BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ Xà HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – Xà HỘI TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN HÀ NỘI - 2019 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân tơi, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn này, Tác giả nhận hướng dẫn, giúp đỡ quý báu, tận tình thầy cô, đồng nghiệp, bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc Tác giả xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới: Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo trường Đại học Lao động - Xã hội, tập thể thầy cô giáo Khoa sau đại học, tập thể thầy cô giáo Khoa kế tốn trường q trình giảng dạy giúp đỡ em hoàn thành luận văn Tác giả đặc biệt gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo _ tận tình hướng dẫn giúp đỡ suốt q trình viết hồn thành luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo tồn cơng nhân viên Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh giúp tác giả trả lời phiếu điều tra, cung cấp thơng tin hữu ích giúp tác giả hồn thành luận văn Tác giả cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình động viên, chia sẻ với Tác giả suốt q trình thực hồn thành luận văn Hà Nội, Ngày … tháng 10 năm 2019 Tác giả V MỤC LỤC MỤC LỤC I DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT IV DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH V CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 1.3.1 Mục đích nghiên cứu 1.3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 1.4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu .4 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4.2.1 Về nội dung 1.4.2.2 Về thời gian 1.4.2.3 Về khách thể nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu đề tài 1.5.1 Dữ liệu nghiên 1.5.2.1 Đối với liệu sơ cấp 1.5.2.1 Đối với liệu thứ cấp .5 1.5.2 Phương pháp thu thập liệu .5 1.6 Những đóng góp luận văn 1.6.1 Về mặt lý luận .6 1.6.2 Về mặt thực tiễn 1.6.3 Về tính ứng dụng KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Khái quát tổ chức kế toán VI 2.2 Vai trò, nhiệm vụ ý nghĩa tổ chức công tác kế toán Doanh nghiệp 2.2.1 Vai trò tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 2.2.2 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán Doanh nghiệp 2.2.3 Ý nghĩa tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp .10 2.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 10 2.3.1 Nguyên tắc sở tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 10 2.3.1.1 Nguyên tắc tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 10 2.3.1.2 Cơ sở tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 12 2.3.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 13 2.3.2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 13 2.3.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.3.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 2.3.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán .23 2.3.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 31 2.3.2.6 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 35 2.3.2.7 Ứng dụng công nghệ thông tin công tác tổ chức kế toán 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH 41 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 41 3.1.1 Giới thiệu chung CT cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 41 3.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 42 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 42 3.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 42 3.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận .43 3.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 50 3.2 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 51 3.2.1 Tổ chức máy kế toán công ty 51 VII 3.2.1.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 52 3.2.1.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán (Phụ lục - Chức năng, nhiệm vụ máy kế tốn Cơng ty) .53 3.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 53 3.2.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 53 3.2.2.2 Tổ chức lập chứng từ kế toán 62 3.2.2.3 Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán .62 3.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 63 3.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn cơng ty 65 3.2.4.1 Khái quát theo hình thức kế tốn máy vi tính DN .65 3.2.4.2 Trình tự hạch tốn kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy tính 67 3.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 69 3.2.5.1 Quy trình lập kiểm tra Báo cáo tài Cơng ty 70 3.2.5.2 Quy trình lập Báo cáo tài .70 3.2.5.3 Nộp Báo cáo tài 71 3.2.6 Tổ chức kiểm tra công tác kế tốn Cơng ty 71 3.2.7 Ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức công tác kế toán 72 3.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty .75 3.3.1 Những thành tựu đạt 75 3.3.1.1 Về tổ chức công tác kế toán 75 3.3.1.2 Về tổ chức máy kế toán Công ty 75 3.3.1.3 Về tổ chức chứng từ kế tốn Cơng ty 75 3.3.1.4 Về tổ chức vân dụng tài khoản kế tốn Cơng ty 76 3.3.1.5 Về tổ chức sổ kế tốn Cơng ty .76 3.3.1.6 Về tổ chức vận dụng hệ thống Báo cáo tài .76 3.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân chủ yếu 76 3.3.2.1 Những hạn chế tồn .76 3.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 VII I CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH 81 4.1 Định hướng phát triển CTCP đầu tư lượng Trường Thịnh 81 4.1.1 Mục tiêu tổng quát 81 4.1.2 Mục tiêu cụ thể 81 4.1.3 Định hướng phát triển Công ty 83 4.1.4 Giải pháp thực 83 4.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 86 4.2.1 Tổ chức máy kế toán 86 4.2.2 Tổ chức sử dụng hệ thống chứng từ kế toán 87 4.2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán ứng dụng khoa học công nghệ vào tổ chức cơng tác kế tốn 88 4.2.4 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 92 4.2.4.1 Nội Phịng kế tốn tự tổ chức kiểm tra kế toán 92 4.2.4.2 Kế toán trưởng tổ chức kiểm tra kế toán 93 4.2.4.3 Ban lãnh đạo Ban kiểm soát tổ chức kiểm tra kế toán 94 4.3 Những điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện 95 4.3.1 Đối với sách áp dụng từ phía nhà nước 95 4.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 96 4.4 Những hạn chế nghiên cứu 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN CHUNG 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT CT CP DN TCKT KTT KT TCLĐ TCHC ĐH CBCNV TNCN MSNV QĐ HĐQT SXKD CĐ BHTN BHYT BHXH NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ Công ty Cổ phần Doanh nghiệp Tài kế tốn Kế toán trưởng Kế toán Tổ chức lao động Tổ chức hành Đại học Cán cơng nhân viên Thu nhập cá nhân Mã số nhân viên Quyết định Hội đồng quản trị Sản xuất kinh doanh Cao đẳng Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ TRANG Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung 16 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn phân tán 17 Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức máy vừa tập trung vừa phân tán 18 Sơ đồ 2.4: Hình thức kế tốn Nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.5: Hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ 27 Sơ đồ 2.6: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 29 Sơ đồ 2.7: Hình thức kế tốn máy vi tính 31 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý công ty 43 Sơ đồ 3.2: Tổ chức máy kế toán cơng ty 52 Sơ đồ 3.3: Quy trình ln chuyển chứng từ toán tiền mặt 63 Sơ đồ 3.4: Hình thức kế tốn máy vi tính Doanh nghiệp 66 Sơ đồ 4.1: Mơ hình tập đồn Trường Thịnh năm 2024 87 Sơ đồ 4.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn hồn chỉnh 91 Hình 3.1: Bảng tốn lương Cơng ty 54 Hình 3.2: Biên chốt số cơng tơ hàng tháng 56 Hình 3.3: Hóa đơn GTGT Cơng ty 57 Hình 3.4: Biên kiểm kê quỹ tiền mặt cuối năm 58 Hình 3.5: Bảng phân bổ khấu hao Tài sản cố định 60 Hình 3.6: Biên lý tài sản cố định 61 Hình 3.7: Giao diện phần mềm kế tốn máy vi tính DN 64 Hình 3.8: Giao diện thực khóa sổ kế tốn phần mềm 68 Hình 3.9: Giao diện thực in sổ kế tốn phần mềm 69 Hình 3.10: Giao diện báo cáo lưu chuyển tiền tiền tệ kết xuất từ phần mềm 73 Hình 3.11: Giao diện Thuyết minh BCTC kết xuất từ phần mềm 74 Hình 4.1: Cơ cấu cổ đơng đến năm 2024 Cơng ty 82 Hình 4.2: Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn hồn chỉnh 86 39 40 337 338 41 341 42 343 43 44 344 347 45 352 46 353 47 356 48 357 49 411 Phải trả nội vốn kinh doanh 3361 Phải trả nội chênh lệch tỷ giá 3362 Phải trả nội chi phí vay đủ điều kiện vốn 3363 hoá 3368 Phải trả nội khác Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3385 Phải trả cổ phần hoá 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài 3411 Các khoản vay 3412 Nợ thuê tài Trái phiếu phát hành 3431 Trái phiếu thường 34311 Mệnh giá trái phiếu 34312 Chiết khấu trái phiếu 34313 Phụ trội trái phiếu 3432 Trái phiếu chuyển đổi Nhận ký quỹ, ký cược Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng phải trả 3521 Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa 3522 Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng 3523 Dự phịng tái cấu doanh nghiệp 3524 Dự phòng phải trả khác Quỹ khen thưởng phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3534 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành 3562 TSCĐ Quỹ bình ổn giá LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 41111 41112 4112 4113 4118 50 51 412 413 4131 4132 52 53 54 55 56 414 417 418 419 421 4211 4212 57 58 441 461 4611 4612 59 466 60 511 5111 5112 5113 5114 5117 5118 61 62 515 521 5211 5212 5213 63 611 6111 6112 64 621 Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn trước hoạt động Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu khác Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Mua hàng Mua nguyên liệu, vật liệu Mua hàng hóa Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 65 66 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 67 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 68 69 70 71 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 72 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 73 711 74 75 811 821 8211 8212 Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí ngun, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí nguyên, vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí ngun vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại 76 911 TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh PHỤ LỤC 3: DANH MỤC SỔ KẾ TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Ký hiệu Số T T 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Tên sổ Nhật ký - Sổ Cái S01-DN Chứng từ ghi sổ S02a-DN Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ S02b-DN Sổ Cái (dùng cho hình thức Chứng từ S02c1-DN ghi sổ) S02c2-DN Sổ Nhật ký chung S03a-DN Sổ Nhật ký thu tiền S03a1-DN Sổ Nhật ký chi tiền S03a2-DN Sổ Nhật ký mua hàng S03a3-DN Sổ Nhật ký bán hàng S03a4-DN Sổ Cái (dùng cho hình thức Nhật ký S03b-DN chung) Nhật ký- Chứng từ, loại Nhật ký - S04-DN Chứng từ, Bảng kê Gồm: - Nhật ký - Chứng từ từ số S04a-DN S04b-DN đến số 10 - Bảng kê từ số đến số 11 Số Cái (dùng cho hình thức Nhật ký- S05-DN Chứng từ) Bảng cân đối số phát sinh S06-DN Sổ quỹ tiền mặt S07-DN Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt S07a-DN Sổ tiền gửi ngân hàng S08-DN Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản S10-DN phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng S11-DN cụ, sản phẩm, hàng hóa Thẻ kho (Sổ kho) S12-DN Sổ tài sản cố định S21-DN Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng S22-DN cụ nơi sử dụng Thẻ Tài sản cố định S23-DN Sổ chi tiết toán với người mua S31-DN (người bán) Hình thức kế tốn Nhật Nhật Chứng Nhật ký ký từ kýchung Sổ ghi sổ Chứng Cái từ x x x x x x x x x x x - - - x - - - x x - - - x X X X X X x x x x x x x x x x x X x x x X X x x x x x x x x X x x x x x x x x x 24 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) ngoại tệ 25 Sổ theo dõi toán ngoại tệ 26 Sổ chi tiết tiền vay 27 Sổ chi tiết bán hàng 28 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh 29 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ 30 Sổ chi tiết tài khoản 31 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên doanh 32 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết 33 Sổ theo dõi phân bổ khoản chênh lệch phát sinh mua khoản đầu tư vào công ty liên doanh 34 Sổ theo dõi phân bổ khoản chênh lệch phát sinh mua khoản đầu tư vào công ty liên kết 35 Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu 36 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ 37 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán 38 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh 39 Sổ chi phí đầu tư xây dựng 40 Sổ theo dõi thuế GTGT 41 Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại 42 Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm Các sổ chi tiết khác theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp S32-DN x x x x S33-DN S34-DN S35-DN S36-DN S37-DN S38-DN S41a-DN x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x S41b-DN x x x x S42a-DN x x x x S42b-DN x x x x S43-DN S44-DN S45-DN S51-DN x x x x x x x x x x x x x x x x S52-DN S61-DN S62-DN S63-DN x X X X x x x x x x x x x x x x PHỤ LỤC 4: M· sè: PTCKT Ban hµnh: Lần 02 Ngày ban hành: 02.08.2017 Trang: 05 QUY NH NHIỆM VỤ - TRÁCH NHIỆM – QUYỀN HẠN PHÒNG TÀI CHNH K TON Đảm bảo hệ thống kế toán Công ty -Ký duyệthạnvà ký kiểm tra KviệcNhiệm Tổ chức C«ng vơ hệ thống kế tốn DN để tiến hành ghi - Tr¸ch nhiƯm Qun chøng từ thu chi phù hợp với pháp luật kế toán hiƯn hµnh chép, hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh hoạt động Công ty thờng TON -Có quyền bảo lu ý kiến từ TRNG hoạt động DN, sở không ngừng ci xuyên cập nhật Báo cáo Giám đốc về: chối giao dịch không hợp pháp tin b mỏy Kết sản xuất kinh doanh Công ty -Đượ c đề nghị tuyển dụng, KiĨm tra phê duyệt báo cáo tài trớc Tình hình công nợ thuyeõn chuyeồn, naõng caỏp lu File báo cáo theo qui định baọc, khen thửụỷng, kyỷ luaọt Phân tích kết tài chính xác, kịp thêi Hµng hãa tån kho kế toán viên, thủ kho, thủ quỹ Công ty theo qui chế Ph©n tích, quản lý, luân chuyển tiền Ngân quỹ tiền mặt, tiền gửi ủoọng vaứ lửụng cuỷa Coõng Chịu trách nhiệm thuế quan hệ với nhà - Tham mưu cho Ban Giám đốc lao ty chức trách thuế Quan hệ với khách hàng c¸c cơng tác hoạch định chiến lược tài -Có quyen yeõu cau taỏt caỷ caực nhà chức trách liên quan kh¸c phận Công ty Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, trì đổi theo chính, việc phân tích tình hình kinh chuyển đầy đủ kịp thời tế - tài Cơng ty vào kiểm tra, tài liệu cần thiết cho hướng hiệu nghiệp vụ kế tốn quản trị công việc kiểm tra, kiểm Thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao kiểm sốt ngân sách soát Kế toán trình độ, xây dựng đội ngũ kế tốn viên Cơng ty - Bảo đảm u cầu bảo mật thơng tin tài trưởng – kế Giám sát thờng xuyên kế toán phần hành K việc hạch toán kế toán nh thủ tục phê TON duyệt, toán TNG Lập báo cáo thống kê báo cáo định HP K Ghi chép, phản ánh cung cấp c¸c sè Tõ chèi c¸c chøng tõ, sè liƯu kế toán tài tổng hợp toàn liệu sai, không qui Công ty đồng thời chịu trách nhiệm định tính xác số liệu Kiểm tra kế toán phần hành công việc họ kỳ theo yêu cầu quan nhà nớc Công TON TRNG ty Xắp xếp, lu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán CễNG TY thuộc phần hành thực Các tài khoản chịu trách nhiệm: 155, 211, CON 214 vấn đề liên quan đến lý nhợng bán tài sản cố định nh việc đa TSCĐ vào hoạt động trích khấu hao, 621,622,627, 711, 811, 515, 635, 641, 642, 911, 421 tài khoản khác liên quan, Các công việc đột xuất khác có yêu cầu K Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt toàn công ty, cân đối quỹ tiền mặt, lập TON phiếu thu chi tiền mặt Các chứng từ thu chi tiền QU mặt đợc hạch toán vào máy không h chậm 10 sáng ngày hôm sau TIN Kiểm tra, đối chiếu tiền hàng ngày với thủ MT V quỹ, lập Báo cáo tiền mặtmặt theo quy định kỳ, đột xuất thực kiểm kê quỹ tiền mặt THANH Định theo quy định tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp, xác, TON Kiểm đầy đủ, định mức chi tiêu chứng từ toán trớc trình ký Thực xếp, lu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Chịu trách nhiệm trực tiếp tài khoản 111,113 K TON Theo dõi công nợ nhà cung cấp, cập nhật hàng ngày số nợ phải trả phát sinh, số nợ đà đến hạn toán số nợ đà toán Đề xuất thởng phạt kế toán phần hành tớ i kế toán trởng Đề xuất với kế toán tr ởng giải vấn đề thuộc phần hành thực Ghi chép, phản ánh, kiểm tra, tổng hợp Từ chối chứng từ, số cung cấp kịp thời số liệu kế toán liệu sai, không qui thu, chi quỹ tiền mặt chịu trách định Công ty nhiệm tính xác số liệu nhà nớc Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành Đề xuất với kế toán tr ởng chế độ, sách, tiêu chuẩn định mức chi tiêu Công ty Nhà ngiải vấn đề ớc qui thuộc phần hành thực định Ghi chép, phản ¸nh, kiĨm tra, tỉng hỵp Tõ chèi c¸c chøng từ, số liệu cung cấp kịp thời, đầy đủ số liệu sai, không qui định kế toán tình hình công nợ với nhà cung cấp, CễNG N Cuối Quý thực đối chiếu xác nhận công nợ với nhà cung cấp (tuỳ theo tr ờng hợp mà đối chiếu theo tháng) Thực xếp, lu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Thực phân tích tuổi nợ khoản nợ đà đến hạn, hạn hàng tháng gửi kèm báo cáo công nợ không chậm ngày mùng tháng Trực tiÕp phơ tr¸ch TK 131, 139, 3387, 331, 151,152,153, 157, 159, 511, 512, 521,531, 155, 337 tài khoản liên quan K TON THU VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Kiểm tra lại hoá đơn đầu vào, đầu Công ty, tổng hợp toàn khoản thuế phải nộp, đà nộp chịu trách nhiệm theo dõi khoản thuế nộp vào NSNN theo quy định Hàng tháng lËp tê khai thuÕ GTGT – thuÕ thu nhËp c¸ nhân Theo dõi khoản thuế phải nộp lập giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nớc theo qui định Kết chuyển VAT vào cuối kỳ kế toán Thực xếp, lu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kÕ to¸n thùc hiƯn Trùc tiÕp theo dâi c¸c tài khoản 333 133 đồng thời chịu trách nhiệm tính xác số liệu Kiểm tra, kiểm soát việc toán công nợ cho NCC theo hợp đồng Công ty nhà nớc Đề xuất với kế toán tr ởng giải vấn đề thuộc phần hành thực Ghi chép, phản ánh, tổng hợp cung Từ chối chứng từ, số cấp số liệu kịp thời, đầy đủ tình liệu sai, không qui hình thực nghĩa vụ với NSNN định Công ty Công ty, đồng thời chịu trách nhiệm tính xác số liệu nhà nớc Kiểm tra, kiểm soát đôn đốc việc Đề xuất với kế toán tr ởng chấp hành nghiêm chỉnh Luật thuế Nhà nớc giải vấn đề thuộc phần hành thực KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÀ TIỀN LƯƠNG Cập nhật số liệu tạm ứng toán tạm ứng Kiểm tra, kiểm soát đôn đốc việc thu hồi, chi trả khoản phải thu, phải trả khác Công ty theo qui định Cuối Quý, tiến hành đối chiếu xác nhận công nợ với đối t ợng công nợ tạm ứng Kiểm tra Bảng lơng, tính, trích lập thực chi trả tiền lơng nộp khoản trích theo lơng (BHXH, BHYT) theo qui định Thực xếp, lu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Trực dõi tài khoản 112, 142, 311, 315, 335, 341, 342, 144,244, 334, 338, 141, 136, 336 Ghi chép, phản ánh, tổng hợp cung Từ chối chứng từ, số cấp kịp thời, đầy đủ số liệu kế toán liệu sai, không qui tình hình công nợ đơn vị, định Công ty khoản tạm ứng Công ty khoản phải thu khác, tình hình chi trả lơng nhà nớc khoản trích theo lơng cho CBCNV Công ty, Đề xuất với kế toán tr ởng đồng thời chịu trách nhiệm vê tính giải vấn đề xác số liệu thuộc phần hành thực Kiểm tra, kiểm soát đôn đốc việc nhận toán khoản nợ với Công ty, việc chấp hành qui định tạm ứng toán tiền tạm ứng Công ty, việc chi trả lơng, trích lập nộp khoản trích theo lơng, bảo hiểm theo qui định Công ty nhà nớc TH Chịu trách nhiệm thu, chi quản lý số tiền mặt quỹ Chỉ có phiếu chi có đầy đủ phê duyệt phận có trách nhiệm theo qui định QU đ ợc chi tiền Giao dịch với ngân hàng để rút tiền nộp tiền vào ngân hàng Lập báo cáo quỹ theo quy định Định kỳ đột xuất thực kiểm kê tiền mặt theo yêu cầu Thực xếp, lu trữ bảo quản tài liệu, chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toán thực Lu chuyển công văn đến phòng theo qui định Thực chức quản lý quỹ tiền mặt mặt vật Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành trình tự thu, chi Từ chối chứng từ, số liệu sai, không qui định Công ty nhà nớc Đề xuất với kế toán tr ởng giải vấn đề thuộc phần hành thực PH LC 5.1: PHIU IU TRA TẠI BỘ PHẬN KẾ TOÁN TT Nội dung Số Tỷ lượng trọng 100% - Có 87,5% - Không 12,5% 100% 100% 100% Về tổ chức cơng tác kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình nào? - Tập trung - Phân tán - Vừa tập trung vừa phân tán Cơng ty có cử cán tham gia lớp học nâng cao nghiệp vụ chuyên mơn hay khơng? Về Chứng từ kế tốn Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty phù hợp chưa? - Hoàn toàn phù hợp - Chưa phù hợp - Ý kiến khác Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ, kịp thời không? - Được phản ánh đầy đủ, kịp thời - Được phản ánh đầy đủ, không kịp thời - Được phản ánh kịp thời chưa đầy đủ Các chứng từ sử dụng đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ theo quy chế Công ty pháp luật không? - Chứng từ lập quy định - Chứng từ chưa lập quy định Về tài khoản kế tốn Tài khoản cơng nợ có theo dõi riêng cho đối tượng? - Có 87,5% - Không 12,5% 87,5% 12,5% 100% - Đã đáp ứng 75% - Chưa đáp ứng 25% 100% 100% - Ý kiến khác Tài khoản doanh thu, chi phí có theo dõi riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh khơng? - Có theo dõi riêng - Doanh thu theo dõi riêng, chi phí khơng theo dõi riêng - Doanh thu khơng theo dõi riêng, chi phí theo dõi riêng - Không theo dõi riêng Về hệ thống sổ kế toán Hệ thống sổ phần mềm kế toán đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin công tác quản lý chưa? - Đáp ứng yêu cầu - Cần bổ sung thêm sổ Về Báo cáo tài Báo cáo tài đơn vị phản ánh tình hình tài Doanh nghiệp hay chưa? Báo cáo tài đơn vị lập theo định kỳ nào? - Tháng - Quý - Năm Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn Cơng tác kiểm tra kế tốn nội phịng kế tốn có diễn thường xun khơng? - Thực thường xun, có hệ thống - Khơng thực Ban kiểm sốt Ban lãnh đạo Cơng ty có thường xun kiểm tra cơng tác kế tốn khơng? - Thực thường xun, có hệ thống - Khơng thực 100% 100% 100% Về ứng dụng khoa học công nghệ Phần mềm có phù hợp, thuận tiện với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị khơng? - Có - Khơng Anh/chị có hài lịng với phần mềm kế tốn khơng? - Rất hài lịng - Chưa hài lịng - Khơng hài lòng PHỤ LỤC 5.2: PHIẾU ĐIỀU TRA CÁC CẤP QUẢN LÝ VÀ PHÒNG TCKT TT Nội dung Số Tỷ lượng trọng 18 100% 18 100% - Hàng tuần 11,1% - Hàng tháng 16 88,9% 18 100% 18 100% - Đáp ứng yêu cầu 11,1% - Đáp ứng phần yêu cầu 13 72,2% - Chưa đáp ứng u cầu 16,7% Cơng ty có thường xun lập dự tốn cho khoản chi khơng? - Có - Khơng Dự tốn có lập cho phận riêng lẽ hay khơng? - Có - Khơng Thời gian lập dự toán phận? - Hàng quý - Hàng năm Công ty thường đánh giá cơng việc/dự tốn theo định kỳ? - Tháng - Q - tháng - Năm Cơng ty có lập Báo cáo quản trị hay khơng? - Có - Khơng Báo cáo tài Báo cáo quản trị công ty đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cho nhà quản trị chưa? Cơng ty có thường xun đánh giá trình độ nhân viên kế tốn hay khơng? - Có 18 100% - Có 17 94,4% - Khơng 5,6% - Khơng Nhân viên Phịng tài kế tốn có đáp ứng kịp thời, đầy đủ công việc Công ty hay không? ... TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ NĂNG LƯỢNG TRƯỜNG THỊNH 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh 3.1.1 Giới thiệu chung CT cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh Tên công. .. Cơng ty Cổ phần Đầu tư Năng lượng Trường Thịnh, tác giả thấy tổ chức công tác kế tốn Cơng ty chưa thật hợp lý việc tổ chức máy kế toán kiêm nhiệm Công ty mẹ - Công ty con, tổ chức chứng từ kế toán. .. Tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư lượng Trường Thịnh - Xác định tồn nguyên nhân tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần