Đề tài phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại công ty TNHH giao nhận hàng hoá jupiter pacific chi nhánh hà nội

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B LỜI MỞ ĐẦU Trước ngưỡng cửa tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững thị trường doanh nghiệp cần nâng cao lực cạnh tranh Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp, nhiên mục đích quan tâm khác với đối tượng: chủ doanh nghiệp mục đích quan tâm đến tình hình tài chính, để biết xác thực trạng tài doanh nghiệp mình, từ đưa định kinh doanh, chủ đầu tư để đưa định đầu tư, đối tác có nên hợp tác hay khơng … Báo cáo tài cung cấp thơng tin đầy đủ cho người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên để hiêủ tình hình cụ thể tài thơng qua hệ thống báo cáo Tài doanh nghiệp điều khơng đơn giản Vì cơng tác phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng, giúp cho người quan tâm biết cụ thể tình hình tài lĩnh vực mà họ quan tâm Trong thời gian thực tập Chi Nhánh em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài thơng qua hệ thống báo cáo tài Cơng Ty TNHH Giao Nhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội” nội dung cho chuyên đề với mong muốn học hỏi phần thực tế công tác phân tích tình hình tài Chi nhánh Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn bảo nhiệt tình cô giáo hướng dẫn THS Lê Kim Ngọc giúp em hồn thành chun đề Tuy nhiên thời gian kiến thức có hạn nên viết em cịn nhiều sai sót em mong góp ý thầy để viết hồn thiện Nội dung chuyên đề chia thành phần sau: Ngun ThÞ Lan GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Lời Mở Đầu Nội Dung Chính Phần 1: Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn Chi nhánh Phần 2: Phân tích tình hình tài thơng qua hệ qua hệ thống báo cáo tài Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Chi nhỏnh Kt Lun Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS Lê Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH - Quá trình hình thành phát triển Chi nhánh Chi nhánh- Hà Nội phận trực thuộc Tổng Cơng Ty TNHH giao nhận hàng hố JuPiTer Pacific Vì tìm hiểu Tổng Cơng Ty giúp cho hiểu trình hình thành phát triển Chi Nhánh Dưới nét sơ lược Tổng Công Ty: Tổng Chi nhánh có tên là: Chi nhánh TNHH giao nhận hàng hoá Jupiterpacific Tên giao dịch : Jupiter Pacific Forwarding LTD Được thành lập theo định số 2014/ GP Của kế hoạch Đầu tư Ngày 19/12/1997 Trụ sở đặt 112 đường Hồng Hà, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh Với số vốn đầu tư Doanh nghiệp liên doanh 349.624USD Trong : - Bên Việt Nam góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định - Bên nước ngồi góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định tiền nước Cụ thể bên tham gia gia góp vốn sau: Bên Việt Nam Tên doanh nghiệp : Chi nhánh Hàng Không Cổ Phần Pacific Đại diện hợp pháp : Ông Dương Cao Thái Nguyên Chức vụ : Giám đốc điều hành Quốc tịch Việt Nam Ngun ThÞ Lan GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tr s chớnh Líp: KÕ to¸n 44B : 112 Đường Hồng Hà, Phường 2, Q Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh Điện thoại : 84-8-845-0091 Fax : 84-8-845-0085 Phạm vi kinh doanh: - Vận chuyển hành khách hàng hoá tuyến đường hàng không quốc tế nội địa - Thực việc kinh doanh dịch vụ liên quan đến vận chuyển hành khách hàng hoá đường hàng không - Liên loanh hợp tác kinh tế với doanh nghiệp tổ chức kinh tế nước nước Giấy phép thành lập Chi nhánh: Số 2016 QĐ/TCCB- LD Bộ giao thông vận tải bưu điện cấp ngày 30/9/1992 Vốn điều lệ: 200.000 USD ( vào lúc thành lập) tăng lên 5.000.000 USD vào 11/1995 Tài khoản : Số 361.111.000.2408 362.111.370.2408(USD) Mở ngân hàng Viêtcombank Thành phố HCM Bên nước : Tên Chi nhánh : Jupiter Air LTD (Tên Jupiter Global LTD) Đại diện hợp pháp : Ông Masahiro Sakurai Chức vụ Chủ tịch VCĐH cao cấp Quốc tịch Nhật Bản Trụ sở : Suite 3002, 30/F Tower The Gate way, HaborCity Tsimshasui, Kowloon, HongKong Điện thoại Nguyễn Thị Lan : 852-2735-1886 GVHD: ThS Lê Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyªn ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Fax Líp: KÕ to¸n 44B : 852-2735-0450 Phạm vi kinh doanh : - Dịch vụ chuyển nhanh bưu phẩm - Dịch vụ giao nhận hàng hố đường hàng khơng - Dịch vụ xử lý hàng hoá sân bay - Dịch vụ tổng đại lý cho hãng hàng không Giấy phép thành lập: Do quan đăng ký Chi nhánh Hồng Kông cấp 17/5/1983 : Số 434- 204- 5030- Tài khoản Mở ngân hàng Standard Charted Bank Chi nhánh Tổng Cơng Ty mở Hà Nội có tên CơngTy liên doanh TNHH giao nhận hàng hố Jupiter Pacific Chi nhánh Hà Nội thành lập theo giấy phép số 24/GP-UB ngày 21/03/2002 Địa đăng ký Chi nhánh: Sân bay quốc tế Nội Bài, Hà Nội Tel E- mail Website Hand phone : 84.4.5622804/ 5622805/5622806 : Hanoiffice@Jupiterpacific.com.vn : www.Jupitergroups.com : 0953323800 Trụ sở làm việc Chi nhánh : Số Nguyễn Khắc Cần – Khách sạn Dân Chủ Đến tháng 6/2004 Chi nhánh chuyển P805 – 105 nhà Thăng LongFord- Láng Hạ - Hà Nội Cùng với thời gian hoạt động kinh doanh, Chi nhánh ngày mở rộng Ban đầu số lượng cán nhân viên không lớn đến Chi nhánh có đội ngũ cán cơng nhân viên hùng hậu, có lức sức trẻ Hiện Chi nhánh có văn phịng đại diện Hải Phòng thực giao dịch hàng hố cảng Hải Phịng Ngun ThÞ Lan GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: KÕ to¸n 44B Do Chi nhánh thành lập chưa lâu nên chưa có thay đổi lớn phướng hướng kinh doanh, đội ngũ nhân sự, cấu tổ chức Nhưng Chi nhánh có mở rộng lớn phạm vi kinh doanh, điều thể qua thu nhập tăng qua năm Chi nhánh ( Qua bảng kê khai thu nhập) Bảng kê khai thu nhập qua năm (Đơn vị tính : USD) Năm 2002 Lợi Nhuận sau thuế 2003 321.821 2004 365.992 2005 314.088 313.840 2- Chức nhiệm vụ Chi nhánh Trước xu tồn cầu hố, nước ta bước gia nhập vào tổ chức thương mại giới WTO, hoạt động xuất hàng hố nước ngày khuyến khích hàng hoá nhập vào nước ta ưu đãi thuế Do nhu cầu dịch vụ giao nhận hàng hố qua đường hàng khơng đường biển tăng lên nhanh chóng xu tất yếu Vì vậy, Chi nhánh Jupiter Pacific Chi nhánh Hà nội thành lập với mục đích cung cấp dịch vụ cho tổ chức cá nhân nước nước Việt Nam Các dịch vụ mà Chi nhánh cung cấp : - Cung cấp dịch vụ giao nhận hàng hoá đại đường hàng không nước quốc tế - Cung cấp dịch vụ giao nhận hàng hoá đại đường biển nước quốc tế Nguyễn Thị Lan GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B - Cung cấp dịch vụ kho bãi ( lưu kho, đóng gói lại / tân trang trước xuất khẩu, dán nhãn ghi mã hiệu bao bì phân phối / thu gom hàng hóa) - Cung cấp dịch vụ làm tổng đại lý cho hãng hàng không - Cung cấp dịch vụ xử lý hàng hóa cho hãng hàng không - Đặc điểm máy quản lý Chi nhánh Giám đốc Phòng Marketing &Sale Phòng Khách hàng Văn phòng trực thuộc Phòng Giao dịch Phịng Kế tốn Phịng hành Sơ đồ1- Sơ đồ tổ chức Bộ máy quản lý Ngun ThÞ Lan GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Líp: KÕ to¸n 44B Qua sơ đồ tổ chức Chi nhánh nhận thấy phịng ban có liên hệ mật thiết với giám đốc giám đốc chịu trách nhiệm giám sát hoạt động phòng ban Tuy nhiên phịng ban có mối liên hệ chặt chẽ với điều thể qua quy định Chi nhánh chức nhiệm vụ phòng ban, cụ thể nh­ sau: Giám đốc : - Là người chịu trách nhiệm quản lý Chi nhánh chịu đạo trực tiếp Tổng giám đốc Tổng Công ty - Là người đại diện hợp pháp Chi nhánh có hội ý tổng giám đốc để thực kế hoạch kinh doanh chiến lược phát triển TGĐ định - Thực hoạt động kinh doanh hàng ngày Chi nhánh theo hướng dẫn TGĐ - Giám đốc Chi nhánh phép tuyển dụng, định đuổi việc nhân viên Chi nhánh phù hợp với luật pháp Việt Nam phải có đồng ý TGĐ Tổng Công ty - Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm lập ngân sách kế hoạch kinh doanh năm Chi nhánh cho năm tài gửi trụ sở để trình lên TGĐ để xin chấp thuận phải bao gồm thông tin khái quát về: + Huy động sử dụng vốn + Dự toán khoản thu, chi tổng thể Chi nhánh + Tuyển dụng phát triển nhân viên Phòng Marketing & Sale: Là phòng quan trọng nằm đạo trực tiếp giám đốc Chi nhánh Chức nhiệm vụ phịng này: Ngun ThÞ Lan GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B - Đưa kế hoạch, tổ chức, đạo kiểm soát chiến lược quảng cáo bán hàng nước nước - Thực việc xúc tiến hoạt động cho vận chuyển hàng hố - Xác định sách giá, sách hải quan cho việc chở hàng - Làm việc với hàng không để đặt chỗ tốt chuyến bay, với bên hàng hải để có chỗ chuyến tàu - Xem xét thay đổi giá khả thay đổi tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Chi nhánh - Báo cáo với giám đốc Chi nhánh tồn cơng việc thực sách vận chuyển hàng hố Trên nhiệm vụ chung phòng cụ thể lĩnh vực Marketing là: - Phải phối hợp với phịng ban khác để dự đốn, xác định thoả mãn lợi ích khách hàng mục tiêu - Trợ giúp cho giám đốc bán hàng tìm kiếm hội để mở rộng dịch vụ Chi nhánh chặt lọc thông tin xuất nhập để vạch kế hoạch quảng cáo kịp thời - Giám sát điều kiện thị trường phản ánh yêu cầu đặc điểm khách hàng với giám đốc - Luôn liên lạc với hải quan để biết kế hoạch xuất nhập trì mối quan hệ tốt với họ - Tìm kiếm khách hàng cho Chi nhánh - Khi chấp nhận đơn đặt hàng khách hàng phòng phải gửi bảng dự kê giá, đưa tất cước phí vận chuyển hàng khơng phí liên quan khác cho khách hàng Ngun ThÞ Lan GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Líp: KÕ to¸n 44B - Thơng báo với phịng khách hàng chỗ cho lô hàng kiểm tra với hàng không việc đặt chỗ Trao đổi với khách hàng cách tốt tiết kiệm cho việc vận chuyển hàng hoá họ - Trợ giúp giám đốc liên lạc với mạng lưới đại lý nước để thực việc gửi hàng cách tốt Phòng khách hàng: Với đặc điểm kinh doanh dịch vụ giao nhận hàng hoá nên phịng khách hàng Chi nhánh có vai trị quan trọng việc giúp cho Chi nhánh giữ khách hàng trì mối quan hệ tốt với họ Chức nhiệm vụ cụ thể phòng khách hàng sau : - Chịu trách nhiệm xếp chỗ đặt hàng tàu đặt chỗ chuyến tàu tới - Liên hệ với người lãnh đạo tổ chức để có chỗ chuyến bay JAL - Trợ giúp giám đốc Chi nhánh liên lạc với mạng lưới đại lý nước việc gửi hàng hoá - Gửi nhận tất chỗ đặt xác nhận hàng không Fax đến khách hàng - Gửi cho khách hàng thông tin thời hạn cuối để giao hàng đến sân bay, thông báo thời gian bốc dỡ hàng thích hợp để tránh phải trả phí lưu hàng - Chuẩn bị thông tin cần thiết làm giảm bớt hàng hoá kho hải quan - Sắp xếp, kiểm tra chi tiết fax đến đại lý nước việc xếp hàng xuất nhập - Chuyển tất thông tin chỗ đặt cho chuyến hàng, dịch vụ khách hàng yêu cầu tới phòng giao dch Nguyễn Thị Lan 10 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B Lợi nhuận trước thuế Sức sinh lời tài sản = Tài sản bình quân Tài sản bình quân Suất hao phí tài sản = Doanh thu Qua bảng tiêu cho nhận thấy: Sức sản xuất tài sản năm 2005 ( 3,93) tăng so với năm 2004 (3,74) 0,19 đồng tài sản năm 2004 tạo 3,74 đồng doanh thu, đồng tài sản năm 2005 tạo 3,74 đồng mà tăng thêm 0,19 đồng tức 0,93 đồng doanh thu Nguyên nhân làm tăng sức sản xuất tài sản có tăng lên tài sản cố định tài sản lưu động bình quân làm tổng tài sản tăng, nhiên tốc độ tăng tài sản tổng tài sản cố định bình quân nhỏ tốc độ tăng doanh thu dó sức sản xuất tài sản tăng Sức sản xuất tài sản cố định năm 2005 tăng so với năm 2004 0,93, nghĩa đồng tài sản cố định năm 2005 tạo nhiều 0,93 đồng doanh thu so với năm 2004 Sức sản xuất tài sản lưu động năm 2005 so với năm 2004 tăng lên 0,25, năm 2005 đồng tài sản lưu động tạo lượng doanh thu lớn đồng tài sản lưu động năm 2004 tạo 0,25 đồng Từ phân tích thấy hiệu sử dụng tài sản vào hoạt động kinh doanh Chi Nhánh năm nâng cao so với năm trước Tuy nhiên sức sinh lời tài sản giảm: Ngun ThÞ Lan 67 GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: KÕ to¸n 44B Sức sinh lời tổng tài sản giảm 0,03, nghĩa năm đồng tài sản tạo 0,19 đồng lợi nhuận, năm trước đồng tài sản tạo 0,22 đồng lợi nhuận Nhân tố ánh hưởng chủ yếu lợi nhuận trước thuế Chi Nhánh giảm Lợi nhuận giảm làm cho sức sinh lời tài sản lưu động, tài sản cố định giảm Xét nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận trước thuế giảm năm Chi Nhánh bỏ lỡ khoản lợi nhuận thu từ hoạt động khác, để tập trung vào hoạt động kinh doanh Tóm lại, từ phân tich cho thấy kết thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ Chi Nhánh tương đối tốt, nhiên kết thu từ hoạt động khác lại có giảm sút dẫn đến tổng lợi nhuận trước thuế giảm so với năm trước b/ Phân tích tốc độ luân chuyển tài sản lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động không ngừng thường xuyên qua giai đoạn trình tái sản xuất, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động góp phần giảm nhu cầu vốn, giảm bớt khó khăn thiếu vốn Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động có tiêu tài chính: “số vịng quay vốn lưu động”, “thời gian vòng luân chuyển”, “hệ số đảm nhiệm vốn lưu động” Cụ thể ta có bảng phân tích sau ( Bảng 9) Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Số tiên Tỷ lệ 100,5 Vốn lưu động bình quân 1.867.425 1.877.239 9.814 Doanh thu 8.318.668 8.641.348 502.680 106,17 Ngun ThÞ Lan 68 GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Số vòng l/chuyển vốn l/ động 4,45 4,6 0,15 105,7 T/ gian vòng luân chuyển 80,8 78,26 (2,54) 94,63 Hệ số đảm nhiệm vốn LĐ 0,22 0,21 (0,01) 95,45 Bảng 9: Bảng phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động Các tiêu tính theo cơng thức sau: Doanh thu Số vòng quay vốn = lưu động Vốn lưu động bình quân Hệ số đảm nhiệm vốn Vốn lưu động bình quân = lưu động Tổng doanh thu Đầu năm + Cuối năm Vốn lưu động bình quân = Thời gian kỳ phân tích Thời gian vịng = ln chuyển Ngun ThÞ Lan 69 Số vòng quay vốn lưu động kỳ GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế to¸n 44B Qua số liệu bảng phân tích ta thấy Số vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2005 4,6, năm 2004 4,45 số vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2005 tăng so với năm 2004 0,15 vòng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn năm 2005 cao so với năm 2004 Số vòng luân chuyển tăng dẫn đến thời gian vòng luân chuyển giảm Năm 2004 vốn lưu động quay vòng phải 80,8 ngày, số ngày giảm xuống cịn 78,26 ngày năm 2005 Tóm lại, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm cao năm trước biểu hiệu sử dụng vốn cho hoạt động kinh doanh Chi Nhánh ngày nâng cao Để thấy rõ mức độ ảnh hưởng thay đổi tốc độ luân chuyển vốn lưu động đến hiệu kinh doanh ta cần tính thêm tiêu sau: Số vốn lưu động tiết kiệm (-) hay lãng phí (+) = tốc độ luân chuyển thay đổi Doanh thu kỳ phân tích Thời gian kỳ phân tích x [ Thời gian 1vịng ln chuyển vốn kỳ phân tích Thời gian vòng luân chuyển kỳ gốc ] 8.641.348 = (78,26 – 80,8) = -60.969,5 360 Do tốc độ luân chuyển tăng giúp cho Chi Nhánh tiết kiệm 60.969,5 USD vốn lưu động Bởi điều kiện giống năm 2004 để có doanh thu năm 2005, số vốn lưu động chi nhánh cần phải l: Nguyễn Thị Lan 70 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B 149.1785,9 (8.641.348/4,45) thực tế Chi Nhánh cần 1.877.239 USD vốn lưu động để tạo doanh thu 8641348 USD Có thể nói nguyên nhân ảnh hưởng chủ yếu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Chi Nhánh có biện pháp làm giảm bớt khoản phải thu c/ Phân tích hiệu sử dụng vốn góc độ nguồn vốn Ngồi việc xem xét hiệu sử dụng vốn góc độ tài sản, hiệu sử dụng vốn xem xét góc độ nguồn vốn Đây nội dung phân tích quan tâm đặc biệt từ nhà đầu tư, nhà tín dụng cổ đơng Dưới góc độ hiệu sử dụng vốn nhìn nhận khả sinh lợi Các tiêu cần tính để đánh giá hiệu sử dụng vốn: Hệ số doanh lợi nguồn vốn kinh doanh Hệ số doanh lợi doanh thu Lợi nhuận trước thuế = Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu Nguồn vốn kinh doanh Suất hao phí vốn = Doanh thu Nguyễn Thị Lan 71 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tËp tèt nghiÖp Hệ số doanh lợi nguồn vốn chủ sở hữu Hệ số quay vòng vốn chủ sở hữu Líp: KÕ to¸n 44B Lợi nhuận trước thuế = Vốn chủ sở hữu Doanh thu = Vốn chủ sở hữu Dựa vào Báo cáo kết kinh doanh Bảng cân đối kế tốn ta có Bảng phân tích sau (Bảng 10) Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ % Doanh thu 3.318.668 8.641.848 322.680 103,87 Lợi nhuận trước thuế 488.507 419.045 (69.462) 85,78 Nguồn vốn kinh doanh 2.200.686 2.186.529 (14.157) 99,35 Vốn chủ sở hữu 1.057.480 1.120.893 63.413 105,9 Hệ số doanh lợi vốn KD 0,22 0,19 (0,03) 86,36 Hệ số doanh lợi d thu 0,058 0,048 (0,01) 82,75 Suất hao phí vốn 0,26 0,25 (0,01) 96,15 Hệ số doanh lợi vốn CSH 0,46 0,37 (0,09) 80,43 Hệ số quay vòng vốn CSH 7,86 7,7 (0,16) 97,96 Bảng 10: Hiệu sử dụng vốn góc độ nguồn vốn Ngun ThÞ Lan 72 GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B Qua số liệu bảng phân tích cho thấy Năm 2005 doanh thu tăng so với năm 2004 322.680 USD Tuy nhiên tổng lợi nhuận trước thuế Chi Nhánh giảm 69.462 USD Mức giảm lợi nhuận trước thuế làm hệ số doanh lợi nguồn vốn kinh doanh giảm 0,03, nghĩa năm 2004 đồng vốn kinh doanh tạo 0,22 đồng lợi nhuận trước thuế, năm 2005 đồng vốn kinh doanh tạo 0,19 đồng lợi nhuận trước thuế Hệ số doanh lợi doanh thu năm giảm so với năm trước 0,01, nghĩa năm trước đồng doanh thu có 0,058 đồng lợi nhuận trước thuế, năm 0,048 đồng (giảm 0,01) Suất hao phí vốn giảm từ 0,26 (2004) cịn 0,25 (2005) chứng tỏ lực sử dụng nguồn vốn kinh doanh Chi Nhánh tăng Như trước kia, để tạo đồng doanh thu cần có lượng vốn kinh doanh lớn 0,01 đồng Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu Chi Nhánh giảm, để phân tích kỹ nhân tố ảnh hưởng ta xét công thức sau: Lợi nhuân Hệ số doanh lợi vốn = chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Lợi nhận = D/ thu x Doanh thu = Vốn CSH Hệ số sinh lợi doanh thu x Hệ số vòng quay vốn chủ sở hữu Từ công thức cho thấy Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu chịu ảnh hưởng Hệ số sinh lợi doanh thu hệ số vòng quay vốn chủ sở hữu Bằng phương pháp số chênh lệch ta phân tích nhân tố ảnh hng: Nguyễn Thị Lan 73 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B - Ảnh hưởng hệ số sinh lợi doanh thu thay đổi 7,86 *(0,048 – 0,058) = -0,08 - Ảnh hưởng hệ số quay vòng vốn chủ sở hữu thay đổi 0,058*(7,7- 7,86) = -0,01 Tổng hợp mức ảnh hưởng nhân tố -0,08 – 0,01 = -0,09 Như hệ số vòng quay vốn chủ sở hữu giảm làm cho doanh lợi vốn chủ sở hữu giảm 0,01 USD Những phân tích cho thấy hiệu sử dụng vốn Chi Nhánh năm tốt so với năm trước, khía canh sử dụng tài sản, đặc biệt tài sản lưu động, giúp cho Chi Nhánh nâng cao hiệu kinh doanh, tiết kiệm vốn Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn xét góc độ nguồn vốn chưa tốt nguyên nhân tình trạng năm Chi Nhánh bỏ qua lợi nhuận thu từ hoạt động khác, tập trung vào lĩnh vực kinh doanh chủ yếu, làm cho lợi nhuận khác giảm, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng, mức giảm lớn tăng làm cho lợi nhuận trước thuế giảm, kết tạm thời, tăng lên lợi nhuận tương lai tất yếu Nguyễn Thị Lan 74 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B PHẦN MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH TNHH JUPITER PACIFIC CHI NHÁNH HÀ NỘI I Đánh giá tình hình tài Chi Nhánh a/ Những mặt đạt được: Mặc dù thời gian hoạt động chưa năm Chi Nhánh ngày khẳng định vị thị trường nước, quốc tế, thị trường ngày mở rộng Trên sở phân tích tình hình tài Chi Nhánh thơng qua hệ thống Báo cáo tài năm 2004 2005 cho số đánh giá tình hình tài Chi Nhánh: - Trong năm gần doanh thu Chi Nhánh tăng, biểu cho hoạt động kinh doanh Chi Nhánh ngày tốt - Tình hình tốn Chi Nhánh tốt, Chi Nhánh hồn tồn tốn khoản nợ đến hạn - Hiệu suất sử dụng tài sản Chi Nhánh ngày nâng cao - Suất hao phí vốn giảm, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi Nhánh tương đối tốt - Cơ cấu tài sản Chi Nhánh tương đối hợp lý, tỷ trọng tiền mặt Chi Nhánh ngày chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, khả toán nhanh Chi Nhánh đáp ứng - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Chi Nhánh tăng chứng tỏ Chi Nhánh sử dụng vốn lưu động có hiệu Bên cạnh mặt đạt được, Chi Nhánh cịn tồn hạn chế Ngun ThÞ Lan 75 GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: KÕ to¸n 44B b/ Những mặt hạn chế: - Tổng tài sản nguồn vốn Chi Nhánh năm giảm so với năm trước - Khả tài trợ Chi Nhánh chưa thực tốt, Chi Nhánh phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên - Trong kết cấu tài sản Chi Nhánh khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao cụ thể: 64,47%(2004), 54,4%(2005) - Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu giảm chứng tỏ hiệu sử dụng vốn Chi Nhánh giảm nhiên khơng biểu xấu cho tình hình tài vi ngun nhân dẫn đến mức giảm hệ số doanh lợi lợi nhuận thu từ hoạt động khác giảm, lợi nhuận thu từ hoạt động kinh doanh lại tăng - Sức sinh lời tài sản giảm II Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Chi Nhánh Thơng qua việc đánh giá tình hình tài Chi Nhánh năm 2004 2005, ta thấy nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài Trong khn khổ đề tài cua em xin trình bày số phương pháp cải thiện tình hình tài cua Chi Nhánh Thứ nhất: Chi Nhánh cần giảm bớt khoản phải thu, đặc biệt phải thu khách hàng, ta thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, chứng tỏ Chi Nhánh bị khách hàng chiếm dụng vốn tương đối lớn, thu hồi kịp thời khoản phải thu cần thiết Để thu hồi kịp thời khoản phải thu Chi Nhánh cần có sách tín dụng thương mại hợp lý, cần quy định chi tiết về: Thời gian trả nợ, khoản tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn ( trước hạn), tiền phạt khách hàng q hạn mà khơng tốn Tuy nhiên kinh doanh sách Chi Nhánh đưa cứng nhắc, chặt chẽ làm ảnh hưởng đến mối quan hệ với khách hàng Chi Nhánh cần xem xét với khách hàng cụ thể để có sách cho phù hợp Ngun ThÞ Lan 76 GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế to¸n 44B Thứ hai: Chi Nhánh cần phải có kế hoạch trả nợ khoản nợ phải trả, đặc biệt nhà cung cấp để tạo chữ tín bạn hàng nâng cao khả tự chủ mặt tài Thứ ba: Chi Nhánh cần linh động nguồn huy động vốn, nguồn vốn chiếm dụng từ khách hàng Chi Nhánh tăng nguồn vốn từ vay ngắn hạn cua ngân hàng để đầu tư vào tài sản lưu động để đạp ứng cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, với tình hình tài cua Chi Nhánh ngân hàng dễ dàng cho Chi Nhánh vay vốn Thứ tư: Nâng cao hiệu sử dụng vốn Vốn yếu tố thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động kinh doanh, sử dụng vốn vấn đề đạt nhiều doanh nghiệp Chi Nhánh với loại hình kinh doanh dịch vụ đặc thù: cung cấp dịch vụ làm thủ tục hải quan xuất nhập hàng hố, trình mua dịch vụ cua nhà cung cấp, qúa trình cung cấp dịch vụ, trịnh bán dịch vụ đồng thời Để nâng cao hiệu sử dụng vốn Chi Nhánh ưn xin đưa số giải pháp sau: - Chi Nhánh cần rút ngắn thời gian trình làm thủ tục hải quan, muốn Chi Nhánh cần có đội ngũ nhân viên phịng giao dịch có trình độ, động công việc Thời gian cung cấp dịch vụ rút ngắn giúp cho thời gian thu hồi vốn nhanh làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Tăng doanh thu, việc mở rộng thị trường: Hiện có nhiều doanh nghiệp bước vào lĩnh vực kinh doanh với loại hình kinh doanh Chi Nhánh, việc mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng gặp khó khăn định Thiết nghĩ Chi Nhánh nên có sách cụ thể để khuyến khích khách hàng sử dụng dịch vụ Chi Nhánh sách hoa hồng với người mơi giới , hay thưởng nhân viên tìm thêm khách hàng mới, đưa sách ưu đãi với khách hàng Nguyễn Thị Lan 77 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B - Giảm chi phí, làm tăng lợi nhuận, tăng hiệu sử dụng vốn Do Chi Nhánh hoạt động lĩnh vực thương mại phí chủ yếu mà Chi Nhánh điều chỉnh chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp * Đối với chi phí bán hàng: Đây khoản chi phí quan trọng Chi Nhánh khoản chi cho: tìm kiếm khách hàng mới, chi phí hoa hồng cho người mơi giới, chiết khấu cho người bán Để sử dụng loại chi phí có hiệu Chi Nhánh cần đưa sách hoa hồng hợp lý, định hướng cụ thể khách hàng mục tiêu * Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp: khoản chi phí tương đối lớn Chi Nhánh, để giảm khoản chi phí Chi Nhánh cần điều chỉnh máy theo hướng tinh giảm, gọn nhẹ, hạn chế khoản chi không rõ mục đích III Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài Chi Nhánh Cơng tác phân tích tình hình tài Chi Nhánh kế tốn trưởng thực hiện Thực tế công tác mang tính hình thức, việc phân tích mang tính tổng quát chưa sâu vào phân tích chi tết ngun nhân ảnh hưởng khơng phản ánh tình hình tài thực tế Chi Nhánh Để cơng tác phân tích tài thực có hiệu em xin đưa số kiến nghị sau: Một là: Cần xác định đối tượng sử dụng tài liệu phân tích Xác định đối tượng sử dụng tài liệu phân tích giúp cho cơng tác phân tích theo trọng điểm không tập trung vào yếu tố không cần thiết Hai là: Cần lập kế hoạch phân tích Đưa kế hoạch phân tích cụ thể sở xác định đối tượng quan tâm từ xác định: thời gian tiến hành, loại tài liệu, nguồn thơng tin cần cho phân tích, phương pháp phân tích sử dụng Ba : Tiến hành phõn tớch Nguyễn Thị Lan 78 GVHD: ThS Lê Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyªn ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B Cần phân tích chi tiết cụ thể thơng tin kế tốn, ngồi cịn thơng tin thị trường, xây dựng tỷ suất nghành để so sánh Quan trọng cơng tác phân tích nên tiến hành thường xuyên sau quý Nguyễn Thị Lan 79 GVHD: ThS Lê Kim Ngọc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Líp: KÕ to¸n 44B KẾT LUẬN Qua việc phân tích tình hình tài Chi Nhánh cho ta thấy, phân tích tài đóng vai trò quan trọng, sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để cơng tác có hiệu cần thực thường xuyên, trọng mức Trong thời gian thực tâp Chi Nhánh em có kiến thức thực tế cơng tác kế tốn, hiểu phần yếu tố định khả hoạt động doanh nghiệp.Bài chuyên đề hoàn thành cịn nhiều thiếu sót, mong bảo cô giáo THS Lê Kim Ngọc anh chi phịng kế tốn để chun đề hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cơ, anh chị phịng kế tốn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Lan Ngun ThÞ Lan 80 GVHD: ThS Lª Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Lan Lớp: Kế toán 44B 81 GVHD: ThS Lê Kim Ngäc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... vụ Chi nhánh cung cấp: - Dịch vụ giao nhận hàng hoá đường hàng không nước quốc tế - Khi khách hàng có nhu cầu nhận hàng hố nhập xuất Chi nhánh nhận hàng hoá giao trực tiếp cho khách hàng giao hàng. .. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Líp: KÕ to¸n 44B PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA HỆ THỐNG BCTC CỦA CHI NHÁNH I Hệ thống báo cáo tài Chi nhánh sử dụng Báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng công. .. trách nhiệm giao dịch mua bán hàng Một số loại hàng hoá Chi nhánh thực thủ tục giao nhận:  Các loại hàng hoá xuất  Các loại hàng hoá nhập  Các loại hàng hoá nhập đầu tư  Các loại hàng hoá nhập