các nghiệp vụ cơ bản của kế toán - tài chính của công ty Bách Hóa HN.DOC

các nghiệp vụ cơ bản của kế toán - tài chính của công ty Bách Hóa HN

Phần mở đầu

Trong công cuộc công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc Đảng ta đã đề

ra chủ trơng xóa bỏ nền kinh tế tập trung, quan liêu bao cấp chuyển sang nềnkinh tế thị trờng, có sự điều tiết của Nhà nớc, khuyến khích phát triển nhiềuthành phần kinh tế

Để bắt nhịp với chủ trơng đó, bớc đầu các doanh nghiệp gặp không ítkhó khăn, lúng túng, nhất là trong việc đổi mới t duy kinh tế Đặc biệt là cácnhà quản lý doanh nghiệp cần phải hiểu rộng, biết tổ chức phối hợp dự tính,nhằm sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn lực trong doanh nghiệp Muốn làm

đợc điều đó các nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài chínhcủa doanh nghiệp, điều này đợc thông qua số liệu kế toán tài chính

Kế toán tài chính nhằm lập ra các báo cáo kế toán theo chế độ kế toánquy định, chủ yếu cung cấp thông tin cho các đối tợng bên ngoài doanh nghiệp

nh : Chính phủ, thuế, nhà đầu t Thông tin kế toán sẽ cung cấp cho nhà quản

lý những hiểu biết cơ bản về thực trạng của doanh nghiệp Vì vậy việc tổ chứccông tác hạch toán kế toán một cách khoa học và hợp lý, kết hợp với việc th-ờng xuyên kiểm tra sẽ tạo cho doanh nghiệp một vị trí và uy tín lớn trên thị tr-ờng

Với ý tởng đó, là một sinh viên chuyên ngành kế toán - tài chính của ờng Đại học Thơng mại, sau 4 năm đợc các thầy cô tận tình giảng dạy kết hợpvới thời gian thực tập thực tế tại Công ty bách hoá Hà Nội đã giúp em hiểu sâuhơn các nghiệp vụ cơ bản của kế toán - tài chính và hoàn thành bản báo cáothực tập tốt nghiệp này Bản báo cáo phản ánh các vấn đề sau:

tr-Phần I: Khái quát về chức năng nhiệm vụ, đặc điểm tổ chức sản xuất

kinh doanh và công tác tổ chức kế toán tài chính của Công ty Bách hoá Hà Nội

Phần II: Tình hình thực hiện công tác tài chính.

Phần III: Quá trình hạch toán các nghiệp vụ kinh tế.

Phần IV: Công tác phân tích các hoạt động kinh tế.

Kết luận.

Trong quá trình viết và hoàn thành bản báo cáo này, do thời gian thựctập có hạn, do trình độ lý luận và định lợng kiến thức của bản thân còn hạnchế, chắc chắn rằng còn có nhiều thiếu xót, rất mong nhận đợc những ý kiến

đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn đồng nghiệp để bản báo cáo có đợckết quả tốt hơn

Qua bản báo cáo này, cho phép em đợc gửi lời cảm ơn chân thành và sâusắc nhất tới các thầy cô, khoa Kế toán- tài chính và các bác, các cô chú, anhchị trong Công ty Bách hoá Hà Nội.

Phần I Khái quát về chức năng nhiệm vụ, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và công tác tổ chức kê toán tài

chính của Công ty Bách hoá Hà Nội

I sơ lợc quá trình hình thành phát triển và chức năng nhiệm vụ.

1 Sơ lợc về quá trình hình thành phát triển.

Công ty Bách hoá Hà Nội trụ sở chính tại 45 hàng Bồ Hà Nội, đây là cơquan đầu não của Công ty Là nơi thâu tóm hầu hết các hoạt động kinh doanhcủa Công ty, duy trì hoạt động của Công ty ở khắp nơi trong thành phố HàNội Ra đời ngày 28/9/1945, với tên gọi ban đầu là Công ty mậu dịch Bách hoá

Hà Nội, ngay từ buổi đầu hình thành Công ty đã gặp rất nhiều khó khăn bởi cơ

sở vật chất thiếu thốn, với đội ngũ cán bộ gồm 20 ngời Trải qua gần 60 nămhoạt động mỗi bớc đi của Công ty đều gắn liền với những thay đổi của nềnkinh tế đất nớc Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế đến ngày 23/6/1988Công ty đợc chính thức đổi tên thành Công ty Bách hoá Hà Nội theo quyết

định số 298/QĐUB của Chính phủ

Cho tới nay Công ty đã có một đội ngũ cán bộ lên tới 731 ngời với 15cửa hàng nằm rải rác khắp nơi trong thành phố Hà Nội: Cửa hàng Bách hoáGiảng Võ; Cửa hàng Bách hoá Thanh Xuân ; Cửa hàng Bách hoá Phố Huế;Cửa hàng Bách hoá 12 Bờ Hồ ; Cửa hàng Bách hoá Kim Liên; Cửa hàng Báchhoá Hàng Gai; Cửa hàng Bách hoá Hàng Đào; Cửa hàng Bách hoá Ngã T Sở;Cửa hàng Bách hoá Nguyễn Công Trứ; Cửa hàng Bách hoá Chợ Mơ; Cửa hàngBách hoá Đồng Xuân; Cửa hàng Bách hoá Yên Phụ; Tổng kho 1E Cát Linh;Trung tâm thơng mại; Phần cá thể Công ty

2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty Bách hoá Hà Nội

Là một doanh nghiệp lớn của Sở thơng mại Hà Nội, Công ty Bách hoá

Hà Nội đảm bảo đầy đủ mọi chức năng của một Công ty thơng mại trong nềnkinh tế nớc ta

2.1 Chức năng:

* Tổ chức các quá trình nghiệp vụ, kỹ thuật kinh doanh thơng mại bao gồm:

- Tổ chức nghiên cứu thị trờng

- Tổ chức khai thác và nhập hàng

- Tổ chức dự trữ bảo quản hàng hoá

- Tổ chức tuyên truyền quảng cáo, giới thiệu hàng

- Tổ chức bán hàng và phục vụ khách hàng

- Tổ chức cung ứng hàng hoá cho các đơn vị trực thuộc

* Quản lý mọi mặt của doanh nghiệp.

- Quản lý kế hoạch lu chuyển hàng hoá, báo cáo tiếp thị

- Quản lý về việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh của DN

- Quản lý sử dụng lao động

- Quản lý cơ sở vật chất kỹ thuật

- Quản lý về kế toán các nghiệp vụ kinh doanh

2.2 Nhiệm vụ

* Thực hiện mục đích thành lập doanh nghiệp và kinh doanh theo mặthàng đã đăng ký

* Thực hiện nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với Nhà nớc

- Phục vụ thoả mãn nhu cầu của khách hàng đồng thời kinh doanh có lãi

- Đóng góp đầy đủ cho ngân sách Nhà nớc

* Bảo toàn phát triển vốn đợc giao

* Tổ chức quản lý tốt lao động trong doanh nghiệp

II Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng

Xin đợc trích một số chỉ tiêu kinh tế mà Công ty đã thực hiện trong 2năm 1998 -1999

Kết quả hoạt động SXKD của Công ty qua 2 năm 1998-1999

5 Lợi nhuận còn lại 67.992.263 76.167.103

Qua bảng trên ta thấy, Công ty tổ chức kinh doanh có lãi, vì thế mà lợinhuận còn lại tăng từ 67.922.263đ năm 1998 thì năm 1999 tăng là76.167.103đ Do đó chứng tỏ Công ty có thể phát triển đợc và tăng thu nhậpcho ngời lao động

III Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Công ty Bách hoá Hà Nội với đội ngũ cán bộ công nhân viên là 731

ng-ời, trong đó có 87 ngời có trình độ trên đại học, 236 ngời có trình độ trung cấp,hoặc đã qua các lớp đào tạo, các lớp cơ bản về công tác thơng nghiệp

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

+ Ban giám đốc : Ban giám đốc của Công ty gồm 1 giám đốc và 3 phó

giám đốc phụ trách các mặt tài chính, kinh doanh, tổ chức mạng lới hoạt độngkinh doanh

+ Phòng kinh doanh: Tiến hành các hoạt động nghiên cứu đánh giá

nhu cầu cha thoả mãn của ngời tiêu dùng để xác định chiến lợc marketing chothị trờng mục tiêu của Công ty, tổ chức và quản lý tất cả các nguồn hàng củaCông ty

+ Phòng kế toán : Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế kỹ thuật phát sinh,

quản lý tổ chức, xác định kết quả tài chính của Công ty và làm cố vấn kinhdoanh cho Ban giám đốc

+ Phòng tổ chức hành chính : Thực hiện các chức năng trên, các lĩnh

vực tổ chức bố trí sắp xếp lao động toàn Công ty, theo dõi và giải quyết cácchế độ chính sách cho CBCNV Công ty

+ Phòng Thanh tra: Thực hiện chức năng kiểm tra kiểm soát, giám đốc

các hoạt động kinh doanh theo sự phân cấp quản lý từ Công ty đồng thời bảotoàn và phát triển vốn đợc giao, cụ thể là: Các cửa hàng, trạm kinh doanh.Thực hiện hoạt động kinh doanh, theo sự phân cấp quản lý từ Công ty đồngthời bảo toàn và phát triển vốn đợc giao, ở các cửa hàng, trạm kinh doanh đều

có cán bộ làm công tác lãnh đạo, quản lý hoạt động kinh doanh của đơn vị và

đội ngũ nhân viên đảm nhận các nghiệp vụ cụ thể, các đơn vị trực thuộc Công

ty không có t cách pháp nhân, mọi đề xuất, phơng án điều kiện đều phải thôngqua Công ty ký duyệt hoặc xin ý kiến của Ban lãnh đạo Công ty, các đơn vịthuộc Công ty rót vốn thực hiện hoạt động kinh doanh để bảo toàn và pháttriển vốn đợc giao Các đơn vị phải chịu trách nhiệm trớc Công ty về mọi hoạt

động của mình Định kỳ cuối kỳ, cuối quý, tổ trởng tổ khoán và kế toán trởngcủa Công ty cùng xem xét phát triển kết quả kinh doanh tính lơng, tính quỹ,tính thuế

Tuy vậy, với các đơn vị trực thuộc chịu sự quản lý của Công ty nênCông ty có sự san sẻ một phần trách nhiệm với đơn vị để mọi hoạt động đợcthông suốt

IV Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Bách hoá Hà Nội

Do đặc điểm cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty, để phùhợp với yêu cầu quản lý bộ máy kế toán nên phòng Kế toán có chức năng vànhiệm vụ sau:

+ Lập và quản lý kế hoạch thu chi tài chính, đôn đốc chỉ đạo hớng dẫnthực hiện kế hoạch toàn Công ty

+ Quản lý vốn, quản lý các quỹ của Công ty, tham gia lập phơng án điềuhoà vốn, điều tiết thu nhập trong Công ty

+ Tham gia nhận bảo toàn và phát triển vốn của Công ty

Chủ trì duyệt quyết toán tài chính cho các đơn vị cơ sở

+ Tổng hợp quyết toán tài chính và báo cáo lên cấp trên theo chế độ quy

định

+ Tham gia xây dựng và quản lý các mức giá trong Công ty

+ Chỉ đạo hớng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ tài chính- kế toán các đơn vị cơsở

+ Trực tiếp hạch toán kinh doanh với bên ngoài, hạch toán tổng hợp cácnguồn vốn, phân phối thu nhập, thu nộp ngân sách

+ Tổ chức bảo quản, lu trữ chứng từ, thực hiện kế toán đảm bảo cungcấp các thông tin kinh tế - tài chính kịp thời, chính xác, đầy đủ để kế toán cáccông cụ quản lý của doanh nghiệp.

4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Do đặc điểm hoạt động kinh doanh nên Công ty chọn mô hình kế toánvừa tập trung vừa phân tán đợc minh hoạ bằng sơ đồ sau:

Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ cụ thể là:

+ Tổ chức mọi công việc kế toán để thực hiện đầy đủ, có cơ sở chất lợngnhững nội dung công việc của kế toán đơn vị

+ Hớng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời tất cả cácchứng từ kế toán của Công ty

+ Giúp giám đốc hớng dẫn các bộ phận của Công ty thực hiên đầy đủchế độ ghi chép ban đầu nhằm phục vụ cho việc điều hành hàng ngày mọi hoạt

động kinh doanh của Công ty

+ Ngoài ra bộ máy kế toán còn tham gia công tác kiểm kê tài sản tổchức bảo quản lu trữ, hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định

4.2 Hình thức kế toán doanh nghiệp

Hiện nay doanh nghiệp đang áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Nhật

ký chứng từ là sổ sách kế toán tổng hợp dùng để phản ánh tất cả các nghiệp vụkinh tế phát sinh theo một trình tự thời gian và hệ thống hoá theo nội dungkinh tế phản ánh trong các TK kế toán Trên cơ sở đó kiểm tra giám sát sự biến

động từng loại vốn, nguồn vốn làm cơ sở căn cứ đối chiếu với các sổ kế toánchi tiết và lập báo cáo tài chính Nhật ký chứng từ bao gồm, các sổ sách kếtoán sau:

Kế toán thanh toán công nợ

Kế toán tiền l ơng,

kế toán tiền mặt

Kế toán tổng hợp cá thể

Thủ quỹ kiêm thủ kho

Kế toán đơn vị hạch

toán độc lập

Kế toán đơn vị hạch toán tập trung

- Sổ nhật ký chứng từ: Sổ đợc mở hàng tháng cho một số tài khoản theoyêu cầu quản lý và lập các bảng tổng hợp, cân đối.

- Sổ cái : Mở cho từng tài khoản sử dụng trong năm, chi tiết theo từngtháng trong đó bao gồm số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số d cuối kỳ

Ngoài ra kế toán còn sử dụng thêm các sổ nh: Sổ chi tiết, sổ cái các tàikhoản (Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ trang bên)

Phần II Tình hình thực hiện công tác tài chính

của doanh nghiệp

I Phân cấp quản lý tài chính của doanh nghiệp

Trong nền kinh tế thị trờng, Công ty Bách hoá Hà Nội là một doanhnghiệp Nhà nớc Cũng nh bao doanh nghiệp khác Công ty Bách hoá Hà Nội cóquyền tự chủ sản xuất kinh doanh, quyền sở hữu và thừa kế tài sản việc tựchủ sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa với việc Công ty phải chịu tráchnhiệm độc lập về hoạt động của mình trên cơ sở vốn có đợc Chính sách tàichính đúng đắn sẽ tạo ra những điều kiện thuận lợi cho sự chuyển dịch cácluồng giá trị (phân phối lại vốn và tài sản) trong nền kinh tế quốc dân theo h-ớng tập trung huy động mọi nguồn vốn vào phát triển sản xuất kinh doanh,tăng khả năng tích tụ và tập trung vốn ở doanh nghiệp, tăng nguồn thu chongân sách Nhà nớc

Tuỳ theo từng loại hình doanh nghiệp mà có thể đa ra những biện phápquản lý tài chính cho phù hợp Bởi vậy quản lý tài chính đóng một vai trò chủchốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, và đối với Công

ty Bách hoá Hà Nội cũng vậy, là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất kinhdoanh lớn nên việc phân cấp quản lý tài chính của Công ty đợc thực hiện ởphòng Kế toán - tài chính mà ngời chịu trách nhiệm là kế toán trởng

Kế toán trởng là ngời đợc Công ty bổ nhiệm, là ngời đứng đầu bộ máytài chính, là ngời tham mu cho giám đốc về các cơ chế hoạt động tài chính tạidoanh nghiệp Kế toán trởng phải chịu trách nhiệm trớc Công ty về tài chínhtại doanh nghiệp

II Công tác kế hoạch tài chính của doanh nghiệp

Trong công cuộc đổi mới hiện nay, Đảng ta đã chủ trơng xóa bỏ nềnkinh tế tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trờng có sự

điều tiết của Nhà nớc Do đó để tiến hành thuận lợi và có hiệu quả đòi hỏi mọihoạt động tài chính phải đợc dự kiến thông qua việc lập kế hoạch tài chínhcông tác kế hoạch tài chính của doanh nghiệp do ban giám đốc trực tiếp chỉ

đạo, phòng kế toán tài chính xây dựng và nó đợc thực sau khi đã đợc Công typhê duyệt trong quá trình thực hiện giám đốc doanh nghiệp sẽ phân bổ chỉ tiêu

kế hoạch theo thời gian, tháng, quý

III Tình hình vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp

Là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động trong nền kinh tế thị trờng, vốnkinh doanh của Công ty Bách hoá Hà Nội bao gồm vốn do ngân sách Nhà nớc

cấp, vốn tự có và vốn vay từ bên ngoài Trong đó vốn lu động chiếm khoảng90% trong tổng số vốn, vốn cố định chiếm trên dới 10% trong tổng vốn Vốnchủ sở hữu của Công ty ở mức trên dới 30%, còn lại là vốn nợ phải trả chiếmtới 60-70% Toàn bộ nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện trên bảng cân đối

kế toán

Tổng số vốn: 22.139.690.777

- Vốn lu động: 20.940.229.353

- Vốn cố định : 1.199.461.424

1 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty

Phân tích tổng tài sản của doanh nghiệp là xem xét sự tăng trởng của tàisản, cơ sở vật chất của doanh nghiệp để thấy đợc trình độ quản lý của doanhnghiệp Cơ cấu tài sản là nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh, nếu cơcấu tài sản hợp lý sẽ tạo ra hiệu quả kinh doanh và ngợc lại

Căn cứ vào số liệu ở phần tài sản trên bảng cân đối kế toán của doanhnghiệp ta lập bảng phân tích sau:

Qua bảng số liệu trên ta thấy :

- Tỷ trọng tài sản lu động đầu năm là 88,85% đến cuối năm tăng lênthành 94,58% Bảng phân tích cho thấy phần vốn lu động tăng thêm chủ yếu làmua hàng hoá dự trữ cho kỳ kinh doanh sau

- Ngoài ra bảng phân tích còn cho thấy Công ty đẩy mạnh việc mua bánhàng hoá trên thị trờng song có một số lợng lớn tiền hàng cha thu đợc thể hiện

ở các chỉ tiêu, các khoản phải thu của Công ty tăng 309.372.693 đ

- Tài sản cố định và đầu t dài hạn của Công ty giảm chủ yếu do giá trịhao mòn của TSCĐ tăng lên theo thời gian là hợp lý, giá trị hao mòn TSCĐcủa Công ty hàng năm xấp xỉ 200 triệu đồng, việc trang bị mua sắm mới TSCĐ

đối với Công ty trong thời gian này cha thực sự cần thiết bởi tỷ trọng củaTSCĐ chiếm trong tổng số tài sản của Công ty là tơng đối hợp lý

Quy mô dự trữ hàng hoá đầu năm chiếm khoảng 39,53 % với giá trị là5.378.851.489đ thì đến cuối năm cũng chỉ là 14.264.003.177đ chiếm tỷ trọng69,43% trong tổng tài sản lu động, tuy nhiên việc các khoản phải thu của Công

ty tăng đáng kể là một điều không tốt Đầu năm các khoản phải thu của Công

ty là: 1.809.848.138đ chiếm 9,64% Đến cuối năm lên tới 2.129.220.831đchiếm 21,91% Mặc dù nó có thể hiện đợc quy mô hàng hoá của Công ty bán

ra trên thị trờng lớn hơn, song nếu bán hàng thu đợc tiền ngay vẫn tốt hơn Dovậy Công ty cần tích cực thu hồi công nợ hơn nữa

2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty

Nguồn vốn là nguồn hình thành nên vốn hay là nguồn hình thành nên tàisản, tài sản là cụ thể, còn nguồn vốn là trừu tợng Nó không tồn tại trên thực tế

mà chỉ tồn tại trên sổ sách kế toán Nguồn vốn trả lời câu hỏi “Vốn ở đâu haytài sản ở đâu”

Nh vậy, ngoài việc phân tích tình hình tài sản chung ta cần phân tíchthêm cơ cấu nguồn vốn, nhằm đánh giá khả năng tự tài trợ về mặt tài chính củadoanh nghiệp cũng nh tính chủ động và tự chủ trong hoạt động sản xuất kinhdoanh Căn cứ vào nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp talập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn nh sau:

57,07 42,93

16.366.840.366 5.802.850.411

73,79 26,21

do nợ ngắn hạn tăng quá mạnh khiến tỷ trọng của vốn này tăng nhiều Nh vậymặc dù quy mô vốn của Công ty tăng, song vẫn không hoàn toàn tốt bởi khôngthể hiện đợc khả năng tự chủ về mặt tài chính của Công ty Đây chính là mối

lo thờng trực của Công ty bởi còn trách nhiệm trả nợ Nh vậy nguồn vốn kinhdoanh của Công ty đợc tài trợ chủ yếu từ các khoản vay nợ, các khoản nợ nàychiếm tới 73,79% trong tổng nguồn vốn kinh doanh

Nói tóm lại tổng nguồn vốn kinh doanh của Công ty bách hoá Hà Nộităng lên là do nợ phải trả là chủ yếu Là một doanh nghiệp thơng mại, nợ phảitrả chiếm một tỷ trọng lớn cho thấy vốn của Công ty phải huy động từ bênngoài là chính Mặc dù tổng nguồn vốn kinh doanh có tăng lên với tỷ lệ khácao, song nguồn vốn chủ sở hữu lại giảm đi với tỷ lệ nhỏ, điều này cho thấyCông ty không thể hiện đợc khả năng tự chủ về mặt tài chính Vì vậy Công tycần tìm mọi cách khắc phục tình trạng này để tránh chịu tác động quá lớn ởbên ngoài vào những quyết định kinh doanh của Công ty

III Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Tình hình và khả năng thanh toán phản ánh rõ nét chất lợng của côngtác tài chính Nếu hoạt động tài chính tốt doanh nghiệp sẽ càng ít nợ, khả năngthanh toán dồi dào, ít đi chiếm dụng vốn cũng nh ít bị chiếm dụng vốn Ngợclại nếu hoạt động tài chính kém dẫn đến tình trạng các doanh nghiệp chiếmdụng vốn lẫn nhau, các khoản công nợ phải thu, phải trả dây da kéo dài làmmất tính chủ động trong sản xuất kinh doanh và có thể dẫn tới tình trạng phásản Căn cứ vào bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp ta lập bảng phân tíchtình hình thanh toán công nợ nh sau:

Bảng phân tích tình hình thanh toán công nợ

Đơn vị tính : đồngCác chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối năm Chênh lệch

A Các khoản phải thu

1 Phải thu của khách hàng

2 Phải trả trớc cho ngời bán

8.807.128.221

1.969.025.000 3.719.539.170 496.452.718 393.923.872 777.093.215

2.129.220.831

1.048.875.736 930.516.571 149.828.524

16.336.840.366

2.956.673.992 10.802.724.008 722.393.844 429.758.434 885.433.347

309.372.693

-370.713.232 768.207.076 -78.121.151

7.529.712.145

987.648.992 7.083.184.838 255.941.126 35.834.562 108.340.132Qua bảng phân tích ta có nhận xét sau:

Các khoản phải thu tăng 309.372.693đ Chứng tỏ Công ty đã mở rộngkinh doanh, trong đó phải thu của khách hàng giảm 370.713.232đ, các khoản

phải thu khác giảm là 78.121.151đ Điều này cho thấy Công ty cần đôn đốcviệc thu một cách tích cực hơn nữa.

Còn tình hình các khoản phải trả của Công ty tăng 7.529.712.145đ vớimức tăng rất mạnh, trong các khoản này chủ yếu là khoản phải trả ngời bántăng 7.083.184.838đ, tiếp theo đó là khoản vay ngắn hạn tăng 987.648.992đ,còn lại là các khoản khác tăng tơng đối lớn Đây là gánh nặng cho Công ty, vìvậy Công ty cần phải có biện pháp để giải quyết

Khoản chênh lệch giữa phải thu và phải trả là 7.220.339.452đ Khoảnphải trả của Công ty lớn hơn khoản phải thu, chứng tỏ Công ty đã tận dụng đợcmột khoản tiền nợ của bên ngoài để kinh doanh, điều này chứng tỏ rất tốt đốivới Công ty

* Khảo sát tình hình tài chính của doanh nghiệp

Để xem xét đánh giá về tình hình kết quả chi phí của doanh nghiệp tacăn cứ vào một số chỉ tiêu sau:

Bảng phân tích đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp

9.452.691.427 76.167.103 839.485.602 585.757

4.410.204.196 8.174.840 172.370.776 8.324

46,6 10,73 20,5 1,42

Qua số liệu trên ta thấy :

- Tổng chi phí của năm 1999 tăng cao hơn năm 1998 với số tiền là4.410.204.196đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 46,5% (vì lợng hàng tồn kho năm

1999 tăng lên nhiều so với năm 1998)

- Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc tăng 172.370.776

đ, tơng ứng với tỷ lệ tăng 20,5%

- Lợi nhuận của năm 1999 cũng cao hơn năm 1998 là 8.174.840đ với tỷ

lệ tăng là 10,73% Đây là nguồn lợi nhuận tăng chủ yếu từ việc hoạt động sảnxuất kinh doanh dịch vụ nhng chi phí quá lớn lên lợi nhuận còn lại không đợcnhiều

- Đời sống CBCNV trong Công ty không ngừng đợc cải thiện, thu nhậpbình quân năm 1998 là 577.433 đồng/ngời, năm 1999 là 585.757 đồng/ngời.Tăng lên 1,42% ứng với số tiền là 8324đ

Ngoài chỉ tiêu trên doanh nghiệp luôn bảo toàn, góp phần tăng trởng vốnphục vụ cho kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá