(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam

(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam(Khóa luận tốt nghiệp file word) Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam

MỘT SỐ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCHBÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHINH CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀVỪA

Một số vấn đề chung về hệ thống Báo cáo tài chính trong các doanhnghiệpnhỏvà vừa

1.1.1 Sự cần thiết của Báo cáo tài chính trong doanh nghiệp nhỏ và vừaBCTC cóýnghĩaquantrọngđốivớicôngtácquảnlýDNcũngnhưđốivớicáccơqu anchủquảnvàcácđốitượngquantâm.Điềuđóđượcthểhiệnquanhữngvấn đềsauđây:

 BCTC là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh mộtcáchtổnghợpnhấtvềtìnhhìnhtàisản,cáckhoảnnợ,nguồnhìnhthàn htàisản,tình hìnhtài chính cũngnhưkết quảkinh doanhtrong kỳcủaDN.

BCTC cung cấp thông tin kinh tế và tài chính chủ yếu để đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua Điều này hỗ trợ việc kiểm tra và giám sát tình hình sử dụng vốn, cũng như khả năng huy động nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

BCTC cung cấp các chỉ tiêu và số liệu đáng tin cậy, giúp tính toán các chỉ tiêu kinh tế khác để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp.

BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích và nghiên cứu, giúp phát hiện những khả năng tiềm tàng Nó cũng là cơ sở thiết yếu để đưa ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư.

DN củachủsởhữu,cácnhàđầu tư,cácchủ nợhiệntại và tươnglaicủaDN.

BCTC đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng kế hoạch kinh tế kỹ thuật và tài chính cho doanh nghiệp Đây là căn cứ khoa học giúp đề ra các biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và cải thiện hiệu quả sản xuất kinh doanh, từ đó gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính (BCTC) thu hút sự chú ý của nhiều đối tượng, bao gồm nhà đầu tư, Hội đồng quản trị doanh nghiệp, người cho vay, các cơ quan quản lý cấp trên và cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp.

1.1.2 Khái niệm, mục đích của Báo cáo tài chính trong doanh nghiệp nhỏ vàvừa

Báo cáo tài chính là tài liệu kế toán tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ, doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Theothôngtư133 Báo cáotài chínhhiệnhành bao gồm:

Báo cáo tài chính là công cụ quan trọng cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp Nó đáp ứng nhu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và người sử dụng, giúp họ đưa ra các quyết định kinh tế chính xác Các thông tin trong báo cáo tài chính cần phản ánh rõ ràng tình hình hoạt động của doanh nghiệp.

- Doanhthu,thunhậpkhác,chi phísản xuất kinhdoanh vàchiphíkhác;

Doanh nghiệp cần bổ sung thông tin trong "Bản thuyết minh Báo cáo tài chính" để giải thích chi tiết về các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính và các chính sách kế toán đã áp dụng cho việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế, cũng như cách lập và trình bày Báo cáo tài chính.

1.1.3 Đối tượng, trách nhiệm lập báo cáo tài chính năm trong doanh nghiệpnhỏvàvừa

Hệ thống Báo cáo tài chính năm theo Thông tư 133/2016/TT/BTC áp dụng cho tất cả doanh nghiệp vừa và nhỏ trên mọi lĩnh vực và thành phần kinh tế trong cả nước.

Việc ký Báo cáo tài chính cần tuân thủ quy định của Luật Kế toán Nếu doanh nghiệp không tự lập Báo cáo tài chính mà thuê dịch vụ kế toán, người hành nghề tại các đơn vị này phải ký và ghi rõ số giấy chứng nhận đăng ký hành nghề cùng tên đơn vị kinh doanh dịch vụ kế toán trên báo cáo tài chính.

1.1.4 Hệ thống Báo cáo tài chính ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-

1.1.4.1 Hệ thống báo cáo tài chính năm áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ vàvừađápứnggiảđịnhhoạtđộng liêntụcbaogồm:

 Báocáo tìnhhình tàichính Mẫu sốB01a-DNN

 Báocáo kếtquảhoạt độngkinhdoanh Mẫusố B02-DNN

 Bảnthuyết minh Báocáotài chínhMẫu sốB09–DNN

Doanh nghiệp có thể chọn lập Báo cáo tình hình tài chính theo Mẫu số B01b - DNN thay vì Mẫu số B01a-DNN, tùy thuộc vào đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của mình.

- Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:Báo cáo lưuchuyển tiền tệMẫusố B03-DNN

Báocáo tìnhhình tàichínhMẫu sốB01-DNNKLT

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 -

- Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:Báo cáo lưu chuyển tiềntệMẫu số B03-DNN

 Báocáo tìnhhình tàichính Mẫu sốB01 -DNSN

 Báocáo kếtquảhoạt động kinhdoanh Mẫu sốB02-DNSN

 Bảnthuyết minh Báocáotàichính MẫusốB09 -DNSN

Khi lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần tuân thủ các biểu mẫu quy định Trong quá trình thực hiện, nếu cần thiết, doanh nghiệp có thể sửa đổi, bổ sung báo cáo tài chính để phù hợp với lĩnh vực hoạt động và yêu cầu quản lý, nhưng phải được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản trước khi thực hiện.

Ngoàira,doanhnghiệpcóthểlậpthêmcácbáocáo khácđểphụcvụyêucầuquả nlý,chỉđạo,điềuhànhhoạt độngsảnxuất,kinhdoanhcủađơnvị.

 Thông tin trình bày trên báo cáo tài chính phải đầy đủ, khách quan, khôngcósaisótđểphảnánhtrungthực,hợplýtìnhhìnhtàichính,tìnhhìnhv àkếtquảkinhdoanhcủa doanhnghiệp.

Thông tin được xem là đầy đủ khi nó cung cấp tất cả các dữ liệu cần thiết giúp người sử dụng báo cáo tài chính nắm rõ bản chất, hình thức và rủi ro của các giao dịch và sự kiện Đối với một số khoản mục, việc trình bày đầy đủ còn yêu cầu mô tả thêm về chất lượng, các yếu tố và tình huống có thể tác động đến chất lượng và bản chất của khoản mục đó.

Trình bày khách quan trong báo cáo tài chính là việc lựa chọn và mô tả thông tin mà không thiên vị Để đảm bảo tính trung lập, cần tránh việc nhấn mạnh hoặc giảm nhẹ thông tin, đồng thời cần thực hiện các thao tác khác nhau để điều chỉnh mức độ ảnh hưởng của thông tin tài chính, nhằm phục vụ lợi ích của người sử dụng báo cáo.

Không sai sót trong mô tả hiện tượng và quá trình cung cấp thông tin là rất quan trọng, nhưng không đồng nghĩa với việc hoàn toàn chính xác trong mọi khía cạnh Ví dụ, việc ước tính giá cả và giá trị không quan sát được có thể khó xác định Một ước tính được coi là trung thực khi giá trị ước tính được mô tả rõ ràng, bản chất và hạn chế của quá trình ước tính được giải thích, và không có sai sót trong việc lựa chọn số liệu phù hợp.

Thông tin tài chính phải thích hợp để giúp người sử dụng Báo cáo tàichính dựđoán,phântíchvàđưa racácquyếtđịnhkinhtế.

Báo cáo tình hình tài chính và phương pháp lập Báo cáo tình hình tàichính theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính(giảđịnh hoạt độngliên tục)

1.2.1 Kháiniệm vàtácdụngcủa Báo cáotìnhhìnhtài chính

Báo cáo tình hình tài chính là một tài liệu tổng hợp phản ánh giá trị tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định thông qua các chỉ số tiền tệ, cung cấp cái nhìn tổng quan về nguồn hình thành tài sản.

Báo cáo tình hình tài chính cung cấp thông tin chi tiết về tài sản mà công ty sở hữu, cũng như nguồn hình thành các tài sản này, bao gồm nghĩa vụ nợ và vốn chủ sở hữu Nó còn giúp người đọc đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty từ góc độ đầu tư và cách sử dụng các nguồn lực tài chính.

- Cungcấp sốliệu cho việcphântích tìnhhình tài chính củadoanh nghiệp.

- Thông qua số liệu trên Báo cáo tình hình tài chính cho biết tình hình tàisản,nguồnhình thànhtài sảncủadoanhnghiệpđếnthờiđiểmlậpbáo cáo.

Dựa vào Báo cáo tình hình tài chính, có thể tổng quan và đánh giá chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó phân tích một số chỉ tiêu kinh tế tài chính của doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước.

- Thông qua số liệu trên Báo cáo tình hình tài chính có thể kiểm tra việcchấp hànhcác chếđộkinhtế,tàichínhcủadoanhnghiệp.

1.2.2 Nội dung và kết cấu cấu của Báo cáo tình hình tài chính theo Thông tư133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính giả định hoạt động liêntục

Báo cáo tình hình tài chính gồm hai phần được phản ánh theo hai chỉ tiêucơ bản.

- Sốcuốinăm:Là sốdưcuốikỳcủa các tàikhoản tươngứngcủakỳbáocáo.

- Sốđầunăm:Làsốcuốinămtrướcchuyểnsang,sốđầunămkhôngđổitrongsuốt cảkỳkế toánnăm.

Báocáo tìnhhình tàichính cóthểkết cấu:

- Theochiềungang(kếtcấudạngtài khoản):BêntráilàTS,bênphải làNV.

- Theo chiều dọc (kết cấu dạng báo cáo): Bên trên là TS, bên dưới là

NV.Nhưngdù kết cấu nào thì BCtìnhhìnhtàichính cũng đượcchialàm2hần:

Biểusố1.1:Mẫu Báo cáo tìnhhìnhtàichính(MẫusốB01a –DNN) Đơnvị:……… Địachỉ:………

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

Tại ngày tháng năm Đơn vịtính:

Thuyết minh Số cuối năm Sốđầunăm

I-Tiền và các khoản tương đươngtiền 110 V.01

4 Dự phòng tổn thất đầu tư tàichính(*) 124

VII.Xâydựngcơbảndởdang 170 V.07 VIII.Tàisảndài hạnkhác 180 V.08

3.Thuếvàcáckhoản phải nộp Nhà nước 313 V.10

6.Vayvà nợ thuêtàichính 316 V.11 7.Phảitrảnội bộ vềvốn kinh doanh 317

10.Quỹpháttriển khoa họcvà công nghệ 320

Người lậpbiểu Kếtoán trưởng Người đại diện theo pháp luật(Ký,họtên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú:

(3) Đốivớidoanhnghiệpcókỳkếtoánnămlànămdươnglịch(X)thì“Sốcuốinăm”cóthểghilà“31 12.X”; “Số đầu năm” có thể ghi là“01.01.X”.

(4) Đốivớitrườnghợpthuêdịchvụlàmkếtoán,làmkếtoántrưởngthìphảighirõsốGiấychứng nhận đăngkýhành nghềdịch vụ kếtoán, tên đơnvị cungcấp dịchvụ kếtoán.

Biểusố1.2: MẫuBáo cáotìnhhình tài chính(Mẫu sốB01b– DNN) Đơnvị:……… Địachỉ:………

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

BÁOCÁOTÌNHHÌNHTÀICHÍNH Tại ngày tháng năm

(Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục)Đơn vị tính:………….

2.Dựphònggiảm giáchứngkhoán kinh doanh (*) 122 ( ) ( ) 3.Đầu tưnắmgiữđếnngàyđáo hạnngắn hạn 123

5 Dựphòngphải thu ngắn hạn khó đòi (*) 135 ( ) ( )

1.Phải thu dài hạncủakhách hàng 211

3.Vốn kinh doanhở đơn vịtrựcthuộc 213

5.Dựphòngphải thu dàihạn khó đòi (*) 215 ( ) ( )

2.Dựphòngtổn thất đầutưvào đơn vị khác(*) 252 ( ) ( ) 3.Đầu tư nắmgiữđến ngàyđáohạn dài hạn 253

6 Vayvànợ thuêtài chính ngắn hạn 416

3.Phải trảnội bộvềvốn kinh doanh 423

2 Thặng dư vốn cổ phầnhọc xuất nhập khẩu ở đâutốt 512

Người đạidiện theophápluật (Ký,họ tên, đóngdấu)

(3) Đốivớidoanhnghiệpcókỳkếtoánnămlànămdươnglịch(X)thì“Sốcuốinăm”cóthểghilà“31 12.X”; “Số đầu năm” cóthểghi là“01.01.X”.

(4) Đốivớitrườnghợpthuêdịchvụlàmkếtoán,làmkếtoántrưởngthìphảighirõsốGiấychứng nhận đăngkýhành nghềdịch vụ kếtoán, tên đơnvị cungcấp dịchvụ kếtoán.

- Căn cứvào Báo cáotìnhhình tài chính nămtrước(đểtrìnhbàycộtđầu năm).

- Bước1: Kiểmsoátcácchứngtừphản ánhnghiệp vụkinhtếphátsinh trongkỳ.

- Bước2:Đối chiếusốliệutừcácsổkếtoánvàtínhsố dưcác tàikhoản.

- Bước4: Lập Bảngcân đối tài khoản.

- Bước5:Lập Báocáo tìnhhìnhtàichínhtheomẫu (B01a–DNN)

- Số hiệu ghi ở cột 2 "Mã số" dùng để cộng khi lập Báo cáo tài chính tổng hợphoặcBáocáotàichínhhợpnhất.

Số hiệu ghi ở cột 3 "Thuyết minh" trong báo cáo này thể hiện các chỉ tiêu chi tiết của Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm Những số liệu này cung cấp thông tin cụ thể về các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính.

- Số liệu ghi vào cột 4 "Số cuối năm" của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kếtoánnămnay(lấysốdưcuốikỳcủatrênsổcáivàbảngtổnghợpchitiếtphùh ợp với từngchỉtiêutrong Báocáo tìnhhìnhtài chínhđểghi).

Số liệu ghi ở cột 5 "Số đầu năm" trong báo cáo này được xác định dựa trên số liệu ở cột 4 "Số cuối năm" của từng chỉ tiêu tương ứng trong báo cáo năm trước.

Mãsố 100=Mã số 110 +Mã số 120+Mãsố130+Mãsố140+ Mãsố150

1 Tiền và các khoản tương đương tiền – Mã số 110

+T K 1288 (chitiếtcáckhoảnđủtiêu chuẩnphân loại làtương đươngtiền)

 Mãsố 120=Mãsố 121+Mãsố 122+Mãsố123+ Mãsố124

+SốliệuđểghivàochỉtiêunàylàsốdưCócủaTK2291vàđượcghibằngsốâmdướihìn hthức ghitrong ngoặcđơn(…)

– Đầutưnắmgiữđến ngày đáohạnngắnhạn (Mã số 123)

+Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn đãđượct r ì n h b à y t r o n g c h ỉ t i ê u “ T i ề n v à c á c k h o ả n t ư ơ n g đ ư ơ n g t i ề n

” ( M ã s ố 110), các khoản phải thu về cho vay được trình bày trong chỉ tiêu “Phải thu ngắnhạn khác” (Mã số 133).

-Dựphòng tổn thấtđầutưtàichính(Mã số 124)

Số liệu ghi vàochỉtiêu này làsốdư Có của cácTK 2291,2292 và đượcg h i bằngsố âmdướihìnhthứcghitrongngoặcđơn(…).

Mãsố 130= Mãsố 131+Mãsố 132+Mãsố133+Mãsố134+ Mãsố 135

– Phải thucủa khách hàng(Mãsố131)

-Vốn kinhdoanh ởđơnvịtrựcthuộc(Mã số133)

+Số liệuđểghivàochỉtiêunàycăn cứvàosố dưnợ của TK1361

+C h ỉ t i ê u n à y p h ả n á n h c á c k h o ả n p h ả i t h u k h á c c ó k ỳ h ạ n t h u h ồ i c ò n l ạ i không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ kinh doanh thông thường tại thờiđiểmbáocáo

Phải thu ngắn hạn bao gồm các khoản cho vay ngắn hạn, phải thu nội bộ không bao gồm vốn kinh doanh tại đơn vị trực thuộc, các khoản đã chi hộ, tiền lãi và cổ tức được chia, tạm ứng, cùng các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ và cho mượn tạm thời mà doanh nghiệp có quyền thu hồi.

Khi lập Báo cáo tình hình tài chính tổng hợp, đơn vị cấp trên sẽ bù trừ khoản phải thu nội bộ ngắn hạn khác với khoản phải trả nội bộ ngắn hạn khác của đơn vị cấp dưới hạch toán phụ thuộc.

“Phải trảngắn hạn khác” (Mã số 415) trên Báo cáo tình hình tài chính của các đơn vị hạchtoánphụ thuộc.

+Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết của các TK 1288 (chi tiếtcho vay),1368,1386,1388,334,338,141.

–D ựphòngphải thu khóđòi (Mã số136)

Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư có chi tiết của tài khoản 2293, phản ánh dự phòng cho các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi, được thể hiện bằng số âm trong dấu ngoặc đơn.

+SốliệuđểghivàochỉtiêunàylàsốdưCócủaTK2294vàđượcghibằngsốâmdướihìn hthức ghitrong ngoặcđơn(…)

5 Tài sản cố định –Mãsố150

2 1 4 1 , 2 1 4 2 , 2 1 4 3 vàđược ghibằngsốâmdướihình thức ghi trongngoặcđơn (…)

6 Bất động sản đầutư –Mã số160

+S ố l i ệ u đ ể phảnánhvào chỉtiêunàylà số dưNợcủa TK217.

+SốliệuđểghivàochỉtiêunàylàsốdưCócủaTK2147vàđượcghibằngsốâmdướihìn hthức ghitrong ngoặcđơn(…)

7 Xây dựng cơ bản dở dang –Mã số170

8 Tài sản ngắn hạn khác –Mãsố180

– Tài sảnngắn hạnkhác (Mã số182)

+S ố l i ệ u g h i vào chỉtiêu nàycăncứvàosố dưNợchi tiếtcủacác TK242, 333 -MÃSỐ200:TỔNGCỘNGTÀI SẢN

Mãsố 200=Mãsố110+Mãsố120+ Mãsố130+Mãsố 140+Mãsố150+Mã số 160+ Mãsố170+ Mãsố180.

Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 +Mãsố 316+Mã số 317+Mã số 318+Mãsố319+Mãsố320

Chỉ tiêu này thể hiện tổng số tiền mà doanh nghiệp cần nộp cho Nhà nước tại thời điểm báo cáo, bao gồm thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

+S ố liệuđểghi vàochỉtiêunàycăn cứvàosố dưCóchitiết của TK334.

– Vayvà nợthuêtài chínhngắn hạn(Mã số316)

– Quỹpháttriểnkhoa họcvàcông nghệ(Mã số320)

2.Vốn chủ sở hữu –MÃSỐ 400

Mãsố400=Mãsố411+Mãsố412+Mãsố413+Mãsố414+Mãsố415+Mãsố 416+Mã số 417

Chỉ tiêu này được ghi dựa vào số dư Có của tài khoản 4112 Nếu tài khoản 4112 có số dư Nợ, chỉ tiêu sẽ được ghi là số âm và thể hiện trong ngoặc đơn (…).

- Vốn kháccủa chủsởhữu–Mã số413

–Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 419 vàđược ghi bằng sốâmdướihìnhthức ghitrong ngoặcđơn(…)

Trong trường hợp đơn vị sử dụng ngoại tệ thay vì Đồng Việt Nam trong kế toán, chỉ tiêu này sẽ thể hiện sự chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh khi chuyển đổi Báo cáo tài chính sang Đồng Việt Nam.

- Các quỹ thuộcvốn chủsở hữu– Mãsố 416

- Lợi nhuậnsau thuếchưa phânphối–Mãsố417

T K 4 2 1 Trường hợp TK 421có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghitrongngoặc đơn(…)

CHỈT I Ê U “TỔNG CỘ NG T À I S Ả N M Ã S Ố 2 0 0 ” = C H Ỉ T I Ê U “T ỔN G CỘNGNGUỒNVỐNMÃSỐ500”

PhântíchBáocáotìnhhìnhtàichính

Khi phântích Báocáo tìnhhình tàichínhthường sử dụng phương phápsosánh,phươngpháptỷlệvàphương phápcânđối.

Dùngđ ểx ác địnhx uh ướ ng ,m ức độ b i ế n độngc ủ a c hỉ tiêuphântích.Tro ng phươn g phápnàycó3kỹthuậtsosánhchủ yếu:

- Sosánhtuyệtđối:Làmứcđộbiếnđộng[vượt(+)hayhụt(-)]củachỉtiêungh iêncứugiữakỳphântíchsovớikỳgốc.

Phương pháp tỷ lệ tài chính dựa trên ý nghĩa chuẩn mực của các đại lượng tài chính trong mối quan hệ tài chính, giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua sự biến đổi các tỷ lệ Nguyên tắc của phương pháp này yêu cầu xác định các ngưỡng cần thiết để nhận xét và đánh giá, dựa trên việc so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các giá trị tham chiếu Phương pháp tỷ lệ bao gồm nhiều chỉ số khác nhau để phân tích hiệu quả tài chính.

- Tỷ lệ khả năng thanh toán: đánh giá khả năng đápứ n g c ủ a t ừ n g k h o ả n nợngắnhạncủadoanhnghiệp.

- Tỷ lệ về khả năng cân đối vốn, nguồn vốn: phản ánh mức độ ổn định vàtựchủ vềtàichính.

- Tỷ lệ khả năng sinh lời: phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợpnhất củadoanhnghiệp.

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp hình thành nhiềumốiquanhệcânđối,cânđốilàsựcânbằngvềlượnggiữahaimặtcủacácyếut ốvà quátrìnhkinhdoanh.

Quaviệcsosánhnày,cácnhàquảnlýsẽliênhệvớitìnhhìnhvànhiệmvụ kinh doanh cụ thể để đánh giá tình hình thực hợp lý của sự biến động theotừng chỉ tiêucũng nhưbiếnđộngvềtổnggiátrị tàisảnvànguồnvốn.

1.3.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp thông quacácchỉtiêutrênBáocáotìnhhìnhtài chính

Đánh giá khái quát tình hình tài chính là quá trình xem xét và nhận định sơ bộ về tình hình tài chính của doanh nghiệp Công việc này cung cấp thông tin quan trọng cho quản lý, giúp xác định thực trạng tài chính cũng như đánh giá sức mạnh tài chính của doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể nắm bắt được khả năng tài chính của mình, từ đó đưa ra các quyết định hợp lý.

Phân tích tình hình biến động và cơ cấu tài sản là việc so sánh sự thay đổi tổng tài sản và từng loại tài sản từ đầu năm đến cuối năm Cần xem xét tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng số và xu hướng biến động của chúng để đánh giá mức độ hợp lý trong việc phân bổ tài sản.

Phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn là việc xem xét sự thay đổi và cấu trúc của tổng số vốn cũng như từng loại vốn vào cuối năm so với đầu năm Qua đó, việc phân tích này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cơ cấu nguồn vốn huy động, đồng thời nhận thức được trách nhiệm của mình đối với các bên liên quan như nhà cho vay, nhà cung ứng, người lao động và ngân sách, liên quan đến tài sản tài trợ bằng nguồn vốn của họ.

I Tiền và khác khoảntương đương tiền

Biểusố1.4 Phân tíchtìnhhìnhbiến động và cơ cấu nguồn vốn

Chênh lệch+/- Tỷtrọng (%) Sốtiền Tỷ lệ

3.Thuế và các khoản phảinộpNhànước

7.Phỉa trả nội bộ về vốnkinh doanh

10.Quỹ phát triển khoahọc và côngnghệ

3.Vốn khác của chủ sởhữu

5.Chênh lệch tỷ giá hốiđoái

6.Các quỹ thuộc vốn chủsởhữu

7.Lợi nhuận sau thuế chưaphânphối

1.3.2.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp thông quacáctỉsố khả năngthanhtoán

+H ệ số k hả năngthanh t o á n t ổ n g quát:Là c h ỉ tiêuphản á n h khản ă n g t h a n h toán chung của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Chỉ tiêu này cho biết tổng số tàisảnhiệncó củadoanhnghiệp cóđảmbảotrangtrải khoảnnợphảitrảhaykhông

Nếu hệ số này nhỏ hơn 1,doanh nghiệpmấtk h ả n ă n g t h a n h t o á n k h ó khăn về tài chính Hệ số trên càng lớn và có xu hướng ngày càng tăng chứng tỏtất cảcáckhoảnvốnhuyđộngtừbênngoàiđềucótàisảnđảmbảo.

Hệ số thanh toán lớn hơn 1 và có xu hướng gia tăng cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp đang cải thiện, đồng thời giảm thiểu rủi ro tài chính Ngược lại, nếu hệ số này giảm, khả năng thanh toán sẽ suy yếu và rủi ro tài chính sẽ tăng lên.

Nếu hệ số nợ tăng do nợ khó đòi và hàng bán trả chậm kém chất lượng, điều này có thể dẫn đến tăng hàng tồn kho Tình trạng này không thể kết luận chính xác khả năng thanh toán của doanh nghiệp và làm gia tăng rủi ro tài chính.

Nếu tỷ số khả năng thanh toán giảm do tăng nợ phải trả thì kết luận khảnăngthanhtoángiảm,rủi rotàichínhtăng.

Khi khả năng thanh toán của doanh nghiệp giảm do hiệu quả thu hồi công nợ tốt và hàng bán nhanh, dẫn đến hàng tồn kho giảm, có thể kết luận rằng doanh nghiệp vẫn duy trì khả năng thanh toán mà không gia tăng rủi ro tài chính.

+ Hệ số thanh toán nhanh: Là thước đo về huy động các tài sản có khảnăng chuyển đổi ngaythànhtiềnđểthanhtoán các khoảnnợngắnhạn

Nếuh ệ s ố t r ê n c à n g l ớ n v à c ó x u h ư ớ n g n g à y c à n g t ă n g t h ì k h ả n ă n g thanh toán nhanh của DN tăng làm cho rủi ro tài chính của DN giảm và ngượclại.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH

BÁOCÁOTÌNHHÌNHTÀI CHÍNHTẠICÔNGTYTNHH PBOXVIỆTNAM 2.1 Khái quát chung về Công ty TNHH Pbox Việt

- Địachỉ:HạĐoạn2-ĐườngChùaVẽ-PhườngĐôngHải–QuậnHảiAn–Thành phố Hảiphòng

- Website:www.pbox.com.vn

- Chinhánhsố2:755DĐườngNguyễnDuyTrinh-PhườngPhúHữu-Quận9-Thành phố HồChíMinh

 PBOX được thành lập vào năm 2004 đã phát triển trở thành công ty dẫnđầutrongthịtrườngsảnxuất, cungcấpvàdịchvụbộdụngcụmay mặctr ênmócáo (GOH-GarmentOn Hanger) chocáccontainerv ậ n c h u y ể n

Sự vượt trội về chất lượng hàng hóa và dịch vụ của Pbox đã giúp công ty trở thành nhà cung cấp GOH hàng đầu tại Đông Nam Á và Châu Âu Danh tiếng này đã thu hút sự quan tâm toàn cầu, dẫn đến việc Pbox mở rộng hoạt động sang các châu lục khác cho cả sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, điều này là không thể tránh khỏi và hiện đang được triển khai một cách hiệu quả.

Các bộ dụng cụ GOH tiêu chuẩn và đa dạng do Pbox sản xuất đáp ứng yêu cầu chung của ngành công nghiệp toàn cầu Ngoài ra, Pbox còn thiết kế và cung cấp các bộ dụng cụ GOH tùy chỉnh để phục vụ nhu cầu cụ thể của khách hàng quốc tế.

Pbox đang nỗ lực không ngừng để phát triển thế hệ tiếp theo của bộ công cụ GOH, nhằm đáp ứng phản hồi từ khách hàng cũng như thay đổi công nghệ và xu hướng thị trường Những cải tiến mới của Pbox đã cung cấp một hệ thống công cụ GO hoàn chỉnh và tiên tiến hơn.

H hiện tại có thể được lắp đặt trong bất kỳ container vận chuyển hàng hóa đườngbiểnnàomàkhôngcầnsửađổicontainer(hàn,v.v.).BộdụngcụPboxGOHcó

Tổng giám đốc (General Director)

Giám đốc sản xuất (Production Manager)Giám đốc tài chính (Chief Financial Officer)

Giám đốc dự án (Project Director)

Xưởng sản xuất Phòng kế toán

Phòng kỹ thuật thể được cài đặt và gỡ bỏ nhanh chóng, hỗ trợ chức năng tái sử dụng nhiều lầncủachúng.

 Điều quan trọng, Pbox liên hệchặtchẽ vàtrựctiếpvới kháchh à n g đ ể đảm bảo rằng họ nhận được lời khuyên từ chuyên gia của GOH nhằm tối đa hóahiệuquảhoạtđộngvà thươngmạimà họyêucầu.

2.1.2 ĐặcđiểmtổchứcbộmáyquảnlýcủacôngtyTNHHPboxViệtNamMô hìnhtổ chứcbộmáyquảnlýtạiCôngtyTNHHPboxViệtNam theomôhình trựctuyếnchứcnăng(Sơ đồ2.1)

Sơđồ2.1:Sơđồ tổ chứcbộmáy quản lý củacông ty

Chức năng nhiệm vụ của bộ phậnquản lý:

Tổng Giám đốc Phạm Trung Hiếu là người đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm pháp lý về tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Giám đốc sản xuất là người đảm nhận trách nhiệm chính trong việc đảm bảo hoạt động sản xuất của doanh nghiệp diễn ra theo kế hoạch, đúng số lượng và đạt chất lượng yêu cầu Họ phải đáp ứng nhu cầu của khách hàng, từ đó tạo ra giá trị cho cả khách hàng và doanh nghiệp.

Giám đốc tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính doanh nghiệp, bao gồm nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính Họ xây dựng kế hoạch tài chính, khai thác và sử dụng hiệu quả nguồn vốn, đồng thời cảnh báo các nguy cơ tiềm ẩn thông qua phân tích tài chính Ngoài ra, giám đốc tài chính còn đưa ra những dự báo đáng tin cậy cho tương lai của doanh nghiệp.

 Giám đốcdựán:ngườithườngxuyênphảilàm việc và thực hiệnđ à m phán với các bên liên quan và phối hợp công việc cùng họ để có được mộtphươngánlàmviệcđạt hiệuquảcaonhất,mởrộng dựán ranước ngoài

2.1.3.1 Đặc điểm mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công tyTNHH Pbox ViệtNam

Bộ máy kế toán đóng vai trò quan trọng trong quá trình thu thập, xử lý và cung cấp thông tin cho doanh nghiệp, giúp họ đánh giá và lựa chọn các mặt hàng kinh doanh phù hợp Nhờ vào sự phân tích và đánh giá hiệu quả, doanh nghiệp có thể đưa ra quyết định đầu tư hợp lý Phòng kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, đảm nhiệm việc hạch toán tất cả các nghiệp vụ liên quan, xử lý chứng từ luân chuyển, ghi chép tổng hợp và lập báo cáo tài chính.

Môhìnhtổchứcbộ máykếtoáncủacông tyđượcthểhiệnquasơ đồsau(Sơ đồ

Kế toán tổng hợp Thủ quỹ

Sơđồ2.2:Sơđồtổ chứcbộmáy kếtoáncủacông ty

Phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính cho Ban lãnh đạo công ty là nhiệm vụ quan trọng, với trách nhiệm cao nhất thuộc về Tổng giám đốc và pháp luật liên quan đến các số liệu báo cáo kế toán.

Thực trạng công tác lập Báo cáo tình hình tài chính tại Công ty TNHH PboxViệt Nam

2.2.1 Căncứlập B á o c á o tình hìn ht ài chính tạiC ô n g t y T N H H Pbo x V i ệ t Nam

- Căn cứvào Báo cáotìnhhình tài chính nămtrước.

Bước 1: Kiểm tra tính có thật của các chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phátsinh trongkỳkếtoán

Bước 3: Thực hiện các bút toán kết chuyển và khóa sổ kế toán chính thức.Bước4:LậpBảngcânđốitàikhoản.

Bước 5: Lập Báo cáo tình hình tài chính theo thông tư 133/2016/TT-

BTC.Bước6:Thực hiệnkiểmtra và kýduyệt

2.2.3 Nộidung cácbướckhi lập BCTHTCtại côngty

Kiểm tra tính có thật các nghiệp vụp h á t s i n h đ ư ợ c x e m l à k h â u q u a n trọng nhất, phản ánh tính trung thực của thông tin trên BCTC.

Vì vậy, đây làcôngviệc đượcphòngkếtoán của côngtytiếnhànhchặt chẽ.

- Kiểmtra,đốichiếunộidungkinhtế,sốtiềnphátsinhchứngtừvớinộidungkinh tế,sốtiền của từngnghiệp vụđượcphảnánhtrongsổsáchkếtoán.

- Nếuphát sinh saisót,lập tứctiến hành điều chỉnhxửlý kịpthời

Vào ngày 09/12/2021, một giao dịch nộp tiền mặt 300.000.000 đồng vào tài khoản ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam đã được thực hiện Kế toán đã kiểm tra tính hợp lệ của nghiệp vụ này bằng cách đối chiếu phiếu chi số 645 với Giấy nộp tiền, đồng thời xác minh thông qua Giấy báo có và sổ Nhật ký chung Cuối cùng, việc kiểm tra được hoàn tất bằng cách đối chứng giữa Nhật ký chung và Sổ cái TK111 cũng như Sổ cái TK112.

Biểusố2.1: Phiếu chi Đơn vị:Công ty TNHH PBOX VIỆT

NAMĐịa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ,

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

Họtênngười nhậntiền:Trần TúAnh Địa chỉ: Phòngkếtoán

Lý do: Nộp tiền vào tài khoản.Số tiền: 300.000.000 đồng chẵnBằng chữ:Nămtrămtriệuđồng

Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt

Ngày:09/12/2021 Liên2: Giaongườinộp Người nộp: Trần Tú Anh Địa chỉ: Hạ Đoạn 2 – Đường Chùa Vẽ - Phường Đông Hải –

Têntàikhoản: Công ty TNHH Pbox Việt

(ký,họ tên) Giao dịch viên

Mã số thuế: 0202000184 Địa chỉ: Hạ Đoạn 2 - Đường Chùa Vẽ - Phường Đông Hải –

Quận HảiAn – Thành phố Hải phòng

Sốtiền(bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵnNội dung: Gửi tiền vào ngân hàngSốTK có:

Biểusố2.4:Sổ nhậtký chung Đơnvị:CôngtyTNHH PBOXVIỆTNAM Địa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ, Phường ĐôngHải 2, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng, ViệtNam

(Ban hành theo Thông tư số

133/2016/TT-BTC Ngày26/08/2016 của Bộ Tài chính)

SỔ NHẬT KÝ CHUNGNăm2021 Đơnvịtính:đồng

NT Số hiệu NỢ CÓ

05/12 05/12 PC00639 Chi tiền lương và các khoản hỗtrợtháng11.2021

HĐ220 Xuất kho lắp đặt hàng cho côngtyTorque Logistics

Bán hàng cho CN công tyTNHHGNVTHellman

Biểusố2.5: Số cáiTK 111 Đơnvị:CôngtyTNHH PBOXVIỆTNAM Địa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ, Phường ĐôngHải2,QuậnHảiAn,ThànhphốHảiPhòng,ViệtNam

(Ban hành theo Thông tư số

SỔ CÁINăm 2021 Têntàikhoản:111-Tiềnmặt Đơnvị tính:đồng

NT Số hiệu Nợ Có

01/12 01/12 PC00487 Thanh toán cước diđộng 6421 174.975

05/12 05/12 PC00369 Chi tiền lương và các khoản hỗ trợtháng11.2021 334 183.231.471

Thanh toán tiền hàng cho công tyAndo 331 67.332.891

Biểusố2.6: Sổ cáiTK 112 Đơnvị:CôngtyTNHH PBOXVIỆTNAM Địa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ, Phường ĐôngHải2,QuậnHảiAn,ThànhphốHảiPhòng,ViệtNam

(Ban hành theo Thông tư số

SỔ CÁINăm 2021 Têntàikhoản:112-Tiềngửingânhàng Đơnvị tính:đồng

NT Số hiệu Nợ Có

2.2.2.2 Tạmkhóasổkếtoán và đối chiếusốliệu từ cácsổkếtoán.

Sau khi kiểm tra tính chính xác của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, kế toán tiến hành cộng số phát sinh và tính số dư cuối kỳ của Sổ cái các tài khoản, Sổ chi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết Tiếp theo, cần đối chiếu số liệu giữa Sổ cái các tài khoản và Bảng tổng hợp chi tiết, chẳng hạn như sổ cái TK 131 với bảng tổng hợp chi tiết 131 Nếu phát hiện sai sót, kế toán sẽ kịp thời sửa chữa.

Ví dụ2: ĐốichiếusốliệugiữaSổcáiTK131(Biểusố2.7)vàBảngtổnghợpchitiếtp hải thu khách hàng (Biểu số 2.8), giữa sổ cái TK 331 (Biểu số 2.9 và Bảng tổnghợp chitiếtphảitrảngườibán(Biểusố2.10)

Biểusố2.7:Sổ cáiTK 131 Đơn vị:Công ty TNHH PBOX VIỆT

NAMĐịa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ,

PhườngĐôngHải2, QuậnHải An,Thành phốHải

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

Tài khoản:131-Phảithukhách hàng Đơnvịtính: Đồng

NT Số hiệu Nợ Có

HĐ00002 31 PX00102 Bán hàngCn côngtyGNVCIndo 5113 12.260.182

Thu tiền hàng của công ty

Biểusố2.8: Bảng tổnghợpchitiếtphảithukháchhàng Đơnvị:CôngtyTNHH PBOXVIỆTNAM Địachỉ:Số189 đườngđiĐìnhVũ,PhườngĐôngHải 2,QuậnHảiAn, ThànhphốHảiPhòng,ViệtNam

Tài khoản: 131- Phải thu khách hàngNăm2021 Đơnvịtính:Đồng

TT Tênkháchhàng Số dưđầukỳ Sốphátsinh Số dưcuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Ngườilậpbiểu(k ý,họtên) Kế toán trưởng(ký,họt ên)

Giámđốc(ký,họ tên,đóngdấu)

Biểusố2.9: Sổ cáiTK 331 Đơn vị:Công ty TNHH PBOX VIỆT

NAMĐịa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ,

PhườngĐôngHải2, QuậnHải An,Thành phốHải

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

Tài khoản:331-Phải trả ngườia án Đơnvịtính: Đồng

NT Số hiệu Nợ Có

Mua hàng của công ty

Thanh toán tiền hàng công ty

Biểusố2.10:Bảng tổng hợpchi tiếtphảitrảngườibán Đơnvị:CôngtyTNHH PBOXVIỆTNAM Địachỉ:Số189đườngđiĐìnhVũ,PhườngĐôngHải2,Quận HảiAn,Thànhphố HảiPhòng,ViệtNam

Tài khoản: 331- Phải trả người bánNăm2021 Đơnvịtính:Đồng

TT Tênkháchhàng Số dưđầukỳ Sốphátsinh Sốdư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Ngườilậpbiểu(k ý,họtên) Kế toán trưởng(ký,họt ên)

Giámđốc(ký,họ tên,đóngdấu)

Tiếp theo, công ty tiến hành thực hiện các bút toán kết chuyển và xác địnhkếtquảkinhdoanh.Số liệuđượctổng hợpqua sơđồ2.4sau:

Sơđồ2.4 Sơ đồxácđịnhdoanhthu,chiphí,xác địnhkếtquả kinhdoanh

2.2.2.4 LậpBảng cân đốitài khoản tại CôngtyTNHHPboxViệt Nam

Bảng cân đối tài khoản là phương pháp kỹ thuật dùng để kiểm tram ộ t cáchtổngquát số liệukếtoán đãghitrêncáctàikhoảntổnghợp.

Tổng số dư bên Nợ của tất cả các tài khoản tổng hợp vào đầu năm và cuối năm phải tương đương với tổng số dư bên Có của các tài khoản tổng hợp trong cùng thời điểm.

- Tổng số phát sinh bên Nợ của các tài khoản tổng hợp phải bằng tổng sốphátsinhbênCócủacác tàikhoảntổnghợp.

- Cột số thứ tự: Dùng để đánh số theo tuần tự cho các tài khoản đã sử dụngtrongkỳtừtàikhoảnthứnhấtchotớihết.

Cột số hiệu tài khoản được sử dụng để ghi lại số hiệu của các tài khoản từ loại 1 đến loại 9 Mỗi tài khoản sẽ được ghi trên một dòng, sắp xếp từ tài khoản có số hiệu nhỏ đến tài khoản có số hiệu lớn, không phân biệt tài khoản nào có số dư cuối kỳ hay không, cũng như không quan tâm đến việc trong kỳ có phát sinh số liệu hay không.

- Cộttêntàikhoản:Dùngđểghitêncủacáctàikhoảntừloại1đếnloại9. Mỗitài khoảnghitrên một dòngtươngứng với sốhiệu tàikhoản.

- Cộtsốdưđầukỳ:Sốliệughisốdưđầukỳcủacáctàikhoảnđượclấytừcác sổ cái tương ứng Nếu số dư bên Nợ ghi vào cột Nợ, số dư bên Có ghi vàocộtCó.

- Cộtsốphátsinhtrongkỳ:Sốcộngphátsinhtrêncácsổcáiđượcsửdụngđể ghi vào tổng số phát sinh trong kỳ của các tài khoản tương ứng, tổng số phátsinh NợghivàocộtNợ,tổngsốphátsinhCó ghivàocộtCó.

- Cột số dư cuối kỳ: Số liệu ghi số dư cuối kỳ của các tài khoản được lấy từcác sổ cái tươngứ n g S ố d ư b ê n N ợ g h i v à o c ộ t N ợ , s ố d ư b ê n C ó g h i v à o c ộ t Có.

Cuối cùng, hãy tính tổng tất cả các cột để so sánh giữa bên Nợ và bên Có của từng cột, bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ, nhằm xác định xem các giá trị có bằng nhau trong từng cặp hay không.

Trong cột “Số phát sinh trong năm”, số tiền ghi vào cột Nợ được xác định từ tổng phát sinh bên Nợ trên Sổ cái TK 111, với giá trị là 4.174.217.710 đồng Đồng thời, số liệu ghi vào cột Có dựa trên tổng phát sinh bên Có của Sổ cái TK 111, với số tiền là 4.224.297.075 đồng.

- Cột “Số dư cuối năm”: Số liệu để ghi vào cột này là số dư bên Nợ trên sổ CáiTK111,s ố t i ề n :14.660.747đồng

Các chỉ tiêu trên Bảng cân đối số phát sinh được lập tương tự Bảng cân đối sốphátsinhnăm2021của côngtynhưsau(Biểusố 2.11)

Biểusố2.11: Bảng cânđốitài khoản Đơnvị:CôngtyTNHH PBOXVIỆTNAM Địa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ, Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, Thành phốHảiPhòng

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

BTCNgày26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Têntàikhoản Sốdưđầunăm Sốphátsinh trongnăm Sốdư cuốinăm

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

333 Thuế và các khoản phải nộp nhànước

821 Chi phí thuế thu nhập doanhnghiệp

Kế toán trưởng(ký,họ tên)

Giámđốc (ký,họ tên,đóngdấu)

2.2.2.5 Bước 5: Lập Báo cáo tình hình tài chính năm 2021 tại công ty TNHHPboxViệtNam

Cột số đầu năm: Số liệu được lấy từ số liệu “cột cuối năm: trên bảng cân đối kếtoán củaCôngtyTNHHPboxViệtNamnăm2020

Cuối năm, kế toán sử dụng Sổ Cái, Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản và Bảng cân đối tài khoản năm 2021 của công ty TNN Pbox Việt Nam để lập các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính.

Việc lập các chỉ tiêu cụ thể của Báo cáo tình hình tài chính được tiến hành nhưsau:

1 Tiền và các khoản tương đương tiền – Mã số 110

–Sốliệuđểghivàochỉtiêunàylà tổngsốdưNợ củacácTK111“Tiềnmặt:sốtiềnlà:14.660.747đồng;TK112“Tiềngửingânhàng”s ốtiền:1.053.901.316đồng

 Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123 + Mã số

Mãsố 130=Mã số 131+Mã số 132 +Mãsố133 +Mãsố134+ Mãsố 135

– Phải thucủa khách hàng(Mãsố131)

+S ố l i ệ u đ ể g h i v à o c h ỉ t i ê u n à y c ă n c ứ v à o tổngs ố d ư N ợ c h i t i ế t c ủ a T K 131 mởtheotừngkháchhàng,sốtiền là:5.832.766.828đồng

+S ố l i ệ u đ ể g h i v à o c h ỉ t i ê u n à y c ă n c ứ v à o tổngs ố d ư N ợ c h i t i ế t c ủ a T K 331 mởtheotừng ngườibán,sốtiềnlà:18.747.850đồng

-Vốn kinhdoanh ởđơnvịtrựcthuộc(Mã số133)

+C h ỉ t i ê u n à y p h ả n á n h c á c k h o ả n p h ả i t h u k h á c c ó k ỳ h ạ n t h u h ồ i c ò n l ạ i không quá 12 tháng hoặc trong một chu kỳ kinh doanh thông thường tại thờiđiểmbáocáo

+Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ chi tiết của các TK 1288 (chi tiếtcho vay),1368,1386,1388,334,338,141.Sốtiền là:219.719.437đồng

– Tài sản thiếu chờxửlý (Mãsố135)

–D ựphòng phảithu khó đòi(Mã số136)

+Sốliệuđểghivàochỉtiêunàylà sốdưNợcủacácTK151,152,153,154,155,156,157.Sốtiềnlà:12.809.367.945đồng – Dựphònggiảmgiáhàngtồnkho(Mãsố142)

5 Tài sản cố định –Mãsố150

–G i á t r ị hao mònlũy kế(Mã số152)

2 1 4 1 , 2 1 4 2 , 2 1 4 3 vàđược ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…),số tiền là:(2.599.529.638)đồng

6 Bất động sản đầu tư – Mã số

160Mã số 160 = Mã số 161 + Mã số

7 Xây dựng cơ bản dở dang –Mã số170

–Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK

– Thuếgiá trịgia tăngđượckhấutrừ(Mã số181)

+Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ của TK 133Côngtykhôngphátsinhchỉtiêunày

+Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ chi tiết của các TK 242,

Mãsố 200=Mãsố110+Mãsố120+ Mãsố130+Mãsố

Mã số 310 = Mã số 311 + Mã số 312 + Mã số 313 + Mã số 314 + Mã số 315 +Mãsố 316+Mã số 317+Mã số 318+Mãsố319+Mãsố320

31 mởcho từngkhách hàng,sốtiềnlà:23.095.413đồng

Chỉ tiêu này thể hiện tổng số tiền mà doanh nghiệp còn phải nộp cho Nhà nước tại thời điểm báo cáo, bao gồm thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

+Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào tổng số dư Có chi tiết của TK 333,sốtiềnlà:44.164.107đồng

– Vayvà nợthuêtài chínhngắn hạn(Mã số316)

– Quỹpháttriểnkhoa họcvàcông nghệ(Mã số320)

2.Vốn chủ sở hữu –MÃ SỐ400

Mãsố400=Mãsố411+Mãsố412+Mãsố413+Mãsố414+Mãsố415+Mãsố 416+Mã số 417

- Vốn kháccủa chủsởhữu–Mã số413

Công tykhôngphátsinh chỉ tiêu này

- Các quỹ thuộcvốn chủsở hữu– Mãsố 416

T K 4 2 1 Trường hợp TK 421có số dư Nợ thì số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghitrongngoặc đơn(…).Sốtiềnlà:2.493.874.794đồng

Sauđ â y l à B á o c á o t ì n h h ì n h t à i c h í n h l ậ p t ạ i t h ờ i đ i ể m 3 1 / 1 2 / 2 0 2 1 c ủ a Công tyTNHH PboxViệt Nam:

Biểusố2.12: Báo cáo tình hìnhtài chính Đơn vị:Công ty TNHH PBOX VIỆT

NAMĐịa chỉ:Số 189 đường đi Đình Vũ,

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-

BÁOCÁOTÌNHHÌNHTÀICHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021Đơn vị tính: VND

Thuyết minh Số cuối năm Sốđầunăm

2.Dự phòng giảm giáchứng khoán kinhdoanh(*) 122

4.Dựphòng tổn thất đầutưtài chính

2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 142

3.Thuếvà cáckhoản phải nộp Nhà nước 313 V.10 44.064.107 46.578.692

10.Quỹphát triển khoahọcvà công nghệ 320

7.Lợinhuận sau thuếchưa phân phối 417 2.493.874.794 2.198.630.286

Sau khi hoàn tất Báo cáo tình hình tài chính, kế toán trưởng sẽ kiểm tra lại các chỉ tiêu và ký tên để xác nhận trách nhiệm về số liệu Cuối cùng, Báo cáo tình hình tài chính cùng với các báo cáo tài chính khác sẽ được trình lên Giám đốc để xem xét và ký duyệt Như vậy, quy trình lập Báo cáo tình hình tài chính của Công ty TNHH HPbox Việt Nam đã được hoàn thành.

2.2.3 Thực trạng công tác phân tích Báo cáo tình hình tài chính tại Công tyTNHHPbox ViệtNam

Phân tích Báo cáo tình hình tài chính là yếu tố then chốt giúp các nhà quản trị Công ty đánh giá một cách toàn diện và chính xác về tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp.

Công ty TNHH Pbox Việt Nam là một doanh nghiệp nhỏ và vừa với đội ngũ nhân viên kế toán hạn chế Do đó, trong những năm qua, việc phân tích Báo cáo tình hình tài chính của công ty chưa được thực hiện đầy đủ.

CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN

THIỆNCÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI

CHÍNHTẠI CÔNG TYTNHH PBOXVIỆTNAM 3.1 Nhữngưuđiểmvàhạnchếtrongcôngtáckếtoánnóichungvàcôngtá c lập và phân tích Báo cáo tình hình tài chính nói riêng tại Công ty TNHHPbox Việt Nam

Công ty đã xây dựng một bộ máy quản lý gọn nhẹ và thống nhất, áp dụng mô hình trực tuyến chức năng và hạch toán phù hợp với nhu cầu của nền kinh tế thị trường Các phòng ban không chỉ thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình mà còn hỗ trợ lẫn nhau để hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao.

Phòng kế toán của công ty bao gồm 3 nhân viên: 1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp và 1 thủ quỹ Kế toán trưởng là người có kinh nghiệm, năng lực và trình độ cao trong lĩnh vực kế toán Các nhân viên đều có chuyên môn và được phân công công việc phù hợp với trách nhiệm và năng lực của họ Công ty áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung, phù hợp với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế một cách nhanh chóng và chính xác.

Vớim ô h ì n h k ế t o á n n à y , v i ệ c h ạ c h t o á n đ ả m b ả o t ậ p t r u n g t h ố n g n h ấ t v à chặt chẽgiúpchoviệc kiểmtra chỉ đạokịpthời.

Công ty đã áp dụng hình thức "Nhật ký chung", một phương pháp đơn giản và dễ thực hiện Hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán được duy trì đầy đủ theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, góp phần đảm bảo hoạt động hiệu quả của Công ty và xây dựng mối quan hệ chặt chẽ giữa các bộ phận trong hệ thống kế toán Việc tổ chức luân chuyển chứng từ tại phòng kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình hạch toán kế toán diễn ra nhanh chóng, chính xác và hiệu quả.

- Công ty đã lập Báo cáo tình hình tài chính theo Thông tư 133/2016/TT-

Trước khi lập bảng Báo cáo tình hình tài chính, kế toán cần kiểm tra lại chứng từ và số liệu trên các sổ kế toán để đảm bảo tính chính xác về nội dung và số liệu của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công tác kiểm tra tính chính xác, trung thực của các nghiệp vụ kinh tế được tiến hành thường xuyên là yếu tố quan trọng giúp cho việc lập Báo cáo tình hình tài chính của công ty diễn ra nhanh chóng, chính xác và phản ánh đúng tình hình hoạt động kinh doanh trong kỳ kế toán.

Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác lập phân tích Báo cáo tình hìnhtàichính tại CôngtyTNHHPbox Việt Nam

3.2.1 Ýkiếnthứnhất:Nâng caotrìnhđộcho nhânviên kếtoán

Yếu tố con người đóng vai trò quyết định trong nhiều lĩnh vực, đặc biệt trong công tác phân tích tài chính tại Việt Nam Trong chủ trương phát triển của Đảng, con người được coi là trung tâm và then chốt Chất lượng phân tích phụ thuộc vào nhiều yếu tố, trong đó nhân sự giữ vai trò quan trọng Nếu công việc phân tích được giao cho cán bộ thiếu chuyên môn và khả năng quan sát, kết quả sẽ không đáng tin cậy và mang tính chủ quan Hiện nay, nhiều công ty Việt Nam giao nhiệm vụ phân tích tài chính cho cán bộ phòng tài chính kế toán, trong khi chuyên môn chính của họ là kế toán chứ không phải tài chính.

Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, công ty cần tuyển dụng và đào tạo cán bộ có chuyên môn cao, am hiểu sâu về đặc điểm kinh doanh và quy định tài chính Việc đào tạo cán bộ trẻ, năng động là rất quan trọng để kế thừa và phát triển nguồn nhân lực Công ty nên đầu tư thời gian và tài chính cho các khóa học ngắn hạn nhằm bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ quản lý tài chính Mặc dù đây là một quá trình đầu tư lâu dài, nhưng chắc chắn sẽ cải thiện chất lượng công tác phân tích tài chính trong tương lai.

3.2.2 Ýkiến thứ hai: Công ty nên tiến hành phân tích Báo cáo tình hình tàichínhtạiCôngty Đểnângc ao hi ệu qu ả chocô ng tá c q u ả n lý ,Banl ãn hđ ạo và phòngk ế toánc ô n g tynênl ậ p kếhoạch p h â n tíchcụ t h ể The o e m , t a c ó thểtiếnh à n h p hântíchtheotrìnhtựnhưsau:

Bước 1: Lậpkế hoạch phân tích

 Chỉrõnội dungcầnphântích:Nội dungphân tíchcóthểbaogồm:

- Phân tíchkhảnăng tựchủvềvấnđềtài chính của Công ty.

- Phân tíchtình hìnhtài chính của Côngtythôngquacáctỷsốtài chính cơbản.

 Lựa chọn phương pháp phân tích: Để phục vụ cho công tác Phân tích tacó thể sử dụng các phương pháp như: phương pháp so sánh và phươngpháptỷlệ.

Bước 2: Thực hiện quá trình phân tích

Tài liệu phân tích tài chính cần sử dụng báo cáo tình hình tài chính gần nhất của doanh nghiệp, số liệu từ các doanh nghiệp cùng ngành, và thông tin kinh tế trong và ngoài nước đã được xác thực Những dữ liệu này sẽ hỗ trợ cho việc phân tích nội dung một cách chính xác và hiệu quả.

Dữ liệu được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, do đó trước khi tiến hành tính toán các chỉ tiêu và đánh giá tình hình, cần phải đối chiếu và kiểm tra tính trung thực, hợp lý của các số liệu Việc lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp là rất quan trọng để đảm bảo đánh giá chính xác tình hình, xác định mức độ ảnh hưởng của các yếu tố, và cung cấp thông tin cần thiết phục vụ yêu cầu quản lý.

Dựa trên mục tiêu và nguồn số liệu, việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích là cần thiết nhưng không nên quá phức tạp để tiết kiệm thời gian tính toán Phân tích cần đi vào chiều sâu, tập trung vào các chỉ tiêu có biến đổi lớn và quan trọng, đồng thời phải bám sát thực tế của Công ty Các chỉ tiêu phân tích cần có mối quan hệ chặt chẽ với nhau để tránh kết luận thiếu chính xác Bước cuối cùng là lập báo cáo phân tích, tóm tắt kết quả của quá trình phân tích.

 Chỉ ra được những nguyên nhân cơ bản đã tác động tích cực, tiêu cực đếnviệcphânbổ tàisản,nguồnvốncủađơnvị.

 Nêuđượccác biệnphápcụthểđểcảitiến côngtác đã quađộngviênkhaithác khảnăngtiềmtàngtrongkỳtới.

Việc tổ chức công tác phân tích tình hình tài chính thông qua Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Pbox Việt Nam sẽ giúp đánh giá toàn diện và sâu sắc hơn về tình hình tài chính của công ty Để nâng cao hiệu quả của công tác phân tích này, cần thực hiện các nội dung phân tích cụ thể nhằm cải thiện quá trình hạch toán kế toán và đảm bảo thông tin tài chính được chính xác và đáng tin cậy.

3.2.2.1 Phântích tình hìnhbiến động vàcơcấutàisản

Phân tích tình hình biến động tài sản bao gồm việc so sánh tổng tài sản và từng loại tài sản giữa cuối năm và đầu năm Cần xem xét tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng số và xu hướng biến động để đánh giá tính hợp lý của cơ cấu tài sản doanh nghiệp Từ đó, có thể đưa ra các giải pháp về vốn và cơ cấu vốn thời gian phù hợp.

Biểusố3.1:Bảngphân tíchtình hìnhbiếnđộngvàcơcấu tàisản Đơnvịtính:đồng

Sốtiền Tỷ lệ% Số đầu năm(%)

Qua số liệu trên ta thấy tổng tài sản của Công ty TNHH Pbox Việt Nam cuốinăm2021sovớicuốinăm2020đãgiảm5.086.291.647,tươngứ n g t ă n g18,41

Cuối năm 2021, tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty giảm mạnh 1.174.749.997 đồng, tương ứng 52,37% so với cuối năm 2020 Điều này cho thấy khả năng thanh toán của Công ty chưa tốt, đặc biệt khi doanh nghiệp cần thanh toán ngay Tuy nhiên, từ góc độ hiệu quả sử dụng vốn, việc duy trì quỹ tiền mặt thấp có thể giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

Cuối năm 2021, các khoản phải thu giảm 1.112.555.463 đồng, tương ứng tỷ lệ 15,49% so với năm 2020, cho thấy công ty đã có sự điều chỉnh hợp lý trong việc thu hồi công nợ, tránh tình trạng chiếm dụng vốn Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, công ty cần tiếp tục cải thiện nghiệp vụ thu hồi nợ, lập tuổi nợ để phân loại các khoản nợ dài hạn, ngắn hạn và nợ khó đòi Việc theo dõi tình hình công nợ thường xuyên và lập báo cáo hàng tháng là cần thiết Công ty cũng cần tăng cường thu hồi nợ thông qua nhắc nhở, giữ giấy phép lưu hành và thực hiện chính sách chiết khấu thanh toán Trong môi trường kinh tế thị trường, việc mua bán chịu là cần thiết nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro Do đó, công ty cần nắm bắt năng lực trả nợ, tinh thần trách nhiệm của khách hàng, và khả năng phát triển ngành nghề để tối ưu hóa việc thu hồi vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

+Hàng tồn kho:Vào cuối năm 2021 giảm453.326.598đồng so với cuốinăm 2020 tương đương với tỷ lệ giảm15,20%, trong đó cơ cấu của năm2020vànăm2021đạt54,69%và56,84%trongtổngtàisản

Tài sản cố định của doanh nghiệp vào cuối năm 2021 đã giảm 453.326.598 đồng so với cuối năm 2020, tương ứng 16,59% Sự sụt giảm này cho thấy cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp chưa được cải thiện, điều này là một tín hiệu không tích cực Do đó, trong thời gian tới, công ty cần xem xét và đầu tư thêm vào cơ sở hạ tầng để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

+Tài sản kháccuối năm 2021 cũng giảm48.835.715đồng so với cuốinăm2020,tươngđươngvớitỷlệ13,63%

3.2.2.2 Phântích tình hìnhbiến độngvà cơcấunguồn vốn

Cuối năm, việc phân tích tình hình biến động và cơ cấu từng loại nguồn vốn so với đầu năm là rất quan trọng Qua đó, doanh nghiệp sẽ nắm rõ cơ cấu nguồn vốn huy động và hiểu rõ trách nhiệm của mình đối với các bên liên quan như nhà cho vay, nhà cung ứng, người lao động và ngân sách Dưới đây là bảng phân tích tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH Pbox Việt Nam (Biểu số 3.3).

Biểusố3.2 Phân tích tình hìnhbiến động và nguồnvốn

NGUỒNVỐN Cuốinăm Đầu năm Chênh lệch+/- Tỷtrọng (%)

Sốtiền Tỷ lệ % Cuốinăm Đầunăm I.Nợphải trả 15.043.489.878 20.425.026.033 (5.381.536.155) (26,35%) 66,75% 73,94%

7.Phải trảnội bộvềvốn kinh doanh

10 Quỹpháttriển khoa học và côngnghệ

Qua phân tích tình hình biến động và cơ cấu vốn của Công ty TNHHPbox Việt Nam, chúng ta nhận thấy công ty đã huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau, đồng thời đánh giá mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố đến sự biến động của nguồn vốn Điều này cho phép chúng ta hiểu rõ hơn về hoạt động tài chính cũng như khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty.

Năm 2021, tổng nguồn vốn của công ty đã giảm so với cuối năm 2020, cụ thể từ 27.623.656.319 đồng xuống còn 22.537.364.672 đồng, giảm 5.086.291.647 đồng, tương ứng với tỷ lệ 18,41%.

Vốn chủ sở hữu năm 2021 đạt mức tăng 295.244.508 đồng, tương ứng với tỷ lệ 4,10% so với năm 2020 Sự gia tăng này chủ yếu do lợi nhuận sau thuế tăng 295.244.508 đồng, với tỷ lệ 13,43%, cho thấy công ty đã hoạt động hiệu quả hơn trong năm 2021 Điều này không chỉ phản ánh sự phát triển tích cực của doanh nghiệp mà còn là cơ sở để công ty tiếp tục mở rộng trong tương lai.