoản Bảng cân đối kế tốn theo tính chất, nội dung tài khoản quy định hệ thống tài khoản kế toán NHNN hành Hệ thống tài khoản kế toán đơn vị hành nghiệp hành Báo cáo tài phải phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác, trung thực khách quan số liệu hoạt động đơn vị báo cáo Đối với số biểu mẫu Báo cáo tài có kèm theo u cầu thuyết minh phải trình bày rõ ràng, đầy đủ vấn đề cần thuyết minh Điều Hình thức Báo cáo tài Báo cáo tài thể hình thức văn file (tệp) liệu vật mang tin (băng, đĩa từ…) truyền qua mạng máy vi tính Báo cáo văn file liệu vật mang tin truyền qua mạng máy vi tính phải khớp với Điều Năm tài Năm tài NHNN ngày 01 tháng 01 kết thúc vào cuối ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Điều Công khai Báo cáo tài Việc cơng khai Báo cáo tài cung cấp số liệu từ Báo cáo tài thực theo quy định hành Việc cơng khai số liệu thuộc phạm vi bí mật Nhà nước ngành Ngân hàng phải thực theo quy định pháp luật hành bảo vệ bí mật Nhà nước Điều Trách nhiệm đơn vị báo cáo Thủ trưởng đơn vị báo cáo chịu trách nhiệm tổ chức lập trình bày Báo cáo tài đồng thời chịu trách nhiệm tính xác, đầy đủ trung thực thơng tin Báo cáo tài đơn vị mình, cụ thể sau: Lập gửi đầy đủ, kịp thời Báo cáo tài theo quy định Chế độ Đối với Báo cáo tài hình thức văn phải lập thành 02 (hai) (gửi Vụ Kế toán – Tài lưu đơn vị báo cáo) phải có đầy đủ chữ ký, dấu đơn vị Đối với Báo cáo tài hình thức tệp (files) liệu vật mang tin truyền qua mạng máy tính phải mã hóa, bảo mật xử lý truyền (gửi) theo quy định hành NHNN truyền, nhận thông tin, báo cáo qua mạng băng, đĩa từ Khi nhận tra sốt Báo cáo tài có sai sót đơn vị nhận báo cáo, đơn vị báo cáo phải rà sốt, kiểm tra lại có sai sót phải điều chỉnh lại cách hủy bỏ báo cáo có sai sót lập báo cáo để gửi lại cho đơn vị nhận báo cáo, kèm theo trả lời tra sốt có ghi “Đã điều chỉnh sai sót”; Trường hợp đơn vị báo cáo tự phát Báo cáo tài có sai sót phải chủ động điều chỉnh hướng dẫn Việc điều chỉnh sai sót theo quy định thực trước thời hạn gửi Báo cáo tài NHNN cho quan ngồi ngành quy định khoản Điều 16 Chế độ Các trường hợp sai sót sau thời điểm phải giải trình chi tiết văn thực điều chỉnh theo quy định hành điều chỉnh sai sót kế tốn Các đơn vị nghiệp thuộc NHNN sau lập Báo cáo tài theo quy định Điều 12 Chế độ phải chuyển đổi tiêu phù hợp theo hướng dẫn NHNN để thực tổng hợp hợp vào Báo cáo tài NHNN Điều Trách nhiệm Vụ, Cục chức thuộc NHNN Vụ Kế tốn – Tài a Hướng dẫn triển khai phối hợp kiểm tra việc thực Chế độ đơn vị thuộc hệ thống NHNN b Tiếp nhận kiểm sốt chặt chẽ tính xác mặt số học Báo cáo tài đơn vị báo cáo gửi đến Khi phát Báo cáo tài có sai sót, phải tra soát đơn vị báo cáo (lập thư tra sốt Báo cáo tài văn điện tra sốt hình thức file liệu truyền qua mạng máy vi tính), thư điện tra sốt phải ghi rõ nội dung sai sót; Thư tra sốt phải có đầy đủ chữ ký người lập tra soát người kiểm soát c Tổng hợp, lập gửi Báo cáo tài NHNN cho quan, đơn vị ngành theo quy định Điều 15 Chế độ d Quản lý số liệu lưu trữ Báo cáo tài văn toàn hệ thống NHNN theo chức năng, nhiệm vụ giao Cục Công nghệ tin học ngân hàng a Là đầu mối trung gian tiếp nhận Báo cáo tài đơn vị báo cáo truyền qua mạng truyền tin vật mang tin; Tổ chức lưu trữ liệu Báo cáo tài an toàn, bảo mật chuyển tiếp cho Vụ Kế tốn – Tài NHNN theo quy định cụ thể sau: - Kiểm tra tính xác mặt số học Báo cáo tài tiếp nhận Báo cáo tài đơn vị báo cáo truyền qua mạng truyền tin vật mang tin, riêng Bảng cân đối tài khoản kế toán phải đối chiếu số dư đầu kỳ báo cáo với số dư cuối kỳ trước để đảm bảo khớp - Sau tiếp nhận, kiểm tra đối chiếu Báo cáo tài theo quy định; khơng có sai sót, phải xử lý truyền tiếp cho đơn vị nhận báo cáo; phát có sai sót, phải yêu cầu đơn vị báo cáo kiểm tra, điều chỉnh truyền lại để xử lý truyền quy định b Tổng hợp tiêu Báo cáo tài NHNN theo nhu cầu khai thác sử dụng Vụ, Cục, đơn vị chức có liên quan thuộc NHNN c Hướng dẫn đơn vị thuộc hệ thống NHNN Vụ, Cục, đơn vị chức có liên quan thuộc NHNN sử dụng máy móc, trang thiết bị, ứng dụng cơng nghệ tin học để thực việc lập, gửi, nhận, kiểm sốt, tổng hợp khai thác thơng tin Báo cáo tài trực tiếp mạng truyền tin vật mang tin theo quy định d Đảm bảo truyền dẫn thơng tin thơng suốt, kịp thời, xác, an tồn bảo mật đ Trang cấp chương trình phần mềm chuyển đổi số liệu đơn vị nghiệp thuộc NHNN để phục vụ cho công tác tổng hợp số liệu toàn hệ thống Vụ Tổng kiểm sốt Chủ trì phối hợp với Vụ Kế tốn – Tài kiểm tra việc thực Chế độ Các Vụ, Cục đơn vị có liên quan thuộc NHNN Căn chức năng, nhiệm vụ Thống đốc NHNN quy định, Vụ, Cục đơn vị có liên quan thuộc NHNN đăng ký với Cục Công nghệ tin học Ngân hàng Vụ Kế tốn – Tài để khai thác Báo cáo tài theo nhu cầu cụ thể chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng bảo mật nội đơn vị Điều Kiểm tốn Báo cáo tài Việc kiểm tốn xác nhận Báo cáo tài hàng năm NHNN thực theo quy định pháp luật Điều 10 Lưu trữ Báo cáo tài Báo cáo tài phải lưu trữ, bảo quản theo quy định pháp luật kế toán Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC ĐƠN VỊ THUỘC HỆ THỐNG NHNN Điều 11 Báo cáo tài đơn vị NHNN Báo cáo tài đơn vị NHNN bao gồm 04 mẫu biểu định kỳ lập sau: STT Tên mẫu biểu Mẫu biểu số Định kỳ lập Bảng cân đối tài khoản kế toán B01a/NHNN Tháng Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số toán năm B01b/NHNN Năm Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN B03/ĐV- Quý, năm NHNN Thuyết minh tài đơn vị NHNN B04/ĐVNHNN Quý, năm Nội dung, phương pháp lập trình bày mẫu biểu Báo cáo tài đơn vị NHNN thực theo hướng dẫn chi tiết Mục 3, Chương II Chế độ Điều 12 Báo cáo tài đơn vị nghiệp thuộc NHNN Các đơn vị nghiệp thuộc NHNN thực lập, trình bày Báo cáo tài theo Chế độ kế tốn hành nghiệp hành hướng dẫn chi tiết NHNN Điều 13 Thời hạn gửi Báo cáo tài đơn vị thuộc hệ thống NHNN Định kỳ (tháng, quý, năm), đơn vị thuộc hệ thống NHNN lập Báo cáo tài theo quy định Điều 11, 12 gửi NHNN (Vụ Kế toán – Tài chính) theo quy định sau: Đối với Báo cáo tài tháng: chậm sau ngày kể từ ngày kết thúc tháng Đối với Báo cáo tài quý: chậm sau ngày kể từ ngày kết thúc quý Đối với Báo cáo tài năm: chậm sau 10 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Nếu ngày cuối thời hạn gửi báo cáo ngày nghỉ lễ, tết ngày nghỉ cuối tuần, ngày gửi Báo cáo tài ngày làm việc sau ngày nghỉ lễ, tết ngày nghỉ cuối tuần Mục BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHNN Điều 14 Báo cáo tài NHNN Báo cáo tài NHNN lập sở tổng hợp hợp số liệu từ Báo cáo tài đơn vị thuộc hệ thống NHNN Hệ thống Báo cáo tài NHNN bao gồm 05 mẫu biểu định kỳ lập sau: STT Tên mẫu biểu Mẫu biểu số Định kỳ lập Bảng cân đối tài khoản kế toán B01a/NHNN Tháng Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số toán năm B01b/NHNN Năm Bảng cân đối kế toán B02/NHNN Quý, năm Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động B03/NHNN Quý, năm Thuyết minh Báo cáo tài B04/NHNN Quý, năm Điều 15 Nơi nhận thời hạn gửi Báo cáo tài NHNN Nơi nhận Báo cáo tài NHNN: STT Loại Báo cáo Nơi nhận báo cáo Trong ngành Ngoài ngành Vụ Kế Vụ Vụ Ban Bộ tốn – Tổng Chính lãnh Tài Tài Kiểm sách đạo chính sốt tiền tệ NHNN Kiểm toán Nhà nước     Bảng cân đối tài khoản kế toán   Bảng cân đối kế toán      Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động      Thuyết minh Báo cáo tài      Định kỳ gửi Báo cáo tài NHNN: a Báo cáo tài NHNN gửi cho đơn vị ngành theo định kỳ tháng, quý, năm; b Báo cáo tài NHNN gửi cho Bộ Tài chính, Kiểm tốn Nhà nước theo định kỳ quý, năm Thời hạn gửi Báo cáo tài NHNN: a Báo cáo tài tháng: chậm sau 10 ngày kể từ ngày kết thúc tháng b Báo cáo tài quý: chậm sau 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý c Báo cáo tài năm: chậm sau 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm Mục PHƯƠNG PHÁP LẬP VÀ TRÌNH BÀY TRÊN CÁC MẪU BIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH Điều 16 Bảng cân đối tài khoản kế toán Mục đích báo cáo: a Bảng cân đối tài khoản kế toán phản ánh doanh số hoạt động, số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ, lũy kế từ đầu năm tất tài khoản từ cấp III đến tài khoản cấp I chu kỳ kế toán b Bảng cân đối tài khoản kế toán lập cho tài khoản tài khoản Bảng cân đối kế toán quy định Hệ thống tài khoản kế toán NHNN Cơ sở lập: - Bảng kết hợp tài khoản tháng/năm trước; - Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp; - Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng/ năm trước Phương pháp lập tiêu: a Bảng cân đối tài khoản kế toán (mẫu biểu B01a/NHNN): Khi lập Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng cần thực quy định sau: - Những tài khoản cấp III có số dư Bảng cân đối tài khoản kế toán phải để nguyên số dư, không bù trừ lẫn - Tổng dư Nợ đầu kỳ phải tổng dư Có đầu kỳ; Tổng phát sinh Nợ kỳ phải tổng phát sinh Có kỳ; Tổng phát sinh Nợ lũy kế từ đầu năm phải tổng số phát sinh Có lũy kế từ đầu năm; Tổng dư Nợ cuối kỳ phải tổng dư Có cuối kỳ - Số dư Nợ, số dư Có đầu kỳ phải số dư Nợ, số dự Có cuối kỳ trước - Số liệu cột (7), cột (8) “Lũy kế từ đầu năm” tính sau: + Cột (7) báo cáo kỳ = Cột (7) báo cáo kỳ trước + Cột (5) báo cáo kỳ + Cột (8) báo cáo kỳ = Cột (8) báo cáo kỳ trước + Cột (6) báo cáo kỳ b Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số toán năm (mẫu biểu B01b/NHNN): Khi lập Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số toán năm cần thực theo quy định sau: - Những tài khoản cấp III có số dư Bảng cân đối tài khoản kế tốn phải để nguyên số dư, không bù trừ lẫn - Tổng doanh số 12 tháng Bảng cân đối tài khoản kế toán năm phải doanh số 12 Bảng cân đối tài khoản tháng cộng lại - Phần “Doanh số toán năm” phản ánh tất tài khoản thu nhập, chi phí phát sinh năm tài việc thực chuyển tiêu tài khoản vào tài khoản chênh lệch thu – chi cuối năm tài - Tổng doanh số toán phần “Doanh số toán năm” phải doanh số chuyển tiêu tài khoản “Thu nhập”, “Chi phí” “Chênh lệch thu-chi” cộng lại Điều 17 Bảng cân đối kế tốn Mục đích báo cáo: Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản thời điểm định Số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết tồn giá trị tài sản có đơn vị báo cáo theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào Bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài đơn vị báo cáo Cơ sở lập: - Số liệu sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp; - Bảng cân đối tài khoản kế toán kỳ trước kỳ này; - Bảng cân đối kế toán kỳ trước Phương pháp lập tiêu: - Bảng cân đối kế toán lập theo mẫu biểu B02/NHNN ban hành kèm theo Chế độ - Cột (2) “Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh Báo cáo tài quý/ năm - Phương pháp lấy số liệu Bảng cân đối tài khoản kế toán sổ kế toán chi tiết thực theo hướng dẫn NHNN Điều 18 Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN: a Mục đích báo cáo: Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN báo cáo tổng hợp, phản ánh khái qt tình hình thu nhập chi phí kỳ kế toán đơn vị NHNN Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị đồng thời sở để kiểm tra, theo dõi tình hình thu, chi tài đơn vị báo cáo b Cơ sở lập: - Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN quý/ năm trước; - Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng trước, Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số toán năm trước đơn vị NHNN; - Số liệu tài khoản thuộc loại “Các khoản thu” tài khoản thuộc loại “Các khoản chi” đơn vị NHNN c Phương pháp lập tiêu: - Số liệu cột (5) “Lũy kế từ đầu năm đến kỳ này” tính sau: Cột (5) báo cáo kỳ = Cột (5) báo cáo kỳ trước + Cột (4) báo cáo kỳ - Phương pháp lấy số liệu Bảng cân đối tài khoản kế toán sổ kế toán chi tiết thực theo hướng dẫn NHNN Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động: a Mục đích báo cáo: Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động Báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tình hình kết hoạt động kỳ kế toán toàn hệ thống NHNN, sở để kiểm tra, theo dõi tình hình thu, chi tài đơn vị báo cáo b Cơ sở lập: - Các Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN quý/ năm trước; - Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động quý/ năm trước; - Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng trước, Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số tốn năm trước (bản kết hợp tồn hệ thống NHNN); - Số liệu tài khoản thuộc loại “Các khoản thu” tài khoản thuộc loại “Các khoản chi” Bảng cân đối tài khoản kế tốn đến thời điểm lập báo cáo tồn hệ thống NHNN c Phương pháp lập tiêu: - Cột (2) “Thuyết minh” mẫu biểu thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh Báo cáo tài quý/ năm - Số liệu ghi cột (4) “Kỳ trước” báo cáo kỳ số liệu ghi cột (3) “Kỳ này” tiêu báo cáo kỳ trước - Phương pháp lấy số liệu Bảng cân đối tài khoản kế toán sổ kế toán chi tiết thực theo hướng dẫn NHNN Điều 19 Thuyết minh tài đơn vị NHNN Thuyết minh Báo cáo tài Thuyết minh tài đơn vị NHNN: a Mục đích báo cáo: Thuyết minh tài đơn vị NHNN báo cáo giải trình số nội dung báo cáo gửi NHNN (Vụ Kế toán – Tài chính), theo đó, thuyết minh làm rõ số tiêu tài sản tình hình thu nhập, chi phí đơn vị NHNN b Cơ sở lập: - Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng/ Bảng cân đối tài khoản kế toán doanh số tốn năm; - Báo cáo thu nhập, chi phí; Thuyết minh tài đơn vị NHNN kỳ trước; - Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết; - Tình hình thực tế đơn vị tài liệu liên quan khác c Phương pháp lập tiêu: - Việc lập tiêu Thuyết minh tài đơn vị NHNN thực theo tiêu quy định sẵn mẫu biểu B04/ĐV-NHNN ban hành kèm theo Chế độ - Các đơn vị báo cáo không cắt bỏ thêm bớt tiêu quy định sẵn mẫu biểu - Các đơn vị NHNN Thống đốc NHNN ủy quyền thực số nghiệp vụ khác Thị trường mở, tái cấp vốn, giao dịch ngoại hối, v.v… đơn vị báo cáo cần thuyết minh bổ sung vào Phần III – Giải thích thuyết minh số tình hình kết hoạt động khác mẫu biểu B04/ĐV-NHNN ban hành kèm theo Chế độ - Phương pháp lấy số liệu Bảng cân đối tài khoản kế toán sổ kế toán chi tiết thực theo hướng dẫn NHNN Thuyết minh Báo cáo tài chính: a Mục đích báo cáo: Thuyết minh Báo cáo tài phận hợp thành khơng tách rời Báo cáo tài chính, dùng để đưa thơng tin sở lập, trình bày Báo cáo tài chính, sách kế tốn áp dụng cung cấp thông tin bổ sung mô tả cụ thể, phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động mà NHNN, đơn vị sử dụng thông tin báo cáo cho trọng yếu cần thiết b Cơ sở lập: - Bảng cân đối tài khoản kế toán tháng/ Bảng cân đối tài khoản kế toán doanh số toán năm; - Bảng cân đối kế tốn; Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động Thuyết minh Báo cáo tài kỳ trước; - Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết; - Tình hình thực tế đơn vị tài liệu liên quan khác c Phương pháp lập tiêu: - Việc lập tiêu Thuyết minh Báo cáo tài thực theo tiêu quy định sẵn mẫu biểu B04/NHNN ban hành kèm theo Chế độ - Đối với báo cáo không cắt bỏ thêm bớt tiêu quy định sẵn mẫu biểu - Phương pháp lấy số liệu Bảng cân đối tài khoản kế toán sổ kế toán chi tiết thực theo hướng dẫn NHNN HỆ THỐNG MẪU BIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM (Ban hành kèm theo Quyết định số 23/2008/QĐ-NHNN ngày 08/08/2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) STT Tên báo cáo Mẫu số Bảng cân đối tài khoản kế toán B01a/NHNN Bảng cân đối tài khoản kế toán Doanh số toán năm B01b/NHNN Bảng cân đối kế toán B02/NHNN Báo cáo thu nhập, chi phí đơn vị NHNN B03/ĐV-NHNN Báo cáo thu nhập, chi phí kết hoạt động B03/NHNN Thuyết minh tài đơn vị NHNN B04/ĐV-NHNN Thuyết minh Báo cáo tài B04/NHNN NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - Mẫu số: B01a/NHNN (Ban hành theo Quyết định số 23/2008/QĐNHNN ngày 08/08/2008 Thống đốc NHNN) Đơn vị:……………… ……………………… … (1) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN Tháng…… năm…… A- CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính:……… Tên tài khoản (1) Số hiệu TK (2) SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm SỐ DƯ CUỐI KỲ Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Tổng cộng B- CÁC TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính:…… Tên tài Số SỐ DƯ ĐẦU SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI - Nhượng bán Số cuối kỳ Trong đó: - Chưa sử dụng - Đã khấu hao hết - Chờ lý II Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu kỳ Số tăng kỳ Số giảm kỳ Số dư cuối kỳ III Giá trị lại Tại ngày đầu kỳ Tại ngày cuối kỳ Lý tăng, giảm: Tình hình tăng, giảm TSCĐ vơ hình Khoản mục I Nguyên giá TSCĐ Số dư đầu kỳ Số tăng kỳ Trong đó: - Mua sắm - Xây dựng Số dư cuối kỳ Số giảm kỳ Trong đó: Điều chỉnh - Thanh lý - Nhượng bán Số cuối kỳ Quyền sử dụng đất Phần mềm máy vi tính TSCĐ vơ hình khác Tổng cộng Trong đó: - Chưa sử dụng - Đã khấu hao hết - Chờ lý II Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu kỳ Số tăng kỳ Số giảm kỳ Số dư cuối kỳ III Giá trị lại Tại ngày đầu kỳ Tại ngày cuối kỳ Lý tăng, giảm: II THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO THU NHẬP, CHI PHÍ CỦA ĐƠN VỊ NHNN Về phần thu nhập Tổng thu thực hiện: …… triệu đồng, đạt ……% kế hoạch, bao gồm: Thực Kế hoạch 1.1 Thu nghiệp vụ tiền gửi, cấp tín dụng đầu tư … … - Thu lãi cho vay … … - Thu lãi tiền gửi … … - Thu đầu tư chứng khoán … … - Thu khác hoạt động tín dụng … … 1.2 Thu nghiệp vụ thị trường mở … … 1.3 Thu nghiệp vụ mua, bán giao dịch ngoại hối (ngoại tệ vàng) … … 1.4 Thu dịch vụ tốn, thơng tin, ngân quỹ khoản thu dịch vụ ngân hàng khác … … 1.5 Thu chênh lệch tỷ giá theo quy định chuẩn mực kế tốn … … … … 1.6 Thu phí lệ phí … … … … 1.7 Các khoản thu khác Tổng ... tài khoản thu? ??c loại “Các khoản thu? ?? tài khoản thu? ??c loại “Các khoản chi” Bảng cân đối tài khoản kế tốn đến thời điểm lập báo cáo tồn hệ thống NHNN c Phương pháp lập tiêu: - Cột (2) “Thuyết minh”... BÁO CÁO THU NHẬP, CHI PHÍ CỦA ĐƠN VỊ NHNN Về phần thu nhập Tổng thu thực hiện: …… triệu đồng, đạt ……% kế hoạch, bao gồm: Thực Kế hoạch 1.1 Thu nghiệp vụ tiền gửi, cấp tín dụng đầu tư … … - Thu lãi... đầu tư … … - Thu lãi cho vay … … - Thu lãi tiền gửi … … - Thu đầu tư chứng khoán … … - Thu khác hoạt động tín dụng … … 1.2 Thu nghiệp vụ thị trường mở … … 1.3 Thu nghiệp vụ mua, bán giao dịch ngoại