Đơn vị sự nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà một (01) năm là 100 triệu đồng, đơn vị không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên do vậy đ.
Đơn vị nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà (01) năm 100 triệu đồng, đơn vị không xác định chi phí, thu nhập hoạt động cho thuê nhà nêu đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ sau: Số thuế TNDN phải nộp = 100.000.000 đồng x 5% = 5.000.000 đồng II Tính thuế TNDN theo phương pháp gián tiếp Cơng thức chung để tính thuế TNDN Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế -Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ kết chuyển Thu nhập chịu thuế = Doanh thu (2) - Chi phí trừ (3) + Các khoản thu nhập khác Trong học hơm nay, tìm hiểu cách xác định doanh thu chi phí trừtrong phương pháp tính thuế TNDN gián tiếp Doanh thu tính thuế (Taxable revenue) a Xác định doanh thu tính thuế TNDN Doanh thu tính thuế TNDN xác định sau: • Doanh thu tồn tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền • Doanh nghiệp tính thuế VAT theo: o Phương pháp khấu trừ: Doanh thu tính thuế doanh thu khơng có VAT o Phương pháp trực tiếp: Doanh thu tính thuế doanh thu bao gồm VAT • Trong trường hợp khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm doanh thu tính thuế phân bổ cho số năm trả tiền trước xác định theo doanh thu trả tiền lần Ví dụ: Doanh nghiệp A bán hàng thu tiền sau cho khách hàng trị giá 100 triệu đồng Doanh nghiệp A ghi nhận doanh thu 100 triệu đồng thời điểm giao hàng hóa cho khách hàng ...• Trong trường hợp khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm doanh thu tính thuế phân bổ cho số năm trả tiền trước xác định theo doanh thu trả tiền lần Ví dụ: Doanh nghiệp